Aviso CP90 del IRS: Aviso Final de la Intención de Embargo y su Derecho a una Audiencia

El CP90 y el LT11 otorgan los mismos derechos, tienen la misma urgencia y el mismo plazo de 30 días para la CDP. La única diferencia es el origen: el LT11 lo emite el Sistema Automatizado de Cobro (ACS), mientras que el CP90 es un aviso generado por computadora en un campus del IRS. La Carta 1058 es otro aviso equivalente, que emite un funcionario de cobro del IRS durante el cobro en el terreno. Su respuesta debe ser la misma sin importar qué aviso reciba.

Una audiencia de debido proceso de cobro es un procedimiento legal ante un funcionario de Apelaciones independiente del IRS, autorizado por la IRC § 6330. Se solicita presentando el Formulario 12153 dentro de 30 días a partir de un aviso CP90 (o LT11 o Carta 1058). La audiencia le permite proponer alternativas de cobro, cuestionar los procedimientos del IRS y, en algunos casos, disputar el impuesto de fondo. La acción de embargo se suspende automáticamente mientras la audiencia está pendiente.

Si deja pasar el plazo de 30 días, todavía puede solicitar una “audiencia equivalente” dentro de un año, pero hay diferencias fundamentales. Con una audiencia equivalente: (1) el embargo NO se suspende automáticamente, (2) usted no puede presentar una petición ante el Tribunal Tributario si no está de acuerdo con el resultado, y (3) el IRS puede embargar sus bienes mientras la audiencia está pendiente. No cumplir el plazo sale extremadamente caro: presente el Formulario 12153 de inmediato.

Sí, si usted no responde dentro de 30 días o si su audiencia CDP se resuelve de forma desfavorable. El IRS envía un aviso de embargo a su banco, que congela su cuenta durante 21 días y luego remite los fondos congelados al IRS. Obtenga más información sobre los embargos bancarios del IRS. Presentar el Formulario 12153 dentro de 30 días evita que esto ocurra mientras su audiencia está pendiente.

Sí. Después del plazo de 30 días (o después de una determinación desfavorable en la CDP), el IRS puede emitir un embargo continuo sobre su sueldo. Esto significa que su empleador debe retener y remitir al IRS la mayor parte de su cheque de pago, y a usted solo le queda una cantidad exenta mínima basada en su estado civil para efectos de la declaración y sus dependientes. Obtenga más información sobre el embargo de sueldo.

Todo el proceso de CDP, desde la presentación del Formulario 12153 hasta recibir una determinación, suele tardar de 3 a 9 meses, aunque los casos complejos pueden tardar más. Durante todo ese tiempo, el IRS no puede embargar sus bienes (siempre que usted haya presentado a tiempo). La audiencia en sí suele ser una sola llamada telefónica de 30 a 60 minutos, pero la preparación del caso y la negociación se extienden por varios meses.

Sí. Puede proponer un OIC como parte de su audiencia CDP. El funcionario de Apelaciones evaluará su oferta según su situación financiera (ingresos, gastos, bienes). Si el OIC es razonable, el funcionario de Apelaciones puede aceptarlo como parte de la determinación de la CDP. Esta suele ser una de las estrategias más eficaces en la etapa del CP90.

Aunque la representación profesional mejora considerablemente los resultados, hay opciones si el costo es un obstáculo. Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics, LITC) ofrecen representación gratuita o de bajo costo a los contribuyentes que reúnen los requisitos. También puede presentar usted mismo el Formulario 12153; el formulario es relativamente sencillo. Sin embargo, para saldos de más de $25,000, le recomendamos firmemente buscar ayuda profesional. Llame a Global Gate Tax Relief al 1-877-800-8180: nuestra consulta inicial es gratuita y ofrecemos planes de pago flexibles para nuestros servicios.

No necesariamente. El CP90 se puede emitir por cualquier tipo de impuesto: impuesto sobre los ingresos (Formulario 1040), impuestos sobre la nómina (Formulario 941) u otras tasaciones. Sin embargo, si su CP90 se relaciona con impuestos sobre la nómina, hay una preocupación adicional: la Multa por Recuperación del Fondo Fiduciario (Trust Fund Recovery Penalty, TFRP), conforme a la IRC § 6672, puede hacer que las personas responsables tengan que responder personalmente por la parte de fondo fiduciario (las retenciones a los empleados) de la obligación de impuestos sobre la nómina.

Sí. Pagar el saldo total en cualquier momento resuelve el asunto. Puede pagar en línea en IRS.gov/payments, por teléfono o con cheque. Si presenta el Formulario 12153 y luego paga durante el proceso de CDP, el caso se cierra. Pagar en su totalidad detiene de inmediato todos los intereses, las multas y la actividad de cobro.

El CP90 en sí no aparece en su informe de crédito. Sin embargo, el IRS puede presentar un Aviso de Gravamen por Impuestos Federales (Notice of Federal Tax Lien) (NFTL) en la etapa del CP90 o alrededor de ella, que es un registro público que puede limitar su capacidad de obtener crédito. Conforme a la IRC § 6320, usted también tiene derecho a una audiencia CDP específicamente sobre la presentación del gravamen; esta es independiente de la audiencia CDP sobre el embargo. Resolver su obligación tributaria evita el gravamen o permite eliminarlo.

Declararse en bancarrota activa una suspensión automática (automatic stay) conforme al 11 U.S.C. § 362, que detiene temporalmente la actividad de cobro del IRS, incluidos los embargos. Sin embargo, las obligaciones tributarias no siempre se pueden cancelar en una bancarrota, y la suspensión automática es temporal. La bancarrota solo debe considerarse después de consultar tanto con un abogado de bancarrotas como con un profesional de impuestos. Es un paso drástico que puede no ser necesario si hay opciones disponibles mediante la audiencia CDP.