| البند | المعلومات |
|---|---|
| الإشعار | إشعار مصلحة الضرائب CP515 |
| المشكلة الرئيسية | ليس لدى مصلحة الضرائب سجل بإقرار ضريبي مطلوب عن سنة سابقة |
| ما تريده مصلحة الضرائب | الإقرار المفقود، أو تأكيد أنه قُدِّم، أو توضيح سبب عدم وجوب تقديم إقرار |
| نموذج الرد | النموذج 15103، «التأخر في تقديم إقرار النموذج 1040» |
| مهلة الرد | اتبع التاريخ والتعليمات المطبوعة على إشعارك |
| إذا كنت قد قدّمت الإقرار مؤخرًا | تحقق من تاريخ التقديم واتبع تعليمات الإشعار CP515؛ إذ تقول مصلحة الضرائب إنه قد لا يلزم اتخاذ أي إجراء إضافي إذا قُدِّم الإقرار خلال الأسابيع الثمانية السابقة |
| إذا كنت لا تستطيع الدفع | قدّم الإقرار المطلوب على أي حال، ثم راجع خيارات الدفع أو تسوية المشكلات الضريبية المتاحة |
| الخطر الرئيسي لعدم الرد | قد تمضي المسألة أبعد في إجراءات مصلحة الضرائب الخاصة بالإقرارات المتأخرة، مع احتمال فرض غرامات وفوائد، وتأخير المبالغ المستردة، وإعداد مصلحة الضرائب إقرارًا عنك |
إشعار مصلحة الضرائب CP515 تذكير بشأن إقرار ضريبي تعتقد مصلحة الضرائب أنه مفقود. فقد تكون مصلحة الضرائب قد تلقت معلومات دخل مرتبطة برقم الضمان الاجتماعي الخاص بك، مثل النماذج W-2 أو 1099، لكن ليس لديها النموذج 1040 المقابل عن السنة الضريبية المحددة في الإشعار.
لا يثبت الإشعار تلقائيًا أنك مدين بالمبلغ الذي قد تتوقعه مصلحة الضرائب. بل يعني أن مصلحة الضرائب تريد حل مسألة التقديم. وقد تحتاج إلى تقديم الإقرار، أو إثبات أنك قدّمته بالفعل، أو توضيح لماذا لم يكن دخلك وظروفك يستلزمان تقديم إقرار عن تلك السنة.
يرتبط الإشعار CP515 بإقرار غير مقدَّم، لا بتصحيح روتيني لإقرار سبقت معالجته. كما أنه ليس إشعار تدقيق ضريبي. ومع ذلك، فإن ترك الإشعار دون رد قد يسمح باستمرار إجراءات مصلحة الضرائب الخاصة بالإقرارات المتأخرة، وقد يجعل تصحيح الوضع لاحقًا أصعب.
إذا كانت لديك أكثر من سنة لم تقدّم عنها إقرارًا، فراجع سجل تقديم إقراراتك بالكامل بدلًا من الرد على السنة المذكورة في الإشعار CP515 فقط. فحل إشعار واحد قد لا يسد الثغرات الأخرى في التقديم المسجلة بالفعل في حسابك.
يجب أن يتوافق ردك مع ما حدث فعلًا. فتقديم إقرار آخر دون التأكد من وضع الإقرار الأول قد يسبب تعقيدات الإقرارات المكررة، في حين أن تجاهل الإشعار لأنك تظن أنك قدّمت الإقرار بالفعل قد يسمح بتقدم الحالة.
تحقق من اسم دافع الضرائب، ورقم الضمان الاجتماعي، والسنة الضريبية، وتاريخ الإشعار، وتعليمات الرد، ومعلومات البريد أو الفاكس. واستخدم العنوان ورقم الفاكس والموعد النهائي المطبوعة على إشعار CP515 الخاص بك، لأن مواقع المعالجة لدى مصلحة الضرائب وتعليماتها قد تختلف من حالة إلى أخرى. احتفظ بالإشعار الأصلي مع سجلاتك. وإذا أرسلت مستندات، فاحتفظ بنسخ كاملة من كل ما قدّمته وبإثبات يوضح متى وكيف أرسلت الرد.
