پاسخ کوتاه
رانندگان اپلیکیشنی معمولاً بدهکار می‌شوند، چون پلتفرم‌ها مالیاتی کسر نمی‌کنند و مالیات خوداشتغالی علاوه بر مالیات بر درآمد است. همه درآمدهای گیگ مشمول مالیات است، چه فرم 1099-K یا 1099-NEC دریافت کنید چه نه. اظهارنامه را به‌موقع تسلیم کنید، مسافت و کارمزدهای مستند را کسر کنید، برای مبلغی که نمی‌توانید بپردازید طرح پرداخت تنظیم کنید و پرداختهای تخمینی فصلی را شروع کنید.
نکات کلیدی
- اپلیکیشنهای پرداخت و بازارهای آنلاین فقط در صورت بیش از $20,000 و بیش از 200 تراکنش فرم 1099-K می‌فرستند، اما درآمد در هر حال مشمول مالیات است.
- آستانه فرم 1099-NEC برای پرداختهای پیش از 2026 مبلغ $600 و برای پرداختهای سال 2026 مبلغ $2,000 است.
- فرم 1099-K پرداختهای ناخالص را پیش از کسر کارمزدهای پلتفرم و مبالغ برگشتی نشان می‌دهد، بنابراین سوابق شما تعیین میکند چه مقدار از آن واقعاً سود است.
- نرخ مسافت کاری 2026 در میانه سال تغییر کرد: 72.5 سنت برای هر مایل از ژانویه تا ژوئن و 76 سنت از ژوئیه تا دسامبر.
- وقتی مانده به مرحله مصادره برسد، IRS میتواند پولی را که دیگران به شما بدهکارند مصادره کند، و پرداخت‌هایی که در حساب بانکی شما نشسته‌اند ممکن است با مصادره حساب بانکی گرفته شوند.
چرا رانندگان تاکسی اینترنتی و پیک بدهکار می‌شوند
اگر پلتفرمی به‌جای W-2 با فرم 1099 به شما پرداخت کند، شما را پیمانکار مستقل می‌داند. سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) میگوید کسب‌وکارها «معمولاً» لازم نیست از پرداخت به پیمانکاران مستقل مالیاتی کسر یا پرداخت کنند، بنابراین چیزی برای شما کنار گذاشته نمی‌شود. هنگام تسلیم اظهارنامه دو مالیات با هم می‌رسند: مالیات بر درآمد سود شما و مالیات خوداشتغالی به نرخ 15.3% (IRS.gov, 2026) (12.4% تأمین اجتماعی به‌علاوه 2.9% Medicare) وقتی درآمد خالص شما به $400 برسد. اصول صورتحساب مالیات خوداشتغالی، از جمله حاشیه امن (safe harbor) برای پرداختهای تخمینی، در راهنمای صورتحساب مالیاتی 1099 ما آمده است. این صفحه به نکات ویژه اپلیکیشنهای رانندگی و پیک می‌پردازد.
راهنمای IRS درباره اقتصاد گیگ میگوید درآمد گیگ باید گزارش شود حتی اگر «در فرم اظهار اطلاعات گزارش نشده باشد»، و چه به‌صورت نقدی، مال، کالا یا ارز مجازی پرداخت شده باشد. پاداش‌ها، مشوق‌ها و انعام‌هایی که از طریق اپلیکیشن پرداخت می‌شوند هم درآمد به شمار می‌آیند.
