پاسخ کوتاه
سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) خودش گذرنامه را نمی‌گیرد، اما میتواند بدهی شما را به وزارت امور خارجه آمریکا اعلام کند و آن وزارتخانه میتواند درخواست گذرنامه را رد یا گذرنامه را ابطال کند. در 2026 این اتفاق زمانی می‌افتد که بیش از $66,000 (IRS.gov, 2026) مالیات فدرال، جریمه و بهره قطعیشده بدهکار باشید و حق حبس ثبت یا دستور مصادره صادر شده باشد. یک طرح پرداخت یا پیشنهاد سازش پذیرفته‌شده جلوی آن را میگیرد.
نکات کلیدی
- اعلام بدهی طبق IRC 7345 به سه چیز نیاز دارد: مانده قطعیشده بیش از $66,000 (برای 2026، با تعدیل سالانه)، و یا حق حبس ثبت‌شده‌ای که مهلت حق جلسه استماع آن گذشته یا از آن استفاده شده است، یا یک دستور مصادره.
- IRS هنگام اعلام بدهی شما اطلاعیه CP508C را پست میکند و نسخهای از آن را برای وکیل (دارنده وکالتنامه) شما نمیفرستد.
- مانده‌هایی که طبق قرارداد پرداخت اقساطی یا پیشنهاد سازش پذیرفته‌شده بهموقع پرداخت می‌شوند، جلسه استماع CDP درباره مصادره که بهموقع درخواست شده، درخواست در جریان بخشودگی همسر بی‌گناه، وضعیت فعلاً غیرقابل وصول به‌دلیل مشکلات مالی شدید، ورشکستگی، سرقت هویت و مناطق آسیب‌دیده از بلایا مستثنا هستند.
- پرداختن بخشی از مانده تا زیر سقف، اعلام بدهی را لغو نمیکند؛ باید کل مانده را بپردازید، طرح پرداخت تنظیم کنید یا مشمول استثنای دیگری شوید.
- پس از حلوفصل مانده، IRS میگوید اعلام بدهی را لغو میکند و ظرف 30 روز به وزارت امور خارجه اطلاع میدهد.
قاعده گذرنامه IRS چگونه کار میکند
از زمانی که قانونی در سال 2015 (Pub. L. 114-94، معروف به FAST Act) بخش 7345 را به قانون مالیاتی افزود، IRS موظف است مانده‌های مالیاتی «معوق جدی» را به وزارت امور خارجه آمریکا گزارش کند. IRS اعلامیه‌ای به وزارت خزانه‌داری می‌فرستد، وزارت خزانه‌داری آن را به وزارت امور خارجه منتقل میکند و وزارت امور خارجه درباره گذرنامه شما اقدام میکند. خود IRS هرگز گذرنامه‌ای را نگه نمی‌دارد، باطل نمیکند یا توقیف نمیکند.
به گفته IRS، پس از اعلام بدهی شما (passport certification)، وزارت امور خارجه میتواند این کارها را انجام دهد:
- رد درخواست گذرنامه جدید یا تمدید. وزارت امور خارجه عموماً پس از دریافت اعلامیه، گذرنامه صادر نمیکند.
- ابطال گذرنامه‌ای که هم‌اکنون دارید. IRS میتواند مؤدی مالیاتی را که بدهی‌اش اعلام شده، به‌صورت موردی برای ابطال به وزارت امور خارجه معرفی کند. پیش از این کار، نامه 6152 را می‌فرستد و از شما می‌خواهد تماس بگیرید و حساب را حلوفصل کنید.
- محدود کردن گذرنامه. اگر هنگام ابطال گذرنامه خارج از کشور باشید، وزارت امور خارجه ممکن است گذرنامه‌ای با اعتبار محدود صادر کند که فقط اجازه بازگشت مستقیم به ایالات متحده را میدهد.
اعلام بدهی به‌تنهایی گذرنامه‌ای را که در کشوی میز شماست باطل نمیکند. IRS در صفحه CP508C خود به این پرسش که «اگر از قبل گذرنامه آمریکایی دارم، آیا این یعنی دیگر نمی‌توانم با گذرنامهام سفر کنم؟» چنین پاسخ میدهد: «خیر. میتوانید از گذرنامه خود استفاده کنید.» اگر وزارت امور خارجه درخواستی را رد یا گذرنامه‌ای را ابطال کند، کتباً به شما اطلاع میدهد. مشکل معمولاً وقتی شروع میشود که برای گذرنامه جدید یا تمدید آن درخواست می‌دهید.
