كيف تحسب مبلغ عرض التسوية (دليل خطوة بخطوة)

مقدمة

إذا كان المستحق عليك لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أكثر مما تستطيع دفعه واقعيًا، فقد يتيح لك عرض التسوية (Offer in Compromise – OIC) تسوية التزامك الضريبي بأقل من المبلغ الكامل. لكن من أكبر الأسئلة التي يواجهها دافعو الضرائب: كم يجب أن أعرض على مصلحة الضرائب؟

الإجابة ليست تخمينًا — وهي بالتأكيد ليست رقمًا منخفضًا عشوائيًا. فعندما تحسب مبلغ عرض التسوية، تستخدم مصلحة الضرائب معادلة حسابية صارمة تُسمّى إمكانية التحصيل المعقولة (Reasonable Collection Potential – RCP). وإذا لم يساوِ عرضك قيمة RCP أو يتجاوزها، فستَرفضه مصلحة الضرائب. بل إن من أبرز أسباب رفض عروض التسوية أن دافعي الضرائب يعرضون مبلغًا أقل من اللازم لأنهم لا يفهمون طريقة الحساب.

وفهم طريقة حساب عرض التسوية أمر بالغ الأهمية، سواء كنت تُعدّ عرضك بنفسك أو تعمل مع مختص ضرائب. فمعرفة المعادلة تساعدك على وضع توقعات واقعية، وتجنّب الأخطاء الشائعة، وتحسين فرص قبول عرضك بشكل كبير.

في هذا الدليل الشامل، ستتعلم:

• كيف تحدد مصلحة الضرائب إمكانية التحصيل المعقولة الخاصة بك بالضبط
• كيف تحسب صافي حقوق الملكية في أصولك
• كيف يدخل الدخل المستقبلي في حساب عرضك
• الفرق بين حساب الدفعة الواحدة وحساب الدفع الدوري
• شرحًا كاملًا لتعبئة النموذج 433-A (OIC) الخاص بمصلحة الضرائب
• أمثلة بأرقام حقيقية تُظهر المعادلة عمليًا
• أكثر أخطاء الحساب شيوعًا التي تؤدي إلى الرفض

وسواء كان التزامك الضريبي $10,000 أو $500,000، فإن طريقة الحساب واحدة. لنفصّلها خطوة بخطوة لتعرف بالضبط كم تعرض على مصلحة الضرائب.

ما هي إمكانية التحصيل المعقولة (RCP)؟

إمكانية التحصيل المعقولة هي أساس كل حساب لعرض التسوية. وهي تقدير مصلحة الضرائب لأقصى مبلغ يمكنها تحصيله منك خلال المدة المتبقية حتى تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (Collection Statute Expiration Date – CSED) — وهي عادةً 10 سنوات من تاريخ ربط الضريبة بموجب IRC § 6502(a)(1).

ومعادلة RCP بسيطة:

RCP = صافي حقوق الملكية في الأصول + الدخل المستقبلي

وإليك معنى كل عنصر:

• صافي حقوق الملكية في الأصول: قيمة البيع السريع لكل ما تملكه، ناقص ما عليك من ديون على تلك الأصول
• الدخل المستقبلي: دخلك الشهري المتاح مضروبًا في عدد محدد من الأشهر (12 أو 24، بحسب خيار الدفع)

ولن تقبل مصلحة الضرائب عرضًا أقل من قيمة RCP الخاصة بك ما لم تنطبق ظروف استثنائية. فاعتبر RCP الحد الأدنى — أي أقل مبلغ تتوقع مصلحة الضرائب الحصول عليه.

لماذا تهمّ قيمة RCP

يفترض كثير من دافعي الضرائب أنهم يستطيعون عرض سنتات مقابل كل دولار بغضّ النظر عن وضعهم المالي. والواقع أن مصلحة الضرائب ستتحقق بشكل مستقل من دخلك وأصولك ونفقاتك باستخدام النموذج 433-A (OIC)، وستقارن عرضك بما تعتقد أنها تستطيع تحصيله من خلال الحجز والامتيازات الضريبية وحجز الأجور.

فإذا كانت قيمة RCP الخاصة بك $15,000 وعرضت $3,000، فستَرفض مصلحة الضرائب عرضك فورًا. وفهم قيمة RCP قبل تقديم النموذج 656 يوفّر عليك رسوم الطلب البالغة $205 وأشهرًا من الانتظار.