حدّد ما إذا كان الإقرار لم يُقدَّم قط، أو قُدِّم وقُبل، أو قُدِّم ورُفض، أو أُرسل بالبريد دون تأكيد. وإذا كان قد أعدّه متخصص ضرائب، فاطلب منه إشعار استلام التقديم الإلكتروني بدلًا من الاعتماد فقط على نسخة مكتوب عليها «مقدَّم». يمكنك أيضًا مراجعة معلومات حسابك لدى مصلحة الضرائب عن السنة المعنية. فقد يساعد كشف الحساب (account transcript) وكشف الأجور والدخل (wage and income transcript) في إظهار ما تسلّمته مصلحة الضرائب، وما الدخل المبلَّغ عنه برقم تعريفك، وما إذا كان قد سُجِّل إقرار.
اجمع المتاح من النماذج W-2 و1099 و1098 وجدول K-1، وسجلات دخل النشاط التجاري، وسجلات النفقات، وتأكيدات دفع الضرائب المقدَّرة، والمستندات الداعمة للخصومات أو الأرصدة الضريبية. وإذا كانت هناك مستندات مفقودة، فقد تساعد كشوف الأجور والدخل في تحديد المعلومات المبلَّغ عنها لمصلحة الضرائب، لكنها قد لا تتضمن كل نفقة أو رقم أساس تكلفة أو تفصيل خاص بضريبة الولاية مما يلزم لإعداد إقرار دقيق. بالنسبة إلى العاملين لحسابهم الخاص، فإن إعادة بناء الدخل دون إعادة بناء نفقات النشاط التجاري المشروعة قد تضخّم الربح الخاضع للضريبة. وقد تساعد السجلات البنكية، والفواتير، وملفات مسك الدفاتر، وتقارير معالجي المدفوعات، والإيصالات، وسجلات الأميال المقطوعة، وملفات السنوات السابقة في إعادة بناء الإقرار.
سيندرج ردك عمومًا ضمن إحدى أربع فئات:
لا تختر ردًا لمجرد أنه يبدو أسرع. يجب أن يكون الرد مدعومًا بسجلات التقديم لديك وبوقائع تلك السنة الضريبية.
يُستخدم النموذج 15103 (Form 1040 Return Delinquency) لتوضيح سبب تأخر الإقرار، أو للإفادة بأنه قُدِّم بالفعل، أو لتوضيح سبب عدم إلزامك بالتقديم. أكمل النموذج بدقة وتأكد من أن بيانات التعريف تطابق الإشعار. إذا كنت ستقدّم الإقرار المفقود، فوقّعه وأرّخه وأرفق نموذج الرد المكتمل وفق التعليمات. وفي حالة الإقرار المشترك، تحقق من وجود جميع التوقيعات المطلوبة قبل إرسال المستندات.
أرسل الإقرار والنموذج 15103 وأي مستندات داعمة مطلوبة إلى الجهة المبيّنة في إشعارك. وتذكر مصلحة الضرائب أن الإقرارات المعنية عن آخر سنتين سابقتين قد تكون مؤهلة للتقديم الإلكتروني عبر مزوّد يتيح التقديم الإلكتروني لإقرارات السنوات السابقة، في حين قد يلزم إرسال الإقرارات الأقدم بالبريد. إذا كان الإشعار يسمح بالرد عبر الفاكس، فاستخدم رقم الفاكس المطبوع على الإشعار. واحمِ معلوماتك الضريبية الحساسة عند استخدام خدمة فاكس عبر الإنترنت، واحتفظ بتأكيد الإرسال مع سجلاتك.
امنح مصلحة الضرائب وقتًا لمعالجة الرد، ثم تحقق من أن الإقرار وأي مراسلات ذات صلة قد سُجِّلت على السنة الضريبية الصحيحة. وواصل متابعة أي بريد إضافي من مصلحة الضرائب، لأن رسالة لاحقة قد تطلب توضيحًا أو تشير إلى أن الرد لم يُربط بالحساب بعد. إذا وصل إشعار جديد أثناء معالجة الإقرار، فقارن تاريخه بتاريخ تقديمك. لا تفترض أن المراسلة الجديدة لا تعنيك، لكن لا تُعِد إرسال كل شيء تلقائيًا دون التحقق من وضع الحساب.
