Respuesta breve
El IRS no retira pasaportes por sí mismo, pero puede certificarlo a usted ante el Departamento de Estado, que puede negarle o revocarle el pasaporte. En 2026 eso ocurre cuando usted debe más de $66,000 (IRS.gov, 2026) en impuestos federales tasados, multas e intereses, y se ha presentado un gravamen o se ha emitido un embargo. Un plan de pagos o un ofrecimiento aceptado lo impide.
Puntos clave
- La certificación según el IRC 7345 requiere tres cosas: un saldo tasado de más de $66,000 (2026, ajustado cada año), y además un gravamen presentado cuyos derechos de audiencia hayan vencido o ya se hayan ejercido, o bien un embargo.
- El IRS envía por correo el Aviso CP508C cuando lo certifica, y no envía una copia a su apoderado.
- Quedan excluidos los saldos que se pagan a tiempo bajo un plan de pagos a plazos o un ofrecimiento aceptado, una audiencia CDP sobre un embargo solicitada a tiempo, una solicitud de cónyuge inocente pendiente, el estado CNC por dificultad económica, la bancarrota, el robo de identidad y las zonas de desastre.
- Pagar parte del saldo hasta quedar por debajo del umbral no revierte la certificación; debe pagar la totalidad, establecer un plan o encajar en otra exclusión.
- Una vez resuelto el saldo, el IRS indica que revierte la certificación y se lo notifica al Departamento de Estado dentro de 30 días.
Cómo funciona la regla del IRS sobre pasaportes
Desde que una ley de 2015 (Pub. L. 114-94, la FAST Act) añadió la sección 7345 al código tributario, el IRS tiene la obligación de informar al Departamento de Estado sobre las deudas tributarias “gravemente morosas”. El IRS envía una certificación al Departamento del Tesoro, el Tesoro la transmite al Departamento de Estado y el Departamento de Estado actúa sobre su pasaporte. El IRS nunca retiene, cancela ni incauta un pasaporte por sí mismo.
Lo que puede hacer el Departamento de Estado una vez que usted ha sido certificado, según el IRS:
- Negar un pasaporte nuevo o una renovación. Por lo general, el Departamento de Estado no emitirá un pasaporte después de recibir una certificación.
- Revocar un pasaporte que usted ya tiene. El IRS puede remitir a un contribuyente certificado al Departamento de Estado para la revocación, caso por caso. Antes de hacerlo, envía la Carta 6152, en la que le pide que llame y resuelva la cuenta.
- Limitar un pasaporte. Si usted está en el extranjero cuando se revoca su pasaporte, el Departamento de Estado puede emitir un pasaporte de validez limitada que solo le permite regresar directamente a los Estados Unidos.
La certificación por sí sola no anula el pasaporte que tiene guardado en casa. En su página sobre el CP508C, el IRS responde a la pregunta “Si ya tengo un pasaporte estadounidense, ¿significa esto que ya no puedo usarlo para viajar?” con “No. Usted puede usar su pasaporte”. El Departamento de Estado le informa por escrito si niega una solicitud o revoca un pasaporte. El problema suele empezar cuando usted solicita un pasaporte nuevo o lo renueva.
Qué se considera una deuda tributaria gravemente morosa
Según el IRC 7345(b) y la página del IRS sobre pasaportes, deben cumplirse todos estos requisitos:
| Requisito | Qué significa | Dónde verificarlo |
|---|---|---|
| Tasado y exigible legalmente | El IRS ha tasado formalmente el impuesto y todavía puede cobrarlo. Una cantidad propuesta, como un CP2000 con el que usted no ha estado de acuerdo, todavía no está tasada. | Su transcripción de cuenta (fechas de tasación) |
| Por encima del umbral | Más de $66,000 en 2026, contando impuestos, multas tasadas e intereses de todos los años. La cantidad se ajusta por inflación cada año. | El saldo en su Cuenta en línea del IRS |
| Gravamen o embargo | Se presentó un Aviso de Gravamen por Impuestos Federales (Notice of Federal Tax Lien) y sus derechos de audiencia sobre el gravamen vencieron o ya se ejercieron, o bien el IRS emitió un embargo. | Un aviso de gravamen (Carta 3172) o un embargo sobre su sueldo, su banco o sus beneficios |
El IRS enumera los tipos de saldos que cuentan: el impuesto sobre los ingresos personales, la Multa por Recuperación del Fondo Fiduciario (Trust Fund Recovery Penalty), los impuestos de negocios de los que usted es personalmente responsable y otras multas civiles. El impuesto corporativo de su propio negocio no cuenta, a menos que usted sea personalmente responsable de él.
