پاسخ کوتاه
IRS از موعد مقرر اولیه تا زمان پرداخت کامل مانده، بر مالیات پرداختنشده بهره میگیرد. نرخ آن برابر نرخ کوتاه‌مدت فدرال بهعلاوه 3 واحد درصد است و هر فصل بازنشانی میشود: 7% (IRS.gov, ژوئیه تا دسامبر 2026) در سال برای اکتبر تا دسامبر 2026. این بهره روزانه مرکب میشود، به جریمهها نیز تعلق میگیرد و فقط در موارد محدودی قابل حذف است.
نکات کلیدی
- بهره از موعد مقرر اولیه اظهارنامه آغاز میشود؛ تمدید مهلت تسلیم اظهارنامه، مهلت پرداخت را تمدید نمی‌کند (صفحه بهره IRS).
- نرخ بهره کمپرداخت نرخ کوتاه‌مدت فدرال بهعلاوه 3 واحد درصد (IRS.gov, 2026) است که هر فصل تعیین و طبق IRC 6622 روزانه مرکب میشود.
- بهره بر جریمهها و بر بهرههای قبلی نیز محاسبه میشود، بنابراین مانده سریع‌تر از آنچه مبلغ مالیات به‌تنهایی نشان میدهد افزایش می‌یابد.
- طرح پرداخت اقساطی بهره را متوقف نمی‌کند. فقط پرداخت مانده، یا کاهش مالیات یا جریمه‌هایی که بهره بر آن‌ها محاسبه میشود، بهره را متوقف میکند.
- IRS بهره را بهدلیل موجه یا بهعنوان بخشودگی برای نخستین بار حذف نمی‌کند؛ می‌تواند بهرهای را که ناشی از اشتباهات یا تأخیرهای غیرمعقول خود IRS است بخشوده کند (IRC 6404(e)).
نحوه محاسبه بهره IRS بر مالیات پرداختنشده
طبق IRC 6601(a)، اگر مالیات تا آخرین تاریخ تعیین‌شده برای پرداخت پرداخت نشود، از آن تاریخ تا روز پرداخت بهره تعلق میگیرد. برای بیشتر اشخاص حقیقی این تاریخ همان موعد مقرر اولیه اظهارنامه در ماه آوریل است. سه قاعده مبلغ نهایی را شکل میدهد:
- تمدید مهلت کمکی به بهره نمی‌کند. به گفته IRS، تمدید مهلت تسلیم اظهارنامه «تاریخ پرداخت مالیات را تمدید نمی‌کند» و IRC 6601(b)(1) اضافه میکند که طرح پرداخت اقساطی نیز این تاریخ را جابه‌جا نمی‌کند.
- روزانه مرکب میشود. IRC 6622 الزام میکند که بهره روزانه مرکب شود. IRS توضیح میدهد که بهره بر مانده روز قبل بهعلاوه بهرهای که قبلاً اضافه شده محاسبه میشود.
- تا صفر شدن مانده ادامه دارد. بهره در طول طرح پرداخت اقساطی، وضعیت مشکلات مالی و تجدید نظر همچنان انباشته میشود. در صفحه بهره IRS آمده است که بهره «همچنان به‌صورت روزانه بر هر مبلغ پرداختنشده، از جمله بر جریمهها و بهره، انباشته میشود».
یک استثنا در صورت اقدام سریع به شما کمک میکند: وقتی صورتحسابی دریافت می‌کنید، اگر مبلغ مندرج در آن را تا تاریخ «پرداخت تا» (pay by) اطلاعیه بهطور کامل بپردازید، بهره بیشتری بر آن مبلغ از شما گرفته نمیشود (IRC 6601(e)(3) برای بیشتر صورتحساب‌ها 21 روز تقویمی از تاریخ اطلاعیه فرصت میدهد). نخستین صورتحساب معمولاً اطلاعیه CP14 است؛ به گفته IRS، پس از تاریخ آن بر مبلغ پرداختنشده بهره انباشته میشود. یادآورهایی مانند CP501 و CP503 بهره محاسبه‌شده تا آن زمان را در خلاصه صورتحساب نشان می‌دهند.
