پاسخ کوتاه
برنامه مصادره پرداختهای فدرال (Federal Payment Levy Program) به سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) اجازه می‌دهد به‌طور خودکار بخشی از برخی پرداختهای فدرال را بردارد: عموماً تا 15% (IRS.gov, 2026) از مزایای بازنشستگی تأمین اجتماعی، مستمریهای فدرال و برخی حقوقهای فدرال، و تا 100 درصد از پرداخت‌ها به پیمانکاران فدرال و ارائهدهندگان خدمات Medicare. SSI مصادره نمیشود. طرح پرداخت اقساطی یا وضعیت مشکلات مالی شدید معمولاً شما را از برنامه خارج میکند.
نکات کلیدی
- FPLP یک مصادره مستمر و خودکار است (IRC 6331(h)) که با اداره خدمات مالی (Bureau of the Fiscal Service) وزارت خزانه‌داری اجرا میشود؛ یک مصادره همچنان بخشی از هر پرداخت مشمول را برمیدارد.
- بیشتر پرداختهای مشمول تا سقف برنامه مصادره میشوند؛ پرداخت به فروشندگان فدرال و ارائهدهندگان خدمات Medicare تا 100 درصد قابل مصادره است.
- SSI، بیمه ازکارافتادگی تأمین اجتماعی، مزایای فرزندان و مزایای یکجای فوت از طریق این برنامه مصادره نمی‌شوند.
- CP90 یا LT11 ابتدا به شما مهلتی برای جلسه استماع می‌دهد، و مصادره تأمین اجتماعی به یک CP91 اضافی نیاز دارد؛ پیمانکاران فدرال ممکن است ابتدا مصادره شوند و جلسه استماع پس از آن به آن‌ها پیشنهاد شود.
- ورشکستگی، ادعای همسر بی‌گناه یا همسر زیان‌دیده، طرح پرداخت اقساطی، پیشنهاد سازش یا وضعیت مشکلات مالی شدید، شما را خارج از برنامه نگه می‌دارد یا از آن خارج میکند.
برنامه مصادره پرداختهای فدرال چیست
برنامه مصادره پرداختهای فدرال (FPLP) یک مصادره خودکار است. IRC 6331(h) به IRS اجازه می‌دهد بر برخی پرداختهای فدرال مصادره مستمر اعمال کند، و IRS آن را با اداره خدمات مالی (Bureau of the Fiscal Service، BFS) وزارت خزانه‌داری آمریکا و با استفاده از همان برنامه تهاتر خزانه‌داری (Treasury Offset Program) که سایر بدهیهای فدرال را وصول میکند اجرا میکند. IRS فایلی از حسابهای معوق را برای BFS می‌فرستد؛ وقتی تطبیق نشان دهد که یک پرداخت فدرال به شما تعلق دارد، BFS پرداخت را کاهش می‌دهد و بخش مصادره‌شده را برای IRS می‌فرستد.
- مستمر است. طبق نشریه 594، IRS مصادره را یک بار ابلاغ میکند، نه هر بار که به شما پرداخت میشود. این مصادره تا زمانی که مانده پرداخت شود، ترتیبات دیگری داده شود، دوره وصول به پایان برسد یا IRS آن را آزاد کند ادامه می‌یابد.
- هر بار نامه‌ای دریافت میکنید. به گفته IRS، هر بار که پرداختی مصادره میشود، BFS نامه توضیحی می‌فرستد که پرداخت را نام می‌برد و به شما میگوید با IRS تماس بگیرید.
- با IRS تماس بگیرید، نه با نهاد پرداخت‌کننده. IRS میگوید درباره مصادره با BFS، اداره مدیریت کارکنان (Office of Personnel Management، OPM)، اداره تأمین اجتماعی یا هر نهاد فدرال دیگری تماس نگیرید. آن‌ها نمیتوانند آن را متوقف کنند.
- هر دو همسر ممکن است تطبیق داده شوند. دستورالعمل IRS میگوید از ژانویه 2006، این برنامه پرداختهای فدرال به همسر دوم در یک مانده مشترک را نیز تطبیق می‌دهد.
این مصادره‌ای بابت مالیات‌های معوق است. با کسر بدهی از مبلغ استردادی (refund offset) که در آن IRS مبلغ استرداد مالیات شما را نگه می‌دارد متفاوت است، و همچنین با تهاترهای خزانه‌داری برای بدهیهای فدرال غیرمالیاتی مانند وام‌های دانشجویی نکول‌شده تفاوت دارد.