El requisito del gravamen explica por qué la certificación suele llegar después de la secuencia de avisos de cobro. Un saldo de este tamaño está muy por encima de la pauta general del IRS para presentar un gravamen, de $10,000 (IRS.gov, julio de 2024 (fecha de vigencia del IRM)), así que muchas personas llegan a la etapa del pasaporte después de un CP504, un aviso final como el LT11 y la presentación de un gravamen. Si todavía está en la etapa del CP504 o del LT11, nuestro plan de acción ante el aviso final es el punto de partida.
Saldos y contribuyentes que el IRS no certificará
La página del IRS sobre pasaportes enumera los saldos que no se certifican, aunque superen el umbral:
- Saldos que se pagan a tiempo bajo un plan de pagos a plazos (Installment Agreement) aprobado por el IRS
- Saldos que se pagan a tiempo bajo un Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise) aceptado
- Saldos sobre los que usted solicitó a tiempo una audiencia de debido proceso de cobro (Collection Due Process, CDP) por un embargo, mientras el cobro está suspendido
- Saldos cuyo cobro está suspendido porque usted pidió alivio para el cónyuge inocente (Innocent Spouse Relief)
- Saldos cubiertos por un acuerdo de conciliación con el Departamento de Justicia
- Multas FBAR y manutención de hijos (esta regla no las abarca)
También indica que no certificará a un contribuyente que:
- esté en bancarrota;
- haya sido identificado por el IRS como víctima de robo de identidad relacionado con los impuestos;
- tenga una cuenta que el IRS haya colocado en estado de No Cobrable Actualmente (Currently Not Collectible) por dificultad económica;
- esté en una zona de desastre declarada por el gobierno federal;
- tenga pendiente una solicitud de plan de pagos a plazos o de Ofrecimiento de Transacción; o
- tenga un ajuste aceptado por el IRS que liquidará el saldo por completo.
La certificación también se pospone mientras usted presta servicio en una zona de combate designada o en una operación de contingencia.
Qué significa un Aviso CP508C
El Aviso CP508C es el IRS informándole que ha certificado su saldo ante el Departamento de Estado. Se envía a su última dirección conocida, y el IRS indica que no enviará una copia a su apoderado, así que, si un profesional lo representa, envíele usted mismo una copia.
El aviso indica la cantidad adeudada. El IRS le pide que haga una de tres cosas:
- Pagar en su totalidad mediante las opciones de pago de IRS.gov.
- Acordar pagar a lo largo del tiempo con un plan de pagos u otro acuerdo, como un Ofrecimiento de Transacción.
- Disputarlo llamando al número que figura en el aviso si cree que la cantidad o la certificación son incorrectas. La página del IRS sobre pasaportes indica el 855-519-4965, o el 267-941-1004 desde fuera de los EE. UU. Si ya pagó, envíe el comprobante a la dirección que figura en el aviso (el IRS también menciona su herramienta de carga de documentos, Document Upload Tool). El IRS advierte que no envíe el comprobante de pago al Tribunal Tributario de los EE. UU. (U.S. Tax Court).
Si espera un reembolso este año, el IRS lo aplica al saldo. Cuando un reembolso cubre toda la cantidad, el IRS considera la cuenta pagada una vez procesados la declaración y el reembolso.
