| البند | المعلومات |
|---|---|
| CP504 | نية الحجز — على المبلغ المسترد من ضريبة الولاية فقط |
| LT11 | الإشعار النهائي بنية الحجز — على جميع الأصول |
| أيهما أخطر؟ | الإشعار LT11 أخطر، لكن الإشعار CP504 هو الوقت الأفضل للتصرف |
| الفرق الرئيسي | الإشعار LT11 يُنشئ حق جلسة الاستماع CDP؛ أما الإشعار CP504 فلا |
| أفضل خطوة لك | اتصل بمتخصص ضرائب قبل وصول الإشعار التالي |
| احصل على المساعدة الآن | 1-877-800-8180 أو اتصل بنا |
| الميزة | CP504 | LT11 (ويُعرف أيضًا بـ LT11/CP90) |
|---|---|---|
| الاسم الرسمي | إشعار نية الحجز (IRC § 6331(d)) | الإشعار النهائي — إشعار نية الحجز وإشعار بحقك في جلسة استماع |
| الموقع في تسلسل التحصيل | الإشعار الرابع (بعد CP14 ← CP501 ← CP503) | الإشعار الخامس والأخير قبل الإنفاذ الفعلي |
| ما يسبقه | CP503 (التذكير الثاني) | CP504 (نية الحجز) |
| ما يليه | LT11 / CP90 | حجز فعلي — حجز الأجور، والحجز على الحساب البنكي، ومصادرة الممتلكات |
| صلاحية الحجز لدى مصلحة الضرائب | المبلغ المسترد من ضريبة الدخل في الولاية فقط | جميع الأصول: الأجور، والحسابات البنكية، والضمان الاجتماعي (حتى 15%)، والذمم المدينة، وأموال التقاعد في بعض الحالات، والممتلكات العقارية والشخصية |
| خطر إلغاء جواز السفر | نعم — إذا تجاوز الالتزام $66,000 (حد عام 2026 وفقًا لموقع IRS.gov، IRC § 7345) | نعم — الأمر نفسه |
| طريقة الإرسال | البريد المسجَّل أو المضمون (IRC § 6331(d)(2)) | البريد المسجَّل (مطلوب قانونًا بموجب IRC § 6330) |
| الحق في جلسة CDP | ❌ لا — الإشعار CP504 لا يُنشئ حق جلسة CDP | ✅ نعم — حق طلب جلسة CDP خلال 30 يومًا |
| كيفية الرد | اتصل بالرقم الوارد في الإشعار، أو اطلب الطعن عبر برنامج طعون التحصيل (Collection Appeals Program – CAP) | اتصل بقسم التحصيل أو قدّم النموذج 12153 |
| طعن التحصيل (CAP) | ✅ نعم — يمكن تقديم النموذج 9423 | ✅ نعم — لكن جلسة CDP أقوى |
| درجة الإلحاح | 🔴 عالية | حرجة |
| المهلة المعتادة للرد | 30 يومًا (قبل إرسال الإشعار LT11) | 30 يومًا (موعد نهائي صارم لطلب جلسة CDP) |
| ماذا يحدث إذا تجاهلته | ترسل مصلحة الضرائب الإشعار LT11/CP90 (الإشعار النهائي) | تبدأ مصلحة الضرائب الحجز الفعلي — تجميد الحسابات البنكية وحجز الأجور |
| أفضل استراتيجية للتسوية | اتفاقية تقسيط، أو عرض تسوية، أو الدفع الكامل | طلب جلسة CDP فورًا، ثم التفاوض على التسوية |
| السند القانوني | IRC § 6331(d) — إشعار نية الحجز | IRC § 6330 — الإشعار النهائي مع حق جلسة CDP؛ IRC § 6331 — صلاحية الحجز |
| وسيلة الرد | الدفع أو الاتصال بمصلحة الضرائب | النموذج 12153 (طلب جلسة CDP) |
يعني الإشعار CP504 أنك في المرحلة الرابعة من إجراءات التحصيل لدى مصلحة الضرائب. فقد تلقيت بالفعل الإشعارات CP14 وCP501 وCP503 (ويُفترض أنك لم ترد عليها). والآن تبلغك مصلحة الضرائب بأنها تنوي الحجز على المبلغ المسترد من ضريبة الدخل في ولايتك.
