هل تستطيع مصلحة الضرائب سحب جواز سفرك؟ قواعد الرصيد الضريبي المتأخر بشكل خطير (2026)

كيف تعمل قاعدة جواز السفر لدى مصلحة الضرائب

منذ أن أضاف قانون صدر عام 2015 (Pub. L. 114-94، قانون FAST Act) المادة 7345 إلى قانون الضرائب، أصبح على مصلحة الضرائب إبلاغ وزارة الخارجية الأمريكية بالأرصدة الضريبية «المتأخرة بشكل خطير». ترسل مصلحة الضرائب الإبلاغ إلى وزارة الخزانة، وتحيله وزارة الخزانة إلى وزارة الخارجية، ثم تتخذ وزارة الخارجية الإجراء المتعلق بجواز سفرك. ومصلحة الضرائب نفسها لا تحتجز جواز السفر ولا تلغيه ولا تصادره أبدًا.

ما تستطيع وزارة الخارجية فعله بعد الإبلاغ عنك، بحسب مصلحة الضرائب:

• رفض إصدار جواز سفر جديد أو تجديده. عمومًا لا تُصدر وزارة الخارجية جواز سفر بعد أن تتلقى الإبلاغ.
• إلغاء جواز سفر تحمله بالفعل. يمكن لمصلحة الضرائب أن تحيل دافع الضرائب المُبلَّغ عنه إلى وزارة الخارجية لإلغاء جوازه، حالةً بحالة. وقبل أن تفعل ذلك، ترسل الرسالة 6152 تطلب منك فيها الاتصال وتسوية الحساب.
• تقييد جواز السفر. إذا كنت خارج البلاد عند إلغاء جواز سفرك، فقد تُصدر لك وزارة الخارجية جواز سفر محدود الصلاحية لا يسمح لك إلا بالعودة مباشرة إلى الولايات المتحدة.

الإبلاغ وحده لا يُلغي جواز السفر الموجود في درجك. ففي صفحتها عن الإشعار CP508C، تجيب مصلحة الضرائب عن سؤال «إذا كان لديّ بالفعل جواز سفر أمريكي، فهل يعني هذا أنني لم أعد أستطيع استخدامه للسفر؟» بقولها: «لا. يمكنك استخدام جواز سفرك». وتُبلغك وزارة الخارجية كتابيًا إذا رفضت طلبًا أو ألغت جواز سفر. وعادةً ما تبدأ المشكلة عندما تتقدم بطلب جواز سفر جديد أو تجدّد جوازك.

ما الذي يُعدّ رصيدًا ضريبيًا متأخرًا بشكل خطير

بموجب IRC 7345(b) وصفحة جواز السفر لدى مصلحة الضرائب، يجب أن تنطبق كل الشروط التالية:

تسرد مصلحة الضرائب أنواع الأرصدة التي تُحتسب: ضريبة الدخل الفردية، وغرامة استرداد أموال الأمانة (Trust Fund Recovery Penalty)، وضرائب الأنشطة التجارية التي تتحمل مسؤوليتها شخصيًا، والغرامات المدنية الأخرى. أما ضريبة الشركات المستحقة على نشاطك التجاري فلا تُحتسب ما لم تكن مسؤولًا عنها شخصيًا.

شرط الامتياز الضريبي هو السبب في أن الإبلاغ غالبًا ما يأتي بعد تسلسل إشعارات التحصيل. فرصيد بهذا الحجم أعلى بكثير من الحد الإرشادي العام لدى مصلحة الضرائب لتسجيل الامتياز، وهو $10,000 (IRS.gov, يوليو 2024 (تاريخ سريان IRM))، لذا يصل كثيرون إلى مرحلة جواز السفر بعد الإشعار CP504، ثم إشعار نهائي مثل LT11، ثم تسجيل امتياز. وإذا كنت لا تزال في مرحلة الإشعار CP504 أو LT11، فإن خطة العمل بعد الإشعار النهائي هي نقطة البداية.

الأرصدة ودافعو الضرائب الذين لن تُبلغ عنهم مصلحة الضرائب

تسرد صفحة جواز السفر لدى مصلحة الضرائب أرصدة لا يُبلَّغ عنها، حتى لو تجاوزت الحد:

• الأرصدة التي تُسدَّد في مواعيدها بموجب اتفاقية تقسيط (installment agreement) معتمدة من مصلحة الضرائب
• الأرصدة التي تُسدَّد في مواعيدها بموجب عرض تسوية (Offer in Compromise) مقبول
• الأرصدة التي طلبت بشأنها في الموعد جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process) (CDP) تتعلق بحجز، طوال مدة تعليق التحصيل
• الأرصدة التي عُلّق تحصيلها لأنك طلبت إعفاء الزوج البريء (Innocent Spouse Relief)
• الأرصدة المشمولة باتفاقية تسوية مع وزارة العدل الأمريكية
• غرامات FBAR ونفقة الأطفال (فهي غير مشمولة بهذه القاعدة)

