Introducción
Si le debe al IRS más de lo que puede pagar de forma realista, un Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise, OIC) podría permitirle resolver su obligación tributaria por menos del monto total. Pero una de las mayores preguntas que enfrentan los contribuyentes es: ¿cuánto debo ofrecerle al IRS?
La respuesta no es una suposición, y definitivamente no es una cifra baja elegida al azar. Cuando usted calcula el monto de su Ofrecimiento de Transacción, el IRS aplica una fórmula matemática estricta llamada potencial razonable de cobro (Reasonable Collection Potential, RCP). Si su ofrecimiento no iguala o supera el RCP, el IRS lo rechazará. De hecho, una de las principales razones por las que se rechazan los Ofrecimientos de Transacción es que los contribuyentes ofrecen muy poco porque no entienden el cálculo.
Entender el cálculo del Ofrecimiento de Transacción es fundamental, ya sea que prepare su ofrecimiento usted mismo o con un profesional de impuestos. Conocer la fórmula le ayuda a tener expectativas realistas, evitar errores comunes y mejorar enormemente sus probabilidades de aceptación.
En esta guía completa aprenderá:
- Exactamente cómo determina el IRS su potencial razonable de cobro
- Cómo calcular el valor neto de sus bienes
- Cómo influyen los ingresos futuros en su ofrecimiento
- La diferencia entre los cálculos de suma global y de pagos periódicos
- Una explicación completa del Formulario 433-A (OIC) del IRS
- Ejemplos con cifras reales que muestran la fórmula en acción
- Los errores de cálculo más comunes que llevan al rechazo
Ya sea que su obligación tributaria sea de $10,000 o de $500,000, el proceso de cálculo es el mismo. Analicémoslo paso a paso para que sepa exactamente cuánto ofrecerle al IRS.
¿Qué es el potencial razonable de cobro (RCP)?
El potencial razonable de cobro es la base de todo cálculo de un Ofrecimiento de Transacción. Es la estimación del IRS de la cantidad máxima que podría cobrarle durante el tiempo que queda hasta la fecha de vencimiento del plazo de cobro (Collection Statute Expiration Date, CSED), que por lo general es de 10 años a partir de la fecha en que se liquidó el impuesto, según el IRC § 6502(a)(1).
La fórmula del RCP es sencilla:
RCP = Valor neto de los bienes + Ingresos futuros
Esto es lo que significa cada componente:
- Valor neto de los bienes:El valor de venta rápida de todo lo que usted posee, menos lo que debe sobre esos bienes
- Ingresos futuros:Su ingreso mensual disponible multiplicado por un número determinado de meses (12 o 24, según su opción de pago)
El IRS no aceptará un ofrecimiento inferior a su RCP a menos que existan circunstancias excepcionales. Piense en el RCP como su piso: el mínimo que el IRS espera recibir.
Por qué importa el RCP
Muchos contribuyentes suponen que pueden ofrecer centavos por cada dólar sin importar su situación financiera. La realidad es que el IRS verificará por su cuenta sus ingresos, bienes y gastos con el Formulario 433-A (OIC) y comparará su ofrecimiento con lo que cree que puede cobrar mediante embargos, gravámenes y embargos de sueldo.
Si su RCP es de $15,000 y usted ofrece $3,000, el IRS rechazará su ofrecimiento de inmediato. Entender el RCP antes de presentar el Formulario 656 le ahorra la tarifa de solicitud de $205 y meses de espera.
Paso 1: calcule el valor neto de sus bienes
La primera mitad de la fórmula del RCP requiere que determine el valor neto de todos sus bienes. El IRS examina todo lo que usted posee y le asigna un valor de venta rápida (QSV), que por lo general es el 80% del valor justo de mercado (FMV).