إليك الحقيقة التي قد تبدو مخالفة للتوقعات: رغم أن الإشعار LT11 أخطر موضوعيًا، فإن مرحلة الإشعار CP504 هي التي ينبغي أن تكون فيها أكثر حرصًا على التصرف. ففي هذه المرحلة:
← اقرأ دليلنا الشامل عن الإشعار CP504 للاطلاع على تعليمات الرد التفصيلية.
الإشعار LT11 (وأحيانًا CP90) هو أخطر إشعار في تسلسل التحصيل لدى مصلحة الضرائب بأكمله. إنه التحذير الأخير قبل أن تُطلق مصلحة الضرائب كامل صلاحياتها في التحصيل. ويصل عن طريق البريد المسجَّل — وهو اشتراط قانوني — لأن مصلحة الضرائب تحتاج إلى إثبات التسليم قبل أن تتمكن من الحجز على أصولك.
الجانب الإيجابي الوحيد لتلقي الإشعار LT11 هو أنه يُنشئ حقك في جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process) أو CDP. فإذا قدّمت النموذج 12153 خلال 30 يومًا من التاريخ المدوّن على الإشعار، تتوقف إجراءات الحجز لدى مصلحة الضرائب عن الفترات المشمولة. ولا تستطيع مصلحة الضرائب الحجز أو حجز الأجور أو مصادرة أي شيء عن تلك الفترات ما دامت جلسة CDP قيد النظر (لكن يظل بإمكانها تسجيل امتياز).
في الجلسة، يمكنك أن تقترح على موظف طعون مستقل لدى مصلحة الضرائب تسوية بديلة — اتفاقية تقسيط، أو عرض تسوية، أو وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible). وإذا حكم موظف الطعون ضدك، يمكنك تقديم التماس إلى محكمة الضرائب الأمريكية، مما يمدّد تجميد التحصيل لفترة أطول.
← اقرأ دليلنا الشامل عن الإشعار LT11 للاطلاع على تعليمات الرد التفصيلية. ← اقرأ دليلنا الشامل عن جلسة CDP للاطلاع على تعليمات النموذج 12153 خطوة بخطوة.
إذا تلقيت الإشعارين كليهما، فهذا يعني أنك انتقلت من مرحلة الإشعار CP504 إلى مرحلة الإشعار LT11 دون تسوية المسألة. وإليك ما يعنيه ذلك:
يصل الإشعار LT11 عادةً بعد 4–8 أسابيع من الإشعار CP504. وخلال هذه الفترة، قد تكون مصلحة الضرائب قد قامت بالفعل بما يلي: – الحجز على المبلغ المسترد من ضريبة الدخل في ولايتك (بتخويل من الإشعار CP504) – تسجيل امتياز ضريبي فيدرالي إن لم يكن مسجلًا من قبل – إبلاغ وزارة الخارجية برصيدك لأغراض إلغاء جواز السفر (إن انطبق ذلك)
إذا كان الإشعار LT11 بين يديك، فإن الإشعار CP504 لم يعد هو الإشعار المعني — إذ يحل الإشعار LT11 محله. وينبغي أن ينصبّ تركيزك بالكامل على الإشعار LT11 وعلى الموعد النهائي البالغ 30 يومًا لطلب جلسة CDP.
تحقق من التاريخ المدوّن على الإشعار LT11. إذا كنت ضمن مهلة الـ 30 يومًا، فاطلب جلسة CDP فورًا. وإذا تجاوزت الـ 30 يومًا، فقد تظل مؤهلًا لجلسة الاستماع المكافئة (Equivalent Hearing) (خلال سنة واحدة) — لكن مصلحة الضرائب لن توقف التحصيل أثناء النظر فيها.