ابدأ بالتأكد من أن مصلحة الضرائب قبلت الإقرار أو تسلّمته. فإذا قدّمته إلكترونيًا، فابحث عن إشعار القبول. وإذا قدّمته ورقيًا، فابحث عن إيصال البريد المسجَّل، أو معلومات التتبع، أو أي تأكيد تسليم آخر.
تذكر مصلحة الضرائب حاليًا أنه قد لا يلزم اتخاذ أي إجراء إضافي إذا قُدِّم الإقرار خلال الأسابيع الثمانية الأخيرة. أما إذا مر أكثر من ثمانية أسابيع، أو لم يظهر الإقرار في الحساب، فأكمل النموذج 15103 واتبع تعليمات الإشعار لتقديم نسخة موقَّعة ومؤرَّخة.
تحقق من أن اسم دافع الضرائب ورقم الضمان الاجتماعي والسنة الضريبية في الإقرار تطابق ما ورد في الإشعار CP515. فعدم التطابق قد يمنع تسجيل الإقرار بشكل صحيح حتى لو وصل إلى مصلحة الضرائب.
تجنب تقديم إقرار ثانٍ إلكترونيًا أو إرسال نسخة أصلية أخرى بالبريد قبل أن تعرف ما حدث للتقديم الأول. ويمكن لمتخصص الضرائب مراجعة كشوف الحساب وسجلات التقديم لمساعدتك في اختيار الرد الصحيح.
لا تتجاهل الإشعار CP515 لمجرد أنك تعتقد أنه لم يكن مطلوبًا منك تقديم إقرار. فقد أرسلت مصلحة الضرائب الإشعار لأن معلوماتها تشير إلى احتمال وجود التزام بالتقديم، لذا فهي تحتاج إلى توضيح قبل أن تتمكن من حل هذا التعارض.
أكمل النموذج 15103 وبيّن سبب عدم إلزامك بتقديم إقرار عن السنة الضريبية المذكورة. وقد يعتمد توضيحك على حالة تقديم الإقرار، أو العمر، أو إجمالي الدخل، أو دخل العمل لحسابك الخاص، أو وضع الإعالة، أو أي قاعدة تقديم أخرى مطبَّقة على تلك السنة.
استخدم قواعد السنة الضريبية المعنية بدلًا من حدود السنة الحالية. فشروط وجوب التقديم قد تتغير، وقد تنطبق قواعد خاصة على دخل العمل لحسابك الخاص، والأرصدة الضريبية المسبقة لأقساط التأمين الصحي (advance premium tax credits)، ومعاملات حسابات التقاعد، وضرائب توظيف العاملين المنزليين، وغيرها من الظروف.
قدّم الإقرار حتى لو لم تستطع دفع الرصيد كاملًا. فتأخير الإقرار بسبب عدم توفر المال للدفع قد يضيف غرامات مرتبطة بالتقديم، ويقلل تحكمك في الأرقام المستخدمة لحساب الالتزام الضريبي.
دفع ما تستطيعه بشكل معقول مع الإقرار قد يقلل الرصيد الذي تتراكم عليه الغرامات والفوائد مستقبلًا. وبعد معالجة الإقرار، قد تشمل الخطوة التالية المناسبة اتفاقية تقسيط (Installment Agreement)، أو وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible)، أو عرض تسوية (Offer in Compromise)، أو تسوية أخرى بناءً على الحساب وظروفك المالية.
لهذه البرامج شروط أهلية وعواقب مختلفة. راجع الحساب بالكامل قبل اختيار أي خيار، لا سيما إذا كانت هناك عدة سنوات لم تُقدَّم عنها إقرارات أو كان هناك رصيد مستحق على أكثر من فترة ضريبية.
