Может ли IRS забрать ваш паспорт? Правила о значительной неуплаченной налоговой задолженности (2026)

Как работает правило IRS о паспортах

С тех пор как закон 2015 года (Pub. L. 114-94, закон FAST Act) добавил в Налоговый кодекс США (IRC) раздел 7345, IRS обязано сообщать в Государственный департамент США о «значительной неуплаченной налоговой задолженности» (seriously delinquent tax debt). IRS направляет уведомление (certification) в Министерство финансов США, Минфин передает его в Госдепартамент, а Госдепартамент принимает меры в отношении вашего паспорта. Само IRS никогда не изымает, не аннулирует и не конфискует паспорта.

Что может сделать Госдепартамент после такого уведомления, согласно IRS:

• Отказать в выдаче нового паспорта или в его продлении. Получив уведомление, Госдепартамент, как правило, не выдает паспорт.
• Аннулировать уже имеющийся у вас паспорт. IRS может в индивидуальном порядке передать дело налогоплательщика в Госдепартамент для аннулирования паспорта. Перед этим оно отправляет письмо 6152 (Letter 6152) с просьбой позвонить и урегулировать задолженность.
• Ограничить паспорт. Если на момент аннулирования паспорта вы находитесь за границей, Госдепартамент может выдать паспорт с ограниченным сроком действия, который позволяет только вернуться прямо в США.

Само по себе уведомление не аннулирует паспорт, который лежит у вас в ящике. На странице о CP508C IRS отвечает на вопрос «Если у меня уже есть паспорт США, значит ли это, что я больше не могу пользоваться им для поездок?» так: «Нет. Вы можете пользоваться своим паспортом». Госдепартамент сообщает в письменном виде, если отказывает в выдаче или аннулирует паспорт. Проблемы обычно начинаются, когда вы подаете заявление на новый паспорт или на продление.

Что считается значительной неуплаченной налоговой задолженностью

Согласно IRC 7345(b) и странице IRS о паспортах, должны выполняться все эти условия:

IRS перечисляет виды задолженности, которые учитываются: подоходный налог физических лиц, штраф за невнесение удержанных налогов (Trust Fund Recovery Penalty), налоги бизнеса, за которые вы несете личную ответственность, и другие гражданские штрафы. Налог на прибыль вашей собственной корпорации не учитывается, если только вы не несете за него личной ответственности.

Из-за условия о залоге уведомление Госдепартамента часто следует за цепочкой уведомлений о взыскании. Сумма такого размера намного превышает общий ориентир IRS для регистрации залога — $10,000 (IRS.gov, июль 2024 (дата вступления в силу IRM)), поэтому многие доходят до паспортного этапа после CP504, окончательного уведомления, такого как LT11, и регистрации залога. Если вы еще на этапе CP504 или LT11, начните с нашего плана действий после окончательного уведомления.

Задолженности и налогоплательщики, о которых IRS не сообщает

На странице IRS о паспортах перечислены задолженности, о которых IRS не сообщает в Госдепартамент, даже если они выше порога:

• Задолженность, которая своевременно выплачивается по одобренному IRS соглашению об уплате в рассрочку (Installment Agreement)
• Задолженность, которая своевременно выплачивается по принятому компромиссному предложению (Offer in Compromise)
• Задолженность, по которой вы своевременно запросили слушание по надлежащей процедуре взыскания (Collection Due Process, CDP) в связи с арестом, пока взыскание приостановлено
• Задолженность, взыскание которой приостановлено, потому что вы запросили освобождение невиновного супруга от ответственности (Innocent Spouse Relief)
• Задолженность, на которую распространяется мировое соглашение с Министерством юстиции США
• Штрафы FBAR и алименты на детей (на них это правило не распространяется)

Там же сказано, что IRS не сообщает о налогоплательщике, который:

• находится в процедуре банкротства;
• признан IRS жертвой кражи личных данных, связанной с налогами;
• имеет счет, которому IRS присвоило статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible, CNC) из-за финансовых трудностей;
• находится в зоне бедствия, объявленной на федеральном уровне;
• подал запрос на соглашение о рассрочке или компромиссное предложение, который еще рассматривается; или
• имеет принятую IRS корректировку, которая полностью погасит задолженность.

Уведомление также откладывается, пока вы служите в установленной зоне боевых действий или участвуете в чрезвычайной операции (contingency operation).

Что означает уведомление CP508C

Уведомлением CP508C IRS сообщает вам, что передало сведения о вашей задолженности в Госдепартамент. Оно приходит по вашему последнему известному адресу, и IRS указывает, что не отправит копию вашему представителю по доверенности, поэтому, если вас представляет специалист, сами перешлите ему копию.

В уведомлении указана сумма задолженности. IRS просит сделать одно из трех:

1. Оплатить все полностью с помощью способов оплаты на IRS.gov.
2. Договориться о постепенной оплате — через план выплат или другое соглашение, например компромиссное предложение.
3. Оспорить уведомление, позвонив по номеру из него, если вы считаете, что сумма или само уведомление ошибочны. На странице IRS о паспортах указан номер 855-519-4965 или 267-941-1004 для звонков из-за пределов США. Если вы уже заплатили, отправьте подтверждение по адресу из уведомления (IRS также упоминает свой инструмент загрузки документов, Document Upload Tool). IRS предупреждает: не отправляйте подтверждение оплаты в Налоговый суд США.

