مقدمة
إذا تلقّيت إشعار حجز من مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، فأول سؤال يخطر ببالك على الأرجح هو: كم يمكن لمصلحة الضرائب أن تحجز من أجري؟ تعتمد الإجابة على حالة تقديم الإقرار لديك، وعدد الإعفاءات التي تطالب بها، ودورية صرف راتبك — وبالنسبة لمعظم الناس، يكون المبلغ الذي تأخذه مصلحة الضرائب مرتفعًا بشكل صادم.
على عكس حجز الأجور الذي تفرضه الولايات والذي يُحدّ عادةً بنسبة 25% من الدخل المتاح بموجب القانون الفيدرالي، فإن الحجز على الأجور (wage levy) من مصلحة الضرائب ليس له سقف بنسبة مئوية. بل تستخدم مصلحة الضرائب المنشور 1494 لحساب مبلغ معفى صغير يُسمح لك بالاحتفاظ به، وتأخذ كل ما عداه. وبالنسبة لبعض دافعي الضرائب، يعني ذلك أن مصلحة الضرائب تأخذ 50% أو 60% أو حتى أكثر من 70% من كل راتب.
يقدّم هذا الدليل جدول حجز الأجور الكامل من مصلحة الضرائب لعام 2026، ويشرح كيفية حساب المبلغ المعفى، ويستعرض أمثلة واقعية عند مستويات دخل مختلفة، ويوضح لك كيف تحمي جزءًا أكبر من دخلك. وسواء كان الحجز مفروضًا عليك بالفعل أو تلقّيت للتو الإشعار CP504 أو الإشعار LT11 الذي ينذر بحجز وشيك، فإن فهم هذه الأرقام أمر ضروري.
للحصول على مساعدة فورية في تخفيض حجز الأجور أو إيقافه، تواصل مع Global Gate Tax Relief للحصول على استشارة مجانية.
كيف يعمل حجز الأجور من مصلحة الضرائب
إجراءات الحجز لدى مصلحة الضرائب
قبل أن نتعمق في الأرقام، من المهم أن تفهم كيف يختلف حجز الأجور من مصلحة الضرائب عن الأنواع الأخرى من الاقتطاع من الدخل. فبموجب IRC § 6331، تملك مصلحة الضرائب صلاحية الحجز على (مصادرة) أجورك ورواتبك ودخلك الآخر لسداد الالتزامات الضريبية غير المدفوعة.
وإليك الإجراءات:
- 1. سلسلة الإشعارات: ترسل مصلحة الضرائب عدة إشعارات (CP14 وCP501 وCP503 وCP504، ثم الإشعار النهائي بنية الحجز (Final Notice of Intent to Levy))
- 2. النموذج 668-W: ترسل مصلحة الضرائب هذا النموذج إلى صاحب العمل، فيُلزمه قانونًا باقتطاع المبالغ
- 3. استجابة صاحب العمل: يجب على صاحب العمل الامتثال — فيملأ الجزء 3 من النموذج 668-W بناءً على حالة تقديم الإقرار لديك والإعفاءات
- 4. حساب المبلغ المعفى: باستخدام جداول المنشور 1494، يحدد صاحب العمل المبلغ الذي يُسمح لك بالاحتفاظ به
- 5. كل ما عدا ذلك يذهب إلى مصلحة الضرائب: يُرسَل المبلغ المتبقي إلى مصلحة الضرائب في كل فترة صرف
فرق جوهري: الحجز على الأجور من مصلحة الضرائب هو حجز مستمر — يسري على جميع الأجور المستقبلية إلى أن ترفعه مصلحة الضرائب. وهذا يختلف عن الحجز على الحساب البنكي لمرة واحدة، الذي لا يطال إلا الأموال الموجودة في حسابك في تاريخ الحجز.
جدول الإعفاء من حجز الأجور لدى مصلحة الضرائب لعام 2026 (المنشور 1494)
تُظهر الجداول التالية المبلغ المعفى لكل فترة صرف لعام 2026، وفقًا للمنشور 1494 (Rev. 12-2025)، بناءً على حالة تقديم الإقرار وعدد المُعالين المُطالَب بهم في بيان الإعفاءات وحالة تقديم الإقرار (الجزء 3 من النموذج 668-W). ويحصل دافعو الضرائب الذين تبلغ أعمارهم 65 عامًا أو أكثر أو المكفوفون على مبلغ إضافي (الجدول 2 من المنشور 1494).