Bienes que el IRS toma en cuenta
| Tipo de bien | Cómo lo valora el IRS | Ejemplo |
| Vivienda principal | 80% del FMV menos el saldo de la hipoteca | Casa valorada en $300K, hipoteca de $250K → QSV = $240K – $250K = $0 |
| Vehículos | 80% del FMV menos el saldo del préstamo | Carro valorado en $20K, préstamo de $12K → QSV = $16K – $12K = $4,000 |
| Cuentas bancarias | Saldo completo | Cuenta de cheques + ahorros = $3,500 |
| Cuentas de jubilación (401k, IRA) | Saldo completo menos la multa del 10% y los impuestos | 401k de $50K → ~$32,500 después de multas/impuestos |
| Inversiones (acciones, bonos) | Valor actual de mercado menos cualquier préstamo contra la cuenta | Cartera valorada en $15K → $15,000 |
| Bienes inmuebles (de inversión) | 80% del FMV menos los gravámenes | Propiedad de alquiler valorada en $200K, hipoteca de $180K → QSV = $160K – $180K = $0 |
| Seguro de vida (valor en efectivo) | Valor actual de rescate en efectivo | Póliza de vida entera, CSV = $8,000 |
| Bienes personales | 80% del FMV | Joyas, objetos de colección, etc. |
| Participaciones en negocios | Varía; puede requerirse una tasación | Participación valorada según los bienes del negocio |
La fórmula del valor de venta rápida
Para la mayoría de los bienes físicos:
Valor neto = (Valor justo de mercado × 0.80) − Cargas y deudas garantizadas
Si el resultado es negativo, el IRS lo cuenta como $0, no como un número negativo. No puede usar una hipoteca que supera el valor de la casa para compensar el valor de sus cuentas bancarias.
Ejemplo: cómo calcular el valor neto
Supongamos que usted tiene los siguientes bienes:
- Vivienda:FMV de $350,000, saldo de la hipoteca de $310,000
- QSV: $350,000 × 0.80 = $280,000
- Valor neto: $280,000 − $310,000 = $0(el negativo cuenta como cero)
- Vehículo:FMV de $18,000, préstamo de auto de $6,000
- QSV: $18,000 × 0.80 = $14,400
- Valor neto: $14,400 − $6,000 = $8,400
- Cuentas bancarias:$2,800 en total
- Valor neto: $2,800
- 401(k):saldo de $35,000
- Después de una multa estimada del 10% + una tasa de impuesto del 22%: $35,000 × 0.68 = $23,800
- Valor neto total de los bienes: $35,000
Paso 2: calcule los ingresos futuros (ingreso mensual disponible)
La segunda mitad de la fórmula del RCP es el componente de ingresos futuros. Aquí es donde la mayoría de los contribuyentes subestima el monto de su ofrecimiento y termina con un rechazo.
La fórmula de los ingresos futuros
Ingresos futuros = Ingreso mensual disponible × Número de meses
Su ingreso mensual disponible es:
Ingreso mensual bruto − Gastos mensuales permitidos = Ingreso mensual disponible
El número de meses depende de la opción de pago que elija:
| Opción de pago | Multiplicador | Condiciones de pago |
| Suma global en efectivo | 12 meses | Pague dentro de los 5 meses siguientes a la aceptación; el 20% se envía con la solicitud |
| Pagos periódicos | 24 meses | Pague durante 6 a 24 meses después de la aceptación; el primer pago mensual se envía con la solicitud |
¿Qué cuenta como ingreso?