فرم 1099-K در مقابل فرم 1099-NEC: چه چیزی ممکن است دریافت کنید
بسیاری از رانندگان یک فرم، هر دو فرم یا هیچ‌کدام را دریافت میکنند. آستانه‌ها چندین بار تغییر کرده‌اند؛ این همان چیزی است که IRS.gov امروز میگوید.
| فرم | چه کسی آن را می‌فرستد | آستانه فدرال فعلی | آنچه باید بدانید |
|---|---|---|---|
| فرم 1099-K | اپلیکیشنهای پرداخت و بازارهای آنلاین (سازمان‌های تسویه شخص ثالث) | پرداختهای ناخالص بیش از $20,000 و بیش از 200 تراکنش | قانون موسوم به One, Big, Beautiful Bill این آستانه پیش از 2021 را با اثر عطف به ماسبق دوباره برقرار کرد. تراکنشهای کارت پرداخت آستانه ندارند، ایالتها ممکن است آستانه‌های پایین‌تری تعیین کنند، و ممکن است زیر آستانه هم فرم دریافت کنید. |
| فرم 1099-NEC | کسب‌وکاری که بابت خدمات به‌عنوان غیرکارمند به شما پرداخت میکند | $600 برای پرداختهای پیش از 2026؛ $2,000 برای پرداختهای سال 2026 | برای پرداختهای پس از 2026، IRS رقم تعدیل‌شده با تورم را در نشریه 1099 منتشر خواهد کرد. |
سه قاعده از آستانه‌ها مهم‌تر است:
- همه آن مشمول مالیات است. IRS میگوید چه فرم 1099-K دریافت کنید چه نه، همچنان باید درآمد را گزارش کنید.
- 1099-K یک رقم ناخالص است. IRS میگوید مبلغ ناخالص بابت کارمزدها، اعتبارها، مبالغ برگشتی، هزینه ارسال، معادل‌های نقدی یا تخفیف‌ها «تعدیل نشده است» و این اقلام درآمد مشمول مالیات نیستند. کارگران گیگ درآمد کسبوکار 1099-K را در جدول C (Schedule C) گزارش میکنند که کارمزدهای پلتفرم و هزینههای دیگر در آن کسر میشود.
- فرم نادرست را صادرکننده اصلاح میکند، نه IRS. با صادرکنندهای که نامش در گوشه بالا سمت چپ آمده تماس بگیرید و فرم اصلاحشده بخواهید. IRS میگوید: «با IRS تماس نگیرید. ما نمی‌توانیم فرم 1099-K شما را اصلاح کنیم.» پرداختهای شخصی از دوستان و خانواده درآمد مشمول مالیات نیستند و نباید در 1099-K بیایند. در مدت انتظار، تسلیم اظهارنامه را به تأخیر نیندازید.
سوابق مسافت و هزینه‌ها: بزرگ‌ترین اهرم بر صورتحساب شما
مالیات خوداشتغالی و مالیات بر درآمد هر دو بر اساس سود محاسبه می‌شوند، بنابراین برای راننده، خودرو معمولاً بزرگ‌ترین کسر است. IRS اجازه می‌دهد از نرخ استاندارد مسافت یا هزینههای واقعی (بنزین، بیمه، تعمیرات، استهلاک، محدود به سهم کاری مایل‌ها) استفاده کنید. هزینه پارکینگ و عوارض جاده‌ای کاری در هر دو روش قابل کسر است.
| دوره | نرخ استاندارد مسافت کاری | منبع IRS |
|---|---|---|
| 2025 | 70 سنت برای هر مایل | IR-2024-312 |
| 2026، از 1 ژانویه تا 30 ژوئن | 72.5 سنت برای هر مایل | IR-2025-128 |
| 2026، از 1 ژوئیه تا 31 دسامبر | 76 سنت برای هر مایل | IR-2026-29 |
چون سال 2026 دو نرخ دارد، ثبت کنید کدام مایل‌ها در کدام نیمه سال رانده شده‌اند. برای خودرویی که مالک آن هستید، اگر بخواهید هرگز از نرخ استاندارد مسافت استفاده کنید، باید آن را در نخستین سالی که خودرو برای کار استفاده میشود انتخاب کنید؛ پس از آن می‌توانید هر سال یکی از دو روش را برگزینید. برای خودروی اجاره‌ای (لیزینگی)، انتخاب نرخ استاندارد آن را برای کل دوره اجاره ثابت میکند. IRS برای پشتیبانی از کسر، «سوابق کافی» می‌خواهد، پس تاریخ، مسافت و هدف هر سفر را هم‌زمان ثبت کنید. صورت‌حساب‌های پلتفرم، قبض‌های تلفن و رسیدها را هم نگه دارید. IRS میگوید سوابق را در بیشتر موارد 3 سال نگه دارید، و اگر درآمدی بیش از 25 درصد درآمد ناخالص درج‌شده در اظهارنامه را از قلم انداخته باشید، 6 سال.
