پاسخ کوتاه
مزایای SSDI زمانی میتواند مشمول مالیات باشد که سایر درآمدهای شما، از جمله درآمد همسرتان، به اندازه کافی بالا باشد، و دریافت یکجای مزایای معوق اغلب صورتحساب مالیاتی ایجاد میکند. SSI هرگز مشمول مالیات نیست و از مصادره توسط سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) معاف است. IRS میگوید از اکتبر 2015 مصادره سیستمی SSDI را از طریق برنامه پرداختهای فدرال خود متوقف کرده است. اگر نمی‌توانید هزینههای اساسی را بپردازید، درخواست وضعیت مشکلات مالی شدید (hardship) کنید.
نکات کلیدی
- مزایای ازکارافتادگی تأمین اجتماعی فقط زمانی مشمول مالیات است که نیمی از مزایا به‌علاوه تمام درآمدهای دیگر از یک مبلغ پایه بیشتر شود؛ حداکثر 85% از مزایا ممکن است مشمول مالیات باشد.
- درآمد تکمیلی تأمینی (Supplemental Security Income) یا SSI مشمول مالیات نیست، و IRC 6334(a)(11) آن را از مصادره معاف میکند.
- غرامت ازکارافتادگی ناشی از خدمت از وزارت امور کهنه‌سربازان (VA) و غرامت حوادث ناشی از کار (workers’ compensation) معاف از مالیات و معاف از مصادره IRS هستند.
- مبلغ یکجای معوق SSDI در سالی که آن را دریافت میکنید مشمول مالیات میشود، اما انتخاب روش پرداخت یکجا (lump-sum election) میتواند مبلغ مشمول مالیات را کاهش دهد؛ لازم نیست اظهارنامههای سالهای قبل را اصلاح کنید.
- اگر مصادره باعث شود نتوانید هزینههای اساسی زندگی را بپردازید، IRC 6343 IRS را ملزم به آزادسازی آن میکند.
چرا افراد دارای ازکارافتادگی به IRS بدهکار می‌شوند
خود مزایا به‌ندرت صورتحساب بزرگی ایجاد میکند. این موارد ایجاد میکند:
- درآمد همسر. در اظهارنامه مشترک، وقتی IRS بررسی میکند که آیا مزایای شما مشمول مالیات است، دستمزد همسرتان هم حساب میشود، حتی اگر همسرتان هیچ مزایایی دریافت نکند.
- دریافت یکجای مزایای معوق. حکم SSDI پس از انتظاری طولانی اغلب مزایای چند ماه یا چند سال را در یک سال پرداخت میکند.
- عدم کسر مالیات. تأمین اجتماعی فقط در صورتی مالیات بر درآمد فدرال کسر میکند که با فرم W-4V آن را درخواست کنید.
- بیمه خصوصی ازکارافتادگی. مزایای طرحی که کارفرمای شما هزینه آن را پرداخته عموماً مشمول مالیات است.
- برداشت از حساب‌های بازنشستگی. پولی که برای پرداخت صورتحساب‌ها از حساب 401(k) یا IRA برداشت میشود معمولاً درآمد مشمول مالیات است.
- مانده‌های قدیمی. مالیات سالهای کاری، پیش از ازکارافتادگی، همچنان بهره جمع میکند.
مانده معمولاً به شکل صورتحساب CP14 ظاهر میشود. اگر IRS فکر کند درآمدی در اظهارنامه شما از قلم افتاده، به‌جای آن اطلاعیه CP2000 دریافت میکنید که تغییری را پیشنهاد میکند و تا تاریخ مندرج در آن پاسخ می‌خواهد.
