الإجابة المختصرة
قد تخضع مزايا تأمين العجز من الضمان الاجتماعي (SSDI) للضريبة عندما يكون دخلك الآخر، بما فيه دخل زوجك، مرتفعًا بما يكفي، وكثيرًا ما ينشئ المبلغ المقطوع عن المتأخرات فاتورة ضريبية. أما دخل الضمان التكميلي (SSI) فلا يخضع للضريبة أبدًا وهو معفى من الحجز من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS). وتقول مصلحة الضرائب إنها توقفت في أكتوبر 2015 عن الحجز المنهجي على مزايا SSDI عبر برنامجها للمدفوعات الفيدرالية. وإذا لم تستطع تغطية نفقاتك الأساسية، فاطلب وضع الضائقة.
أهم النقاط
- لا تخضع مزايا العجز من الضمان الاجتماعي للضريبة إلا عندما يتجاوز نصف مزاياك مضافًا إليه كل دخلك الآخر مبلغًا أساسيًا؛ ولا يخضع للضريبة في أي حال أكثر من 85% من المزايا.
- دخل الضمان التكميلي (Supplemental Security Income) لا يخضع للضريبة، والمادة IRC 6334(a)(11) تعفيه من الحجز.
- تعويض العجز المرتبط بالخدمة العسكرية من وزارة شؤون المحاربين القدامى (VA) وتعويض إصابات العمل معفيان من الضريبة ومن الحجز من قِبل مصلحة الضرائب.
- يخضع المبلغ المقطوع لمزايا SSDI بأثر رجعي للضريبة في سنة تسلّمه، لكن خيار المبلغ المقطوع (lump-sum election) قد يخفّض المبلغ الخاضع للضريبة؛ ولا تعدّل إقرارات السنوات السابقة.
- إذا تركك الحجز عاجزًا عن دفع نفقات المعيشة الأساسية، فإن المادة IRC 6343 تُلزم مصلحة الضرائب برفعه.
لماذا يصبح على متلقي مزايا العجز مبالغ لمصلحة الضرائب
نادرًا ما تتسبب المزايا نفسها في فاتورة كبيرة. ما يتسبب فيها هو:
- دخل الزوج. في الإقرار المشترك، تُحتسب أجور زوجك عندما تختبر مصلحة الضرائب ما إذا كانت مزاياك خاضعة للضريبة، حتى لو لم يتلقَّ زوجك أي مزايا.
- مبلغ مقطوع عن المتأخرات. كثيرًا ما يدفع قرار منح SSDI بعد انتظار طويل مزايا أشهر أو سنوات في سنة واحدة.
- عدم الاستقطاع. لا يقتطع الضمان الاجتماعي ضريبة الدخل الفيدرالية إلا إذا طلبت ذلك على النموذج W-4V.
- تأمين العجز الخاص. المزايا من خطة دفع صاحب العمل أقساطها تخضع للضريبة عمومًا.
- السحب من حسابات التقاعد. الأموال المسحوبة من حساب 401(k) أو IRA لتغطية الفواتير تُعدّ عادةً دخلًا خاضعًا للضريبة.
- الأرصدة القديمة. الضريبة المستحقة من سنوات العمل، قبل العجز، تستمر في تراكم الفوائد.
عادةً ما يظهر الرصيد في صورة فاتورة بالإشعار CP14. وإذا رأت مصلحة الضرائب أن دخلًا أُغفل في إقرارك، يصلك بدلًا من ذلك الإشعار CP2000، الذي يقترح تغييرًا ويطلب ردًّا بحلول التاريخ المذكور فيه.