Если в этом году вы ожидаете налоговый возврат, IRS зачтет его в счет задолженности. Если возврат покрывает всю сумму, IRS считает счет погашенным после обработки декларации и возврата.

Как отменяется уведомление и сколько это занимает

IRS отменяет уведомление, когда задолженность полностью погашена или больше не подлежит законному взысканию, когда она перестает быть «значительной неуплаченной» (теперь применяется одно из исключений выше) или когда уведомление было направлено по ошибке. При отмене IRS отправляет вам уведомление CP508R.

Сроки, по данным IRS: оно отменяет уведомление и сообщает об этом в Госдепартамент в течение 30 дней после урегулирования задолженности. Если у вас поездка в ближайшие 45 дней или вы живете за границей и у вас есть поданное заявление на паспорт, IRS может ускорить отмену — как правило, до 9–16 дней; см. статью «Сведения переданы, а поездка скоро».

Еще одно ограничение: если задолженность, о которой было сообщено, урегулирована, но по другой задолженности, о которой не сообщалось, рассматривается запрос на слушание CDP или об освобождении невиновного супруга, IRS указывает, что сам по себе этот запрос не ведет к отмене уведомления.

Пример: как уложиться в лимит плана

Пример (условные цифры): Сэм, подающий декларацию как одинокий налогоплательщик, должен $71,000 за три налоговых года. Два года назад был зарегистрирован залог, а слушание он так и не запросил, поэтому весной он получает CP508C. В октябре он подает заявление на продление паспорта и получает письмо Госдепартамента о приостановке рассмотрения.

• Если он заплатит $24,000 из сбережений, задолженность снизится до $47,000, то есть ниже порога 2026 года. Само по себе это не отменяет уведомление.
• Но $47,000 — это также меньше лимита упрощённого плана платежей $50,000. Если Сэм заплатит $24,000, а затем подаст в своем онлайн-аккаунте заявку на упрощённый план платежей на остаток, то именно план, а не уменьшение суммы, сделает задолженность больше не «значительной неуплаченной».
• Если он не сможет найти деньги, он все равно может запросить соглашение о рассрочке на всю сумму $71,000. Выше лимита упрощённого плана платежей IRS обычно требует справку о финансовом положении, например форму 433-F.

В любом случае Сэму затем нужно дождаться уведомления CP508R и помнить о 90-дневном сроке, указанном в письме Госдепартамента. По любому плану продолжают начисляться проценты по федеральной краткосрочной ставке плюс 3 процентных пункта, с ежеквартальным пересмотром (7% (IRS.gov, июль–декабрь 2026) в текущем квартале).

Как оспорить уведомление в суде

Если уведомление ошибочно или IRS не отменяет его, когда должно, IRC 7345(e) позволяет подать иск в Налоговый суд США или в окружной суд США. По данным IRS, предварительно подавать административную жалобу не нужно. Если суд признает уведомление ошибочным, он может обязать IRS сообщить об этом Госдепартаменту. В таком деле суд не может снять залог или арест и не может присудить денежную компенсацию.

Суд редко бывает самым быстрым решением. Если задолженность реальна, план выплат или другое исключение обычно снимают проблему быстрее. Если вы считаете, что неверна сама сумма, прочитайте, как оспорить баланс IRS, и также позвоните по номеру, указанному в CP508C.

Самостоятельно, бесплатная помощь и когда нанимать специалиста

Многие могут добиться отмены уведомления сами: проверить баланс в онлайн-аккаунте, подать там заявку на план выплат или сделать это по телефону 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) и сохранить подтверждение. Если процесс в IRS не работает или проблема вызывает финансовые трудности, можно бесплатно обратиться в Службу защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service, TAS): звоните 877-777-4778 (IRS.gov, 2026) или подайте форму 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)). Клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics) помогают налогоплательщикам, отвечающим требованиям, бесплатно или за небольшую плату.

Специалист оправдывает себя, когда сумма намного выше лимитов плана, вам нужно компромиссное предложение или статус финансовых трудностей, сумма оспаривается или речь идет о нескольких годах и залоге. Наша команда налоговых адвокатов, уполномоченных агентов IRS (Enrolled Agent, EA) и CPA (дипломированных бухгалтеров) предлагает бесплатную консультацию, подает форму 2848 и получает ваши налоговые выписки, прежде чем предложить какой-либо путь, и называет фиксированную оплату заранее, если мы беремся за дело. Результат не гарантируется, и если вы можете решить вопрос сами, мы так и скажем. Запросите бесплатную оценку или позвоните по номеру 1-877-800-8180.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также в руководстве по налоговым обязательствам

• Сведения переданы, а поездка скоро?Ускоренная отмена, подтверждения, которые запрашивает IRS, и чек-лист на первую неделю.
• Помощь в зависимости от суммыКакие варианты IRS подходят для вашей суммы, диапазон за диапазоном.
• Как приостановить взыскание IRSЗаконные способы остановить взыскание, пока вы принимаете решение.
• Упрощённый план платежейПлан без справки о финансовом положении и его лимиты.
• Налоговый залог и программа Fresh StartСнятие, отзыв уведомления и освобождение имущества от федерального налогового залога.