المبالغ المعفاة أسبوعيًا (2026)
| المُعالون المُطالَب بهم | أعزب أو متزوج يقدّم إقرارًا منفصلًا | متزوج يقدّم إقرارًا مشتركًا | رب الأسرة |
| 0 | $309.62 | $619.23 | $464.42 |
| 1 | $411.54 | $721.15 | $566.34 |
| 2 | $513.46 | $823.07 | $668.26 |
| 3 | $615.38 | $924.99 | $770.18 |
| 4 | $717.30 | $1,026.91 | $872.10 |
| 5 | $819.22 | $1,128.83 | $974.02 |
| أكثر من 5 | أضف $101.92 عن كل مُعال | أضف $101.92 عن كل مُعال | أضف $101.92 عن كل مُعال |
المبالغ المعفاة كل أسبوعين (2026)
| المُعالون المُطالَب بهم | أعزب أو متزوج يقدّم إقرارًا منفصلًا | متزوج يقدّم إقرارًا مشتركًا | رب الأسرة |
| 0 | $619.23 | $1,238.46 | $928.85 |
| 1 | $823.08 | $1,442.31 | $1,132.70 |
| 2 | $1,026.93 | $1,646.16 | $1,336.55 |
| 3 | $1,230.78 | $1,850.01 | $1,540.40 |
| 4 | $1,434.63 | $2,053.86 | $1,744.25 |
| 5 | $1,638.48 | $2,257.71 | $1,948.10 |
| أكثر من 5 | أضف $203.85 عن كل مُعال | أضف $203.85 عن كل مُعال | أضف $203.85 عن كل مُعال |
المبالغ المعفاة شهريًا (2026)
| المُعالون المُطالَب بهم | أعزب أو متزوج يقدّم إقرارًا منفصلًا | متزوج يقدّم إقرارًا مشتركًا | رب الأسرة |
| 0 | $1,341.67 | $2,683.33 | $2,012.50 |
| 1 | $1,783.34 | $3,125.00 | $2,454.17 |
| 2 | $2,225.01 | $3,566.67 | $2,895.84 |
| 3 | $2,666.68 | $4,008.34 | $3,337.51 |
| 4 | $3,108.35 | $4,450.01 | $3,779.18 |
| 5 | $3,550.02 | $4,891.68 | $4,220.85 |
| أكثر من 5 | أضف $441.67 عن كل مُعال | أضف $441.67 عن كل مُعال | أضف $441.67 عن كل مُعال |
ملاحظة: إذا لم يُعِد دافع الضرائب الجزء 3 من النموذج 668-W إلى صاحب العمل، فيجب على صاحب العمل حساب المبلغ المعفى كما لو كان دافع الضرائب متزوجًا يقدّم إقرارًا منفصلًا وليس لديك مُعالون، وهو ما ينتج عنه أدنى مبلغ معفى ممكن.
كيف تحسب مصلحة الضرائب المبلغ المعفى لك
فهم الحسابات وراء المنشور 1494
تحدد مصلحة الضرائب المبلغ المعفى لك باستخدام معادلة بسيطة تستند إلى الخصم القياسي ومبلغ عن كل مُعال:
المعادلة:
المبلغ المعفى = (الخصم القياسي + $5,300 × عدد المُعالين) ÷ عدد فترات الصرف
لعام 2026، وفقًا للمنشور 1494 (Rev. 12-2025): – الخصم القياسي (أعزب أو متزوج يقدّم إقرارًا منفصلًا): $16,100 – الخصم القياسي (متزوج يقدّم إقرارًا مشتركًا): $32,200 – الخصم القياسي (رب الأسرة): $24,150 – المبلغ عن كل مُعال: $5,300
قواسم فترات الصرف: – أسبوعيًا: 52 – كل أسبوعين: 26 – مرتين شهريًا: 24 – شهريًا: 12
يمثل المبلغ المعفى الحد الأدنى الذي تعتقد مصلحة الضرائب أنك تحتاج إليه للبقاء. وهو يستند إلى حدود قانون الضرائب، لا إلى بيانات فعلية عن تكاليف المعيشة — ولهذا كثيرًا ما تبدو المبالغ غير كافية على نحو مؤلم.