هل تخضع مزايا العجز للضريبة؟
يعتمد ذلك على نوع المزايا:
| المزايا | ضريبة الدخل الفيدرالية | المصدر |
|---|---|---|
| تأمين العجز من الضمان الاجتماعي (SSDI) | تخضع جزئيًا للضريبة إذا تجاوز دخلك المبلغ الأساسي (أدناه) | المنشور 915 |
| دخل الضمان التكميلي (SSI) | لا يخضع للضريبة | المنشور 915 |
| تعويض العجز من وزارة شؤون المحاربين القدامى | لا يخضع للضريبة | المنشور 525 |
| تعويض إصابات العمل عن إصابة أو مرض مرتبط بالعمل | معفى بالكامل | المنشور 525 |
| تأمين عجز دفع صاحب العمل أقساطه | يخضع للضريبة عمومًا | المنشور 525 |
| تأمين عجز دفعت أقساطه كلها بنفسك | لا يخضع للضريبة | المنشور 525 |
اختبار SSDI
يطلب منك المنشور 915 (2025) أن تضيف نصف مزاياك (الخانة 5 من النموذج SSA-1099) إلى كل دخلك الآخر، بما فيه الفوائد المعفاة من الضريبة، وأن تقارن المجموع بالمبلغ الأساسي لحالة تقديم إقرارك. فبالنسبة إلى الإقرار المشترك يبلغ المبلغ الأساسي $32,000؛ أما المتزوج الذي يقدّم إقرارًا منفصلًا وعاش مع زوجه في أي وقت خلال السنة فلا مبلغ أساسي له، فقد تخضع مزاياه للضريبة من أول دولار. والمبلغ الأساسي لمن يقدّم الإقرار بصفة أعزب مذكور في المنشور 915.
- عمومًا، يخضع للضريبة ما يصل إلى 50% من المزايا.
- قد يخضع للضريبة ما يصل إلى 85% إذا تجاوز ذلك المجموع $34,000 ($44,000 للمتزوجين الذين يقدّمون إقرارًا مشتركًا)، أو إذا كنت متزوجًا تقدّم إقرارًا منفصلًا وعشت مع زوجك خلال السنة.
إذا كان الضمان الاجتماعي دخلك الوحيد، تقول مصلحة الضرائب إن مزاياك لا تخضع عمومًا للضريبة وإنك على الأرجح لست ملزمًا بتقديم إقرار. وإذا كانت المزايا خاضعة للضريبة ولا تريد فاتورة، فقدّم النموذج W-4V إلى الضمان الاجتماعي لاقتطاع الضريبة، أو ادفع ضرائب مقدَّرة.
متأخرات SSDI: خيار المبلغ المقطوع
يقول المنشور 915 إنه يجب عليك إدراج الجزء الخاضع للضريبة من الدفعة المقطوعة (بأثر رجعي) من المزايا في السنة التي تتسلّمها فيها، حتى لو كان جزء منها عن سنوات سابقة. ويُظهر النموذج SSA-1099 السنوات التي تغطيها الدفعة.
يمكن لـخيار المبلغ المقطوع أن يخفف ذلك. فتعيد حساب الجزء الخاضع للضريبة من مزايا السنوات السابقة باستخدام دخل كل سنة سابقة، وإذا أعطى ذلك مجموعًا أقل، تُبلغ عن المبلغ الأقل. وثلاث نقاط من المنشور 915:
- لا تعدّل الإقرارات السابقة؛ فالنتيجة تُدرج في إقرار هذه السنة (حدّد الخانة في السطر 6c من النموذج 1040).
- استخدم أوراق العمل 2 أو 3 و4 في المنشور 915، واحتفظ بها؛ ولا ترفقها.
- بعد اتخاذ الخيار، لا يمكن إلغاؤه إلا بموافقة مصلحة الضرائب.
احسب الأرقام قبل تقديم الإقرار، ولا سيما إذا كان دخلك قليلًا في السنوات التي تغطيها المتأخرات. وإذا كنت قد قدّمت الإقرار بالفعل دون هذا الخيار وعليك مبلغ مستحق، يمكنك تعديل ذلك الإقرار لاستخدامه. فتصحيح الإقرار أقل تكلفة من أي خطة سداد.