مانده مالیاتی معوق جدی چیست
طبق IRC 7345(b) و صفحه گذرنامه IRS، همه این شرایط باید برقرار باشند:
| معیار | معنای آن | کجا بررسی کنید |
|---|---|---|
| قطعیشده و قانوناً قابل اجرا | IRS مالیات را رسماً قطعی کرده است و هنوز میتواند آن را وصول کند. مبلغ پیشنهادی، مانند اطلاعیه CP2000 که با آن موافقت نکرده‌اید، هنوز قطعی نشده است. | ریز حساب مالیاتی (account transcript) شما (تاریخ‌های قطعی شدن) |
| بیش از سقف | بیش از $66,000 برای 2026، شامل مالیات، جریمه‌های قطعیشده و بهره در همه سال‌ها. این مبلغ هر سال بر اساس تورم تعدیل میشود. | مانده در حساب آنلاین IRS (Online Account) شما |
| حق حبس یا مصادره | یا اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال (Notice of Federal Tax Lien) ثبت شده و مهلت حق جلسه استماع شما درباره حق حبس گذشته یا از آن استفاده شده است، یا IRS دستور مصادره صادر کرده است. | اطلاعیه حق حبس (نامه 3172) یا مصادره دستمزد، حساب بانکی یا مزایای شما |
IRS انواع مانده‌هایی را که به حساب می‌آیند فهرست میکند: مالیات بر درآمد اشخاص، جریمه بازیافت وجوه امانی (Trust Fund Recovery Penalty)، مالیات‌های کسب‌وکاری که شخصاً مسئول آن‌ها هستید و سایر جریمه‌های مدنی. مالیات شرکتی کسب‌وکار خودتان به حساب نمی‌آید، مگر اینکه شخصاً مسئول آن باشید.
به‌دلیل معیار حق حبس است که اعلام بدهی اغلب پس از زنجیره اطلاعیه‌های وصول می‌آید. ماندهای به این اندازه بسیار بالاتر از حد کلی ثبت حق حبس IRS، یعنی $10,000 (IRS.gov, ژوئیه 2024 (تاریخ اجرای IRM))، است؛ بنابراین بسیاری از افراد پس از اطلاعیه CP504، یک اطلاعیه نهایی مانند LT11 و ثبت حق حبس به مرحله گذرنامه می‌رسند. اگر هنوز در مرحله CP504 یا LT11 هستید، برنامه اقدام اطلاعیه نهایی ما جای مناسبی برای شروع است.
مانده‌ها و مؤدیانی که IRS اعلام نمیکند
صفحه گذرنامه IRS مانده‌هایی را فهرست میکند که حتی اگر بیش از سقف باشند اعلام نمی‌شوند:
- مانده‌هایی که طبق قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) تأییدشده IRS بهموقع پرداخت می‌شوند
- مانده‌هایی که طبق پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) پذیرفته‌شده بهموقع پرداخت می‌شوند
- مانده‌هایی که برای آن‌ها بهموقع درخواست جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) درباره مصادره داده‌اید، تا زمانی که وصول متوقف است
- مانده‌هایی که وصول آن‌ها به‌دلیل درخواست بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه (Innocent Spouse Relief) متوقف شده است
- مانده‌هایی که مشمول توافق‌نامه تسویه با وزارت دادگستری آمریکا هستند
- جریمه‌های FBAR و نفقه فرزند (مشمول این قاعده نیستند)
همچنین میگوید مؤدی‌ای را که در این وضعیت‌هاست اعلام نمیکند:
- در حال ورشکستگی است؛
- IRS او را قربانی سرقت هویت مرتبط با مالیات شناخته است؛
- حسابی دارد که IRS به‌دلیل مشکلات مالی شدید در وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible) قرار داده است؛
- در منطقه‌ای است که رسماً از سوی دولت فدرال منطقه آسیب‌دیده از بلایا اعلام شده است؛
- درخواست در جریانی برای قرارداد پرداخت اقساطی یا پیشنهاد سازش دارد؛ یا
- اصلاحیه‌ای دارد که IRS پذیرفته است و کل مانده را تسویه خواهد کرد.