الخطوة 1: احسب صافي حقوق الملكية في الأصول

يتطلب النصف الأول من معادلة RCP أن تحدد صافي حقوق الملكية في جميع أصولك. فمصلحة الضرائب تنظر إلى كل ما تملكه وتحدد له قيمة البيع السريع (quick-sale value – QSV) — وهي عادةً 80% من القيمة السوقية العادلة (FMV).

الأصول التي تأخذها مصلحة الضرائب في الاعتبار

نوع الأصل	كيف تقيّمه مصلحة الضرائب	مثال
المسكن الرئيسي	80% من FMV ناقص رصيد الرهن العقاري	منزل قيمته $300 ألف، ورهن عقاري $250 ألف ← QSV = $240 ألف – $250 ألف = $0
المركبات	80% من FMV ناقص رصيد القرض	سيارة قيمتها $20 ألف، وقرض $12 ألف ← QSV = $16 ألف – $12 ألف = $4,000
الحسابات البنكية	الرصيد كاملًا	الحساب الجاري + حساب التوفير = $3,500
حسابات التقاعد (401k وIRA)	الرصيد كاملًا ناقص غرامة الـ 10% والضرائب	حساب 401k بقيمة $50 ألف ← ~$32,500 بعد الغرامات/الضرائب
الاستثمارات (الأسهم والسندات)	القيمة السوقية الحالية ناقص أي قرض مأخوذ بضمان الحساب	محفظة قيمتها $15 ألف ← $15,000
العقارات (الاستثمارية)	80% من FMV ناقص الامتيازات والرهون	عقار مؤجَّر قيمته $200 ألف، ورهن عقاري $180 ألف ← QSV = $160 ألف – $180 ألف = $0
التأمين على الحياة (القيمة النقدية)	القيمة النقدية الحالية عند الاسترداد	القيمة النقدية لوثيقة تأمين مدى الحياة = $8,000
الممتلكات الشخصية	80% من FMV	المجوهرات، والمقتنيات، وغيرها
الحصص في الأنشطة التجارية	يختلف — قد يلزم إجراء تقييمات	حصة الملكية تُقيَّم على أساس الأصول

معادلة قيمة البيع السريع

بالنسبة لمعظم الأصول المادية:

صافي حقوق الملكية = (القيمة السوقية العادلة × 0.80) − الأعباء المترتبة على الأصل

وإذا كانت النتيجة سالبة، تحتسبها مصلحة الضرائب $0 — لا رقمًا سالبًا. فلا يمكنك استخدام رهن عقاري يفوق قيمة المنزل لمعادلة قيمة حساباتك البنكية.

مثال: حساب صافي حقوق الملكية

لنفترض أن لديك الأصول التالية:

• المنزل: القيمة السوقية العادلة $350,000، ورصيد الرهن العقاري $310,000
  • QSV: $350,000 × 0.80 = $280,000
  • صافي حقوق الملكية: $280,000 − $310,000 = $0 (القيمة السالبة تُحتسب صفرًا)
• المركبة: القيمة السوقية العادلة $18,000، وقرض السيارة $6,000
  • QSV: $18,000 × 0.80 = $14,400
  • صافي حقوق الملكية: $14,400 − $6,000 = $8,400
• الحسابات البنكية: $2,800 مجتمعةً
  • صافي حقوق الملكية: $2,800
• حساب 401(k): رصيد $35,000
  • بعد غرامة تقديرية بنسبة 10% + شريحة ضريبية بنسبة 22%: $35,000 × 0.68 = $23,800
• إجمالي صافي حقوق الملكية في الأصول: $35,000

الخطوة 2: احسب الدخل المستقبلي (الدخل الشهري المتاح)

النصف الثاني من معادلة RCP هو عنصر الدخل المستقبلي. وهنا يقلّل معظم دافعي الضرائب من مبلغ عرضهم فيُرفض.