لا تختفي مسألة التقديم عندما يبقى الإشعار CP515 دون رد. فقد تواصل مصلحة الضرائب إرسال إشعارات الإقرارات المتأخرة، ومنها تذكير نهائي مثل الإشعار CP518، وقد تحسب في النهاية مبلغ ضريبة مقترحًا باستخدام معلومات الدخل التي أبلغ عنها أصحاب العمل والمؤسسات المالية وغيرهم من الأطراف الثالثة.
قد لا يعكس هذا الحساب جميع الخصومات والأرصدة الضريبية والنفقات ومعلومات أساس التكلفة والمُعالين وخيارات التقديم المتاحة في إقرار مُعدّ بشكل صحيح. وقد يُظهر الإشعار CP2566 لاحقًا ضريبة وغرامات وفوائد محسوبة من المعلومات المتاحة لمصلحة الضرائب، ويمنحك مهلة محدودة للرد.
قد يؤدي الإقرار غير المقدَّم أيضًا إلى تأخير المبلغ المسترد عن سنة أخرى. وقد تستمر الغرامات والفوائد في التراكم عندما تكون هناك ضريبة مستحقة، كما أن متطلبات التقديم غير المستوفاة قد تحدّ من إمكانية الوصول إلى بعض بدائل التحصيل.
كلما صُحِّح سجل التقديم في وقت أبكر، زادت فرصتك في تقديم معلومات كاملة قبل أن تمضي مصلحة الضرائب أبعد في إجراءاتها. ويمكنك أن ترى كيف تترابط هذه الإشعارات في الجدول الزمني لإجراءات التحصيل لدى مصلحة الضرائب.
بالنسبة إلى الأفراد ومعظم إقرارات الأنشطة التجارية، تحسب مصلحة الضرائب عمومًا غرامة عدم تقديم الإقرار بنسبة 5% من الضريبة غير المدفوعة عن كل شهر أو جزء من شهر يتأخر فيه الإقرار، بحد أقصى 25%. وعندما تنطبق غرامة عدم تقديم الإقرار وغرامة عدم الدفع في الشهر نفسه، تُخفَّض غرامة عدم تقديم الإقرار بمقدار غرامة عدم الدفع عن ذلك الشهر.
تنطبق قواعد ومبالغ مختلفة على بعض إقرارات شركات التضامن والشركات من النوع S والإقرارات المعلوماتية. ويعتمد الحساب أيضًا على السنة الضريبية، ونوع الإقرار، والدفعات المسددة بالفعل، والأرصدة الضريبية المتاحة، ومدة التأخير.
قد يتاح الإعفاء من الغرامات عندما يستوفي دافع الضرائب متطلبات مصلحة الضرائب الخاصة بالسبب المعقول (reasonable cause) أو بحكم إعفاء آخر. ويجب أن يكون الطلب مدعومًا بالوقائع والسجلات الفعلية، لا بعبارة عامة تقول إن التقديم كان صعبًا. وتشرح صفحة إلغاء غرامات مصلحة الضرائب لدينا الأشكال الشائعة للإعفاء من الغرامات بمزيد من التفصيل.
قد تتعلق عدة إشعارات من مصلحة الضرائب بإقرار النموذج 1040 غير المقدَّم، لكنها لا تمثل جميعها المرحلة نفسها من الإجراءات. اقرأ رقم الإشعار وتعليمات الرد بعناية بدلًا من التعامل مع كل رسائل الإقرارات المتأخرة على أنها متماثلة.
| الإشعار | ما الذي يتناوله | ماذا يعني لردك |
|---|---|---|
| CP59 | تقول مصلحة الضرائب إنه ليس لديها سجل بإقرار مطلوب | تأكد من وجوب التقديم ورُدّ بالإقرار أو بتوضيح |
| CP515 | تذكير بأن الإقرار لا يزال مفقودًا | حُلّ مسألة وضع التقديم واستخدم النموذج 15103 وفق التعليمات |
| CP518 | تذكير نهائي بأن مصلحة الضرائب لا تزال لا تملك إقرارًا | رُدّ فورًا قبل أن تتخذ مصلحة الضرائب إجراءات أخرى بناءً على المعلومات المتاحة |
| CP2566 | حسبت مصلحة الضرائب ضريبة وغرامات وفوائد مقترحة لأنها لم تتسلم الإقرار | قدّم إقرارك أو رُدّ على المبلغ المقترح بحلول التاريخ المبيّن |
لا تتحدث سجلات مصلحة الضرائب دائمًا بالسرعة التي يتوقعها دافعو الضرائب، لكن الصمت ليس ردًا. إذا كان الإقرار قد قُدِّم، فاحتفظ بإثبات القبول أو التسليم، واتبع تعليمات الإشعار CP515 إذا لم يظهر التقديم بعد انقضاء مدة المعالجة التي حددتها مصلحة الضرائب.