مثال: سوابق چگونه صورتحساب مالیاتی راننده را تغییر می‌دهد
مسافت: 9,000 × 72.5 سنت = $6,525، به‌علاوه 9,000 × 76 سنت = $6,840، در مجموع $13,365.
سود خالص: $52,000 – $9,000 – $13,365 – $1,200 = $28,435.
مالیات خوداشتغالی: $28,435 × 92.35% = $26,259.72، و $26,259.72 × 15.3% = $4,017.74. نیمی از آن، $2,008.87، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد او کسر میشود؛ مالیات بر درآمد جداگانه علاوه بر این است.
بدون دفترچه ثبت مسافت و ریز کارمزدها، Luis نمی‌توانست از کسرها پشتیبانی کند و هر دو مالیات بر اساس سودی بسیار بزرگ‌تر محاسبه می‌شد. IRS معمولاً 92.35% درآمد خالص را مشمول مالیات خوداشتغالی می‌داند.
وقتی IRS فرم‌های پلتفرم را با اظهارنامه شما تطبیق می‌دهد
هر 1099-K و 1099-NEC به IRS هم فرستاده میشود. اگر درآمد اظهارنامه شما با آنها نخواند، ممکن است اطلاعیه CP2000 دریافت کنید. IRS میگوید CP2000 «صورتحساب نیست»؛ تغییری را پیشنهاد میکند و شما تا تاریخ درج‌شده در اطلاعیه پاسخ می‌دهید. اگر موافقید و چیز دیگری برای گزارش ندارید، لازم نیست اظهارنامه اصلاحی بدهید. اگر مخالفید، این را در فرم پاسخ بگویید و مدرک پیوست کنید. برای رانندگان، مدرک معمول ریز کارمزدها و دفترچه ثبت مسافت است، چون اطلاعیه اغلب رقم ناخالص 1099-K را بدون هزینههای شما مشمول مالیات میکند. اگر CP2000 درست است اما هزینه‌ها یا اعتبارهایی هم دارید که هرگز مطالبه نکرده‌اید، IRS میگوید فرم 1040-X را با عبارت «CP2000» در بالای آن همراه با پاسخ خود بفرستید.
راهنمای ما درباره اعتراض به مانده IRS مراحل پاسخ را شرح می‌دهد. CP2000 حسابرسی نیست؛ اگر نامه بازرسی دریافت کردید، حسابرسی IRS برای خوداشتغالان را ببینید.
آیا IRS میتواند درآمد پرداختی پلتفرم را مصادره کند؟
فقط پس از اطلاعیه‌های لازم. IRS باید صورتحساب بفرستد و سپس، دست‌کم 30 روز پیش از مصادره، اطلاعیه نهایی قصد مصادره همراه با حق جلسه استماع، که معمولاً LT11 یا نامه 1058 است. اطلاعیه CP504 زودتر می‌آید و اطلاعیه حق جلسه استماع نیست. از تاریخ اطلاعیه نهایی 30 روز (IRS.gov, 2026) فرصت دارید تا جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) را درخواست کنید.