معادلة الدخل المستقبلي

الدخل المستقبلي = الدخل الشهري المتاح × عدد الأشهر

ودخلك الشهري المتاح هو:

إجمالي الدخل الشهري − النفقات الشهرية المسموح بها = الدخل الشهري المتاح

ويعتمد عدد الأشهر على خيار الدفع الذي تختاره:

خيار الدفع	المُضاعِف	شروط الدفع
الدفع النقدي دفعة واحدة	12 شهرًا	السداد خلال 5 أشهر من القبول؛ و20% تُقدَّم مع الطلب
الدفع الدوري	24 شهرًا	السداد على مدى 6–24 شهرًا بعد القبول؛ وأول دفعة شهرية تُقدَّم مع الطلب

ما الذي يُعدّ دخلًا؟

تحتسب مصلحة الضرائب تقريبًا كل مصادر الدخل المذكورة في النموذج 433-A (OIC)، ومنها:

• الأجور والرواتب (الإجمالية، قبل الاستقطاعات)
• دخل العمل الحر
• مزايا الضمان الاجتماعي
• معاشات التقاعد وتوزيعاته
• دخل الإيجار
• النفقة المستلمة
• الفوائد وتوزيعات الأرباح
• نفقة الأطفال المستلمة
• أي دخل متكرر آخر

نفقات المعيشة المسموح بها لدى مصلحة الضرائب (المعايير المالية للتحصيل)

لا تسمح لك مصلحة الضرائب بخصم نفقاتك الفعلية، بل تستخدم المعايير المالية للتحصيل (Collection Financial Standards) — وهي مبالغ موحّدة مسموح بها تُنشر سنويًا. وتنقسم إلى عدة فئات:

• 1. المعايير الوطنية (حدود قصوى إلزامية):
  • الطعام والملابس وبنود أخرى: بحسب حجم الأسرة (مثلًا $867 شهريًا لشخص واحد، و$2,176 لأسرة من أربعة أفراد وفق المعايير السارية اعتبارًا من 29 يونيو 2026)
  • الرعاية الصحية المدفوعة من الجيب: بحسب العمر ($90 شهريًا لمن هم دون 65 عامًا، و$163 شهريًا لمن هم في سن 65 فأكثر)
• 2. المعايير المحلية (تختلف بحسب المقاطعة):
  • السكن والمرافق: بحسب المقاطعة وحجم الأسرة
  • المواصلات: تكاليف التملّك + تكاليف التشغيل بحسب المنطقة
• 3. نفقات أخرى مسموح بها:
  • مدفوعات الضرائب الجارية (الضرائب المقدَّرة)
  • أقساط التأمين الصحي
  • المدفوعات بأمر من المحكمة (نفقة الأطفال، والنفقة)
  • رعاية الأطفال/المُعالين
  • أقساط التأمين على الحياة لأجل محدد
  • الحد الأدنى لدفعات قروض الدراسة

مهم: نفقات مثل مدفوعات بطاقات الائتمان، واشتراكات التلفزيون المدفوع، وعضويات النوادي الرياضية، ورسوم المدارس الخاصة غير مسموح بها عمومًا.

مثال: حساب الدخل المستقبلي

باستخدام دافع الضرائب نفسه من المثال السابق:

• إجمالي الدخل الشهري: $5,500
• النفقات المسموح بها:
  • المعايير الوطنية (الطعام والملابس وغيرها): $785
  • السكن (المعيار المحلي): $1,850
  • المواصلات (التملّك + التشغيل): $889
  • التأمين الصحي: $450
  • مدفوعات الضرائب المقدَّرة: $300
  • إجمالي النفقات المسموح بها: $4,274
• الدخل الشهري المتاح: $5,500 − $4,274 = $1,226
• الدخل المستقبلي (دفعة واحدة، 12 شهرًا): $1,226 × 12 = $14,712
• الدخل المستقبلي (دفع دوري، 24 شهرًا): $1,226 × 24 = $29,424

الخطوة 3: اجمع كل العناصر — الحد الأدنى لمبلغ عرضك

الآن اجمع العنصرين معًا:

حساب عرض الدفعة الواحدة

العنصر	المبلغ
صافي حقوق الملكية في الأصول	$35,000
الدخل المستقبلي (12 شهرًا)	$14,712
الحد الأدنى للعرض (RCP)	$49,712

في خيار الدفعة الواحدة، يجب أن تقدّم 20% من عرضك ($9,942) مع طلبك، وأن تسدد المبلغ المتبقي البالغ $39,770 خلال خمسة أشهر من القبول.