Cómo se revierte la certificación y cuánto tarda
El IRS revierte una certificación cuando el saldo se paga por completo o deja de ser exigible legalmente, cuando deja de ser “gravemente moroso” (ahora se aplica una de las exclusiones anteriores) o cuando la certificación fue un error. Al revertirla, le envía el Aviso CP508R.
Plazos, según el IRS: revierte la certificación y lo notifica al Departamento de Estado dentro de 30 días después de resuelto el saldo. Si tiene un viaje dentro de 45 días o vive en el extranjero y tiene una solicitud de pasaporte en trámite, el IRS puede acelerar el proceso a, por lo general, de 9 a 16 días; vea certificado y con un viaje próximo.
| Lo que usted hace | ¿Revierte la certificación? | Notas |
|---|---|---|
| Pagar el saldo completo | Sí | Lo más rápido, si puede hacerlo. Los intereses y las multas también dejan de aumentar. |
| Plan de pagos que cubra todo el saldo | Sí, mientras pague a tiempo | Una solicitud pendiente también cuenta. Las personas físicas que deben $50,000 (IRS.gov, julio de 2026) o menos normalmente pueden establecer un plan de pagos simple (Simple Payment Plan; antes, el plan de pagos a plazos simplificado) en su Cuenta en línea, sin declaración financiera. |
| Ofrecimiento de Transacción | Sí, mientras esté pendiente, o si fue aceptado y se paga a tiempo | Solo es adecuado si usted no puede pagar la totalidad antes de que venza el plazo de prescripción para el cobro. Vea Ofrecimientos de Transacción. |
| No Cobrable Actualmente (dificultad económica) | Sí | Para personas que no pueden cubrir sus gastos básicos de manutención y además pagarle al IRS. Vea el estado CNC. |
| Pagar una parte, para que el saldo baje del umbral | No | El IRS indica que no revertirá la certificación cuando los pagos parciales dejen el saldo por debajo del umbral. |
| Algunos años superan su plazo de prescripción para el cobro | No | La misma regla: no basta con que el saldo baje del umbral por el vencimiento de fechas CSED. |
Un límite más: si su saldo certificado se resuelve, pero tiene pendiente una audiencia CDP o una solicitud de cónyuge inocente sobre un saldo distinto no certificado, el IRS indica que esa solicitud pendiente por sí sola no provoca la reversión.
Ejemplo: quedar por debajo del límite del plan
Ejemplo (cifras supuestas): Sam, que declara como soltero, debe $71,000 de tres años tributarios. Hace dos años se presentó un gravamen y él nunca pidió una audiencia, así que en la primavera recibe un CP508C. En octubre solicita renovar su pasaporte y recibe una carta del Departamento de Estado que deja la solicitud en espera.
- Pagar $24,000 de sus ahorros dejaría el saldo en $47,000, que está por debajo del umbral de 2026. Por sí solo, eso no revierte la certificación.
- Pero $47,000 también está por debajo del límite de $50,000 del plan de pagos simple. Si Sam paga los $24,000 y luego solicita en su Cuenta en línea un plan de pagos simple por el resto, es el plan, y no el saldo más bajo, lo que hace que el saldo deje de ser gravemente moroso.
- Si no puede reunir el dinero, todavía puede pedir un plan de pagos a plazos por los $71,000 completos. Por encima del límite del plan de pagos simple, el IRS normalmente pedirá una declaración financiera, como el Formulario 433-F.
En cualquier caso, Sam debería luego esperar el Aviso CP508R y tener presente el plazo de 90 días de la carta del Departamento de Estado. En cualquier plan, los intereses siguen acumulándose a la tasa federal a corto plazo más 3 puntos porcentuales, ajustada cada trimestre (7% (IRS.gov, jul.-dic. de 2026) en el trimestre actual).
Impugnar una certificación en los tribunales
Si la certificación es incorrecta, o si el IRS no la revierte cuando debe, el IRC 7345(e) le permite demandar ante el Tribunal Tributario de los EE. UU. o ante un tribunal de distrito de los EE. UU. Según el IRS, no tiene que presentar primero una reclamación administrativa. Si el tribunal determina que la certificación fue errónea, puede ordenar al IRS que se lo notifique al Departamento de Estado. En este tipo de caso, el tribunal no puede liberar un gravamen o un embargo ni otorgar una indemnización por daños.