ما الذي يُعدّ «أجورًا» لأغراض الحجز لدى مصلحة الضرائب؟
يسري حجز مصلحة الضرائب على نطاق واسع على: – الراتب المنتظم والأجور بالساعة – أجر العمل الإضافي – المكافآت والعمولات – أجر الإجازات ومكافأة نهاية الخدمة – البقشيش (المُبلَّغ عنه) – توزيعات خطط التقاعد (في بعض الحالات)
اعرف المزيد عمّا إذا كان بإمكان مصلحة الضرائب الحجز على مكافأتك ←
أمثلة واقعية: كم تأخذ مصلحة الضرائب عند كل مستوى دخل
المثال 1: أعزب، بلا معالين، يكسب $40,000 سنويًا
| البند | المبلغ |
| إجمالي الأجر الشهري | $3,333.33 |
| صافي الأجر التقديري (بعد الضرائب وFICA) | ~$2,800 |
| المبلغ المعفى شهريًا (أعزب، بلا مُعالين) | $1,341.67 |
| المبلغ الذي تحجزه مصلحة الضرائب | ~$1,458.33 |
| نسبة المحجوز من صافي الأجر | ~52.1% |
يحتفظ دافع الضرائب هذا بنحو $1,342 شهريًا — أي نحو $310 أسبوعيًا — لتغطية الإيجار والطعام والمواصلات وكل نفقات المعيشة الأخرى. وفي معظم المدن الأمريكية، لا يكفي هذا المبلغ حتى لتغطية السكن الأساسي وحده.
المثال 2: متزوجان يقدّمان إقرارًا مشتركًا، ولديهما طفلان، ويكسبان $60,000 سنويًا
| البند | المبلغ |
| إجمالي الأجر الشهري | $5,000 |
| صافي الأجر التقديري (بعد الضرائب وFICA) | ~$4,100 |
| المبلغ المعفى شهريًا (متزوج يقدّم إقرارًا مشتركًا، مُعالان) | $3,566.67 |
| المبلغ الذي تحجزه مصلحة الضرائب | ~$533.33 |
| نسبة المحجوز من صافي الأجر | ~13.0% |
تحتفظ هذه الأسرة بمبلغ $3,567 شهريًا. ومع قسط الرهن العقاري وقسط السيارة وأربعة أفواه يجب إطعامها، يظل هذا المبلغ ضيقًا للغاية — ويشكّل أساسًا قويًا لطلب قائم على الضائقة المالية.
المثال 3: رب أسرة، لديه طفل واحد، يكسب $80,000 سنويًا
| البند | المبلغ |
| إجمالي الأجر الشهري | $6,666.67 |
| صافي الأجر التقديري (بعد الضرائب وFICA) | ~$5,200 |
| المبلغ المعفى شهريًا (رب الأسرة، مُعال واحد) | $2,454.17 |
| المبلغ الذي تحجزه مصلحة الضرائب | ~$2,745.83 |
| نسبة المحجوز من صافي الأجر | ~52.8% |
يواجه دافعو الضرائب ذوو الدخل الأعلى مبلغ حجز أكبر بالقيمة المطلقة. فهذا الوالد المنفرد يخسر أكثر من $2,700 شهريًا — مما يجعل الحفاظ على استقرار الأسرة شبه مستحيل.
المثال 4: أعزب، بلا معالين، يكسب $100,000 سنويًا
| البند | المبلغ |
| إجمالي الأجر الشهري | $8,333.33 |
| صافي الأجر التقديري (بعد الضرائب وFICA) | ~$6,300 |
| المبلغ المعفى شهريًا (أعزب، بلا مُعالين) | $1,341.67 |
| المبلغ الذي تحجزه مصلحة الضرائب | ~$4,958.33 |
| نسبة المحجوز من صافي الأجر | ~78.7% |
عند هذا المستوى من الدخل، تأخذ مصلحة الضرائب ما يقارب 80% من صافي الأجر. فالمبلغ المعفى لا يزيد مع الدخل — بل يظل ثابتًا — ولذلك يخسر أصحاب الدخل الأعلى حصة أكبر بشكل غير متناسب من رواتبهم.