به کدام پرداختهای فدرال می‌رسد و چه مقدار
قانون، مصادره را به 15% (IRS.gov, 2026) از هر پرداخت، یا مبلغ بدهی شما اگر کمتر باشد، محدود میکند، به‌جز پرداخت به فروشندگان فدرال و ارائهدهندگان خدمات Medicare که میتواند تا 100 درصد را بردارد (IRC 6331(h)(3)). پرداختهایی که بر اساس درآمد یا دارایی تعیین میشوند (پرداختهای مبتنی بر سنجش استطاعت) مشمول نیستند. فهرست IRS چنین است:
| پرداخت فدرال | آیا از طریق FPLP مصادره میشود؟ | توضیحات |
|---|---|---|
| مزایای بازنشستگی و بازماندگان تأمین اجتماعی (Title II) | بله، تا 15% | ابتدا یک اطلاعیه جداگانه CP91 می‌آید. به آیا IRS میتواند تأمین اجتماعی مرا بگیرد مراجعه کنید. |
| بیمه ازکارافتادگی تأمین اجتماعی (SSDI) | نه به‌صورت سیستمی | IRS از 5 اکتبر 2015 مصادره SSDI از طریق FPLP را متوقف کرد. مزایای فرزندان و مزایای یکجای فوت نیز مستثنا هستند. |
| درآمد تکمیلی تأمین اجتماعی (SSI) | نه | به گفته IRS، SSI طبق Title XVI از طریق FPLP مصادره نمیشود. |
| مستمریهای بازنشستگی کارکنان غیرنظامی فدرال (OPM: CSRS و FERS) | بله، تا 15% | پرداختهای مستمری Thrift Savings Plan از طریق FPLP مصادره نمی‌شوند؛ حسابهای TSP تابع قواعد مصادره حسابهای بازنشستگی هستند. |
| حقوق بازنشستگی نظامی | بله، تا 15% | دستورالعمل IRS میگوید بازنشستگانی که پرداخت ازکارافتادگی دریافت می‌کنند و دارندگان نشان Medal of Honor مستثنا هستند. |
| حقوق کارکنان غیرنظامی فدرال (برخی مراکز پرداخت حقوق) | بله، تا 15% | بر اساس حقوق پس از کسر مالیات‌های جاری، بیمه درمانی، کسورات بازنشستگی و نفقه فرزند به حکم دادگاه محاسبه میشود. حقوق نظامیان در حال خدمت شامل نمیشود. |
| مزایای Railroad Retirement Board | بله، تا 15% | دستورالعمل IRS میگوید بخش Tier 2 مصادره نمیشود. |
| پیش‌پرداخت‌ها و بازپرداخت‌های سفر کارکنان فدرال | بله، تا 15% | |
| پرداخت به پیمانکاران و فروشندگان فدرال، از جمله قراردادهای وزارت دفاع | بله، تا 100 درصد | مصادره ممکن است پیش از هر جلسه استماعی انجام شود (بخش‌های بعد). |
| پرداخت به ارائهدهندگان و تأمینکنندگان Medicare | بله، تا 100 درصد | پرداختهای Medicaid در FPLP نیستند؛ دستورالعمل IRS میگوید همچنان ممکن است از راه‌های دیگر مصادره شوند. |
هیچ حداقلی محفوظ نیست. برای بدهیهای فدرال غیرمالیاتی، $750 نخست در ماه از تأمین اجتماعی غیرقابل برداشت است. به گفته IRS این حمایت در مصادرههای مالیاتی اعمال نمیشود: FPLP سهم خود را «صرف‌نظر از اینکه مزایای باقی‌مانده‌ای که برای شما فرستاده میشود کمتر از $750 باشد یا نه» برمیدارد. اگر دو نوع پرداخت فدرال مشمول دریافت میکنید، هر یک میتواند به میزان سهم مجاز مصادره شود.
