Введение
Если вы получили от IRS уведомление об аресте, первый вопрос, который у вас возникает, скорее всего, такой: сколько IRS может удерживать из моей зарплаты? Ответ зависит от вашего статуса подачи декларации, количества заявленных освобождений (exemptions) и периодичности выплаты зарплаты — и у большинства людей IRS забирает шокирующе много.
В отличие от удержаний из зарплаты по требованиям штатов, которые по федеральному закону, как правило, ограничены 25% располагаемого заработка, у ареста заработной платы IRS нет процентного предела. Вместо этого IRS по публикации 1494 рассчитывает небольшую сумму, не подлежащую аресту, которую вам разрешено оставить, и забирает все остальное. Для некоторых налогоплательщиков это означает, что IRS забирает 50%, 60% или даже более 70% каждой зарплаты.
В этом руководстве приведена полная таблица удержаний из зарплаты IRS на 2026 год, объяснено, как рассчитывается сумма, не подлежащая аресту, разобраны реальные примеры для разных уровней дохода и показано, как защитить большую часть дохода. Независимо от того, удерживают ли у вас уже часть зарплаты или вы только что получили уведомление CP504 или уведомление LT11 с предупреждением о предстоящем аресте, в этих цифрах важно разобраться.
Чтобы срочно получить помощь в уменьшении или прекращении удержаний из зарплаты, свяжитесь с Global Gate Tax Relief и получите бесплатную консультацию.
Как работает удержание из зарплаты IRS
Процедура ареста IRS
Прежде чем переходить к цифрам, важно понять, чем удержание из зарплаты по требованию IRS отличается от других видов удержаний из дохода. Согласно IRC § 6331, IRS имеет право наложить арест (levy) на вашу заработную плату, оклад и другие доходы для погашения неуплаченных налоговых обязательств.
Процедура выглядит так:
- 1. Серия уведомлений: IRS направляет несколько уведомлений (CP14, CP501, CP503, CP504 и окончательное уведомление о намерении наложить арест (Final Notice of Intent to Levy))
- 2. Форма 668-W: IRS направляет эту форму вашему работодателю, и по закону он обязан удерживать средства
- 3. Действия работодателя: работодатель обязан выполнить требование — он заполняет часть 3 формы 668-W исходя из вашего статуса подачи декларации и количества освобождений
- 4. Расчет суммы, не подлежащей аресту: по таблицам публикации 1494 работодатель определяет, сколько вам разрешено оставить
- 5. Все остальное уходит в IRS: оставшаяся сумма перечисляется в IRS за каждый период выплаты зарплаты
Важное отличие: арест заработной платы IRS — это постоянно действующий арест: он распространяется на всю будущую зарплату, пока IRS его не снимет. Этим он отличается от разового ареста банковского счета, который затрагивает только средства, находящиеся на счете в день ареста.
Таблица сумм, не подлежащих аресту из зарплаты IRS, на 2026 год (публикация 1494)
В следующих таблицах показана сумма, не подлежащая аресту, за один период выплаты зарплаты на 2026 год согласно публикации IRS 1494 (Rev. 12-2025) в зависимости от статуса подачи декларации и количества иждивенцев, заявленных в заявлении об освобождениях и статусе подачи декларации (Statement of Exemptions and Filing Status, часть 3 формы 668-W). Налогоплательщикам в возрасте 65 лет и старше или слепым полагается дополнительная сумма (таблица 2 публикации 1494).