ما يمكن لمصلحة الضرائب أخذه من دخل العجز وما لا يمكنها
صلاحية الحجز لدى مصلحة الضرائب واسعة، لكن المادة IRC 6334(a) تسرد ممتلكات لا يجوز لها المساس بها، وبرامجها نفسها تستثني المزيد:
| الدفعة | هل يمكن لمصلحة الضرائب الحجز عليها؟ | السبب |
|---|---|---|
| SSI | لا | معفى بموجب المادة IRC 6334(a)(11) (المساعدة العامة بموجب الباب السادس عشر (Title XVI))؛ ومستثنى من برنامج الحجز على المدفوعات الفيدرالية |
| تعويض العجز المرتبط بالخدمة العسكرية من وزارة شؤون المحاربين القدامى | لا | معفى بموجب المادة IRC 6334(a)(10) |
| تعويض إصابات العمل | لا | معفى بموجب المادة IRC 6334(a)(7) |
| SSDI | غير معفى بحكم القانون، لكن لا يُحجز عليه تلقائيًا | تقول مصلحة الضرائب إنها اعتبارًا من 5 أكتوبر 2015 «لن تحجز بعد الآن بشكل منهجي» على مزايا تأمين العجز من إدارة الضمان الاجتماعي عبر برنامج الحجز على المدفوعات الفيدرالية |
| مزايا التقاعد ومزايا الورثة من الضمان الاجتماعي | نعم، عبر البرنامج | حتى 15% (IRS.gov, 2026) من كل دفعة، بشكل مستمر |
وتقول مصلحة الضرائب أيضًا إن البرنامج يستثني منذ فبراير 2011 بعض دافعي الضرائب الذين يكون دخلهم عند مستويات تستند إلى إرشادات الفقر الفيدرالية أو دونها. وقبل بدء أي حجز على مدفوعات فيدرالية، يصلك إشعار نهائي يتضمن حقوق جلسة الاستماع، مثل الإشعار CP90 أو LT11؛ وبالنسبة إلى الضمان الاجتماعي تقول مصلحة الضرائب إنها قد ترسل بعد ذلك الإشعار CP91 أو CP298، ولديك 30 يومًا لترتيب السداد. ولديك 30 يومًا (IRS.gov, 2026) من تاريخ الإشعار النهائي لطلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process).
وتجد كيف يعمل الحجز على الضمان الاجتماعي عمليًا في هل يمكن لمصلحة الضرائب أخذ الضمان الاجتماعي الخاص بي؟
إذا لم تستطع السداد: وضع الضائقة ورفع الحجز
كثير من متلقي مزايا العجز لا يستطيعون دفع أي شيء بعد الإيجار والطعام والتكاليف الطبية. ولدى مصلحة الضرائب أداتان لذلك:
- غير قابل للتحصيل حاليًا (Currently Not Collectible). يمكن لمصلحة الضرائب إيقاف معظم إجراءات التحصيل مؤقتًا عندما لا تستطيع السداد بسبب ضائقة مالية. وقد تطلب النموذج 433-F أو النموذج 433-A وإثباتًا للدخل والنفقات والحسابات والأصول. ويظل المبلغ كاملًا مستحقًا عليك، وتستمر الغرامات والفوائد، وقد تسجّل مصلحة الضرائب امتيازًا ضريبيًا، وتُطبَّق المبالغ المستردة على الرصيد، وقد تراجع وضعك المالي لاحقًا. راجع دليلنا لوضع «غير قابل للتحصيل حاليًا».
- رفع الحجز بسبب الضائقة الاقتصادية. تنص المادة IRC 6343(a)(1)(D) على أن مصلحة الضرائب يجب أن ترفع الحجز عندما تقرر أنه «يتسبب في ضائقة اقتصادية بسبب الوضع المالي لدافع الضرائب». اتصل بالرقم المذكور في إشعار الحجز، واذكر ذلك، وأرسل الإثبات.
ومدة التحصيل لدى مصلحة الضرائب تساعد أيضًا: فلديها عمومًا 10 سنوات (IRS.gov, 2026) من تاريخ الربط للتحصيل، ووضع CNC لا يوقف تلك المدة. وعندما تكون التكاليف الطبية جزءًا من الصورة، يشرح دليلنا للضائقة الطبية كيف تحتسبها مصلحة الضرائب، ويقارن كيف توقف التحصيل لدى مصلحة الضرائب مؤقتًا بين الطرق الأخرى لإيقاف التحصيل.