اطلاعیه‌های پیش و پس از مصادره پرداخت فدرال
بیشتر مصادرههای پرداخت فدرال با یک اطلاعیه نهایی آغاز میشوند که به شما حق جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process، CDP) را می‌دهد. مجموعه راهنمای برنامه‌های مصادره IRS این اطلاعیه‌ها را فهرست میکند:
| اطلاعیه | چه کسی آن را دریافت میکند | معنای آن |
|---|---|---|
| CP90 / CP297 | افراد / کسب‌وکارها | اطلاعیه نهایی: اطلاعیه قصد مصادره و اطلاعیه حق شما برای جلسه استماع. وقتی IRS یک پرداخت فدرال منطبق پیدا کند فرستاده میشود، اگر اطلاعیه نهایی دیگری (مانند LT11) قبلاً صادر نشده باشد. |
| CP91 / CP298 | افراد / کسب‌وکارها | اطلاعیه نهایی پیش از مصادره مزایای تأمین اجتماعی. از تاریخ آن 30 روز فرصت دارید ترتیبی بدهید، پیش از آنکه IRS برداشت سهم خود از هر پرداخت ماهانه را آغاز کند. |
| CP90C / CP297C | پیمانکاران فدرال | اطلاعیه پس از مصادره: مصادره قبلاً آغاز شده، و اطلاعیه پس از آن به شما حق جلسه استماع می‌دهد. |
| CP297A | کسب‌وکارهای دارای مالیات اشتغال | اطلاعیه پس از مصادره برای مصادره مالیات اشتغال سلب صلاحیت‌شده (disqualified employment tax levy)، که وقتی به کار می‌رود که کسب‌وکار ظرف 2 سال گذشته برای مالیات اشتغال دوره‌های دیگر درخواست جلسه استماع CDP کرده باشد. |
به گفته IRS، اگر ظرف 30 روز (IRS.gov, 2026) از اطلاعیه نهایی از شما خبری نشود، مصادره را به‌صورت الکترونیکی برای BFS می‌فرستد. درخواست به‌موقع جلسه استماع با فرم 12153 عموماً مصادره پیشنهادی را متوقف میکند، در حالی که دفتر استیناف طرح پرداخت، پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) یا وضعیت مشکلات مالی شدید را بررسی میکند. برنامه 30 روزه اطلاعیه نهایی ما این درخواست را پوشش می‌دهد، و توضیح جلسه استماع CDP توضیح می‌دهد که این جلسه چه کاری میتواند انجام دهد.
پیمانکاران فدرال و ارائهدهندگان Medicare: مصادره 100 درصدی
برای کسب‌وکاری که از دولت فدرال پول دریافت میکند، FPLP سخت‌ترین مصادره موجود است. پرداختهایی که به فروشنده اموال، کالاها یا خدماتی که به دولت فدرال فروخته یا اجاره داده شده تعلق دارد، و پرداخت به ارائهدهندگان و تأمینکنندگان Medicare، تا 100 درصد قابل مصادره‌اند (IRC 6331(h)(3)). دستورالعمل IRS میگوید این برنامه 100 درصد پرداختهای مشمول به پیمانکاران غیرنظامی و وزارت دفاع و پرداختهای Medicare Part A و B را مصادره میکند.
هشدار نیز کمتر است. IRC 6330(f) به IRS اجازه می‌دهد پیش از پیشنهاد جلسه استماع، یک «مصادره پیمانکار فدرال» (Federal contractor levy) ابلاغ کند. اطلاعیه CP90C یا CP297C را پس از آن دریافت میکنید و حق جلسه استماع در آن زمان ایجاد میشود. صفحه CP90C در سایت IRS میگوید IRS «مجاز است بدون ارائه حقوق قبلی فرآیند قانونی وصول مالیات، برای پیمانکاران فدرال مصادره صادر کند».
معنای عملی آن:
- جریان نقدی متوقف میشود. پرداخت قراردادی که برای حقوق کارکنان روی آن حساب کرده بودید ممکن است به‌طور کامل به IRS برسد. اگر مانده شامل مالیات‌های حقوق و دستمزد پرداخت‌نشده باشد، اشخاص مسئول ممکن است با جریمه بازیافت وجوه امانی (Trust Fund Recovery Penalty) نیز روبه‌رو شوند.
- راه‌حل، حل‌وفصل پرونده است، نه تماس با نهاد مربوط. نهاد طرف قرارداد نمی‌تواند مصادره را آزاد کند. فقط آزادسازی از سوی IRS، معمولاً پس از تنظیم طرح پرداخت، این کار را میکند.
- سقف طرح پرداخت برای کسب‌وکارها متفاوت است. کسب‌وکاری که مالیات‌های امانی (trust fund taxes) ندارد میتواند تا $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) از طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan) (که پیش‌تر قرارداد اقساطی ساده‌شده نامیده می‌شد) استفاده کند؛ با مالیات‌های امانی سقف $25,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) است. به قواعد مالیات حقوق و دستمزد برای کسب‌وکارهای کوچک و راهنمای ما برای صاحبان کسب‌وکارهای کوچک مراجعه کنید.
چه زمانی IRS شما را از برنامه کنار می‌گذارد
به گفته IRS، پرداختهای فدرال شما در FPLP قرار نمی‌گیرند وقتی در ورشکستگی هستید، به‌عنوان همسر بی‌گناه یا همسر زیان‌دیده درخواست تسهیلات داده‌اید، ترتیبات دیگری برای پرداخت داده‌اید، یا IRS تشخیص داده است که در وضعیت مشکلات مالی شدید هستید. دستورالعمل IRS قراردادهای اقساطی و پیشنهادهای سازش در حال بررسی یا پذیرفتهشده، پرونده‌های باز مناطق بلازده یا مناطق جنگی، برخی ادعاهای در حال بررسی، و برخی حسابهای نزدیک به پایان دوره وصول را نیز اضافه میکند. به گفته دستورالعمل، اگر حسابی که قبلاً در برنامه است در یکی از این دسته‌ها قرار گیرد، به‌طور خودکار از FPLP خارج میشود.