El IRS toma en cuenta prácticamente todas las fuentes de ingreso declaradas en el Formulario 433-A (OIC), entre ellas:
- Sueldos y salarios (brutos, antes de deducciones)
- Ingresos por trabajo por cuenta propia
- Beneficios del Seguro Social
- Distribuciones de pensión y jubilación
- Ingresos de alquiler
- Pensión alimenticia recibida
- Intereses y dividendos
- Manutención de hijos recibida
- Cualquier otro ingreso recurrente
Gastos de manutención permitidos por el IRS (Normas Financieras de Cobro)
El IRS no le permite deducir sus gastos reales. En su lugar, usa las Normas Financieras de Cobro (Collection Financial Standards): cantidades permitidas estandarizadas que se publican cada año. Se dividen en varias categorías:
- 1. Normas nacionales (topes obligatorios):
- Alimentos, ropa y otros artículos: según el tamaño de la familia (por ejemplo, $867 al mes para una persona y $2,176 para una familia de cuatro según las normas vigentes desde el 29 de junio de 2026)
- Gastos médicos de bolsillo: según la edad ($90 al mes para menores de 65, $163 al mes para mayores de 65)
- 2. Normas locales (varían según el condado):
- Vivienda y servicios públicos: según el condado y el tamaño de la familia
- Transporte: costos de propiedad + costos de operación según la región
- 3. Otros gastos permitidos:
- Pagos de impuestos actuales (impuestos estimados)
- Primas del seguro médico
- Pagos por orden judicial (manutención de hijos, pensión alimenticia)
- Cuidado de niños/dependientes
- Primas de seguro de vida a término
- Pagos mínimos de préstamos estudiantiles
Importante: Gastos como los pagos de tarjetas de crédito, la televisión por cable, las membresías de gimnasio y la colegiatura de escuelas privadas generalmente no se permiten.
Ejemplo: cómo calcular los ingresos futuros
Con el mismo contribuyente de antes:
- Ingreso mensual bruto:$5,500
- Gastos permitidos:
- Normas nacionales (alimentos, ropa, etc.): $785
- Vivienda (norma local): $1,850
- Transporte (propiedad + operación): $889
- Seguro médico: $450
- Pagos del impuesto estimado: $300
- Total de gastos permitidos: $4,274
- Ingreso mensual disponible:$5,500 − $4,274 = $1,226
- Ingresos futuros (suma global, 12 meses):$1,226 × 12 = $14,712
- Ingresos futuros (pagos periódicos, 24 meses):$1,226 × 24 = $29,424
Paso 3: combine todo — el monto mínimo de su ofrecimiento
Ahora combine ambos componentes:
Cálculo del ofrecimiento de suma global
| Componente | Cantidad |
| Valor neto de los bienes | $35,000 |
| Ingresos futuros (12 meses) | $14,712 |
| Ofrecimiento mínimo (RCP) | $49,712 |
Con la opción de suma global, debe enviar el 20% de su ofrecimiento ($9,942) con su solicitud y pagar los $39,770 restantes dentro de los cinco meses siguientes a la aceptación.
Cálculo del ofrecimiento de pagos periódicos
| Componente | Cantidad |
| Valor neto de los bienes | $35,000 |
| Ingresos futuros (24 meses) | $29,424 |
| Ofrecimiento mínimo (RCP) | $64,424 |
Con los pagos periódicos, usted envía el primer pago mensual propuesto con la solicitud y sigue haciendo pagos mientras el IRS revisa su caso.
¿Qué opción le conviene?
En la mayoría de los casos, el ofrecimiento de suma global da como resultado un pago total más bajo, porque usa un multiplicador de 12 meses en lugar de 24. Sin embargo, necesita tener acceso al pago inicial del 20%. Considere su situación:
- Elija la suma global si:puede obtener el 20% prestado de familiares, de sus ahorros o de otra fuente, y quiere el acuerdo más bajo posible
- Elija los pagos periódicos si:no tiene el efectivo inicial y prefiere repartir los pagos en el tiempo
- Compare ambas:calcule siempre las dos opciones para ver cuál produce el RCP más bajo
Guía del Formulario 433-A (OIC): dónde van sus cifras
El Formulario 433-A (OIC) del IRS, “Collection Information Statement for Wage Earners and Self-Employed Individuals” (Declaración de información de cobro para asalariados y trabajadores por cuenta propia), es donde usted informa toda la información financiera que el IRS usa para calcular su RCP. La exactitud aquí es fundamental: los errores u omisiones están entre las principales razones por las que se rechazan los Ofrecimientos de Transacción.