الإقرار المتسرّع المبني فقط على مستندات ناقصة قد يُغفل دخلًا أو نفقات أو خصومات أو دفعات. أعِد بناء السنة بعناية، وقارن السجلات المتاحة بكشوف حساب مصلحة الضرائب قبل تقديم أرقام ستصبح جزءًا من الحساب.
الالتزام بالتقديم والالتزام بالدفع أمران منفصلان. قدّم إقرارًا دقيقًا أولًا، ثم عالج الرصيد من خلال خيار الدفع أو التسوية الذي يناسب ظروفك.
قد لا يكون العنوان المستخدم للإقرار الضريبي العادي هو العنوان المخصص للرد على الإشعار CP515. اتبع تعليمات الإشعار وأرفق نموذج الرد المطلوب حتى تتمكن مصلحة الضرائب من ربط المستندات بالحالة الصحيحة.
قد يحدد الإشعار CP515 سنة واحدة مع أن إقرارات أخرى مفقودة أيضًا. راجع سجل التقديم بالكامل حتى لا يؤدي حل سنة واحدة إلى ترك مشكلة إقرار متأخر أخرى جاهزة لإصدار إشعار جديد.
إذا قلت إن الإقرار قُدِّم، فاذكر تاريخ التقديم والإثبات المتاح. وإذا قلت إنه لم يكن مطلوبًا تقديم إقرار أو إن دخل الأطراف الثالثة غير صحيح، فقدّم توضيحًا واضحًا ومستندات داعمة ذات صلة.
قد يتطلب الرد على الإشعار CP515 أكثر من مجرد إرسال إقرار بالبريد. يمكننا المساعدة في مراجعة الإشعار، والتحقق من سجل التقديم، والحصول على كشوف الحساب المتاحة وتحليلها، وتحديد السجلات الناقصة، وتحديد الرد المناسب للحساب.
عندما يكون هناك إقرار مفقود، يمكن لفريقنا المساعدة في تنظيم الخطوات اللازمة لتحديث سجل التقديم وتقييم الرصيد بعد معالجة الإقرار. وإذا نشأ عن الإقرار المكتمل التزام ضريبي لا يمكن سداده بالكامل، يمكننا أيضًا مراجعة خدمات تخفيف الأعباء الضريبية المتاحة وشرح متطلبات كل خيار.
الهدف هو تقديم رد كامل ودقيق لمصلحة الضرائب مع الحفاظ على قدرتك على معالجة الرصيد من خلال تسوية مناسبة. ونحن لا نعتمد على افتراضات حول ما لدى مصلحة الضرائب في ملفها؛ بل نبدأ بالإشعار وسجلات الحساب ووقائع السنة الضريبية المعنية.
يعني الإشعار CP515 أن مصلحة الضرائب ليس لديها سجل بإقرار ضريبي عن سنة سابقة تعتقد أنه كان يتعين عليك تقديمه. وعليك تقديم الإقرار، أو تأكيد أنه قُدِّم بالفعل، أو توضيح سبب عدم إلزامك بالتقديم.
يتعلق الإشعار CP515 بإقرار مفقود، وهو ليس بحد ذاته تقديرًا ضريبيًا نهائيًا. وقد يُسفر تقديم الإقرار عن رصيد مستحق، أو مبلغ مسترد، أو عدم وجود ضريبة مستحقة، بحسب الأرقام الدقيقة لتلك السنة.