حجز الأجور من مصلحة الضرائب مقابل حجز الأجور على مستوى الولاية: أهم الفروق
يخلط كثير من دافعي الضرائب بين حجز الأجور من مصلحة الضرائب وحجز الأجور الذي تفرضه الولاية أو الدائنون. والفروق كبيرة:
| العامل | حجز الأجور من مصلحة الضرائب | حجز الولاية/الدائنين |
| السند القانوني | IRC § 6331 | قوانين الولايات؛ قانون حماية ائتمان المستهلك CCPA (الباب الثالث – Title III) |
| الحد الأقصى للمبلغ | كل ما يزيد على المبلغ المعفى | عمومًا 25% من الدخل المتاح |
| هل يلزم أمر من المحكمة؟ | لا | نعم (في معظم الولايات) |
| شرط الإخطار | سلسلة إشعارات مصلحة الضرائب (دون محكمة) | أمر محكمة يُبلَّغ إلى صاحب العمل |
| نوع الحجز | مستمر (كل راتب) | يختلف حسب الولاية |
| أساس المبلغ المعفى | المنشور 1494 (حالة تقديم الإقرار + الإعفاءات) | مضاعفات الحد الأدنى للأجور الفيدرالي/في الولاية |
| هل الضمان الاجتماعي محمي؟ | جزئيًا (يُحجز حتى 15%) | محمي بالكامل عمومًا |
| دخل العاملين لحسابهم الخاص | خاضع للحجز | أصعب في الحجز |
الخلاصة الأساسية: تستطيع مصلحة الضرائب أن تأخذ من أجورك أكثر بكثير مما يستطيعه أي دائن آخر — ولا تحتاج إلى أمر من المحكمة لفعل ذلك. ولهذا يتطلب حجز الأجور من مصلحة الضرائب تحركًا فوريًا.
اعرف المزيد عن الفرق بين حجز الأجور والحجز الضريبي ←
كيف تخفّض حجز الأجور من مصلحة الضرائب أو توقفه
إذا كانت الأرقام أعلاه مخيفة، فإليك الخبر السار: لديك خيارات لتخفيض حجز الأجور من مصلحة الضرائب أو إيقافه تمامًا:
خيارات التخفيف الفوري
- 1. أثبت الضائقة المالية — إذا كان الحجز يمنعك من تغطية نفقات المعيشة الأساسية، فيجب على مصلحة الضرائب رفع الحجز بموجب IRC § 6343(a)(1)(D)
- 2. اطلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة — تقديم النموذج 12153 خلال 30 يومًا من إشعارك النهائي يوقف الحجز فورًا
- 3. أبرِم اتفاقية تقسيط — بمجرد الموافقة عليها، ترفع مصلحة الضرائب الحجز عن الأجور
خيارات التسوية طويلة الأجل
- 4. قدّم عرض تسوية — سوِّ المبلغ بأقل مما عليك؛ وتتوقف إجراءات الحجز أثناء معالجة العرض
- 5. اطلب وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» — يجمّد معظم إجراءات التحصيل عندما لا تستطيع تحمّل الدفع
- 6. تقدّم بطلب إلغاء الغرامات — تخفيض الغرامات يقلّل إجمالي الرصيد، وقد يؤهلك لتسوية أسهل
اقرأ دليلنا الكامل: 10 طرق لإيقاف حجز الأجور من مصلحة الضرائب بسرعة ←
الأسئلة الشائعة حول مبالغ حجز الأجور من مصلحة الضرائب
كم يمكن لمصلحة الضرائب أن تأخذ من راتبي قانونًا؟
يمكن لمصلحة الضرائب أن تأخذ كل ما يزيد على المبلغ المعفى لك، والذي يُحسب باستخدام المنشور 1494 بناءً على حالة تقديم الإقرار، وعدد المُعالين، ودورية صرف الراتب. وعلى عكس الدائنين الآخرين المقيَّدين بنسبة 25% من الدخل المتاح، لا يوجد لدى مصلحة الضرائب سقف بنسبة مئوية. فبالنسبة لشخص أعزب ليس لديه مُعالون ويتقاضى راتبه شهريًا، يبلغ المبلغ المعفى $1,341.67 في 2026، وفقًا للمنشور 1494 — وكل ما يزيد على ذلك يذهب إلى مصلحة الضرائب. وبالنسبة لأصحاب الدخل الأعلى، يعني ذلك أن مصلحة الضرائب قد تحجز فعليًا 60–80% من صافي الأجر. ويعتمد المبلغ الدقيق على ظروفك الخاصة، ولهذا فإن مراجعة الجداول أعلاه أمر بالغ الأهمية.
هل يتغير جدول حجز الأجور لدى مصلحة الضرائب كل عام؟
نعم. تحدّث مصلحة الضرائب المنشور 1494 سنويًا ليعكس التغييرات في الخصم القياسي والمبلغ المسموح به عن كل مُعال، التي تُعدَّل وفقًا للتضخم بموجب IRC § 63. وتعكس مبالغ 2026 الواردة في هذا المقال أحدث الأرقام المتاحة. وعندما يرتفع الخصم القياسي (كما يحدث في معظم السنوات بسبب تعديلات التضخم)، يرتفع المبلغ المعفى أيضًا ارتفاعًا طفيفًا. لكن هذه الزيادات تكون عادةً متواضعة، ونادرًا ما تواكب الارتفاع الفعلي في تكاليف السكن والطعام والرعاية الصحية.