اعلام بدهی همچنین در مدتی که در منطقه جنگی تعیین‌شده یا در یک عملیات نظامی اضطراری (contingency operation) خدمت می‌کنید به تعویق می‌افتد.
اطلاعیه CP508C یعنی چه
اطلاعیه CP508C یعنی IRS به شما اطلاع میدهد که مانده شما را به وزارت امور خارجه اعلام کرده است. این اطلاعیه به آخرین نشانی شناخته‌شده شما فرستاده میشود و IRS میگوید نسخهای از آن را برای دارنده وکالتنامه (Power of Attorney) شما نمیفرستد؛ بنابراین اگر متخصصی نماینده شماست، خودتان نسخهای برایش بفرستید.
این اطلاعیه مبلغ بدهی را ذکر میکند. IRS از شما می‌خواهد یکی از این سه کار را انجام دهید:
- پرداخت کامل از طریق گزینه‌های پرداخت IRS.gov.
- ترتیب پرداخت در طول زمان با یک طرح پرداخت یا ترتیب دیگری مانند پیشنهاد سازش.
- اعتراض با تماس با شماره روی اطلاعیه، اگر فکر می‌کنید مبلغ یا اعلام بدهی نادرست است. صفحه گذرنامه IRS شماره 855-519-4965 و از خارج از آمریکا 267-941-1004 را ذکر میکند. اگر قبلاً پرداخت کرده‌اید، مدرک آن را به نشانی روی اطلاعیه بفرستید (IRS به ابزار بارگذاری مدارک (Document Upload Tool) خود هم اشاره میکند). IRS هشدار میدهد که مدرک پرداخت را به دادگاه مالیاتی آمریکا (U.S. Tax Court) نفرستید.
اگر امسال انتظار استرداد مالیات دارید، IRS آن را به مانده اعمال میکند. اگر مبلغ استردادی کل مانده را پوشش دهد، IRS پس از پردازش اظهارنامه و استرداد، حساب را پرداخت‌شده تلقی میکند.
اعلام بدهی چگونه لغو میشود و چقدر طول میکشد
IRS اعلام بدهی را زمانی لغو میکند که مانده به‌طور کامل پرداخت شود یا قانوناً غیرقابل اجرا شود، زمانی که دیگر «معوق جدی» نباشد (یکی از استثناهای بالا اکنون شامل حال شما شود)، یا زمانی که اعلام بدهی اشتباه بوده است. هنگام لغو، اطلاعیه CP508R را برای شما می‌فرستد.
زمان‌بندی، به گفته IRS: اعلام بدهی را لغو میکند و ظرف 30 روز پس از حلوفصل مانده به وزارت امور خارجه اطلاع میدهد. اگر ظرف 45 روز سفر دارید یا ساکن خارج از کشور هستید و درخواست گذرنامه باز دارید، IRS میتواند این روند را تسریع کند و عموماً به 9 تا 16 روز برساند؛ بدهی‌تان اعلام شده و به‌زودی سفر دارید را ببینید.
| اقدام شما | اعلام بدهی را لغو میکند؟ | توضیحات |
|---|---|---|
| پرداخت کامل مانده | بله | اگر بتوانید، سریع‌ترین راه است. رشد بهره و جریمه‌ها هم متوقف میشود. |
| طرح پرداختی که کل مانده را پوشش دهد | بله، تا زمانی که بهموقع پرداخت کنید | درخواست در جریان هم به حساب می‌آید. اشخاصی که $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) یا کمتر بدهکارند معمولاً می‌توانند در حساب آنلاین خود و بدون صورت اطلاعات مالی، یک طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan) تنظیم کنند (که پیش‌تر قرارداد اقساطی ساده‌شده نام داشت). |
| پیشنهاد سازش | بله، در مدتی که در جریان است یا پذیرفته شده و بهموقع پرداخت میشود | فقط زمانی مناسب است که نتوانید پیش از پایان مهلت قانونی وصول کل مبلغ را بپردازید. پیشنهادهای سازش را ببینید. |
| فعلاً غیرقابل وصول (مشکلات مالی شدید) | بله | برای کسانی که نمی‌توانند هم هزینه‌های اساسی زندگی و هم IRS را بپردازند. وضعیت CNC را ببینید. |
| پرداخت بخشی از مانده تا زیر سقف | خیر | IRS میگوید وقتی پرداختهای جزئی مانده را به زیر سقف برسانند، اعلام بدهی را لغو نمیکند. |
| گذشتن مهلت قانونی وصول برای برخی سال‌ها | خیر | همان قاعده: کاهش مانده به زیر سقف به‌دلیل انقضای تاریخ‌های CSED کافی نیست. |
یک محدودیت دیگر: اگر مانده اعلام‌شده شما حلوفصل شده باشد اما درخواست جلسه استماع CDP یا بخشودگی همسر بی‌گناه درباره ماندهای دیگر و اعلام‌نشده در جریان باشد، IRS میگوید آن درخواست در جریان به‌تنهایی باعث لغو نمی‌شود.