Ir a los tribunales rara vez es la solución más rápida. Si el saldo es real, un plan de pagos u otra exclusión normalmente resuelve la certificación más rápido. Si cree que la cantidad en sí es incorrecta, vea cómo disputar un saldo del IRS y llame también al número que figura en el CP508C.
Hacerlo usted mismo, ayuda gratuita y cuándo contratar a alguien
Muchas personas pueden revertir la certificación por su cuenta: verifique el saldo en la Cuenta en línea, solicite allí un plan de pagos o hágalo por teléfono al 800-829-1040 (IRS.gov, 2026), y conserve la confirmación. Si el proceso del IRS no funciona, o el problema le está causando dificultades económicas, el Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service) es gratuito: llame al 877-777-4778 (IRS.gov, 2026) o presente el Formulario 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)). Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics) ayudan a los contribuyentes que cumplen los requisitos de forma gratuita o por una tarifa pequeña.
Un profesional vale la pena cuando el saldo supera ampliamente los límites de los planes, usted necesita un ofrecimiento o el estado de dificultad económica, la cantidad está en disputa, o hay varios años y un gravamen de por medio. Nuestro equipo de abogados de impuestos, agentes inscritos (Enrolled Agents, EA) y CPA ofrece una consulta gratuita, presenta el Formulario 2848 y obtiene sus transcripciones antes de sugerir cualquier camino, y le indica una tarifa fija por adelantado si aceptamos el caso. No se garantiza ningún resultado, y si usted puede resolverlo por su cuenta, se lo diremos. Solicite una revisión gratuita o llame al 1-877-800-8180.
Preguntas frecuentes
En 2026, más de $66,000 en impuestos tasados, multas e intereses, cantidad que se ajusta por inflación cada año. Además, el saldo debe tener un gravamen presentado con los derechos de audiencia vencidos o ya ejercidos, o un embargo, y no puede aplicarse ninguna de las exclusiones.
El IRS dice que sí: puede usar su pasaporte actual, y el Departamento de Estado le informará por escrito si lo revoca. Lo que la certificación suele impedir es renovar el pasaporte o solicitar uno nuevo.
Sí. Un saldo que se paga a tiempo bajo un plan de pagos a plazos aprobado por el IRS queda excluido, y el IRS también excluye a los contribuyentes con una solicitud pendiente de plan de pagos o de ofrecimiento. Si deja de hacer pagos, la certificación puede volver.
No. El IRS indica que no revertirá la certificación cuando los pagos parciales o el vencimiento de los plazos de prescripción para el cobro dejen el saldo por debajo del umbral. Necesita el pago total, un plan, un ofrecimiento u otra exclusión.
El IRS indica que revierte la certificación y lo notifica al Departamento de Estado dentro de 30 días después de resolver el saldo. Si tiene un viaje dentro de 45 días o reside en el extranjero y tiene una solicitud de pasaporte en trámite, por lo general puede acelerarlo a entre 9 y 16 días.
No. El IRS indica que no enviará una copia del Aviso CP508C a su apoderado, así que envíeselo usted mismo a su representante.
Sí. Primero llame al número que figura en el CP508C. También puede demandar ante el Tribunal Tributario de los EE. UU. o ante un tribunal federal de distrito según el IRC 7345(e) si la certificación es errónea o si el IRS no la revierte.
Fuentes
- IRS: Revocation or denial of passport in cases of certain unpaid taxes
- IRS: Understanding your CP508C notice
- 26 U.S.C. 7345, Revocation or denial of passport in case of certain tax delinquencies
- IRS: Payment plans; installment agreements
- IRS: Simple payment plans for individuals and businesses
- IRS: Online account for individuals
- IRS: The Taxpayer Advocate Service is your voice at the IRS
- IRS: Quarterly interest rates
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