وتقول أيضًا إنها لن تُبلغ عن دافع الضرائب الذي:

• يخضع لإجراءات الإفلاس؛
• حدّدته مصلحة الضرائب ضحيةً لسرقة الهوية المتعلقة بالضرائب؛
• وضعت مصلحة الضرائب حسابه في وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible) بسبب الضائقة؛
• يقيم في منطقة أُعلنت منطقة كوارث على المستوى الفيدرالي؛
• لديه طلب قيد النظر للحصول على اتفاقية تقسيط أو عرض تسوية؛
• أو لديه تعديل قبلته مصلحة الضرائب سيسدّد الرصيد بالكامل.

ويُؤجَّل الإبلاغ أيضًا طوال مدة خدمتك في منطقة قتال محددة أو في عملية طوارئ عسكرية.

ما معنى الإشعار CP508C

الإشعار CP508C هو إخطار من مصلحة الضرائب بأنها أبلغت وزارة الخارجية برصيدك. ويُرسل إلى آخر عنوان معروف لك، وتقول مصلحة الضرائب إنها لن ترسل نسخة منه إلى الشخص المفوَّض عنك بموجب التوكيل الرسمي، لذا إذا كان يمثّلك مختص، فأرسل إليه نسخة بنفسك.

يذكر الإشعار المبلغ المستحق. وتطلب منك مصلحة الضرائب أن تفعل أحد ثلاثة أمور:

1. الدفع بالكامل عبر خيارات الدفع على IRS.gov.
2. ترتيب الدفع على مدى فترة بخطة سداد، أو بترتيب آخر مثل عرض التسوية.
3. الاعتراض بالاتصال بالرقم المذكور في الإشعار إذا كنت تعتقد أن المبلغ أو الإبلاغ خاطئ. وتذكر صفحة جواز السفر لدى مصلحة الضرائب الرقم 855-519-4965، أو 267-941-1004 من خارج الولايات المتحدة. وإذا كنت قد دفعت بالفعل، فأرسل إثبات الدفع إلى العنوان المذكور في الإشعار (وتذكر مصلحة الضرائب أيضًا أداة رفع المستندات لديها (Document Upload Tool)). وتحذّر مصلحة الضرائب من إرسال إثبات الدفع إلى محكمة الضرائب الأمريكية.

إذا كنت تتوقع استرداد مبلغ هذا العام، فإن مصلحة الضرائب تخصمه من الرصيد. وعندما يغطي المبلغ المسترد الرصيد كله، تعامل مصلحة الضرائب الحساب على أنه مسدَّد بمجرد معالجة الإقرار والمبلغ المسترد.

كيف يُلغى الإبلاغ، وكم يستغرق ذلك

تُلغي مصلحة الضرائب الإبلاغ عندما يُسدَّد الرصيد بالكامل أو يصبح غير واجب التنفيذ قانونًا، أو عندما لا يعود «متأخرًا بشكل خطير» (أي ينطبق عليه الآن أحد الاستثناءات المذكورة أعلاه)، أو عندما يكون الإبلاغ قد صدر خطأً. وعند الإلغاء، ترسل إليك الإشعار CP508R.

التوقيت، بحسب مصلحة الضرائب: تُلغي الإبلاغ وتُخطر وزارة الخارجية خلال 30 يومًا من تسوية الرصيد. وإذا كان لديك سفر خلال 45 يومًا، أو كنت تقيم في الخارج ولديك طلب جواز سفر مفتوح، فيمكن لمصلحة الضرائب تسريع ذلك إلى 9 إلى 16 يومًا عمومًا؛ اطّلع على مُبلَّغ عنك وستسافر قريبًا.

قيد آخر: إذا سُوّي رصيدك المُبلَّغ عنه، لكن لديك جلسة استماع CDP أو طلب إعفاء الزوج البريء قيد النظر بشأن رصيد آخر غير مُبلَّغ عنه، فتقول مصلحة الضرائب إن ذلك الطلب قيد النظر وحده لا يؤدي إلى إلغاء الإبلاغ.

مثال: النزول إلى ما دون حد الخطة

مثال (بأرقام افتراضية): سام، الذي يقدّم إقراره بصفته أعزب، عليه $71,000 عن ثلاث سنوات ضريبية. سُجّل امتياز ضريبي قبل سنتين ولم يطلب جلسة استماع قط، فتلقّى في الربيع الإشعار CP508C. وفي أكتوبر تقدّم بطلب لتجديد جواز سفره، فتلقّى رسالة من وزارة الخارجية تعلّق الطلب.