مثال: رسیدن به زیر سقف طرح پرداخت
مثال (ارقام فرضی): سم، که اظهارنامه را به‌صورت مجرد تسلیم میکند، بابت سه سال مالیاتی $71,000 بدهکار است. دو سال پیش حق حبس ثبت شد و او هرگز درخواست جلسه استماع نداد؛ بنابراین در بهار اطلاعیه CP508C دریافت میکند. در اکتبر برای تمدید گذرنامه‌اش درخواست میدهد و نامه‌ای از وزارت امور خارجه دریافت میکند که درخواست را معلق میکند.
- پرداخت $24,000 از پس‌انداز، مانده را به $47,000 می‌رساند که زیر سقف 2026 است. این کار به‌تنهایی اعلام بدهی را لغو نمیکند.
- اما $47,000 زیر سقف $50,000 طرح پرداخت ساده هم هست. اگر سم $24,000 را بپردازد و سپس برای باقی‌مانده در حساب آنلاین خود درخواست طرح پرداخت ساده دهد، این طرح است، نه مانده کمتر، که باعث میشود مانده دیگر معوق جدی نباشد.
- اگر نتواند پول نقد فراهم کند، باز هم میتواند برای کل $71,000 درخواست قرارداد پرداخت اقساطی دهد. بالاتر از سقف طرح پرداخت ساده، IRS معمولاً صورت اطلاعات مالی مانند فرم 433-F می‌خواهد.
در هر حال، سم باید سپس منتظر اطلاعیه CP508R بماند و مهلت 90 روزه نامه وزارت امور خارجه را در نظر داشته باشد. بهره در هر طرحی با نرخ کوتاه‌مدت فدرال به‌اضافه 3 واحد درصد، که هر فصل بازتنظیم میشود، همچنان محاسبه میشود (7% (IRS.gov, ژوئیه تا دسامبر 2026) برای فصل جاری).
اعتراض به اعلام بدهی در دادگاه
اگر اعلام بدهی نادرست باشد، یا IRS در زمانی که باید آن را لغو کند این کار را نکند، IRC 7345(e) به شما اجازه میدهد در دادگاه مالیاتی آمریکا یا یک دادگاه بخش آمریکا (U.S. District Court) طرح دعوا کنید. به گفته IRS، لازم نیست ابتدا ادعای اداری مطرح کنید. اگر دادگاه تشخیص دهد که اعلام بدهی اشتباه بوده، میتواند به IRS دستور دهد که به وزارت امور خارجه اطلاع دهد. در این نوع پرونده، دادگاه نمی‌تواند حق حبس یا مصادره را آزاد کند یا خسارت مالی تعیین کند.
دادگاه به‌ندرت سریع‌ترین راه‌حل است. اگر مانده واقعی است، طرح پرداخت یا استثنای دیگری معمولاً اعلام بدهی را سریع‌تر حلوفصل میکند. اگر فکر می‌کنید خود مبلغ نادرست است، چگونه به مانده IRS اعتراض کنید را ببینید و با شماره روی CP508C هم تماس بگیرید.