پس از آن، IRS مطالبات دریافتنی، کمیسیون‌ها و حسابهای بانکی را جزو اموالی می‌شمارد که میتواند مصادره کند. دو نقطه مصادره برای رانندگان مهم است:
- پولی که به شما بدهکارند. مصادره پولی که پرداخت‌کننده به شما بدهکار است معمولاً فقط به مبلغی میرسد که در زمان ابلاغ مصادره بدهکار است (IRC 6331(b)). دستمزد استثناست: مصادره دستمزد تا زمان آزادسازی ادامه دارد (IRC 6331(e)). اینکه IRS پرداخت به پیمانکاران را چگونه مصادره میکند، در مصادره درآمد 1099 توسط IRS توضیح داده شده است.
- حساب بانکی شما. پرداختها معمولاً به حساب بانکی واریز می‌شوند و در آنجا مصادره حساب بانکی میتواند آنها را بگیرد؛ بانک وجوه را پیش از فرستادن به IRS به مدت 21 روز (IRS.gov, 2026) نگه می‌دارد. اگر چنین شده است، فوراً IRS حساب بانکی شما را مسدود کرده است را بخوانید.
درخواست در حال بررسی برای قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) معمولاً در مدت بررسی مانع مصادره میشود (IRC 6331(k))، و این یکی از دلایلی است که بهتر است پیش از پایان مهلت اطلاعیه نهایی درخواست دهید، نه پس از آن.
پرداخت صورتحساب و به‌روز ماندن
بیشتر رانندگانی که مانده یک‌ساله دارند می‌توانند آن را از طریق درخواست آنلاین قرارداد پرداخت (Online Payment Agreement) IRS پیگیری کنند:
- طرح پرداخت کوتاه‌مدت: تا 180 روز (IRS.gov, 2026) برای پرداخت کامل، با هزینه راه‌اندازی $0 (IRS.gov, 2026).
- طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan) (پیش‌تر قرارداد اقساطی ساده‌شده): برای افرادی که $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) یا کمتر بدهکارند، با پرداخت تا پیش از CSED (IRS.gov, ژوئیه 2026)، بدون صورت اطلاعات مالی. هزینه راه‌اندازی برای برداشت مستقیم از حساب بانکی با درخواست آنلاین $29 (IRS.gov, 2026).
در مدت اجرای طرح تأییدشده، اگر اظهارنامه را به‌موقع تسلیم کرده باشید، جریمه عدم پرداخت به 0.25% (IRS.gov, 2026) در ماه کاهش می‌یابد؛ بهره به نرخ کوتاه‌مدت فدرال به‌علاوه 3 واحد درصد، که هر فصل بازتنظیم میشود، ادامه دارد (7% (IRS.gov, ژوئیه تا دسامبر 2026) در این فصل). مانده‌های بزرگ‌تر در تسهیلات بر اساس میزان مانده پوشش داده شده‌اند.
طرح پرداخت سال گذشته امسال را پوشش نمی‌دهد. موعدهای پرداخت مالیات تخمینی 2026 عبارت‌اند از 15 آوریل، 15 ژوئن و 15 سپتامبر 2026، و 15 ژانویه 2027 (نشریه 505 IRS). اگر انتظار دارید هنگام تسلیم اظهارنامه $1,000 (IRS.gov, 2026) یا بیشتر بدهکار شوید، معمولاً باید پرداخت تخمینی انجام دهید. انتقال سهم ثابتی از هر پرداخت به یک حساب پس‌انداز جداگانه ساده‌ترین راه برای عقب نماندن است.
گام بعدی شما
اگر مربوط به یک سال است و زیر سقف طرح پرداخت ساده است، معمولاً می‌توانید همین امروز خودتان آن را حل کنید. اگر چند سال اظهارنامه تسلیم‌نشده دارید، به CP2000 اعتراض دارید یا مصادره شروع شده است، ممکن است کمک گرفتن ارزشش را داشته باشد؛ راهنمای ما درباره اینکه آیا به متخصص مالیاتی نیاز دارید موارد را صادقانه دسته‌بندی میکند. کمک رایگان از خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) و مؤسسه‌های امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) در دسترس است. Global Gate Tax Relief بررسی رایگان پرونده ارائه میکند؛ اگر طرح پرداخت آنلاین مشکل را حل کند، به شما می‌گوییم.