Resumen sección por sección
Sección 1: información personal – Nombre, número de Seguro Social, dirección, estado civil – Debe coincidir con su declaración de impuestos más reciente
Sección 2: información de empleo – Datos de su empleador actual – Información del trabajo por cuenta propia, si corresponde
Sección 3: otra información financiera (casilla 14) – Demandas, bancarrotas, transferencias de bienes – El IRS la usa para detectar el ocultamiento de bienes
Sección 4: información de bienes personales – Efectivo e inversiones (cuentas bancarias, acciones, bonos) – Bienes inmuebles (vivienda, terrenos, propiedades de alquiler) – Vehículos (marca, modelo, año, kilometraje, FMV, saldo del préstamo) – Bienes personales (muebles, joyas, objetos de colección) – Seguro de vida con valor en efectivo – Cuentas de jubilación
Sección 5: ingresos y gastos mensuales – Todas las fuentes de ingreso del hogar – Gastos permitidos según las Normas Financieras de Cobro – Esta sección determina su ingreso mensual disponible
Consejos prácticos para el Formulario 433-A (OIC)
- Adjunte documentación de todo: estados de cuenta bancarios, talones de pago, estados de cuenta de la hipoteca, valuaciones de vehículos
- Use las Normas Financieras de Cobro del IRSpara los límites de gastos: reclamar más de lo que permiten las normas generalmente no se acepta, a menos que documente por qué las normas no cubren sus gastos básicos de manutención
- Declare todos sus bienes con honestidad: el IRS los verificará con registros bancarios, registros de títulos de propiedad e informes de crédito
- Incluya una carta de presentaciónque explique las circunstancias especiales que afectan su capacidad de pago (problemas médicos, pérdida del empleo, discapacidad)
Para una guía completa del paquete de solicitud, consulte nuestra guía del Formulario 656 del IRS.
Errores comunes de cálculo del Ofrecimiento de Transacción que debe evitar
Entender la fórmula no basta: también debe evitar los errores de cálculo que llevan al rechazo. Estos son los errores más costosos:
1. Usar los gastos reales en lugar de las normas del IRS
Al IRS no le importa que usted gaste $2,500 en comestibles para una familia de cuatro. Permite la cantidad de la norma nacional ($2,176 según las normas vigentes desde el 29 de junio de 2026). Si reclama sus gastos reales en lugar de las cantidades permitidas por el IRS, inflará sus gastos, reducirá el ingreso disponible calculado y terminará con un ofrecimiento inferior al RCP que calcula el IRS.
2. Olvidar incluir todos los bienes
Pasar por alto una pequeña cuenta de ahorros, un 401(k) antiguo o el valor en efectivo de una póliza de seguro de vida no ayuda a su caso: el IRS los encontrará al verificar su información financiera. Una omisión intencional puede tratarse como fraude según el IRC § 7206.
3. Calcular mal el valor de venta rápida
Usar un porcentaje equivocado (algunos contribuyentes usan el 70% o el 90% en lugar del 80% habitual) u olvidar restar correctamente las cargas y deudas garantizadas altera todo el cálculo.
4. Elegir la opción de pago equivocada
Muchos contribuyentes eligen por defecto los pagos periódicos sin darse cuenta de que el multiplicador de 24 meses produce un RCP más alto que el multiplicador de 12 meses de la suma global. Calcule siempre ambas opciones antes de decidir.
5. No tomar en cuenta los cambios futuros
Si espera un aumento de sueldo, una herencia u otro aumento de ingresos, el IRS podría incluirlo en su RCP. Esté preparado para explicar con honestidad cómo evolucionará su situación financiera.
Para ver una lista completa de los errores en la solicitud, lea nuestra guía: 8 errores que hacen que rechacen su Ofrecimiento de Transacción.