نرخ بهره IRS در سال 2026
نرخ بهره کمپرداخت برابر نرخ کوتاه‌مدت فدرال بهعلاوه 3 واحد درصد است (IRC 6621(a)(2)). وزارت خزانه‌داری آمریکا هر فصل نرخ کوتاه‌مدت را تعیین و آن را به نزدیک‌ترین درصد کامل گرد میکند، بنابراین نرخ IRS حداکثر چهار بار در سال تغییر میکند. نرخ جدید فقط برای فصلی که شامل آن است اعمال میشود و بهرهای را که قبلاً برای فصل‌های پیشین محاسبه شده تغییر نمی‌دهد.
| فصل (2026) | نرخ بهره کمپرداخت (اشخاص حقیقی و بیشتر کسب‌وکارها) |
|---|---|
| ژانویه تا مارس | 7% (IRS.gov, سه‌ماهه اول 2026) |
| آوریل تا ژوئن | 6% (IRS.gov, سه‌ماهه دوم 2026) |
| ژوئیه تا سپتامبر | 7% (IRS.gov, سه‌ماهه سوم 2026) |
| اکتبر تا دسامبر | 7% (IRS.gov, سه‌ماهه چهارم 2026) |
نرخ اکتبر تا دسامبر در IR-2026-98 (IRS.gov, سه‌ماهه چهارم 2026) اعلام شد که همچنین تأیید کرد نرخ کوتاه‌مدت فدرال مبنای آن 4% (IRS.gov, ژوئیه تا دسامبر 2026) است. برای اشخاص حقیقی، نرخی که IRS بابت اضافه‌پرداخت‌ها میپردازد با نرخی که میگیرد برابر است. شرکت‌های C (C corporations) با کم‌پرداخت‌های بزرگ نرخ بالاتری می‌پردازند: نرخ کوتاه‌مدت بهعلاوه 5 واحد درصد. نرخ‌های فعلی و گذشته در صفحه نرخ‌های بهره فصلی IRS آمده است.
IRS بر چه چیزهایی و از چه زمانی بهره میگیرد
IRS بر هر مالیات، جریمه، مبلغ اضافه‌شده به مالیات و بهره پرداختنشده، بهره میگیرد. تاریخ شروع به نوع مبلغ بستگی دارد:
| بخشی از مانده شما | شروع بهره | قاعده |
|---|---|---|
| مالیات پرداختنشده | موعد مقرر اولیه پرداخت | IRC 6601(a) |
| جریمه عدم تسلیم اظهارنامه | موعد مقرر اظهارنامه، با احتساب تمدیدها | IRC 6601(e)(2)(B) |
| جریمه‌های مربوط به عدم دقت و تقلب | موعد مقرر اظهارنامه، با احتساب تمدیدها | IRC 6601(e)(2)(B) |
| جریمه‌های عدم پرداخت و مالیات تخمینی | تاریخ اطلاعیه IRS، اگر ظرف 21 روز از آن پرداخت نشود | IRC 6601(e)(2)(A) |
| بهرهای که قبلاً محاسبه شده | همزمان با انباشته شدن (ترکیب روزانه) | IRC 6622 |
بنابراین اظهارنامه‌ای که دیر تسلیم شده و پرداخت هم نشده، از همان تاریخ اولیه هم بر مالیات و هم بر جریمه عدم تسلیم اظهارنامه بهره دارد. جریمه عدم پرداخت از زمانی که صورتحساب آن صادر شده و پرداخت نشده باشد، مشمول بهره میشود. اگر مطمئن نیستید مانده شما از چه اقلامی تشکیل شده است، راهنمای ما درباره اطلاع دقیق از مبلغی که بدهکارید و راهنمای ریز حساب مالیاتی نشان می‌دهند هر مبلغ کجا دیده میشود.
مثال عددی: افزایش مانده در یک سال
مثال (ارقام فرضی). اظهارنامه را بهموقع تسلیم کرده‌اید اما نتوانسته‌اید $8,000 مالیات را بپردازید. دقیقاً یک سال هیچ پرداختی نمی‌کنید و نرخ در تمام سال در سطح نرخ اکتبر تا دسامبر 2026، یعنی 7%، باقی می‌ماند.
- بهره روزانه. $8,000 × 7% / 365 = حدود $1.53 در روز اول. بهدلیل ترکیب روزانه، مبلغ هر روز کمی بیشتر از روز قبل است.
- بهره یک سال. با ترکیب روزانه در طول 365 روز، بهره به حدود $580 می‌رسد. بهره ساده $560 می‌شد؛ ترکیب روزانه حدود $20 اضافه میکند.
- جریمه عدم پرداخت. 0.5% (IRS.gov, 2026) از مالیات پرداختنشده برای هر ماه یا بخشی از ماه: $8,000 × 0.5% × 12 = $480.
- مانده پس از یک سال. $8,000 + $580 + $480 = حدود $9,060، پیش از بهره کوچک‌تری که پس از صدور صورتحساب جریمه بر آن محاسبه میشود.