پرسش‌های متداول
بله. IRS میگوید چه فرم 1099-K دریافت کنید چه نه، باید درآمد را گزارش کنید، و درآمد گیگ حتی وقتی هیچ فرم اظهار اطلاعاتی تسلیم نشده باشد مشمول مالیات است.
برای اپلیکیشنهای پرداخت و بازارهای آنلاین، پرداختهای ناخالص بیش از $20,000 و بیش از 200 تراکنش، پس از آنکه قانون One, Big, Beautiful Bill قاعده قبلی را دوباره برقرار کرد. تراکنشهای کارت پرداخت آستانه ندارند و برخی ایالتها در مبالغ پایینتر فرم را الزامی میکنند.
بله. 1099-K پرداختهای ناخالص را گزارش میکند؛ شما آنها را در جدول C (Schedule C) گزارش میکنید و هزینههای کسبوکار، از جمله نرخ استاندارد مسافت یا هزینههای واقعی خودرو، را کسر میکنید. برای پشتیبانی از آن، دفترچه ثبت نگه دارید.
پس از صورتحساب و اطلاعیه نهایی قصد مصادره، IRS میتواند پولی را که به شما بدهکارند و حسابهای بانکی که پرداختها به آنها واریز میشود مصادره کند. مصادره پولی که به شما بدهکارند معمولاً فقط به مبلغی میرسد که در همان لحظه بدهکارند؛ تنظیم طرح پرداخت راه معمول برای جلوگیری از مصادرههای بعدی است.
از صادرکنندهای که نامش روی فرم آمده فرم اصلاحشده بخواهید؛ IRS نمیتواند آن را اصلاح کند. اگر فرم اصلاحشده نرسید، بههرحال اظهارنامه را تسلیم کنید، درآمدی را که واقعاً دریافت کردهاید گزارش کنید و مکاتبات را نگه دارید.
معمولاً بله، اگر انتظار دارید هنگام تسلیم اظهارنامه $1,000 یا بیشتر بدهکار شوید. برای 2026 موعد پرداختها 15 آوریل، 15 ژوئن، 15 سپتامبر و 15 ژانویه 2027 است.
منابع
- IRS: Understanding your Form 1099-K (reviewed 28 Jun 2026)
- IRS: Form 1099-K FAQs, general information (reviewed 3 Apr 2026)
- IRS IR-2025-107: FAQs on Form 1099-K threshold under the One, Big, Beautiful Bill
- IRS: What to do with Form 1099-K (reviewed 27 Jul 2026)
- IRS: Am I required to file a Form 1099 or other information return? (reviewed 10 Jul 2026)
- IRS: Gig economy tax center (reviewed 9 Jul 2026)
- IRS: Independent contractor (self-employed) or employee? (reviewed 19 May 2026)
- IRS: Self-employment tax (reviewed 27 Jun 2026)
- IRS Topic no. 554, Self-employment tax (reviewed 24 Sep 2026)
- IRS: Standard mileage rates (reviewed 28 Jul 2026)
- IRS Topic no. 510, Business use of car (reviewed 9 Oct 2026)
- IRS: How long should I keep records? (reviewed 30 Jun 2026)
- IRS: Understanding your CP2000 notice (reviewed 14 Jul 2026)
- IRS: What is a levy? (reviewed 13 Mar 2026)
- 26 U.S.C. 6331, Levy and distraint
- IRS: Estimated taxes (reviewed 25 Sep 2026)
- IRS Publication 505 (2026), Tax Withholding and Estimated Tax
- IRS: Simple payment plans for individuals and businesses (reviewed 27 Jun 2026)
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر میکنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.