Суммы, не подлежащие аресту, при еженедельной выплате (2026)
| Заявлено иждивенцев | Single (одинокий налогоплательщик) или Married Filing Separately (в браке, раздельная декларация) | Супруги, подающие совместную декларацию | Глава домохозяйства |
| 0 | $309.62 | $619.23 | $464.42 |
| 1 | $411.54 | $721.15 | $566.34 |
| 2 | $513.46 | $823.07 | $668.26 |
| 3 | $615.38 | $924.99 | $770.18 |
| 4 | $717.30 | $1,026.91 | $872.10 |
| 5 | $819.22 | $1,128.83 | $974.02 |
| Более 5 | Прибавьте $101.92 за каждого иждивенца | Прибавьте $101.92 за каждого иждивенца | Прибавьте $101.92 за каждого иждивенца |
Суммы, не подлежащие аресту, при выплате раз в две недели (2026)
| Заявлено иждивенцев | Single (одинокий налогоплательщик) или Married Filing Separately (в браке, раздельная декларация) | Супруги, подающие совместную декларацию | Глава домохозяйства |
| 0 | $619.23 | $1,238.46 | $928.85 |
| 1 | $823.08 | $1,442.31 | $1,132.70 |
| 2 | $1,026.93 | $1,646.16 | $1,336.55 |
| 3 | $1,230.78 | $1,850.01 | $1,540.40 |
| 4 | $1,434.63 | $2,053.86 | $1,744.25 |
| 5 | $1,638.48 | $2,257.71 | $1,948.10 |
| Более 5 | Прибавьте $203.85 за каждого иждивенца | Прибавьте $203.85 за каждого иждивенца | Прибавьте $203.85 за каждого иждивенца |
Суммы, не подлежащие аресту, при ежемесячной выплате (2026)
| Заявлено иждивенцев | Single (одинокий налогоплательщик) или Married Filing Separately (в браке, раздельная декларация) | Супруги, подающие совместную декларацию | Глава домохозяйства |
| 0 | $1,341.67 | $2,683.33 | $2,012.50 |
| 1 | $1,783.34 | $3,125.00 | $2,454.17 |
| 2 | $2,225.01 | $3,566.67 | $2,895.84 |
| 3 | $2,666.68 | $4,008.34 | $3,337.51 |
| 4 | $3,108.35 | $4,450.01 | $3,779.18 |
| 5 | $3,550.02 | $4,891.68 | $4,220.85 |
| Более 5 | Прибавьте $441.67 за каждого иждивенца | Прибавьте $441.67 за каждого иждивенца | Прибавьте $441.67 за каждого иждивенца |
Примечание: если налогоплательщик не вернет работодателю заполненную часть 3 формы 668-W, работодатель обязан рассчитать сумму, не подлежащую аресту, так, как если бы налогоплательщик был состоящим в браке и подающим декларацию отдельно, без иждивенцев, — а это дает минимально возможную сумму, не подлежащую аресту.
Как IRS рассчитывает сумму, не подлежащую аресту
Арифметика публикации 1494
IRS определяет сумму, не подлежащую аресту, по простой формуле на основе стандартного вычета и определенной суммы на каждого иждивенца:
Формула:
Сумма, не подлежащая аресту = (стандартный вычет + $5,300 × количество иждивенцев) ÷ количество периодов выплаты
На 2026 год согласно публикации IRS 1494 (Rev. 12-2025): – Стандартный вычет (Single или MFS): $16,100 – Стандартный вычет (супруги, совместная декларация, MFJ): $32,200 – Стандартный вычет (глава домохозяйства, HOH): $24,150 – Сумма на одного иждивенца: $5,300
Делители по периодам выплаты: – еженедельно: 52 – раз в две недели: 26 – два раза в месяц: 24 – ежемесячно: 12
Сумма, не подлежащая аресту, — это тот абсолютный минимум, который, по мнению IRS, нужен вам для выживания. Она основана на пороговых значениях налогового кодекса, а не на реальных данных о стоимости жизни, — поэтому эти суммы часто кажутся мучительно недостаточными.
Что считается «заработной платой» для ареста IRS?
Арест IRS распространяется на широкий круг выплат: – обычный оклад и почасовая оплата – сверхурочные – премии и комиссионные – отпускные и выходное пособие – чаевые (задекларированные) – выплаты из пенсионных планов (в некоторых случаях)
Подробнее о том, может ли IRS удержать вашу премию →
Реальные примеры: сколько IRS забирает при разном уровне дохода
Пример 1: одинокий налогоплательщик без иждивенцев, доход $40,000 в год
| Показатель | Сумма |
| Ежемесячная зарплата до вычетов | $3,333.33 |
| Примерная зарплата на руки (после налогов и FICA) | ~$2,800 |
| Ежемесячная сумма, не подлежащая аресту (Single, без иждивенцев) | $1,341.67 |
| Сумма, удерживаемая IRS | ~$1,458.33 |
| Доля удерживаемой зарплаты на руки | ~52.1% |
У этого налогоплательщика остается около $1,342 в месяц — примерно $310 в неделю — на аренду жилья, еду, транспорт и все остальные расходы на жизнь. В большинстве городов США этого не хватит даже на базовое жилье.
Пример 2: супруги с совместной декларацией, 2 детей, доход $60,000 в год
| Показатель | Сумма |
| Ежемесячная зарплата до вычетов | $5,000 |
| Примерная зарплата на руки (после налогов и FICA) | ~$4,100 |
| Ежемесячная сумма, не подлежащая аресту (MFJ, 2 иждивенца) | $3,566.67 |
| Сумма, удерживаемая IRS | ~$533.33 |
| Доля удерживаемой зарплаты на руки | ~13.0% |
У этой семьи остается $3,567 в месяц. С ипотекой, платежом за машину и четырьмя ртами, которые нужно кормить, это все равно крайне мало — и это веское основание для заявления о финансовых трудностях.
