عرض التسوية اتفاق رسمي بين دافع الضرائب ومصلحة الضرائب يسوّي الالتزامات الضريبية بمبلغ أقل من كامل المبلغ المستحق. وهو مُقرّ بموجب المادة § 7122 من قانون الإيرادات الداخلية وتحكمه لائحة وزارة الخزانة § 301.7122-1، ويقوم برنامج عرض التسوية على الإقرار بأن تحصيل كامل الالتزام الضريبي من بعض دافعي الضرائب قد يكون غير عادل، أو قد يسبب ضائقة اقتصادية، أو قد يكون ببساطة غير ممكن التحصيل.
تقبل مصلحة الضرائب عروض التسوية على ثلاثة أسس:
تستخدم مصلحة الضرائب معادلة محددة لاحتساب الحد الأدنى لمبلغ العرض المقبول، تُعرف بإمكانية التحصيل المعقولة (RCP). وفهم RCP لديك واحتسابها بدقة هو أساس طلب عرض التسوية الناجح.
تحدّد مصلحة الضرائب إمكانية التحصيل المعقولة (Reasonable Collection Potential, RCP) لديك باستخدام هذه المعادلة:
RCP = صافي القيمة القابلة للتحقق من الأصول + (الدخل الشهري المتاح × مضاعِف الدخل المستقبلي)
وإليك معنى كل عنصر:
على سبيل المثال، إذا كان صافي قيمة أصولك $5,000 ودخلك الشهري المتاح $200، فسيُحتسب عرض الدفعة الواحدة كالتالي: $5,000 + ($200 × 12) = $7,400 — بصرف النظر عمّا إذا كنت مدينًا بمبلغ $50,000 أو $500,000.
قد تكون مرشّحًا لعرض التسوية إذا:
تتيح مصلحة الضرائب على موقعها أداة التأهل المسبق لعرض التسوية (Pre-Qualifier) مجانًا، لكن هذه الأداة لا تقدّم سوى تقدير تقريبي. أما التحليل المتخصص من Global Gate Tax Relief فيمنحك تقييمًا أدق بكثير لتأهلك ولمبلغ العرض المرجّح.
اتصل بـ Global Gate Tax Relief على 1-877-800-8180 للحصول على استشارة مجانية دون أي التزام. نراجع وضعك الضريبي، ونستخرج كشوف حسابك لدى مصلحة الضرائب، ونجري احتسابًا أوليًا لـ RCP لتحديد ما إذا كان عرض التسوية استراتيجية مجدية لحالتك.
نجري مراجعة شاملة لوضعك المالي، بما في ذلك الدخل والنفقات والأصول والالتزامات. ونستخدم المعايير المالية للتحصيل لدى مصلحة الضرائب (المعروفة أيضًا بنفقات المعيشة المسموح بها — Allowable Living Expenses) لتحديد دخلك المتاح، ونقيّم جميع الأصول بدقة وفق منهجيات تقبلها مصلحة الضرائب. يجب أن يكون كل رقم قابلًا للدفاع عنه — فمصلحة الضرائب ستفحص بياناتك المالية عن كثب.
نُعدّ ملف عرض التسوية الكامل ونقدّمه، ويتضمن:
بعد تقديم الطلب، تُحيل مصلحة الضرائب حالتك إلى فاحص العروض (Offer Examiner) الذي يراجع جميع المستندات ويتحقق من معلوماتك المالية. وتستغرق هذه العملية عادةً 7-12 شهرًا. وخلال هذه الفترة، يُعلَّق نشاط التحصيل لدى مصلحة الضرائب بموجب IRC § 6331(k) — أي لا حجز على الحسابات ولا حجز على الأجور ما دام عرضك قيد النظر.
إذا اعترض فاحص العروض على أي جانب من طلبك، يردّ فريقنا مباشرةً، مقدّمًا مستندات إضافية أو حججًا قانونية تدعم حالتك. ونتفاوض نيابةً عنك في كل مرحلة.
إذا قُبل عرض التسوية الخاص بك، فيجب عليك:
عدم الالتزام بهذه الشروط قد يؤدي إلى إلغاء مصلحة الضرائب للاتفاق وإعادة كامل الالتزام الأصلي.
سوِّ التزامك الضريبي بجزء من إجمالي الرصيد المستحق، ما يوفّر غالبًا عشرات أو مئات الآلاف من الدولارات
بعد القبول والإتمام، تُسوّى السنوات الضريبية المشمولة بالتسوية بالكامل دون أي التزام متبقٍّ
تتوقف جميع إجراءات التحصيل لدى مصلحة الضرائب ما دام عرضك قيد النظر، بما في ذلك حجز الأجور والحجز على الحسابات البنكية
ترفع مصلحة الضرائب أي امتيازات ضريبية فيدرالية خلال 30 يومًا من السداد الكامل للعرض المقبول
اختر بين دفعة واحدة (خلال 5 أشهر) أو دفعات دورية (حتى 24 شهرًا)
يوقف عرض التسوية إجراءات التحصيل لدى مصلحة الضرائب قبل أن تصل إلى أشد إجراءات الإنفاذ، مثل مصادرة الممتلكات
يأخذ المتخصصون ذوو الخبرة المدة المتبقية من CSED في الحسبان عند وضع استراتيجية العرض، ما قد يخفّض مبلغ العرض أكثر
كانت Maria، وهي مصمّمة جرافيك تعمل لحسابها الخاص في فينيكس، مدينة بمبلغ $182,000 من ضرائب الدخل الفيدرالية بسبب دخل من العمل الحر لم تُبلِّغ عنه بالكامل على مدى ثلاث سنوات. وبعد أن تركها الطلاق المُعيلة الوحيدة لطفلين، كانت تعيش على نحو $4,800 شهريًا. وشملت أصولها منزلًا متواضعًا بصافي قيمة $15,000 ومركبة قيمتها $6,500 عليها قرض بمبلغ $4,000.