حساب عرض الدفع الدوري

العنصر	المبلغ
صافي حقوق الملكية في الأصول	$35,000
الدخل المستقبلي (24 شهرًا)	$29,424
الحد الأدنى للعرض (RCP)	$64,424

في الدفع الدوري، تقدّم أول دفعة شهرية مقترحة مع الطلب، وتواصل سداد الدفعات خلال فترة مراجعة مصلحة الضرائب.

أي الخيارين تختار؟

في معظم الحالات، يؤدي عرض الدفعة الواحدة إلى مبلغ إجمالي أقل لأنه يستخدم مُضاعِف 12 شهرًا بدلًا من 24. لكنك تحتاج إلى توفير الدفعة المقدمة البالغة 20%. فكّر في وضعك:

• اختر الدفعة الواحدة إذا: كنت تستطيع اقتراض الـ 20% من العائلة أو من مدخراتك أو من مصدر آخر، وتريد أقل تسوية ممكنة
• اختر الدفع الدوري إذا: لم يكن لديك النقد اللازم للدفعة المقدمة وتفضّل توزيع الدفعات على فترة زمنية
• قارن بين الخيارين: احسب الخيارين دائمًا لترى أيهما ينتج قيمة RCP أقل

شرح النموذج 433-A (OIC): أين تُدرج أرقامك

النموذج 433-A (OIC) الخاص بمصلحة الضرائب، «بيان معلومات التحصيل لأصحاب الأجور والعاملين لحسابهم الخاص» (Collection Information Statement for Wage Earners and Self-Employed Individuals)، هو المكان الذي تُبلغ فيه عن جميع المعلومات المالية التي تستخدمها مصلحة الضرائب لحساب قيمة RCP الخاصة بك. والدقة هنا بالغة الأهمية — فالأخطاء أو الإغفالات من أبرز أسباب رفض عروض التسوية.

نظرة عامة قسمًا بقسم

القسم 1: المعلومات الشخصية – الاسم، ورقم الضمان الاجتماعي، والعنوان، والحالة الاجتماعية – يجب أن تطابق أحدث إقرار ضريبي قدّمته

القسم 2: معلومات العمل – بيانات صاحب العمل الحالي – معلومات العمل الحر إن وُجد

القسم 3: معلومات مالية أخرى (الخانة 14) – الدعاوى القضائية، وحالات الإفلاس، وعمليات نقل الأصول – تستخدم مصلحة الضرائب هذه المعلومات للتحقق من إخفاء الأصول

القسم 4: معلومات الأصول الشخصية – النقد والاستثمارات (الحسابات البنكية، والأسهم، والسندات) – العقارات (المنزل، والأراضي، والعقارات المؤجَّرة) – المركبات (الشركة المصنّعة، والطراز، وسنة الصنع، والمسافة المقطوعة، وFMV، ورصيد القرض) – الأصول الشخصية (الأثاث، والمجوهرات، والمقتنيات) – التأمين على الحياة ذو القيمة النقدية – حسابات التقاعد

القسم 5: الدخل والنفقات الشهرية – جميع مصادر دخل الأسرة – النفقات المسموح بها وفق المعايير المالية للتحصيل – هذا القسم يحدد دخلك الشهري المتاح

نصائح مهنية لتعبئة النموذج 433-A (OIC)

• أرفق مستندات لكل شيء — كشوف الحسابات البنكية، وقسائم الرواتب، وكشوف الرهن العقاري، وتقييمات المركبات
• استخدم المعايير المالية للتحصيل لدى مصلحة الضرائب لتحديد سقوف النفقات — فالمطالبة بأكثر مما تسمح به المعايير تُرفض عمومًا ما لم توثّق سبب عدم كفاية المعايير لتغطية نفقات معيشتك الأساسية
• أبلغ عن جميع الأصول بأمانة — فمصلحة الضرائب ستتحقق منها من خلال السجلات البنكية وسجلات الملكية وتقارير الائتمان
• أرفق خطابًا تمهيديًا يشرح الظروف الخاصة التي تؤثر في قدرتك على الدفع (الحالات الطبية، أو فقدان الوظيفة، أو الإعاقة)

وللاطلاع على دليل كامل لملف الطلب بأكمله، راجع شرحنا للنموذج 656 الخاص بمصلحة الضرائب.