التسوية بمبلغ أقل: عروض التسوية والعجز
يستحق عرض التسوية (Offer in Compromise) الدراسة عندما لا يكفي دخل ثابت لسداد الرصيد أبدًا. وبموجب لائحة وزارة الخزانة 301.7122-1، يمكن لمصلحة الضرائب أيضًا قبول عرض على أساس الإدارة الضريبية الفعّالة (effective tax administration) عندما يتسبب السداد الكامل في ضائقة اقتصادية، حتى لو كنت قادرًا على السداد من الناحية الفنية. ومن العوامل المذكورة أنك لا تستطيع كسب رزقك «بسبب مرض طويل الأمد أو حالة طبية أو عجز»، وأن مواردك ستُستنفد على نحو متوقع في توفير الرعاية والإعالة.
وأحد أمثلة اللائحة نفسها ينطبق على كثير من القرّاء: دافع ضرائب عاجز ذو دخل ثابت لا يستطيع السداد الكامل عبر اتفاقية التقسيط، وأصله الحقيقي الوحيد منزل متواضع مجهّز خصيصًا لعجزه، ولا يستطيع الاقتراض بضمانه. وتعدّ اللائحة البيع القسري لذلك المنزل عاقبة شديدة يمكن أن تسوّغ التسوية.
رسوم الطلب $205 (IRS.gov, 2026)، ويُعفى منها ومن الدفعة الأولية إذا كنت مؤهلًا لإعفاء ذوي الدخل المنخفض من رسوم الطلب (Low-Income Certification). استخدم أولًا أداة التأهل المسبق لعرض التسوية (Pre-Qualifier) المجانية لدى مصلحة الضرائب، ثم اقرأ دليلنا لعرض التسوية.
مثال: مزايا SSDI مع زوجة تعمل
نصف المزايا مضافًا إليه الدخل الآخر: $12,000 + $40,000 = $52,000، وهو أعلى من المبلغ الأساسي البالغ $32,000 وأعلى من $44,000.
ورقة العمل 1 في المنشور 915: $52,000 – $32,000 = $20,000. وبطرح $12,000 يتبقى $8,000. ونصف الأصغر من $20,000 أو $12,000 هو $6,000، وهو أقل من نصف المزايا ($12,000)، فيكون $6,000. أضف 85% من $8,000 = $6,800، فيصبح المجموع $12,800.
الحد الأقصى: 85% من $24,000 = $20,400. والمزايا الخاضعة للضريبة هي المبلغ الأصغر، $12,800.
من المرجح أن يكون على راي وزوجته مبلغ مستحق عند تقديم الإقرار ما لم يغطِّ الاستقطاع من أجرها الدخل الإضافي البالغ $12,800. وتقديم النموذج W-4V أو زيادة الاستقطاع في نموذج W-4 الخاص بها يعالج السنة القادمة. وإذا لم يستطيعا سداد فاتورة هذه السنة، فخطة السداد هي الطريق المعتاد.
خطط السداد والمستندات والمساعدة المجانية
إذا كان بإمكانك السداد على مدى زمني، فإن طلب اتفاقية الدفع عبر الإنترنت (Online Payment Agreement) لدى مصلحة الضرائب يتيح خطة قصيرة الأجل تصل إلى 180 يومًا (IRS.gov, 2026)، وخطة الدفع المبسّطة (Simple Payment Plan) (المعروفة سابقًا باتفاقية التقسيط المبسّطة) للأفراد الذين عليهم $50,000 (IRS.gov, يوليو 2026) أو أقل، تُسدَّد بحلول تاريخ CSED (IRS.gov, يوليو 2026). وتستمر الفوائد بسعر الفائدة الفيدرالي قصير الأجل مضافًا إليه 3 نقاط مئوية، ويُعاد تحديده كل ربع سنة (7% (IRS.gov, يوليو–ديسمبر 2026) في هذا الربع). راجع خيارات الإعفاء بحسب حجم الرصيد.
المستندات التي ينبغي جمعها: كل نموذج SSA-1099 (وتوزيع السنوات لأي مبلغ مقطوع)، وخطاب منح المزايا من إدارة الضمان الاجتماعي، وخطابات منح تعويض وزارة شؤون المحاربين القدامى أو تعويض إصابات العمل، وكشوف تأمين العجز الخاص التي تُظهر من دفع الأقساط، وإشعارات مصلحة الضرائب، وكشف الحساب لدى مصلحة الضرائب. ولطلبات الضائقة، أضف الفواتير الطبية وميزانية شهرية.
خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) مجانية وتقبل الحالات التي تنطوي على ضرر اقتصادي؛ اتصل على 877-777-4778 (IRS.gov, 2026) أو قدّم النموذج 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)). وتمثّل عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) دافعي الضرائب المؤهلين مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة. وإذا صعُب عليك التعامل مع المكالمات، يمكن لممثل يحمل النموذج 2848 التعامل مع مصلحة الضرائب نيابةً عنك. وتقدّم Global Gate Tax Relief مراجعة مجانية للحالة، ويشرح دليلنا عن ما إذا كنت تحتاج إلى مختص ضرائب متى يمكنك القيام بذلك بنفسك.
الأسئلة الشائعة
أحيانًا. أضف نصف مزاياك إلى كل دخلك الآخر؛ فإذا تجاوز المجموع المبلغ الأساسي لحالة تقديم إقرارك ($32,000 للإقرار المشترك)، يخضع جزء من مزاياك للضريبة، حتى 85%. وإذا كانت SSDI دخلك الوحيد، فهي لا تخضع للضريبة عمومًا.
مزايا SSDI غير معفاة من الحجز بحكم القانون، لكن مصلحة الضرائب تقول إنها منذ 5 أكتوبر 2015 لم تعد تحجز بشكل منهجي على مزايا العجز من إدارة الضمان الاجتماعي عبر برنامج الحجز على المدفوعات الفيدرالية. ولا يزال من الممكن الحجز على مزايا التقاعد ومزايا الورثة عبر ذلك البرنامج. وبمجرد أن تستقر المزايا في حساب بنكي، يمكن أن يصل إليها الحجز على الحساب البنكي.
لا. المادة IRC 6334(a)(11) تعفي دخل الضمان التكميلي من الحجز، وتستثني مصلحة الضرائب SSI من برنامج الحجز على المدفوعات الفيدرالية. كما أن SSI ليس دخلًا خاضعًا للضريبة.
يُبلَّغ عن الجزء الخاضع للضريبة في السنة التي تتسلّمه فيها. ويتيح لك خيار المبلغ المقطوع في المنشور 915 حساب حصة السنوات السابقة باستخدام دخل تلك السنوات، مما قد يخفّض الضريبة. ولا تعدّل الإقرارات السابقة.
تعويض العجز من وزارة شؤون المحاربين القدامى لا يخضع للضريبة، ومدفوعات العجز المرتبط بالخدمة بموجب قوانين الوزارة معفاة من الحجز من قِبل مصلحة الضرائب بموجب المادة IRC 6334(a)(10).
اطلب من مصلحة الضرائب وضع حسابك في وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا». وستحتاج إلى إثبات الدخل والنفقات الضرورية. ويبقى الرصيد وتستمر الفوائد، لكن معظم إجراءات التحصيل تتوقف، ويجب على مصلحة الضرائب رفع أي حجز يسبب ضائقة اقتصادية.
المصادر
- IRS Publication 915 (2025), Social Security and Equivalent Railroad Retirement Benefits
- IRS Publication 525 (2025), Taxable and Nontaxable Income
- IRS: Social Security benefits eligible for the Federal Payment Levy Program (reviewed 7 Apr 2026)
- IRS: Federal Payment Levy Program (reviewed 30 Apr 2026)
- 26 U.S.C. 6334, Property exempt from levy
- 26 U.S.C. 6343, Authority to release levy
- 31 CFR 212.3, Definitions (garnishment of accounts containing federal benefit payments)
- 31 CFR 212.4, Notice of Right to Garnish Federal Benefits
- IRS: Temporarily delay the collection process (reviewed 13 Jul 2026)
- 26 CFR 301.7122-1, Compromises
- IRS: What is a levy? (reviewed 13 Mar 2026)
- IRS: Understanding your CP2000 notice (reviewed 14 Jul 2026)
- IRS: Simple payment plans for individuals and businesses
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع مختص على الخيارات المتاحة لك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.