• دفع $24,000 من مدخراته سيُنزل الرصيد إلى $47,000، وهو أقل من حد عام 2026. لكن ذلك وحده لا يُلغي الإبلاغ.
• غير أن $47,000 أقل أيضًا من حد خطة الدفع المبسّطة البالغ $50,000. فإذا دفع سام مبلغ $24,000 ثم تقدّم بطلب خطة دفع مبسّطة للباقي في حسابه الإلكتروني، فإن الخطة، لا الرصيد الأقل، هي ما يجعل الرصيد غير متأخر بشكل خطير.
• وإذا لم يستطع تدبير المبلغ نقدًا، فلا يزال بإمكانه طلب اتفاقية تقسيط للمبلغ كله البالغ $71,000. وفوق حد خطة الدفع المبسّطة، تطلب مصلحة الضرائب عادةً إفصاحًا ماليًا مثل النموذج 433-F.

وفي الحالتين، على سام بعد ذلك أن ينتظر الإشعار CP508R، وأن يضع في اعتباره مهلة الـ 90 يومًا الواردة في رسالة وزارة الخارجية. وتستمر الفوائد في التراكم على أي خطة بسعر الفائدة الفيدرالي قصير الأجل زائد 3 نقاط مئوية، ويُعاد تحديده كل ربع سنة (7% (IRS.gov, يوليو–ديسمبر 2026) للربع الحالي).

الطعن في الإبلاغ أمام المحكمة

إذا كان الإبلاغ خاطئًا، أو لم تُلغه مصلحة الضرائب عندما كان ينبغي لها ذلك، فإن IRC 7345(e) يتيح لك رفع دعوى أمام محكمة الضرائب الأمريكية أو محكمة المقاطعة الأمريكية. ولا يلزمك تقديم مطالبة إدارية أولًا، بحسب مصلحة الضرائب. وإذا وجدت المحكمة أن الإبلاغ كان خاطئًا، فيمكنها أن تأمر مصلحة الضرائب بإخطار وزارة الخارجية. ولا تستطيع المحكمة في هذا النوع من القضايا رفع امتياز ضريبي أو حجز، ولا الحكم بتعويضات مالية.

نادرًا ما تكون المحكمة أسرع حل. فإذا كان الرصيد حقيقيًا، فإن خطة السداد أو أي استثناء آخر عادةً ما يُنهي الإبلاغ بشكل أسرع. وإذا كنت تعتقد أن المبلغ نفسه خاطئ، فاطّلع على كيف تعترض على رصيد لدى مصلحة الضرائب واتصل أيضًا بالرقم المذكور في الإشعار CP508C.

التعامل بنفسك، والمساعدة المجانية، ومتى تستعين بمختص

يستطيع كثيرون إلغاء الإبلاغ بأنفسهم: تحقّق من الرصيد في الحساب الإلكتروني، وقدّم طلب خطة سداد من خلاله أو بالهاتف على 800-829-1040 (IRS.gov, 2026)، واحتفظ بالتأكيد. وإذا لم تنجح إجراءات مصلحة الضرائب، أو كانت المشكلة تسبب لك صعوبة مالية، فإن خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) مجانية: اتصل على 877-777-4778 (IRS.gov, 2026) أو قدّم النموذج 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)). وتساعد عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) دافعي الضرائب المؤهلين مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة.

تكون الاستعانة بمختص مجدية عندما يتجاوز الرصيد حدود الخطط بكثير، أو تحتاج إلى عرض تسوية أو وضع الضائقة، أو يكون المبلغ متنازعًا عليه، أو تكون هناك عدة سنوات وامتياز ضريبي. يقدّم فريقنا من محامي الضرائب ووكلاء الضرائب المعتمدين (Enrolled Agents) والمحاسبين القانونيين المعتمدين (CPA) استشارة مجانية، ويقدّم النموذج 2848 ويستخرج كشوف حسابك قبل أن يقترح أي طريق، ويحدد رسومًا ثابتة مسبقًا إذا تولينا القضية. لا توجد نتيجة مضمونة، وإذا كان بإمكانك حل المشكلة بنفسك، فسنخبرك بذلك. اطلب مراجعة مجانية أو اتصل على 1-877-800-8180.

الأسئلة الشائعة

تابع القراءة في دليل الالتزام الضريبي

• مُبلَّغ عنك وستسافر قريبًا؟الإلغاء المعجَّل، والإثباتات التي تطلبها مصلحة الضرائب، وقائمة مهام الأسبوع الأول.
• خيارات التخفيف حسب حجم الرصيدأي خيارات مصلحة الضرائب تناسب المبلغ المستحق عليك، شريحةً بشريحة.
• كيف توقف التحصيل لدى مصلحة الضرائب مؤقتًاالطرق القانونية لإيقاف التحصيل ريثما تتخذ قرارك.
• خطة الدفع المبسّطةالخطة التي لا تتطلب إفصاحًا ماليًا، وحدودها.
• تخفيف الامتياز الضريبي ضمن Fresh Startرفع الامتياز الضريبي الفيدرالي، وسحب إشعاره، وتحرير عقار منه.