آیا مزایای ازکارافتادگی مشمول مالیات است؟
بستگی به نوع مزایا دارد:
| مزایا | مالیات بر درآمد فدرال | منبع |
|---|---|---|
| بیمه ازکارافتادگی تأمین اجتماعی (Social Security Disability Insurance) یا SSDI | اگر درآمد شما از مبلغ پایه (در ادامه) بیشتر شود، بخشی از آن مشمول مالیات است | نشریه 915 |
| درآمد تکمیلی تأمینی (SSI) | مشمول مالیات نیست | نشریه 915 |
| غرامت ازکارافتادگی VA | مشمول مالیات نیست | نشریه 525 |
| غرامت حوادث ناشی از کار برای آسیب یا بیماری شغلی | کاملاً معاف | نشریه 525 |
| بیمه ازکارافتادگی که کارفرمای شما هزینه آن را پرداخته | عموماً مشمول مالیات | نشریه 525 |
| بیمه ازکارافتادگی که هزینه آن را تماماً خودتان پرداخته‌اید | مشمول مالیات نیست | نشریه 525 |
آزمون SSDI
نشریه 915 (2025) میگوید نیمی از مزایای خود (کادر 5 فرم SSA-1099) را به تمام درآمدهای دیگر، از جمله بهره معاف از مالیات، اضافه کنید و مجموع را با مبلغ پایه مربوط به وضعیت تسلیم اظهارنامه خود مقایسه کنید. برای اظهارنامه مشترک مبلغ پایه $32,000 است؛ برای فرد متأهلی که اظهارنامه جداگانه تسلیم میکند و در هر زمانی از سال با همسرش زندگی کرده، مبلغ پایه‌ای وجود ندارد، بنابراین مزایا میتواند از نخستین دلار مشمول مالیات باشد. مبلغ پایه برای افراد مجرد در نشریه 915 آمده است.
- عموماً تا 50% از مزایا مشمول مالیات است.
- اگر این مجموع بیش از $34,000 ($44,000 برای متأهل با اظهارنامه مشترک) باشد، یا اگر متأهل با اظهارنامه جداگانه باشید و در طول سال با همسرتان زندگی کرده باشید، تا 85% میتواند مشمول مالیات باشد.
به گفته IRS، اگر تأمین اجتماعی تنها درآمد شما بوده، مزایای شما عموماً مشمول مالیات نیست و احتمالاً لازم نیست اظهارنامه تسلیم کنید. اگر مزایا مشمول مالیات است و نمی‌خواهید صورتحساب دریافت کنید، فرم W-4V را به تأمین اجتماعی تحویل دهید تا مالیات کسر شود، یا پرداختهای مالیات تخمینی انجام دهید.
مزایای معوق SSDI: انتخاب روش پرداخت یکجا
نشریه 915 میگوید باید بخش مشمول مالیات پرداخت یکجای (عطف به ماسبق) مزایا را در سالی که آن را دریافت میکنید منظور کنید، حتی اگر بخشی از آن مربوط به سالهای قبل باشد. فرم SSA-1099 نشان میدهد که این پرداخت مربوط به کدام سال‌هاست.
انتخاب روش پرداخت یکجا میتواند این بار را سبک‌تر کند. بخش مشمول مالیات مزایای سالهای قبل را با استفاده از درآمد هر یک از آن سالها دوباره محاسبه میکنید، و اگر مجموع کمتری به دست آید، مبلغ کمتر را گزارش میکنید. سه نکته از نشریه 915:
- اظهارنامههای سالهای قبل را اصلاح نمیکنید؛ نتیجه در اظهارنامه امسال درج میشود (کادر خط 6c فرم 1040 را علامت بزنید).
- از کاربرگ‌های 2 یا 3 و 4 نشریه 915 استفاده کنید و آن‌ها را نگه دارید؛ پیوست نکنید.
- پس از انجام این انتخاب، لغو آن فقط با رضایت IRS ممکن است.
پیش از تسلیم اظهارنامه محاسبات را انجام دهید، به‌ویژه اگر در سال‌هایی که مزایای معوق مربوط به آن‌هاست درآمد کمی داشته‌اید. اگر بدون این انتخاب اظهارنامه تسلیم کرده‌اید و بدهکارید، می‌توانید آن اظهارنامه را برای استفاده از آن اصلاح کنید. درست تنظیم کردن اظهارنامه از هر طرح پرداختی ارزان‌تر است.