الإشعار LT11 أخطر موضوعيًا من الإشعار CP504. وإليك السبب:
| عامل الخطر | CP504 | LT11 |
|---|---|---|
| هل يمكن لمصلحة الضرائب أخذ أموال من حسابك البنكي؟ | لا | نعم (بعد 30 يومًا) |
| هل يمكن لمصلحة الضرائب حجز راتبك؟ | لا | نعم (بعد 30 يومًا) |
| هل يمكن لمصلحة الضرائب أخذ مزايا الضمان الاجتماعي؟ | لا | نعم — حتى 15% |
| هل هذا هو الإشعار الأخير قبل الإنفاذ؟ | لا (يليه الإشعار LT11) | نعم — يليه الإنفاذ |
| هل لديك حق جلسة CDP؟ | لا | نعم |
| هل توجد فرصة أخرى بعد هذا الإشعار؟ | نعم (يليه الإشعار LT11) | لا — الخطوة التالية هي الحجز الفعلي |
| طريقة الإرسال | البريد المسجَّل أو المضمون (IRC § 6331(d)(2)) | البريد المسجَّل (مطلوب قانونًا بموجب IRC § 6330) |
إليك موقع كل من الإشعارين في الجدول الزمني الكامل للتحصيل لدى مصلحة الضرائب:
| الخطوة | الإشعار | التوقيت | درجة الإلحاح | صلاحية الحجز |
|---|---|---|---|---|
| 1 | ربط الرصيد | اليوم 0 | منخفضة | لا يوجد |
| 2 | CP14 | 3–8 أسابيع | متوسطة | لا يوجد |
| 3 | CP501 | +5–8 أسابيع | مرتفعة | امتياز ضريبي محتمل |
| 4 | CP503 | +5–8 أسابيع | عالية | امتياز ضريبي مرجّح |
| 5 | CP504 | +5–8 أسابيع | عالية | المبلغ المسترد من ضريبة الولاية |
| 6 | LT11 / CP90 | +4–8 أسابيع | حرجة | كل شيء (بعد 30 يومًا) |
| 7 | الحجز الفعلي | +30 يومًا | طارئة | إنفاذ كامل |
الوضع: $28,000 ضرائب غير مدفوعة عن عام 2022. تلقى الإشعار CP504 في أغسطس 2024. واتصل بـ Global Gate Tax Relief على 1-877-800-8180 خلال أسبوع واحد.
نهجنا: – راجعنا الوضع المالي: الدخل الشهري $5,200، والنفقات الضرورية $4,600، والدخل المتاح $600 – قدّمنا طلب اتفاقية تقسيط مبسّطة: $600 شهريًا لمدة 48 شهرًا – لم يقع أي حجز. ولم تُتخذ أي إجراءات إنفاذ إضافية.
النتيجة: – الدفعة الشهرية: $600 – إجمالي المدفوع على مدى الفترة: $28,800 (الرصيد الأصلي + الفوائد) – الأثر الائتماني: سُجّل امتياز ضريبي لكن أمكن التعامل معه؛ انخفضت الدرجة الائتمانية 40 نقطة ثم استقرت – مستوى التوتر: متوسط — سُوّيت الحالة خلال 3 أسابيع – الأتعاب المهنية: $1,500
الوضع: $28,000 ضرائب غير مدفوعة عن عام 2022 (المبلغ نفسه). تجاهل الإشعار CP504. وتلقى الإشعار LT11 في أكتوبر 2024. واتصل بـ Global Gate Tax Relief في اليوم 25 من مهلة الـ 30 يومًا لطلب جلسة CDP — قبل الموعد النهائي بـ 5 أيام.
نهجنا: – قدّمنا طلبًا عاجلًا لجلسة CDP في اليوم 27 (في اللحظات الأخيرة تقريبًا) – كان المبلغ المسترد من ضريبة الولاية قد صودر بالفعل ($2,300) بموجب صلاحية الإشعار CP504 – أصبح الرصيد $29,400 (غرامات وفوائد إضافية نتيجة شهرين من عدم التصرف) – أعددنا المستندات المالية لجلسة CDP – عُقدت جلسة CDP بعد 4 أشهر — وتفاوضنا على اتفاقية تقسيط
النتيجة: – الدفعة الشهرية: $620 (بسبب ارتفاع الرصيد) – إجمالي المدفوع على مدى الفترة: أكثر من $30,500 – الأثر الائتماني: الامتياز الضريبي نفسه، لكن مع شهرين إضافيين من عدم الامتثال في السجل – مستوى التوتر: شديد للغاية — تقديم طارئ، وأشهر من الترقب خلال إجراءات CDP – الأتعاب المهنية: $3,500 (تقديم طارئ + إعداد جلسة CDP + التمثيل) – المبلغ المسترد من ضريبة الولاية المفقود: $2,300
الفرق: دفع العميل (ب) نحو $4,800 إضافية في إجمالي التكاليف (رصيد أعلى + أتعاب مهنية أعلى + فقدان المبلغ المسترد من ضريبة الولاية) وعانى 5 أشهر إضافية من التوتر — مع أن الالتزام الأولي كان هو نفسه تمامًا. والفرق الوحيد كان التوقيت.