احتسبت Global Gate Tax Relief إمكانية التحصيل المعقولة لديها: – صافي قيمة الأصول: $15,000 (المنزل) + $2,500 (صافي قيمة المركبة) = $17,500 – الدخل الشهري المتاح بعد النفقات المسموح بها لدى مصلحة الضرائب: -$150 (سالب — إذ تجاوزت نفقاتها المسموح بها دخلها) – مضاعِف الدخل المستقبلي: 12 × $0 = $0 – إجمالي RCP: $17,500
قدّمنا عرض تسوية بدفعة واحدة بقيمة $17,500. وبعد سبعة أشهر من المعالجة، طلب فاحص العروض لدى مصلحة الضرائب تحققًا إضافيًا من نفقات رعاية أطفال Maria. فقدّمنا المستندات، وقُبل العرض. اقترضت Maria مبلغ $17,500 من أحد أفراد عائلتها وسوّت التزامًا ضريبيًا قدره $182,000 — موفّرةً أكثر من $164,000.
المتخصصون لدينا مخوَّلون بتمثيلك أمام مصلحة الضرائب، ولديهم خبرة عميقة في إعداد عروض التسوية والتفاوض بشأنها.
نستخدم منهجيات تقبلها مصلحة الضرائب والمعايير المالية للتحصيل لضمان احتساب مبلغ عرضك بشكل صحيح — لا مرتفعًا أكثر من اللازم (فيكلّفك مالًا) ولا منخفضًا أكثر من اللازم (فيعرّضك للرفض).
نُعدّ كل نموذج وكل مستند داعم وفق مواصفات مصلحة الضرائب، ما يقلّل التأخير وطلبات المعلومات الإضافية.
لا نكتفي بالتقديم والانتظار. بل نتواصل مع فاحص العروض طوال عملية المراجعة للدفاع عن حالتك
اتصل على 1-877-800-8180 لتعرف ما إذا كنت مؤهلًا قبل الالتزام بأي شيء
إذا رُفض عرضك في البداية، نقيّم ما إذا كان الطعن أمام مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب (Independent Office of Appeals) مبرّرًا، ونمثّلك طوال إجراءات الطعن
تراوحت معدلات قبول مصلحة الضرائب لعروض التسوية تاريخيًا بين 30% و40% من الطلبات التي تمت معالجتها. غير أن معدل القبول بين الطلبات التي يُعدّها متخصصون أعلى بكثير، لأن المتخصصين يتحققون من التأهل قبل التقديم ويُعدّون ملفات أدق وأكمل.
من التقديم حتى القرار النهائي، تستغرق إجراءات عرض التسوية عادةً 7-12 شهرًا. وقد تستغرق الحالات المعقدة أو التي تتطلب مستندات إضافية وقتًا أطول. وخلال هذه المدة، يُعلَّق نشاط التحصيل لدى مصلحة الضرائب بموجب IRC § 6331(k).
إذا رُفض عرضك، فلديك 30 يومًا لتقديم طعن أمام مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب. نقيّم سبب الرفض وننصحك بشأن مدى احتمال نجاح الطعن. وإذا لم يكن عرض التسوية ممكنًا، ندرس استراتيجيات تسوية بديلة مثل اتفاقية التقسيط أو وضع “غير قابل للتحصيل حاليًا” (Currently Not Collectible).
نعم. يجب أن تقدّم رسوم طلب قدرها $205 (يُعفى منها دافعو الضرائب منخفضو الدخل المؤهلون) ودفعة أولى — إما 20% من العرض في عرض الدفعة الواحدة، أو القسط الشهري الأول في عرض الدفعات الدورية.
لا. بموجب IRC § 6331(k)، يُحظر على مصلحة الضرائب عمومًا الحجز على أجورك أو حساباتك البنكية أو ممتلكاتك الأخرى ما دام عرض التسوية قيد النظر، وخلال فترة الـ 30 يومًا التالية للرفض، وخلال أي طعن.
عرض التسوية نفسه لا يظهر في التقارير الائتمانية. لكن إذا كانت مصلحة الضرائب قد سجّلت امتيازًا ضريبيًا فيدراليًا قبل تقديم عرضك، فإن ذلك الامتياز يبقى سجلًا عامًا يمكن للمقرضين الاطلاع عليه (لم تعد الامتيازات الضريبية تظهر في التقارير الائتمانية). وبعد سداد عرض التسوية بالكامل، يُرفع الامتياز، ويمكنك طلب سحب إشعار الامتياز (lien withdrawal) باستخدام النموذج 12277.
لا. يجب أن تكون ملتزمًا بتقديم الإقرارات — أي أن تكون جميع الإقرارات الضريبية المطلوبة مقدَّمة — قبل أن تنظر مصلحة الضرائب في أي عرض تسوية. ونساعدك على إعداد جميع الإقرارات المتأخرة وتقديمها ضمن إجراءات إعداد عرض التسوية.
إذا كنت مدينًا لمصلحة الضرائب بأكثر مما تستطيع دفعه واقعيًا، فقد يكون عرض التسوية أفضل طريق لك نحو بداية جديدة. لكن الإجراءات تتطلب الدقة والاكتمال والتفكير الاستراتيجي — وعواقب الخطأ أكبر من أن تُجازف بها.