استخدم تاريخ الرد المبيّن في إشعار CP515 الخاص بك بدلًا من الاعتماد على موعد نهائي عام تجده على الإنترنت. فتواريخ الإشعارات وتعليمات الحالات قد تختلف، لذا أرسل الرد المطلوب في أقرب وقت تتمكن فيه من إعداده بدقة.
النموذج 15103 هو نموذج الرد لدى مصلحة الضرائب الخاص بالتأخر في تقديم إقرار النموذج 1040. ويتيح لك توضيح سبب تأخر الإقرار، أو الإفادة بأنه قُدِّم بالفعل، أو توضيح سبب عدم إلزامك بالتقديم.
تأكد من أن الإقرار قُبل أو سُلِّم واحتفظ بالسجل الداعم. وتذكر مصلحة الضرائب أنه قد لا يلزم اتخاذ أي إجراء إضافي إذا قدّمت الإقرار خلال الأسابيع الثمانية الأخيرة، لكن عليك اتباع التعليمات الواردة في إشعار CP515 الخاص بك إذا ظل الإقرار غير ظاهر أو وصل إشعار آخر.
تعتمد طريقة الرد المتاحة على ما تحتاج إلى تقديمه وعلى تعليمات الإشعار. وتشير مصلحة الضرائب إلى أن دافعي الضرائب الذين يقدّمون النموذج 15103 وحده لتوضيح سبب عدم وجوب تقديم إقرار قد يتمكنون من تقديمه عبر الإنترنت من خلال الحساب الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account).
تسمح مصلحة الضرائب بالرد عبر الفاكس عندما يتضمن الإشعار رقم فاكس ويوجهك إلى استخدامه. استخدم الرقم الوارد في إشعار CP515 الخاص بك، واحمِ المعلومات الحساسة المرسلة، واحتفظ بتأكيد الفاكس.
قد تساعد كشوف الأجور والدخل لدى مصلحة الضرائب في تحديد النماذج المبلَّغ عنها برقم الضمان الاجتماعي الخاص بك. وقد لا تتضمن كل التفاصيل اللازمة لإقرار دقيق، لذا قد تحتاج أيضًا إلى السجلات البنكية، أو سجلات صاحب العمل، أو ملفات النشاط التجاري، أو مستندات أخرى.
نعم، فالعجز عن الدفع لا يلغي الالتزام بالتقديم. قدّم إقرارًا دقيقًا، وادفع ما تستطيعه بشكل معقول، ثم قيّم خطط السداد أو خيارات التسوية الأخرى للرصيد المتبقي.
يمكن لمصلحة الضرائب استخدام معلومات الأطراف الثالثة المتاحة لحساب الضريبة عندما يظل إقرار مطلوب غير مقدَّم. وقد لا يتضمن هذا الحساب جميع الخصومات أو الأرصدة الضريبية أو النفقات أو الوقائع الأخرى التي يمكن أن تظهر في إقرار تُعدّه وتقدّمه بنفسك.
لا، الإشعار CP515 إشعار خاص بإقرار متأخر وليس إشعار فحص. وتقديم إقرار متأخر لا يمنع مصلحة الضرائب من مراجعته لاحقًا، لكن تلقي الإشعار CP515 لا يعني بحد ذاته أن تدقيقًا ضريبيًا قد بدأ.
يمكن لمتخصص ضرائب مؤهل التواصل مع مصلحة الضرائب بعد استكمال التفويض المطلوب. ويمكننا مراجعة الإشعار وشرح التفويض والتمثيل المتاحين لوضعك.
الإشعار CP515 فرصة لتصحيح سجل التقديم قبل أن تمضي مصلحة الضرائب أبعد بناءً على المعلومات التي لديها بالفعل. ويمكن للرد الواضح أن يثبت أن الإقرار قُدِّم، أو أنه لم يكن مطلوبًا تقديم إقرار، أو أن يضع إقرارًا متأخرًا دقيقًا في الحساب.
يمكن لـ Global Gate Tax Relief مساعدتك في مراجعة الإشعار، وتحديد ما هو ناقص، وإعداد رد بناءً على سجلاتك. اطلب استشارة ضريبية مجانية لمناقشة السنة الضريبية المعنية والخطوة التالية في حالتك.