لا. رغم أن كلا الإشعارين يذكران الحجز على أصولك، فإنهما يختلفان جوهريًا في النطاق والخطورة. فالإشعار CP504 هو الإشعار الرابع في تسلسل التحصيل لدى مصلحة الضرائب، ولا يخوّلها إلا الحجز على المبلغ المسترد من ضريبة الدخل في ولايتك. أما الإشعار LT11 فهو الإشعار الخامس والأخير، ويخوّل مصلحة الضرائب الحجز على جميع أصولك تقريبًا — الحسابات البنكية، والأجور، والضمان الاجتماعي، والممتلكات — بعد فترة انتظار مدتها 30 يومًا.
لا. الإشعار CP504 لا يخوّل الحجز على الحساب البنكي. ففي مرحلة الإشعار CP504، لا تستطيع مصلحة الضرائب إلا الحجز على المبلغ المسترد من ضريبة الدخل في ولايتك. وللحجز على حسابك البنكي، يجب على مصلحة الضرائب أولًا إرسال الإشعار النهائي LT11 والانتظار 30 يومًا (أو حتى تنقضي مهلة الـ 30 يومًا لطلب جلسة CDP دون تقديم طلب). وعندئذ فقط يمكن لمصلحة الضرائب إصدار أمر حجز إلى بنكك بموجب IRC § 6331.
لأن الإشعار LT11 هو الخطوة التالية في الجدول الزمني للتحصيل لدى مصلحة الضرائب. كان الإشعار CP504 تحذيرًا لك بأن الإنفاذ يقترب. أما الإشعار LT11 فيعني أن مصلحة الضرائب تستعد الآن لاستخدام صلاحية الحجز الكاملة. وتتلقى الإشعار LT11 عادةً بعد نحو 4–8 أسابيع من الإشعار CP504 إذا لم تكن قد سوّيت الرصيد أو رتّبت لسداده.
لا. الإشعار CP504 لا يُنشئ الحق في جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (CDP). فجلسات CDP لا تنشأ إلا عن إشعارين محددين: الإشعار النهائي بنية الحجز (LT11/CP90) بموجب IRC § 6330، وإشعار تسجيل الامتياز الضريبي الفيدرالي (الرسالة 3172) بموجب IRC § 6320. وفي مرحلة الإشعار CP504، يمكنك طلب جلسة ضمن برنامج طعون التحصيل (Collection Appeals Program) أو CAP باستخدام النموذج 9423، لكنها إجراء أقل رسمية ولا يوفر الحماية القانونية التي توفرها جلسة CDP.
عادةً 4–8 أسابيع، وإن كانت قد تختلف. فنظام التحصيل الآلي (Automated Collection System) لدى مصلحة الضرائب يعالج الحالات بسرعات متفاوتة بحسب عوامل مثل المبلغ المستحق، وتراكم الأعمال في النظام، وسجل امتثالك. يفيد بعض دافعي الضرائب بأنهم تلقوا الإشعار LT11 بعد 4 أسابيع فقط من الإشعار CP504؛ بينما لا يتلقاه آخرون إلا بعد أكثر من 10 أسابيع. وأيًا كان التوقيت، فالاتجاه واحد دائمًا: نحو الإنفاذ.
نعم. يمكنك إعداد اتفاقية تقسيط في أي مرحلة من مراحل التحصيل، بما في ذلك بعد استلام الإشعار CP504. وللأرصدة التي تقل عن $50,000، قد تكون مؤهلًا لاتفاقية تقسيط مبسّطة يمكنك إعدادها عبر الإنترنت على IRS.gov أو بالاتصال بالرقم المذكور في إشعارك. أما للأرصدة الأكبر، أو إذا كنت ترغب في السعي إلى عرض التسوية، فيُنصح بالمساعدة المهنية. اتصل بـ Global Gate Tax Relief على 1-877-800-8180.
نعم، لكن الإجراءات مختلفة. بعد استلام الإشعار LT11، فإن أقوى خطوة لك هي طلب جلسة CDP خلال 30 يومًا. وفي الجلسة، يمكنك أن تقترح على موظف الطعون اتفاقية تقسيط (أو عرض تسوية أو وضع CNC). ويؤدي طلب جلسة CDP في الموعد المحدد إلى تعليق إجراءات الحجز أثناء مراجعة اقتراحك. ويمكنك أيضًا محاولة إعداد خطة سداد مباشرة مع مصلحة الضرائب، لكن ذلك لا يوقف مهلة الـ 30 يومًا لجلسة CDP — وبمجرد انقضاء تلك المهلة، يمكن لمصلحة الضرائب الحجز على أي حال.