آنچه IRS میتواند و نمی‌تواند از درآمد ازکارافتادگی برداشت کند
اختیار مصادره IRS گسترده است، اما IRC 6334(a) اموالی را فهرست میکند که IRS نمی‌تواند به آن‌ها دست بزند، و برنامه‌های خود IRS موارد بیشتری را مستثنا می‌کنند:
| پرداخت | آیا IRS میتواند آن را مصادره کند؟ | چرا |
|---|---|---|
| SSI | خیر | طبق IRC 6334(a)(11) معاف است (کمک عمومی موضوع Title XVI)؛ از برنامه مصادره پرداختهای فدرال (Federal Payment Levy Program) مستثناست |
| غرامت ازکارافتادگی ناشی از خدمت VA | خیر | طبق IRC 6334(a)(10) معاف است |
| غرامت حوادث ناشی از کار | خیر | طبق IRC 6334(a)(7) معاف است |
| SSDI | طبق قانون معاف نیست، اما به‌طور خودکار مصادره نمی‌شود | IRS میگوید از 5 اکتبر 2015، مزایای بیمه ازکارافتادگی SSA را از طریق برنامه مصادره پرداختهای فدرال «دیگر بهصورت سیستمی مصادره نخواهد کرد» |
| مزایای بازنشستگی و بازماندگان تأمین اجتماعی | بله، از طریق این برنامه | تا 15% (IRS.gov, 2026) از هر پرداخت، به‌طور مستمر |
IRS همچنین میگوید از فوریه 2011 این برنامه برخی مؤدیان مالیاتی را که درآمدشان در حد یا پایین‌تر از سطوح مبتنی بر خط فقر فدرال است مستثنا میکند. پیش از آغاز هر مصادره پرداخت فدرال، اطلاعیه نهایی همراه با حق جلسه استماع دریافت میکنید، مانند CP90 یا LT11؛ برای تأمین اجتماعی، IRS میگوید ممکن است پس از آن اطلاعیه CP91 یا CP298 بفرستد، و شما 30 روز فرصت دارید ترتیب پرداخت را بدهید. از تاریخ اطلاعیه نهایی 30 روز (IRS.gov, 2026) فرصت دارید درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) کنید.
نحوه عملی مصادره تأمین اجتماعی در آیا IRS میتواند تأمین اجتماعی مرا برداشت کند؟ توضیح داده شده است.
اگر نمی‌توانید بپردازید: وضعیت مشکلات مالی و آزادسازی مصادره
بسیاری از افراد دارای ازکارافتادگی پس از اجاره، غذا و هزینههای درمانی نمی‌توانند هیچ مبلغی بپردازند. IRS برای این وضعیت دو ابزار دارد:
- وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible). وقتی به‌دلیل مشکلات مالی نمی‌توانید بپردازید، IRS میتواند بیشتر اقدامات وصول را متوقف کند. ممکن است فرم 433-F یا فرم 433-A و مدارک درآمد، هزینه‌ها، حساب‌ها و دارایی‌ها را درخواست کند. شما همچنان کل مبلغ را بدهکارید، جریمه‌ها و بهره ادامه دارد، IRS ممکن است حق حبس مالیاتی ثبت کند، مبالغ استردادی بابت مانده برداشت میشود، و ممکن است بعداً وضعیت مالی شما را دوباره بررسی کند. راهنمای ما درباره وضعیت فعلاً غیرقابل وصول را ببینید.
- آزادسازی مصادره به‌دلیل مشکلات مالی شدید. IRC 6343(a)(1)(D) میگوید IRS باید مصادره را آزاد کند، وقتی تشخیص دهد که مصادره «به‌دلیل وضعیت مالی مؤدی مالیاتی، مشکلات مالی شدید ایجاد میکند». با شماره مندرج در اطلاعیه مصادره تماس بگیرید، همین را بگویید و مدارک بفرستید.
مهلت قانونی وصول IRS نیز کمک میکند: IRS عموماً از تاریخ تشخیص مالیات 10 سال (IRS.gov, 2026) برای وصول فرصت دارد، و وضعیت CNC این مهلت را متوقف نمیکند. وقتی هزینههای درمانی بخشی از ماجراست، راهنمای ما درباره مشکلات مالی ناشی از هزینههای درمانی توضیح میدهد که IRS آن‌ها را چگونه حساب میکند، و نحوه متوقف کردن وصول IRS سایر راه‌های توقف وصول را مقایسه میکند.