Пример 3: глава домохозяйства, 1 ребенок, доход $80,000 в год
| Показатель | Сумма |
| Ежемесячная зарплата до вычетов | $6,666.67 |
| Примерная зарплата на руки (после налогов и FICA) | ~$5,200 |
| Ежемесячная сумма, не подлежащая аресту (HOH, 1 иждивенец) | $2,454.17 |
| Сумма, удерживаемая IRS | ~$2,745.83 |
| Доля удерживаемой зарплаты на руки | ~52.8% |
У налогоплательщиков с более высоким доходом абсолютная сумма удержаний еще больше. Этот родитель-одиночка теряет более $2,700 в месяц — и сохранять стабильность в семье становится почти невозможно.
Пример 4: одинокий налогоплательщик без иждивенцев, доход $100,000 в год
| Показатель | Сумма |
| Ежемесячная зарплата до вычетов | $8,333.33 |
| Примерная зарплата на руки (после налогов и FICA) | ~$6,300 |
| Ежемесячная сумма, не подлежащая аресту (Single, без иждивенцев) | $1,341.67 |
| Сумма, удерживаемая IRS | ~$4,958.33 |
| Доля удерживаемой зарплаты на руки | ~78.7% |
При таком уровне дохода IRS забирает почти 80% зарплаты на руки. Сумма, не подлежащая аресту, не растет вместе с доходом — она фиксированная, — поэтому люди с высоким заработком теряют непропорционально большую долю своей зарплаты.
Удержание из зарплаты IRS и удержание по требованию штата: основные различия
Многие налогоплательщики путают удержание из зарплаты по требованию IRS с удержанием по требованию штата или кредитора. Различия существенные:
| Фактор | Удержание из зарплаты IRS | Удержание по требованию штата или кредитора |
| Правовое основание | IRC § 6331 | Законы штатов; CCPA (раздел III) |
| Максимальная сумма | Все, что превышает сумму, не подлежащую аресту | Как правило, 25% располагаемого заработка |
| Нужно ли решение суда? | Нет | Да (в большинстве штатов) |
| Требования к уведомлению | Серия уведомлений IRS (без суда) | Решение суда, врученное работодателю |
| Вид ареста | Постоянно действующий (каждая зарплата) | Зависит от штата |
| Основа расчета суммы, не подлежащей аресту | Публикация 1494 (статус подачи декларации + освобождения) | Кратные федеральной минимальной зарплате или минимальной зарплате штата |
| Защищены ли пособия Social Security? | Частично (арест до 15%) | Как правило, полностью защищены |
| Доход самозанятых | Может быть арестован | Взыскать сложнее |
Главное: IRS может забрать гораздо большую часть вашей зарплаты, чем любой другой кредитор, — и для этого ему не нужно решение суда. Поэтому удержание из зарплаты по требованию IRS требует немедленных действий.
Подробнее о разнице между удержанием из зарплаты и налоговым арестом →
Как уменьшить или остановить удержание из зарплаты IRS
Если приведенные выше цифры пугают, есть и хорошая новость: у вас есть способы уменьшить или полностью остановить удержание из зарплаты по требованию IRS.
Способы получить помощь немедленно
- 1. Докажите финансовые трудности — если из-за удержаний вы не можете покрыть базовые расходы на жизнь, IRS обязано снять арест согласно IRC § 6343(a)(1)(D)
- 2. Запросите слушание по надлежащей процедуре взыскания (Collection Due Process) — подача формы 12153 в течение 30 дней после окончательного уведомления немедленно останавливает арест
- 3. Оформите соглашение об уплате в рассрочку (Installment Agreement) — после его одобрения IRS снимает арест с зарплаты
Долгосрочные способы урегулирования
- 4. Подайте компромиссное предложение (Offer in Compromise) — урегулируйте задолженность за меньшую сумму, чем вы должны; пока предложение рассматривается, меры по аресту приостанавливаются
- 5. Запросите статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible) — большая часть взыскания замораживается, если вы не в состоянии платить
- 6. Подайте заявление об освобождении от штрафов — снижение штрафов уменьшает общий баланс и может открыть вам более простые способы урегулирования
Читайте наше полное руководство: «10 способов быстро остановить удержание из зарплаты IRS» →
Часто задаваемые вопросы о суммах удержания из зарплаты IRS
Какую часть моей зарплаты IRS может забрать по закону?