إذا تجاوزت مهلة الـ 30 يومًا من تاريخ الإشعار LT11، فلا يزال بإمكانك طلب «جلسة استماع مكافئة» خلال سنة واحدة بتقديم النموذج 12153 ووضع علامة في خانة جلسة الاستماع المكافئة. وتتبع الجلسة المكافئة الإجراءات نفسها التي تتبعها جلسة CDP، لكن الأهم أنها لا توقف أنشطة التحصيل لدى مصلحة الضرائب ولا يمكنك تقديم التماس إلى محكمة الضرائب إذا لم توافق على النتيجة. تعرّف على المزيد في دليلنا عن جلسة CDP.
في كلا الإشعارين، يُنصح بشدة بالمساعدة المهنية إذا كان المستحق عليك أكثر من $10,000 أو لم تكن لديك الأموال اللازمة للدفع الكامل. ففي مرحلة الإشعار CP504، يستطيع المتخصص التفاوض على أفضل تسوية ممكنة قبل وصول الإشعار النهائي. أما في مرحلة الإشعار LT11، فالمساعدة المهنية تكاد تكون ضرورية — إذ تتطلب إجراءات جلسة CDP مستندات مالية ومعرفة قانونية ومهارات تفاوض لا يملكها معظم دافعي الضرائب. وتتعامل Global Gate Tax Relief مع كلتا الحالتين يوميًا: 1-877-800-8180.
لا. الإشعار LT11 هو الإشعار النهائي في تسلسل التحصيل المعتاد. ومصلحة الضرائب غير ملزمة بإرسال أي تحذيرات إضافية قبل الحجز على أصولك. وبعد انقضاء مهلة الـ 30 يومًا لطلب جلسة CDP (على افتراض أنك لم تقدّم طلبًا)، قد يكون الاتصال التالي الذي تتلقاه من بنكك (لإبلاغك بتجميد حسابك) أو من صاحب عملك (لإبلاغك بأن مصلحة الضرائب أصدرت أمر حجز على أجورك). ولن تكون هناك رسائل تحذير أخرى.
في الإشعار CP504، تعني «نية الحجز» تحديدًا أن مصلحة الضرائب تنوي الحجز على المبلغ المسترد من ضريبة الدخل في ولايتك — لا أكثر. أما في الإشعار LT11، فتعني «نية الحجز» أن مصلحة الضرائب تنوي الحجز على أي من أصولك أو جميعها، بما في ذلك الأجور والحسابات البنكية والضمان الاجتماعي والممتلكات. فنطاق التهديد بالحجز مختلف جوهريًا بين هذين الإشعارين، ولهذا يُعد الإشعار LT11 أخطر بكثير.
إذا كان لديك الإشعار CP504:
1.لا تنتظر الإشعار LT11. فالإشعار CP504 هو أفضل فرصة متبقية لك لتسوية نظيفة.
2.اتصل بـ Global Gate Tax Relief على 1-877-800-8180. سنراجع رصيدك، ونحلل وضعك المالي، ونعدّ أفضل تسوية ممكنة — سواء أكانت اتفاقية تقسيط، أم عرض تسوية، أم خيارًا آخر.
3.اجمع مستنداتك. جهّز الإشعار CP504، وإشعارات مصلحة الضرائب السابقة، والإقرارات الضريبية، وكشوف الرواتب الأخيرة.
إذا كان لديك الإشعار LT11:
1.تحقق من موعدك النهائي فورًا. انظر إلى التاريخ المدوّن على الإشعار LT11 واحسب 30 يومًا من بعده. إذا كنت ضمن المهلة، فعليك التصرف اليوم.
2.اتصل بـ Global Gate Tax Relief على 1-877-800-8180 — الآن. نقدّم طلبات عاجلة لجلسات CDP بانتظام، أحيانًا قبل انقضاء المهلة بأيام قليلة. وسنوقف مصلحة الضرائب عند حدّها.
3.لا تتصل بقسم التحصيل في مصلحة الضرائب. فبمجرد أن نتولى الأمر، تمر جميع المراسلات عبرنا. واتصالك بمصلحة الضرائب بنفسك قد يعقّد حالتك.