أخطاء شائعة في حساب عرض التسوية يجب تجنبها

فهم المعادلة وحده لا يكفي — بل عليك أيضًا تجنّب أخطاء الحساب التي تؤدي إلى الرفض. وإليك أكثر الأخطاء تكلفة:

1. استخدام النفقات الفعلية بدلًا من معايير مصلحة الضرائب

لا يهمّ مصلحة الضرائب أنك تنفق $2,500 على البقالة لأسرة من أربعة أفراد، فهي تسمح بمبلغ المعيار الوطني ($2,176 وفق المعايير السارية اعتبارًا من 29 يونيو 2026). والمطالبة بنفقاتك الفعلية بدلًا من المبالغ التي تسمح بها مصلحة الضرائب ستضخّم نفقاتك، وتخفّض دخلك المتاح المحسوب، وتنتج عرضًا أقل من قيمة RCP التي تحسبها مصلحة الضرائب.

2. نسيان إدراج جميع الأصول

إغفال حساب توفير صغير، أو حساب 401(k) قديم، أو القيمة النقدية لوثيقة تأمين على الحياة لا يخدم قضيتك — فمصلحة الضرائب ستكتشف ذلك من خلال التحقق المالي. والإغفال المتعمَّد قد يُعامَل على أنه احتيال بموجب IRC § 7206.

3. الخطأ في حساب قيمة البيع السريع

استخدام نسبة خاطئة (يستخدم بعض دافعي الضرائب 70% أو 90% بدلًا من النسبة المعتادة 80%) أو نسيان طرح الأعباء المترتبة على الأصول بشكل صحيح يُفسد الحساب بأكمله.

4. اختيار خيار الدفع الخطأ

كثير من دافعي الضرائب يختارون الدفع الدوري تلقائيًا دون أن يدركوا أن مُضاعِف 24 شهرًا ينتج قيمة RCP أعلى من مُضاعِف 12 شهرًا في خيار الدفعة الواحدة. احسب الخيارين دائمًا قبل أن تقرر.

5. إغفال التغيّرات المستقبلية

إذا كنت تتوقع زيادة في الراتب، أو ميراثًا، أو أي زيادة أخرى في الدخل، فقد تأخذ مصلحة الضرائب ذلك في الحسبان عند حساب قيمة RCP الخاصة بك. كن مستعدًا لشرح مسارك المالي بصدق.

وللاطلاع على قائمة كاملة بمزالق تقديم الطلب، اقرأ دليلنا: 8 أخطاء تؤدي إلى رفض عرض التسوية.

ظروف خاصة يمكن أن تخفّض قيمة RCP

بموجب بيان السياسة 5-100 لدى مصلحة الضرائب ودليل الإيرادات الداخلية (Internal Revenue Manual – IRM) 5.8.4، قد تقبل مصلحة الضرائب عرضًا أقل من قيمة RCP المحسوبة إذا استطعت إثبات وجود ظروف خاصة، ومنها:

• مرض خطير أو إعاقة يحدّان من القدرة على الكسب
• التقدّم في السن مع محدودية إمكانات الدخل
• ضائقة اقتصادية كبيرة إذا أُجبرت على تسييل أصولك (مثل بيع سيارتك الوحيدة وأنت تحتاج إليها للعمل)
• اعتبارات السياسة العامة أو الإنصاف — حالات يكون فيها تحصيل المبلغ كاملًا غير عادل
• الشك في صحة الالتزام الضريبي (Doubt as to Liability) — ليس هذا تعديلًا في قيمة RCP، بل نوع مستقل من العروض (النموذج 656-L) لحالات النزاع حول ما إذا كانت الضريبة مستحقة عليك أصلًا

ويجب توثيق هذه الظروف توثيقًا شاملًا في خطاب تمهيدي يُرفق بطلب عرض التسوية. فالسجلات الطبية، وقرارات الإعاقة، وخطابات أصحاب العمل، وآراء الخبراء كلها تعزز موقفك.

متى تستعين بمساعدة مهنية في حساب عرض التسوية

مع أنه يمكنك حساب مبلغ عرض التسوية بنفسك، فإن الواقع أن نسبة نجاح عروض التسوية تدور حول 31% — وكثير من حالات الرفض تنتج عن أخطاء في الحساب، أو مستندات ناقصة، أو أخطاء استراتيجية.

