Проценты IRS на неуплаченные налоги

Как работают проценты IRS на неуплаченные налоги

Согласно IRC 6601(a), если налог не уплачен к последнему установленному сроку уплаты, проценты начисляются с этой даты до дня уплаты. Для большинства физических лиц эта дата — исходный апрельский срок подачи декларации. Сумму определяют три правила:

• Продление не помогает с процентами. IRS указывает, что продление срока подачи декларации «не продлевает срок уплаты налога», а IRC 6601(b)(1) добавляет, что план выплат тоже не переносит эту дату.
• Проценты капитализируются ежедневно. IRC 6622 требует ежедневной капитализации процентов. IRS поясняет, что проценты начисляются на баланс предыдущего дня вместе с уже добавленными процентами.
• Проценты начисляются, пока баланс не станет нулевым. Проценты продолжают начисляться во время плана выплат, статуса финансовых трудностей и апелляций. На странице IRS о процентах сказано, что проценты «будут и дальше ежедневно начисляться на любую неуплаченную сумму, включая и штрафы, и проценты».

Одно исключение помогает, если действовать быстро: когда вы получаете счет, дополнительные проценты на указанную в нем сумму не начисляются, если вы полностью уплатите ее до даты «pay by» (оплатить до), указанной в уведомлении (IRC 6601(e)(3) дает на большинство счетов 21 календарный день с даты уведомления). Первым счетом обычно бывает уведомление CP14; IRS указывает, что после его даты на неуплаченную сумму начисляются проценты. Напоминания, такие как CP501 и CP503, показывают в сводке счета проценты, начисленные на текущий момент.

Процентная ставка IRS на 2026 год

Ставка на недоплату равна федеральной краткосрочной ставке плюс 3 процентных пункта (IRC 6621(a)(2)). Министерство финансов США устанавливает краткосрочную ставку каждый квартал и округляет ее до целого процента, поэтому ставка IRS меняется не чаще четырех раз в год. Новая ставка применяется только к кварталу, на который она установлена; она не меняет проценты, уже начисленные за предыдущие кварталы.

Ставка на октябрь–декабрь объявлена в IR-2026-98 (IRS.gov, 4-й кв. 2026), где также подтверждено, что лежащая в ее основе федеральная краткосрочная ставка составляет 4% (IRS.gov, июль–декабрь 2026). Для физических лиц ставка, которую IRS платит на переплаты, равна ставке, которую оно начисляет. C-корпорации с крупными недоплатами платят по более высокой ставке: краткосрочная ставка плюс 5 процентных пунктов. Текущие и прошлые ставки приведены на странице IRS о квартальных процентных ставках.

На что IRS начисляет проценты и с какой даты

IRS начисляет проценты на любой неуплаченный налог, штрафы, надбавки к налогу и проценты. Дата начала зависит от того, на что они начисляются:

Поэтому если декларация подана с опозданием и налог тоже не уплачен, проценты на налог и на штраф за непредставление декларации начисляются с одной и той же ранней даты. На штраф за неуплату проценты начинают начисляться после того, как по нему выставлен счет и он остался неоплаченным. Если вы не уверены, из чего состоит ваш баланс, наше руководство о том, как точно узнать, сколько вы должны, и руководство по выписке из налогового счета показывают, где отражается каждое начисление.

Пример расчета: как баланс растет за год

1. Проценты за день. $8,000 x 7% / 365 = около $1.53 в первый день. Из-за ежедневной капитализации каждое следующее начисление немного больше предыдущего.
2. Проценты за год. При ежедневной капитализации за 365 дней проценты составят около $580. Простые проценты составили бы $560; капитализация добавляет около $20.
3. Штраф за неуплату. 0.5% (IRS.gov, 2026) неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц: $8,000 x 0.5% x 12 = $480.
4. Баланс через год. $8,000 + $580 + $480 = около $9,060, не считая меньшей суммы процентов, начисленных на штраф после выставления счета по нему.

В этом примере проценты и штраф за год увеличивают сумму примерно на 13%. Если ставка меняется, меняются и проценты. Штраф за неуплату продолжает расти, пока через 50 месяцев не достигнет предела 25% (IRS.gov, 2026), а у процентов предела нет. Для своих цифр попробуйте наш калькулятор штрафов и процентов.