انجام کار به دست خودتان، کمک رایگان و زمان استخدام متخصص
بسیاری از افراد می‌توانند خودشان اعلام بدهی را لغو کنند: مانده را در حساب آنلاین بررسی کنید، در همان‌جا یا تلفنی با 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) برای طرح پرداخت درخواست دهید و تأییدیه را نگه دارید. اگر روند IRS پیش نمی‌رود یا مشکل برای شما مشکل مالی ایجاد کرده است، خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) رایگان است: با 877-777-4778 (IRS.gov, 2026) تماس بگیرید یا فرم 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)) را تسلیم کنید. مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) به‌صورت رایگان یا با هزینه‌ای اندک به مؤدیان واجد شرایط کمک می‌کنند.
استخدام متخصص زمانی ارزشش را دارد که مانده بسیار بیشتر از سقف‌های طرح پرداخت باشد، به پیشنهاد سازش یا وضعیت مشکلات مالی شدید نیاز داشته باشید، به مبلغ اعتراض داشته باشید، یا چند سال و یک حق حبس در میان باشد. تیم ما، متشکل از وکلای مالیاتی، متخصصان Enrolled Agent و حسابداران رسمی (CPA)، مشاوره رایگان ارائه میکند، پیش از پیشنهاد هر مسیری فرم 2848 را تسلیم و ریز سوابق مالیاتی شما را دریافت میکند و اگر پرونده را بپذیریم، هزینه ثابت را از قبل اعلام میکند. هیچ نتیجه‌ای تضمین‌شده نیست و اگر بتوانید خودتان مشکل را حل کنید، به شما می‌گوییم. درخواست بررسی رایگان دهید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید.
پرسش‌های متداول
برای 2026، بیش از $66,000 مالیات، جریمه و بهره قطعیشده که هر سال بر اساس تورم تعدیل میشود. همچنین برای این مانده باید حق حبسی ثبت شده باشد که مهلت حق جلسه استماع آن گذشته یا از آن استفاده شده است، یا دستور مصادرهای صادر شده باشد، و هیچیک از استثناها شامل آن نشود.
IRS میگوید بله: میتوانید از گذرنامه فعلی خود استفاده کنید و اگر وزارت امور خارجه آن را ابطال کند، کتباً به شما اطلاع میدهد. معمولاً هنگام تمدید یا درخواست گذرنامه جدید است که اعلام بدهی مانع شما میشود.
بله. ماندهای که طبق قرارداد پرداخت اقساطی تأییدشده IRS بهموقع پرداخت میشود مستثناست و IRS مؤدیانی را که درخواست طرح پرداخت یا پیشنهاد سازش در جریان دارند نیز مستثنا میکند. جاانداختن اقساط ممکن است اعلام بدهی را برگرداند.
خیر. IRS میگوید وقتی پرداختهای جزئی یا انقضای مهلتهای قانونی وصول مانده را به زیر سقف برسانند، اعلام بدهی را لغو نمیکند. به پرداخت کامل، طرح پرداخت، پیشنهاد سازش یا استثنای دیگری نیاز دارید.
IRS میگوید ظرف 30 روز پس از حلوفصل مانده، اعلام بدهی را لغو میکند و به وزارت امور خارجه اطلاع میدهد. اگر ظرف 45 روز سفر دارید یا ساکن خارج از کشور هستید و درخواست گذرنامه باز دارید، عموماً میتواند آن را به 9 تا 16 روز تسریع کند.
خیر. IRS میگوید نسخهای از اطلاعیه CP508C را برای دارنده وکالتنامه شما نمیفرستد؛ بنابراین خودتان آن را برای نمایندهتان بفرستید.
بله. ابتدا با شماره روی CP508C تماس بگیرید. همچنین اگر اعلام بدهی اشتباه باشد یا IRS آن را لغو نکند، میتوانید طبق IRC 7345(e) در دادگاه مالیاتی آمریکا یا یک دادگاه بخش فدرال طرح دعوا کنید.
منابع
- IRS: Revocation or denial of passport in cases of certain unpaid taxes
- IRS: Understanding your CP508C notice
- 26 U.S.C. 7345, Revocation or denial of passport in case of certain tax delinquencies
- IRS: Payment plans; installment agreements
- IRS: Simple payment plans for individuals and businesses
- IRS: Online account for individuals
- IRS: The Taxpayer Advocate Service is your voice at the IRS
- IRS: Quarterly interest rates
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.