ماذا يحدث إذا لم أملأ بيان الإعفاءات (الجزء 3 من النموذج 668-W)؟
إذا لم تُعِد بيان الإعفاءات وحالة تقديم الإقرار (الجزء 3 من النموذج 668-W) إلى صاحب العمل، فإن صاحب العمل مُلزم قانونًا بحساب المبلغ المعفى لك كما لو كنت متزوجًا تقدّم إقرارًا منفصلًا دون أي إعفاءات. وينتج عن ذلك أدنى مبلغ معفى ممكن — نحو $750 شهريًا في 2026. احرص دائمًا على ملء هذا النموذج وإعادته إلى صاحب العمل فورًا لتحصل على أكبر مبلغ مسموح لك بالاحتفاظ به.
هل يمكن لمصلحة الضرائب الحجز على مزايا الضمان الاجتماعي؟
نعم، لكن ضمن حدود. فبموجب برنامج الحجز على المدفوعات الفيدرالية (Federal Payment Levy Program – FPLP)، يمكن لمصلحة الضرائب أن تحجز ما يصل إلى 15% من مزايا الضمان الاجتماعي. وهذا أقل بكثير مما تستطيع أخذه من الأجور، لكنه يظل تخفيضًا ملموسًا في دخل المتقاعدين الذين يعيشون على دخل ثابت. أما دخل الضمان التكميلي (Supplemental Security Income – SSI) فمعفى تمامًا من حجز مصلحة الضرائب. إذا كنت متقاعدًا وتواجه حجزًا على الضمان الاجتماعي، فتواصل مع Global Gate Tax Relief لاستكشاف وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible – CNC) أو خيارات التخفيف الأخرى.
ما الفرق بين حجز الأجور من مصلحة الضرائب والحجز على الحساب البنكي؟
حجز الأجور من مصلحة الضرائب (حجز مستمر) يسري على جميع الرواتب المستقبلية إلى أن يُرفع، ولا يُحمى منه سوى المبلغ المعفى وفق المنشور 1494. أما الحجز على الحساب البنكي، فهو في المقابل عادةً مصادرة لمرة واحدة للأموال الموجودة في حسابك البنكي في تاريخ تبليغ الحجز. ويجب على البنك الاحتفاظ بالأموال لمدة 21 يومًا قبل إرسالها إلى مصلحة الضرائب، مما يمنحك وقتًا لتسوية الأمر. ومع ذلك، يمكن لمصلحة الضرائب إصدار عدة حجوزات بنكية. ويمكن إيقاف كلا النوعين من الحجز بطرق التسوية نفسها: اتفاقيات التقسيط (Installment Agreement)، أو عرض التسوية (Offer in Compromise)، أو وضع CNC، أو طلبات الضائقة المالية.
هل يمكن لصاحب العمل رفض الامتثال لحجز الأجور من مصلحة الضرائب؟
لا. بموجب IRC § 6332، يكون صاحب العمل مُلزمًا قانونًا بالامتثال لحجز مصلحة الضرائب. وصاحب العمل الذي لا ينفّذ الحجز قد يُحمَّل المسؤولية الشخصية عن المبلغ الذي كان يجب عليه اقتطاعه، إضافة إلى غرامة بنسبة 50%. ولا يستطيع صاحب العمل التفاوض مع مصلحة الضرائب نيابةً عنك أو اختيار تجاهل الحجز — بل يجب عليه اقتطاع المبلغ المحجوز وتحويله. ولا يستطيع التفاوض مع مصلحة الضرائب على رفع الحجز إلا أنت (أو ممثلك المفوَّض).
احمِ راتبك اليوم
يوضح جدول حجز الأجور لدى مصلحة الضرائب أمرًا واحدًا: مصلحة الضرائب تأخذ أكثر بكثير مما يتوقعه معظم الناس. لكن لست مضطرًا لتقبّل ذلك. فبالاستراتيجية الصحيحة — سواء كانت اتفاقية تقسيط، أو عرض تسوية، أو طلبًا قائمًا على الضائقة المالية، أو نهجًا آخر — يمكنك رفع الحجز والاحتفاظ بجزء أكبر من المال الذي تكسبه.
تحتاج إلى مساعدة؟ اتصل بـ Global Gate Tax Relief على 1-877-800-8180 للحصول على استشارة مجانية. لقد ساعد فريقنا من متخصصي الضرائب آلاف الأمريكيين على حل مشكلاتهم مع مصلحة الضرائب.