Как штрафы добавляются к процентам

Проценты — это не штраф, но обычно они начисляются вместе с двумя штрафами. Штраф за непредставление налоговой декларации составляет 5% (IRS.gov, 2026) неуплаченного налога в месяц, но не более 25% (IRS.gov, 2026), поэтому подать декларацию вовремя, даже если вы не можете заплатить, обычно гораздо выгоднее. Штраф за неуплату снижается до 0.25% (IRS.gov, 2026) в месяц, пока действует одобренный план выплат, если декларация была подана вовремя; проценты при этом не снижаются.

Подробнее читайте в статьях штраф за неподачу декларации и штраф за неуплату и пять видов штрафов IRS и как оспорить каждый из них.

Можно ли снять или уменьшить проценты IRS?

Проценты предусмотрены законом, поэтому возможностей немного. IRS перечисляет их на своих страницах о процентах и о снятии процентов:

• Уменьшить то, на что они начисляются. Если вы уменьшите налог исправленной декларацией или IRS снимет штраф, «мы автоматически уменьшим связанные с ним проценты». Поэтому освобождение от штрафов, включая новое автоматическое освобождение от штрафа (Automatic Exemption from Penalty), — самый частый способ сократить проценты. Если вы считаете, что неверен сам налог, читайте, как оспорить баланс IRS.
• Уважительная причина не дает снятия процентов. IRS указывает: «Мы не снимаем и не уменьшаем проценты по уважительной причине или как освобождение за первое нарушение».
• Ошибка или задержка IRS (IRC 6404(e)). IRS может снять проценты, возникшие из-за необоснованной ошибки или задержки сотрудника при выполнении технического или управленческого действия после того, как IRS письменно связалось с вами, если вы не способствовали задержке. Снимаются только проценты за период задержки и не по налогам на заработную плату. Подайте запрос по форме 843 или подписанным письмом в течение 3 лет с даты подачи декларации или 2 лет с даты уплаты налога, в зависимости от того, какой срок истекает позже. Если IRS откажет, вы можете подать апелляцию, а некоторые налогоплательщики могут попросить Налоговый суд США пересмотреть отказ (IRC 6404(h)).
• Поздние уведомления IRS (IRC 6404(g)). Если вы вовремя подали декларацию физического лица, а IRS в течение 36 месяцев не прислало уведомление о дополнительном обязательстве, начисление процентов на эту дополнительную сумму приостанавливается с окончания 36 месяцев до истечения 21 дня после уведомления. Это не относится к налогу, указанному в вашей декларации, к мошенничеству и к штрафам за непредставление декларации и за неуплату.

Как остановить рост баланса

1. Заплатите сейчас, сколько можете. Каждый уплаченный доллар останавливает начисление процентов и штрафа за неуплату на этот доллар. Если в уведомлении указана дата «pay by» (оплатить до), полная оплата до этой даты избавляет от дальнейших процентов на эту сумму.
2. Подавайте все декларации, даже если не можете заплатить. Это останавливает рост более крупного штрафа за непредставление декларации.
3. Оформите план выплат на остаток. Он не останавливает проценты, но снижает ставку штрафа за неуплату и приостанавливает взыскание, пока действует. Наше руководство варианты помощи в зависимости от суммы задолженности показывает, какой план подходит, а статья как приостановить взыскание объясняет, что останавливает и чего не останавливает каждый вариант.
4. Попросите об освобождении от штрафов. Снятие штрафа снимает и проценты на него.
5. Не ждите окончательного уведомления. Неоплаченные счета ведут к уведомлению о намерении наложить арест, а штраф за неуплату возрастает до 1% (IRS.gov, 2026) в месяц через 10 дней (IRS.gov, 2026) после этого уведомления. Если оно у вас уже есть, воспользуйтесь планом действий на 30 дней после окончательного уведомления.

Все это можно сделать самостоятельно через онлайн-аккаунт IRS (Online Account), а бесплатную помощь оказывают Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service) и клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics). Не уверены, что значит ваше уведомление? Получите бесплатную проверку или позвоните по номеру 1-877-800-8180.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также в руководстве по налоговым обязательствам

• Сколько вы должны IRS?Узнайте сумму для погашения на сегодня с учетом начисленных процентов.
• Калькулятор штрафов и процентовОцените, до какой суммы вырастет ваш баланс.
• Освобождение от штрафов IRSСнимите штраф — уйдут и проценты на него.
• Варианты помощи в зависимости от суммыКакой вариант оплаты подходит к вашей сумме.
• Как приостановить взыскание IRSЧто останавливает каждая пауза и что продолжает действовать.