در این مثال، بهره و جریمه در یک سال حدود 13% به مبلغ صورتحساب اضافه می‌کنند. اگر نرخ تغییر کند، بهره نیز همراه آن تغییر میکند. جریمه عدم پرداخت تا رسیدن به سقف 25% (IRS.gov, 2026) پس از 50 ماه همچنان افزایش می‌یابد، در حالی که بهره سقفی ندارد. برای ارقام خودتان، ماشین‌حساب جریمه و بهره ما را امتحان کنید.
جریمهها چگونه به بهره اضافه می‌شوند
بهره جریمه نیست، اما معمولاً همراه با دو جریمه محاسبه میشود. جریمه عدم تسلیم اظهارنامه 5% (IRS.gov, 2026) از مالیات پرداختنشده در هر ماه، تا سقف 25% (IRS.gov, 2026) است؛ بنابراین تسلیم بهموقع اظهارنامه، حتی وقتی نمی‌توانید مالیات را بپردازید، معمولاً بسیار بیشتر از هزینه‌اش صرفه‌جویی میکند. اگر اظهارنامه را بهموقع تسلیم کرده باشید، تا زمانی که یک طرح پرداخت اقساطی تأییدشده برقرار است، جریمه عدم پرداخت به 0.25% (IRS.gov, 2026) در ماه کاهش می‌یابد؛ بهره کاهش نمی‌یابد.
برای جزئیات، جریمه عدم تسلیم اظهارنامه در برابر جریمه عدم پرداخت و پنج نوع جریمه IRS و نحوه مقابله با هر کدام را بخوانید.
آیا می‌توان بهره IRS را حذف یا کم کرد؟
بهره طبق قانون الزامی است، بنابراین راه‌ها محدود است. IRS آن‌ها را در صفحات بهره و بخشودگی بهره خود فهرست کرده است:
- کاهش مبلغی که بهره بر آن محاسبه میشود. اگر مالیات را با اظهارنامه اصلاحی کاهش دهید یا IRS جریمه‌ای را حذف کند، «ما بهطور خودکار بهره مربوط را کاهش می‌دهیم». به همین دلیل بخشودگی جریمه (penalty abatement)، از جمله معافیت خودکار از جریمه (Automatic Exemption from Penalty) جدید، رایج‌ترین راه کاهش بهره است. اگر فکر می‌کنید خود مالیات اشتباه است، نحوه اعتراض به مانده IRS را ببینید.
- بخشودگی بهدلیل موجه وجود ندارد. IRS می‌گوید: «ما بهره را بهدلیل موجه یا بهعنوان بخشودگی برای نخستین بار حذف یا کم نمی‌کنیم.»
- اشتباه یا تأخیر IRS (IRC 6404(e)). IRS ممکن است بهرهای را که ناشی از اشتباه یا تأخیر غیرمعقول یکی از کارکنانش در انجام یک اقدام اجرایی یا مدیریتی است، پس از آنکه IRS کتباً با شما تماس گرفته و در صورتی که شما در این تأخیر نقشی نداشته‌اید، بخشوده کند. فقط بهره مربوط به دوره تأخیر مشمول میشود و این امر شامل مالیات‌های اشتغال نمیشود. آن را با فرم 843 یا نامه امضاشده، ظرف 3 سال از تسلیم اظهارنامه یا 2 سال از پرداخت مالیات، هر کدام دیرتر باشد، درخواست کنید. اگر IRS نپذیرد، می‌توانید درخواست تجدید نظر کنید و برخی مؤدیان می‌توانند از دادگاه مالیاتی آمریکا (U.S. Tax Court) بخواهند این رد را بررسی کند (IRC 6404(h)).
- اطلاعیه‌های دیرهنگام IRS (IRC 6404(g)). اگر اظهارنامه شخص حقیقی را بهموقع تسلیم کرده‌اید و IRS ظرف 36 ماه اطلاعیه‌ای درباره بدهی اضافی برایتان نفرستاده است، بهره آن مبلغ اضافی از پایان این 36 ماه تا 21 روز پس از اطلاعیه معلق میشود. این قاعده شامل مالیاتی که در اظهارنامه خودتان آمده، تقلب، یا جریمه‌های عدم تسلیم اظهارنامه و عدم پرداخت نمیشود.
چگونه از افزایش مانده جلوگیری کنیم
- هر مقدار که می‌توانید همین حالا بپردازید. هر دلاری که پرداخت شود، بهره و جریمه عدم پرداخت را بر همان دلار متوقف میکند. اگر اطلاعیه‌ای تاریخ «پرداخت تا» دارد، پرداخت کامل مبلغ تا آن تاریخ از بهره بیشتر بر آن جلوگیری میکند.