ويستطيع مختص الضرائب المؤهل أن:

• يحدد النفقات المسموح بها التي ربما أغفلتها
• يقيّم الأصول المعقدة بشكل صحيح (الأنشطة التجارية، والعقارات الاستثمارية)
• يحدد ما إذا كانت ظروف خاصة تنطبق على حالتك
• يختار خيار الدفع الأمثل لوضعك
• يُعدّ النموذج 433-A (OIC) والنموذج 656 بدقة
• يمثلك أمام مصلحة الضرائب خلال فترة المراجعة

والمخاطر كبيرة: فعرض التسوية المرفوض يُهدر رسوم الطلب البالغة $205 وأشهرًا من الانتظار، وقد يكشف معلومات مالية تستخدمها مصلحة الضرائب ضدك في جهود التحصيل المستقبلية مثل حجز الأجور أو الحجز على الحسابات البنكية.

الأسئلة الشائعة

كم تبلغ تكلفة تقديم عرض التسوية؟

رسوم طلب عرض التسوية $205 (اعتبارًا من عام 2026)، وتُدفع مع طلبك. وبالإضافة إلى ذلك، يجب أن ترفق إما 20% من مبلغ عرض الدفعة الواحدة، أو أول دفعة شهرية مقترحة إذا اخترت خيار الدفع الدوري. ودافعو الضرائب ذوو الدخل المنخفض الذين يستوفون إرشادات إعفاء ذوي الدخل المنخفض (Low-Income Certification) لدى مصلحة الضرائب (250% من خط الفقر الفيدرالي أو أقل) لا يلزمهم دفع رسوم الطلب ولا أي دفعات أولية أو شهرية. وتجد حدود الدخل في قسم إعفاء ذوي الدخل المنخفض من النموذج 656.

هل يمكنني إدراج نفقات تتجاوز المعايير المالية للتحصيل لدى مصلحة الضرائب؟

عمومًا، لا. فمصلحة الضرائب تلتزم بصرامة بمعاييرها الوطنية والمحلية لنفقات المعيشة المسموح بها. ومع ذلك، قد تتمكن من المطالبة بمبالغ أعلى إذا استطعت إثبات أن النفقة الإضافية ضرورية لصحتك أو رفاهك أو قدرتك على كسب الدخل — وقدّمت المستندات. فمثلًا، قد تتجاوز النفقات الطبية المرتفعة على نحو غير معتاد أو المدفوعات بأمر من المحكمة المبالغ المعيارية المسموح بها. ويجب تفصيلها ودعمها بالأدلة في النموذج 433-A (OIC).

كم تستغرق مصلحة الضرائب لمعالجة عرض التسوية؟

تستغرق مصلحة الضرائب عادةً 7–12 شهرًا لمعالجة عرض التسوية، وإن كانت الحالات المعقدة قد تستغرق أطول. وخلال هذه الفترة، يُحظر على مصلحة الضرائب قانونًا الحجز على أجورك أو حساباتك البنكية بموجب IRC § 6331(k). ويجب أن تظل ملتزمًا بجميع التزامات تقديم الإقرارات والدفع ما دام عرضك قيد المراجعة. فإذا تأخرت في سداد الضرائب المقدَّرة أو في تقديم إقرارات جديدة خلال فترة المراجعة، فقد تعيد مصلحة الضرائب عرضك دون النظر فيه.

ماذا يحدث إذا حسبت مصلحة الضرائب قيمة RCP مختلفة عن التي حسبتها؟

هذا أمر شائع ولا يعني بالضرورة نهاية الطريق. فقد تستخدم مصلحة الضرائب تقييمات مختلفة للأصول، أو تطبّق معايير نفقات مختلفة، أو تفسّر دخلك بطريقة مختلفة. وإذا قررت مصلحة الضرائب أن قيمة RCP الخاصة بك أعلى من عرضك، فقد تقدّم عرضًا مقابلًا أو ترفض عرضك مباشرة. ولديك 30 يومًا للطعن في الرفض أمام مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب (Independent Office of Appeals) باستخدام النموذج 13711. وخلال الطعن، يمكنك تقديم مستندات إضافية تدعم حسابك الأقل.

هل أعرض مبلغ RCP بالضبط أم أكثر منه؟

عرض قيمة RCP المحسوبة بالضبط هو الحد الأدنى، لكن عرض مبلغ أعلى منها بقليل قد يُظهر حسن النية ويحسّن فرص القبول. ومع ذلك، لا تدفع أكثر من اللازم دون داعٍ. فالهدف هو تسوية التزامك الضريبي بأقل مبلغ تقبله مصلحة الضرائب. ويستطيع مختص الضرائب مساعدتك في تحديد النقطة المثلى — أي تغطية قيمة RCP مع مراعاة أي متغيرات قد تفسّرها مصلحة الضرائب بطريقة مختلفة عنك.