IRS может забрать все, что превышает сумму, не подлежащую аресту, которая рассчитывается по публикации 1494 в зависимости от вашего статуса подачи декларации, количества освобождений и периодичности выплаты зарплаты. В отличие от других кредиторов, которые ограничены 25% располагаемого дохода, у IRS нет процентного предела. Для одинокого налогоплательщика (Single) без иждивенцев и ежемесячной выплатой зарплаты сумма, не подлежащая аресту, в 2026 году составляет $1,341.67 согласно публикации 1494 — все, что сверх нее, уходит в IRS. Для людей с высоким заработком это означает, что IRS фактически может удерживать 60–80% зарплаты на руки. Точная сумма зависит от ваших конкретных обстоятельств, поэтому так важно изучить приведенные выше таблицы.
Меняется ли таблица удержаний из зарплаты IRS каждый год?
Да. IRS ежегодно обновляет публикацию 1494, чтобы учесть изменения стандартного вычета и суммы, допустимой на одного иждивенца, которые индексируются с учетом инфляции согласно IRC § 63. Суммы на 2026 год в этой статье отражают последние доступные данные. Когда стандартный вычет растет (а из-за индексации на инфляцию он растет почти каждый год), сумма, не подлежащая аресту, тоже немного увеличивается. Однако это увеличение, как правило, скромное и редко поспевает за реальным ростом стоимости жилья, продуктов и медицинских услуг.
Что будет, если я не заполню заявление об освобождениях (часть 3 формы 668-W)?
Если вы не вернете работодателю заявление об освобождениях и статусе подачи декларации (Statement of Exemptions and Filing Status, часть 3 формы 668-W), работодатель по закону обязан рассчитать сумму, не подлежащую аресту, так, как если бы вы состояли в браке и подавали декларацию отдельно, без освобождений. Это дает минимально возможную сумму, не подлежащую аресту, — в 2026 году примерно $750 в месяц. Всегда заполняйте эту форму и сразу возвращайте ее работодателю, чтобы оставить себе как можно больше.
Может ли IRS удерживать мои пособия Social Security?
Да, но с ограничениями. В рамках Федеральной программы удержания из государственных выплат (Federal Payment Levy Program, FPLP) IRS может арестовать до 15% ваших пособий Social Security (социальное обеспечение). Это значительно меньше, чем IRS может забрать из зарплаты, но для пенсионеров с фиксированным доходом это все равно ощутимое сокращение дохода. Дополнительный доход по программе социального обеспечения (Supplemental Security Income, SSI) полностью защищен от ареста IRS. Если вы пенсионер и столкнулись с арестом пособий Social Security, свяжитесь с Global Gate Tax Relief, чтобы рассмотреть статус CNC или другие варианты помощи.
Чем удержание из зарплаты IRS отличается от ареста банковского счета?
Удержание из зарплаты по требованию IRS (постоянно действующий арест) распространяется на все будущие зарплаты, пока арест не будет снят, и защищена только сумма, не подлежащая аресту, по публикации 1494. Арест банковского счета, напротив, — это, как правило, разовое изъятие средств, находящихся на вашем счете в день предъявления требования об аресте. Банк обязан удерживать эти средства 21 день, прежде чем перечислить их в IRS, — это дает вам время урегулировать вопрос. Однако IRS может налагать арест на счет несколько раз. Оба вида ареста можно остановить одними и теми же способами урегулирования: соглашением о рассрочке, OIC, статусом CNC или заявлением о финансовых трудностях.
Может ли мой работодатель отказаться выполнять требование IRS об удержании из зарплаты?
Нет. Согласно IRC § 6332, работодатель обязан по закону выполнить требование IRS об аресте. Работодатель, который не исполнит требование об аресте, может нести личную ответственность за сумму, которую он должен был удержать, плюс штраф в размере 50%. Работодатель не может вести переговоры с IRS от вашего имени или решить проигнорировать арест — он обязан удерживать и перечислять удерживаемую сумму. Договариваться с IRS о снятии ареста можете только вы (или ваш уполномоченный представитель).
Защитите свою зарплату уже сегодня
Таблица удержаний из зарплаты IRS ясно показывает одно: IRS забирает гораздо больше, чем ожидает большинство людей. Но мириться с этим не обязательно. С правильной стратегией — будь то соглашение о рассрочке, компромиссное предложение, заявление о финансовых трудностях или другой подход — вы можете добиться снятия ареста и оставлять себе больше заработанных денег.
Нужна помощь? Позвоните в Global Gate Tax Relief по номеру 1-877-800-8180 и получите бесплатную консультацию. Наша команда налоговых специалистов помогла тысячам американцев решить проблемы с IRS.