Circunstancias especiales que pueden reducir su RCP
Según la Declaración de Política 5-100 del IRS y el Manual de Impuestos Internos (Internal Revenue Manual, IRM) 5.8.4, el IRS puede aceptar un ofrecimiento inferior al RCP calculado si usted puede demostrar circunstancias especiales, como:
- Una enfermedad grave o una discapacidadque limite su capacidad de generar ingresos
- Una edad avanzadacon un potencial de ingresos limitado
- Una dificultad económica considerablesi se viera obligado a liquidar sus bienes (por ejemplo, vender su único vehículo cuando lo necesita para trabajar)
- Razones de política pública o de equidad: situaciones en las que cobrar el monto total sería injusto
- Duda sobre la obligación tributaria (Doubt as to Liability): no es un ajuste del RCP, sino un tipo de ofrecimiento distinto (Formulario 656-L) para cuando usted disputa si realmente debe el impuesto
Estas circunstancias deben documentarse a fondo en una carta de presentación adjunta a su solicitud de Ofrecimiento de Transacción. Los expedientes médicos, las determinaciones de discapacidad, las cartas del empleador y las opiniones de expertos fortalecen su caso.
Cuándo obtener ayuda profesional con el cálculo de su Ofrecimiento de Transacción
Aunque es posible calcular el monto de su Ofrecimiento de Transacción por su cuenta, la realidad es que la tasa de éxito de los Ofrecimientos de Transacción ronda el 31%, y muchos rechazos se deben a errores de cálculo, documentación incompleta o errores de estrategia.
Un profesional de impuestos calificado puede:
- Identificar gastos permitidos que usted pudo haber pasado por alto
- Valorar correctamente bienes complejos (negocios, propiedades de inversión)
- Determinar si en su caso se aplican circunstancias especiales
- Elegir la opción de pago más conveniente para su situación
- Preparar con exactitud el Formulario 433-A (OIC) y el Formulario 656
- Representarlo ante el IRS durante el proceso de revisión
Hay mucho en juego: un Ofrecimiento de Transacción rechazado le hace perder la tarifa de solicitud de $205 y meses de espera, y puede revelar información financiera que el IRS usará en su contra en futuras acciones de cobro, como embargos de sueldo o embargos bancarios.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto cuesta presentar un Ofrecimiento de Transacción?
La tarifa de solicitud del Ofrecimiento de Transacción es de $205 (a partir de 2026) y se paga al presentar la solicitud. Además, debe incluir el 20% del monto de su ofrecimiento de suma global o, si elige la opción de pagos periódicos, su primer pago mensual propuesto. Los contribuyentes de bajos ingresos que cumplan con las pautas de certificación de bajos ingresos del IRS (ingresos en o por debajo del 250% del nivel federal de pobreza) no tienen que pagar la tarifa de solicitud ni ningún pago inicial o mensual. Los límites de ingresos figuran en la sección de certificación de bajos ingresos (Low-Income Certification) del Formulario 656.
¿Puedo incluir gastos superiores a las Normas Financieras de Cobro del IRS?
Por lo general, no. El IRS se ciñe estrictamente a sus normas nacionales y locales de gastos de manutención permitidos. Sin embargo, podría reclamar cantidades más altas si demuestra que el gasto adicional es necesario para su salud, su bienestar o su capacidad de generar ingresos, y presenta la documentación correspondiente. Por ejemplo, los gastos médicos inusualmente altos o los pagos por orden judicial pueden superar las cantidades estándar. Estos gastos deben detallarse y respaldarse con pruebas en el Formulario 433-A (OIC).
¿Cuánto tarda el IRS en tramitar un Ofrecimiento de Transacción?
Por lo general, el IRS tarda de 7 a 12 meses en tramitar un Ofrecimiento de Transacción, aunque los casos complejos pueden tardar más. Durante ese tiempo, la ley le prohíbe al IRS embargar su sueldo o sus cuentas bancarias según el IRC § 6331(k). Usted debe mantenerse al día con todas sus obligaciones de presentación y pago de impuestos mientras su ofrecimiento está pendiente. Si se atrasa con los impuestos estimados o con nuevas declaraciones durante el período de revisión, el IRS puede devolverle su ofrecimiento sin considerarlo.
¿Qué pasa si el IRS calcula un RCP distinto al mío?