هل يمكنني حساب مبلغ عرض التسوية إذا كنت أعمل لحسابي الخاص؟

نعم، لكن حسابات عرض التسوية للعاملين لحسابهم الخاص أكثر تعقيدًا. فستستخدم أقسامًا مختلفة من النموذج 433-A (OIC)، وتُبلغ عن أصول النشاط التجاري ودخله في النموذج 433-A (OIC) إذا كنت صاحب منشأة فردية؛ أما النموذج 433-B (OIC) فهو فقط لحصة في شركة مساهمة أو شراكة أو شركة ذات مسؤولية محدودة (LLC). وستحلل مصلحة الضرائب إيرادات نشاطك التجاري ونفقاته وأصوله وذممه المدينة. وتُدرج أصول النشاط التجاري مثل المعدات والمخزون والذمم المدينة في حساب صافي حقوق الملكية. ويجب أن تكون نفقات النشاط التجاري معقولة وضرورية وفق إرشادات مصلحة الضرائب. وكثيرًا ما يستفيد العاملون لحسابهم الخاص من العمل مع مختص ضرائب لديه خبرة في عروض التسوية الخاصة بالأنشطة التجارية.

ماذا لو لم يكن لديّ ما يكفي لدفع مقدَّم الـ 20% في عرض الدفعة الواحدة؟

إذا لم تستطع تحمّل الدفعة الأولى البالغة 20%، فلديك عدة خيارات. يمكنك اختيار خطة الدفع الدوري بدلًا من ذلك (التي لا تتطلب مقدمًا سوى أول دفعة شهرية). ويمكنك الاقتراض من العائلة أو الأصدقاء. وإذا تأهلت بصفتك دافع ضرائب من ذوي الدخل المنخفض (دخل يبلغ 250% من خط الفقر الفيدرالي أو أقل)، فقد تُعفى من الدفعة الأولى ومن رسوم الطلب البالغة $205 بالكامل. ويمكنك أيضًا التفكير في اتفاقية التقسيط (Installment Agreement) كحل بديل بينما تدّخر لعرض التسوية.

هل يوقف تقديم عرض التسوية إجراءات التحصيل لدى مصلحة الضرائب؟

نعم، في معظم الحالات. فبموجب IRC § 6331(k)(1)، لا تستطيع مصلحة الضرائب عمومًا الحجز على ممتلكاتك ما دام عرض التسوية قيد المراجعة، ولمدة 30 يومًا بعد الرفض، وخلال فترة الطعن. ومع ذلك، يظل بإمكان مصلحة الضرائب تسجيل امتياز ضريبي فيدرالي (federal tax lien) لحماية مصلحتها في أصولك. وبالإضافة إلى ذلك، يتوقف سريان تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (CSED) البالغة 10 سنوات ما دام عرض التسوية قيد المراجعة، أي أن المدة المتاحة لمصلحة الضرائب للتحصيل تتوقف عن الجريان خلال فترة المراجعة. وهذا اعتبار مهم لدافعي الضرائب الذين اقتربت مدة CSED الخاصة بهم من نهايتها.

اتخذ الخطوة التالية نحو تخفيف أعبائك الضريبية

حساب مبلغ عرض التسوية بشكل صحيح هو أهم عامل على الإطلاق في قبول عرضك. والآن بعد أن فهمت معادلة RCP، وكيفية تقييم أصولك، وكيف يؤثر الدخل المستقبلي في عرضك، أصبحت في موقف أقوى بكثير للمضي قدمًا.

لكن تذكّر — حتى الأخطاء الصغيرة قد تعني الرفض، وضياع الرسوم، وتأخيرًا لأشهر. وإذا لم تكن متأكدًا من أي جزء من الحساب، فلا تخاطر وحدك.

هل تحتاج إلى مساعدة؟ اتصل بـ Global Gate Tax Relief على الرقم 1-877-800-8180 للحصول على استشارة مجانية. ساعد فريقنا من متخصصي الضرائب آلاف الأمريكيين على تسوية مشكلاتهم مع مصلحة الضرائب.