تسویه با مبلغی کمتر: پیشنهاد سازش و ازکارافتادگی
وقتی درآمد ثابت هرگز کفاف پرداخت مانده را نمی‌دهد، بررسی پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) ارزشمند است. طبق آیین‌نامه وزارت خزانه‌داری 301.7122-1، IRS همچنین میتواند پیشنهادی را بر مبنای اجرای مؤثر مالیاتی (effective tax administration) بپذیرد، وقتی پرداخت کامل باعث مشکلات مالی شدید شود، حتی اگر از نظر فنی بتوانید بپردازید. یکی از عوامل فهرست‌شده این است که «به‌دلیل بیماری طولانی‌مدت، وضعیت پزشکی یا ازکارافتادگی» نتوانید امرار معاش کنید، و منابع شما به‌طور قابل پیش‌بینی صرف مراقبت و تأمین معاش شود.
یکی از مثال‌های خود آیین‌نامه با وضعیت بسیاری از خوانندگان سازگار است: مؤدی دارای ازکارافتادگی با درآمد ثابت که نمی‌تواند از طریق قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) مبلغ را به‌طور کامل بپردازد، تنها دارایی واقعی‌اش خانه‌ای معمولی است که به‌طور ویژه برای ازکارافتادگی او تجهیز شده، و نمی‌تواند با پشتوانه آن وام بگیرد. آیین‌نامه فروش اجباری آن خانه را پیامدی شدید می‌داند که میتواند پشتوانه سازش باشد.
هزینه درخواست $205 (IRS.gov, 2026) است، که در صورت واجد شرایط بودن برای گواهی کم‌درآمدی (low-income certification) همراه با پرداخت اولیه بخشوده میشود. ابتدا ابزار پیش‌ارزیابی پیشنهاد سازش (Pre-Qualifier) رایگان IRS را اجرا کنید، سپس راهنمای ما درباره پیشنهاد سازش را بخوانید.
مثال: SSDI به‌علاوه همسر شاغل
نیمی از مزایا به‌علاوه سایر درآمدها: $12,000 + $40,000 = $52,000، که بیشتر از مبلغ پایه $32,000 و بیشتر از $44,000 است.
کاربرگ 1 نشریه 915: $52,000 – $32,000 = $20,000. با کسر $12,000، مبلغ $8,000 باقی میماند. نصف مبلغ کوچک‌تر میان $20,000 یا $12,000 برابر $6,000 است که از نیمی از مزایا ($12,000) کمتر است، بنابراین $6,000. به آن 85% از $8,000 = $6,800 اضافه میشود، که جمعاً $12,800 میشود.
سقف: 85% از $24,000 = $20,400. مزایای مشمول مالیات مبلغ کوچک‌تر، یعنی $12,800، است.
Ray و همسرش احتمالاً هنگام تسلیم اظهارنامه بدهکار خواهند بود، مگر اینکه مالیات کسرشده از حقوق همسرش $12,800 درآمد اضافی را پوشش دهد. تسلیم فرم W-4V یا افزایش کسر مالیات در فرم W-4 همسرش وضعیت سال آینده را درست میکند. اگر نتوانند صورتحساب امسال را بپردازند، طرح پرداخت راه معمول است.
طرح‌های پرداخت، مدارک و کمک رایگان
اگر می‌توانید به‌مرور بپردازید، درخواست آنلاین قرارداد پرداخت (Online Payment Agreement) سازمان IRS یک طرح کوتاه‌مدت تا 180 روز (IRS.gov, 2026) و طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan) (پیش‌تر قرارداد اقساطی ساده‌شده) را برای اشخاص حقیقی با بدهی $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) یا کمتر، با پرداخت تا پیش از CSED (IRS.gov, ژوئیه 2026)، ارائه میدهد. بهره به نرخ کوتاه‌مدت فدرال به‌علاوه 3 واحد درصد ادامه دارد که هر فصل بازنشانی میشود (7% (IRS.gov, ژوئیه تا دسامبر 2026) در این فصل). تسهیلات بر اساس میزان مانده را ببینید.
مدارکی که باید جمع کنید: همه فرم‌های SSA-1099 (و تفکیک سالها برای هر مبلغ یکجا)، نامه حکم SSA، نامه‌های حکم VA یا غرامت حوادث ناشی از کار، صورتحسابهای بیمه خصوصی ازکارافتادگی که نشان میدهد چه کسی حق بیمه را پرداخته، اطلاعیه‌های IRS، و یک ریز حساب مالیاتی (account transcript). برای درخواست‌های مشکلات مالی، صورتحسابهای درمانی و بودجه ماهانه را هم اضافه کنید.
خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) رایگان است و پرونده‌های مربوط به آسیب اقتصادی را می‌پذیرد؛ با 877-777-4778 (IRS.gov, 2026) تماس بگیرید یا فرم 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)) را تسلیم کنید. مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) مؤدیان واجد شرایط را رایگان یا با هزینه‌ای اندک نمایندگی می‌کنند. اگر مدیریت تماس‌ها برایتان دشوار است، نماینده‌ای با فرم 2848 میتواند به‌جای شما با IRS در ارتباط باشد. Global Gate Tax Relief یک بررسی رایگان پرونده ارائه میدهد، و راهنمای ما درباره اینکه آیا به متخصص مالیاتی نیاز دارید توضیح میدهد چه زمانی می‌توانید خودتان این کار را انجام دهید.
پرسش‌های متداول
گاهی. نیمی از مزایای خود را به تمام درآمدهای دیگر اضافه کنید؛ اگر مجموع از مبلغ پایه مربوط به وضعیت تسلیم اظهارنامه شما ($32,000 برای اظهارنامه مشترک) بیشتر باشد، بخشی از مزایای شما، تا 85%، مشمول مالیات است. اگر SSDI تنها درآمد شماست، عموماً مشمول مالیات نیست.
SSDI طبق قانون از مصادره معاف نیست، اما IRS میگوید از 5 اکتبر 2015 دیگر مزایای ازکارافتادگی SSA را از طریق برنامه مصادره پرداختهای فدرال بهصورت سیستمی مصادره نمیکند. مزایای بازنشستگی و بازماندگان همچنان از طریق آن برنامه قابل مصادره است. وقتی مزایا در حساب بانکی قرار گیرد، مصادره حساب بانکی میتواند به آن برسد.
خیر. IRC 6334(a)(11) درآمد تکمیلی تأمینی را از مصادره معاف میکند، و IRS مزایای SSI را از برنامه مصادره پرداختهای فدرال مستثنا میکند. SSI همچنین درآمد مشمول مالیات نیست.
بخش مشمول مالیات در سالی که آن را دریافت میکنید گزارش میشود. انتخاب روش پرداخت یکجا در نشریه 915 به شما اجازه میدهد سهم سالهای قبل را با استفاده از درآمد همان سالها محاسبه کنید، که میتواند مالیات را کاهش دهد. اظهارنامههای سالهای قبل را اصلاح نمیکنید.
غرامت ازکارافتادگی VA مشمول مالیات نیست، و پرداختهای ازکارافتادگی ناشی از خدمت طبق قوانین VA، بر اساس IRC 6334(a)(10) از مصادره IRS معاف است.
از IRS بخواهید حساب شما را در وضعیت فعلاً غیرقابل وصول قرار دهد. باید درآمد و هزینههای ضروری خود را نشان دهید. مانده باقی میماند و بهره ادامه دارد، اما بیشتر اقدامات وصول متوقف میشود، و IRS باید مصادرهای را که باعث مشکلات مالی شدید میشود آزاد کند.
منابع
- IRS Publication 915 (2025), Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits
- IRS Publication 525 (2025), Taxable and Nontaxable Income
- IRS: Social Security benefits eligible for the Federal Payment Levy Program (reviewed 7 Apr 2026)
- IRS: Federal Payment Levy Program (reviewed 30 Apr 2026)
- 26 U.S.C. 6334, Property exempt from levy
- 26 U.S.C. 6343, Authority to release levy
- 31 CFR 212.3, Definitions (garnishment of accounts containing federal benefit payments)
- 31 CFR 212.4, Notice of Right to Garnish Federal Benefits
- IRS: Temporarily delay the collection process (reviewed 13 Jul 2026)
- 26 CFR 301.7122-1, Compromises
- IRS: What is a levy? (reviewed 13 Mar 2026)
- IRS: Understanding your CP2000 notice (reviewed 14 Jul 2026)
- IRS: Simple payment plans for individuals and businesses
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.