- همه اظهارنامه‌ها را تسلیم کنید، حتی اگر نمی‌توانید بپردازید. این کار جلوی افزایش جریمه بزرگ‌تر عدم تسلیم اظهارنامه را میگیرد.
- برای باقی‌مانده، طرح پرداخت اقساطی تنظیم کنید. بهره را متوقف نمی‌کند، اما نرخ جریمه عدم پرداخت را کاهش میدهد و تا زمانی که برقرار است وصول را متوقف میکند. راهنمای تسهیلات مالیاتی بر اساس میزان مانده ما نشان میدهد کدام طرح مناسب است و نحوه توقف وصول توضیح میدهد هر گزینه چه چیزی را متوقف میکند و چه چیزی را نه.
- درخواست بخشودگی جریمه کنید. حذف یک جریمه، بهره آن را نیز حذف میکند.
- منتظر اطلاعیه نهایی نمانید. صورتحساب‌هایی که نادیده گرفته شوند به سمت اطلاعیه قصد مصادره پیش می‌روند و جریمه عدم پرداخت از 10 روز (IRS.gov, 2026) پس از آن اطلاعیه به 1% (IRS.gov, 2026) در ماه افزایش می‌یابد. اگر چنین اطلاعیه‌ای دارید، از برنامه 30 روزه پس از اطلاعیه نهایی استفاده کنید.
همه این کارها را می‌توانید خودتان از طریق حساب آنلاین IRS (Online Account) انجام دهید و کمک رایگان نیز از خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) و مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) در دسترس است. مطمئن نیستید اطلاعیه شما چه معنایی دارد؟ بررسی رایگان دریافت کنید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید.
پرسش‌های متداول
برای اشخاص حقیقی، این نرخ از ژانویه تا مارس 7%، از آوریل تا ژوئن 6% و از ژوئیه تا سپتامبر 7% بود. از اکتبر تا دسامبر 2026 این نرخ 7% است. نرخ برابر نرخ کوتاه‌مدت فدرال بهعلاوه 3 واحد درصد است و هر فصل بازنشانی میشود.
بله. بهره جریمه عدم تسلیم اظهارنامه و جریمه مربوط به عدم دقت از موعد مقرر اظهارنامه، با احتساب تمدیدها، محاسبه میشود. بهره جریمه عدم پرداخت، اگر ظرف 21 روز پرداخت نکنید، از تاریخ اطلاعیه IRS محاسبه میشود (IRC 6601(e)(2)).
خیر. بهره همچنان روزانه بر هر مبلغ پرداختنشده، از جمله جریمهها و بهرههای قبلی، انباشته میشود. اگر اظهارنامه را بهموقع تسلیم کرده باشید، طرح پرداخت نرخ جریمه عدم پرداخت را کاهش میدهد و تا زمانی که برقرار است، مصادره را متوقف میکند.
بله. IRC 6622 ترکیب روزانه را الزامی میکند، بنابراین بهره هر روز بر مانده روز قبل بهعلاوه بهره محاسبه میشود. جریمه مالیات تخمینی استثناست؛ مرکب نمیشود.
نه بهدلیل موجه یا بهعنوان بخشودگی برای نخستین بار. وقتی مالیات یا یک جریمه کاهش یابد، بهره بهطور خودکار کم میشود و IRS ممکن است طبق IRC 6404(e) بهرهای را که ناشی از اشتباه یا تأخیر غیرمعقول خودش است بخشوده کند. این را با فرم 843 یا نامه امضاشده درخواست کنید.
بله. برای اشخاص حقیقی، نرخ بهره اضافهپرداخت با نرخ بهره کمپرداخت برابر است. IRS معمولاً حدود 45 روز فرصت دارد تا مبلغ استردادی را بدون پرداخت بهره صادر کند و در تاریخی که پول را مسترد میکند یا آن را بابت مانده بدهی شما اعمال میکند، پرداخت بهره را متوقف میکند.
منابع
- IRS: Interest
- IRS: Quarterly interest rates
- IRS IR-2026-98: Interest rates remain the same for the fourth quarter of 2026
- IRS: Interest abatement
- IRS: Failure to pay penalty
- IRS: Failure to file penalty
- IRS: Understanding your CP14 notice
- IRS: Understanding your CP501 notice
- IRS: Understanding your CP503 notice
- 26 U.S.C. 6601, Interest on underpayment, nonpayment, or extensions of time for payment, of tax
- 26 U.S.C. 6621, Determination of rate of interest
- 26 U.S.C. 6622, Interest compounded daily
- 26 U.S.C. 6404, Abatements
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمیشود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.