Es común y no necesariamente impide el acuerdo. El IRS puede usar valuaciones distintas de los bienes, aplicar normas de gastos distintas o interpretar sus ingresos de otra manera. Si el IRS determina que su RCP es mayor que su ofrecimiento, puede hacerle una contrapropuesta o rechazar su ofrecimiento directamente. Tiene 30 días para apelar un rechazo ante la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS (IRS Independent Office of Appeals) con el Formulario 13711. Durante la apelación, puede presentar documentación adicional que respalde su cálculo más bajo.
¿Debo ofrecer exactamente el monto del RCP, o más?
Ofrecer exactamente el RCP calculado es la estrategia mínima, pero ofrecer un poco más puede demostrar buena fe y mejorar sus probabilidades de aceptación. Dicho esto, no pague de más sin necesidad. El objetivo es resolver su obligación tributaria por la cantidad más baja que el IRS esté dispuesto a aceptar. Un profesional de impuestos puede ayudarle a encontrar el punto justo: cumplir con el RCP y tomar en cuenta cualquier variable que el IRS podría interpretar de manera distinta a usted.
¿Puedo calcular el monto de mi Ofrecimiento de Transacción si trabajo por cuenta propia?
Sí, pero los cálculos para quienes trabajan por cuenta propia son más complejos. Usará secciones distintas del Formulario 433-A (OIC) y declarará los bienes e ingresos del negocio en el Formulario 433-A (OIC) si es propietario único; el Formulario 433-B (OIC) es solo para una participación en una corporación, sociedad colectiva o LLC. El IRS analizará los ingresos, gastos, bienes y cuentas por cobrar de su negocio. Los bienes del negocio, como el equipo, el inventario y las cuentas por cobrar, se incluyen en el cálculo del valor neto. Los gastos del negocio deben ser razonables y necesarios según las pautas del IRS. A los contribuyentes que trabajan por cuenta propia a menudo les conviene trabajar con un profesional de impuestos con experiencia en Ofrecimientos de Transacción de negocios.
¿Qué pasa si no tengo suficiente dinero para el depósito del 20% de la suma global?
Si no puede pagar el pago inicial del 20%, tiene varias opciones. Puede elegir en su lugar el plan de pagos periódicos (que solo requiere el primer pago mensual por adelantado). Puede pedir prestado a familiares o amigos. Si califica como contribuyente de bajos ingresos (ingresos en o por debajo del 250% del nivel federal de pobreza), podría quedar exento por completo del pago inicial y de la tarifa de solicitud de $205. También puede considerar un plan de pagos a plazos (Installment Agreement) como solución alternativa mientras ahorra para un Ofrecimiento de Transacción.
¿Presentar un Ofrecimiento de Transacción detiene las acciones de cobro del IRS?
Sí, en la mayoría de los casos. Según el IRC § 6331(k)(1), por lo general el IRS no puede embargar sus bienes mientras el Ofrecimiento de Transacción está pendiente, durante los 30 días siguientes a un rechazo ni durante una apelación. Sin embargo, el IRS sí puede presentar un gravamen por impuestos federales para proteger su interés sobre sus bienes. Además, la fecha de vencimiento del plazo de cobro (CSED) de 10 años se suspende mientras su Ofrecimiento de Transacción está pendiente, lo que significa que el plazo que tiene el IRS para cobrar deja de correr durante el período de revisión. Esto es algo importante que deben considerar los contribuyentes cercanos al final de su CSED.
Dé el siguiente paso hacia el alivio de impuestos
Calcular correctamente el monto de su Ofrecimiento de Transacción es el factor más importante para que se lo acepten. Ahora que entiende la fórmula del RCP, cómo valorar sus bienes y cómo influyen los ingresos futuros en su ofrecimiento, está en una posición mucho más sólida para seguir adelante.
Pero recuerde: incluso los errores pequeños pueden significar un rechazo, tarifas desperdiciadas y meses de demora. Si tiene dudas sobre cualquier parte del cálculo, no se arriesgue solo.
¿Necesita ayuda? Llame a Global Gate Tax Relief al 1-877-800-8180 para una consulta gratuita. Nuestro equipo de profesionales de impuestos ha ayudado a miles de estadounidenses a resolver sus problemas con el IRS.