فیلتر کم‌درآمدی. از فوریه 2011، IRS برخی افرادی را که مزایای تأمین اجتماعی، Railroad Retirement یا بازنشستگی نظامی دریافت می‌کنند، وقتی درآمد کل برآوردشده آن‌ها از سطح معینی مرتبط با خط فقر فدرال پایین‌تر باشد، کنار گذاشته است. این فیلتر خودکار است و در همه موارد اعمال نمیشود: برای مثال، دستورالعمل IRS میگوید افرادی که اظهارنامه‌های مالیاتی تسلیم‌نشده دارند از فیلتر عبور نمی‌کنند و به‌هرحال انتخاب میشوند. اگر فکر میکنید درآمدتان به اندازه کافی پایین است و مصادره آغاز شده، تماس بگیرید و از IRS بخواهید حساب شما را از نظر مشکلات مالی شدید بررسی کند.
نتیجه: تسلیم اظهارنامه‌های جامانده و ورود به طرح پرداخت اقساطی یا وضعیت مشکلات مالی شدید است که شما را از برنامه خارج میکند. راهنماهای ما درباره وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible) و توقف موقت وصول IRS توضیح می‌دهند که هر یک چگونه عمل میکند.
چگونه مصادره پرداخت فدرال را متوقف یا آزاد کنیم
- اطلاعیه و پرداخت را پیدا کنید. به دنبال CP90، CP91 یا LT11 و هر نامه BFS بگردید که نشان دهد کدام پرداخت مصادره شده است. حساب آنلاین IRS (Online Account) شما مانده را به تفکیک سال مالیاتی نشان می‌دهد.
- اگر مهلت جلسه استماع هنوز باز است از آن استفاده کنید. اگر 30 روز پس از CP90 یا LT11 نگذشته است، فرم 12153 را تسلیم کنید. تماس تلفنی این مهلت را تمدید نمی‌کند.
- با شماره IRS روی اطلاعیه تماس بگیرید. IRS برای مصادرههای FPLP شمارههای 800-829-7650 و 800-829-3903 را اعلام کرده است، تا مصادره را با پرداخت مانده، ورود به قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) یا ارائه پیشنهاد سازش حل‌وفصل کنید. در همان تماس درخواست آزادسازی مصادره کنید.
- راه‌حل مناسب را برقرار کنید. افرادی که $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) یا کمتر بدهکارند معمولاً می‌توانند یک طرح پرداخت ساده را آنلاین تنظیم کنند. اگر درآمدتان هزینه‌های اساسی زندگی را پوشش نمی‌دهد، به‌جای آن درخواست وضعیت مشکلات مالی شدید کنید؛ IRC 6343(a)(1) وقتی مصادره موجب مشکلات مالی شدید (economic hardship) شود، آزادسازی را الزامی میکند.
- پرداخت بعدی را بررسی کنید. مطمئن شوید که پرداخت بعدی مزایا، مستمری یا قرارداد به‌طور کامل می‌رسد. اگر IRS با آزادسازی مصادره موافقت کرده و مصادره ادامه دارد، دوباره تماس بگیرید؛ خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) رایگان (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) وقتی مصادره موجب مشکلات مالی شده میتواند کمک کند.
آزادسازی، برداشت‌های آینده را متوقف میکند؛ آنچه BFS قبلاً فرستاده را به‌طور خودکار مسترد نمی‌کند. آن درخواستی جداگانه است که در بازپس‌گیری پول مصادره‌شده توضیح داده شده است. بازنشستگان گزینه‌های مربوط به وضعیت خود را در برنامه Fresh Start سازمان IRS برای سالمندان و بازنشستگان نیز خواهند یافت.
انجام کار به‌تنهایی، و چه زمانی کمک بگیرید
اگر مزایای تأمین اجتماعی یا مستمری فدرال دریافت میکنید و مانده‌ای دارید که می‌توانید به‌مرور بپردازید، یک طرح پرداخت آنلاین و یک تماس تلفنی اغلب تنها چیزی است که لازم دارید. مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) به‌صورت رایگان یا با هزینه اندک مؤدیان واجد شرایط را نمایندگی می‌کنند، و خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی در پرونده‌های مشکلات مالی کمک میکند.
داشتن نماینده وقتی ارزش بررسی دارد که پیمانکار فدرال یا ارائه‌دهنده خدمات Medicare هستید و با مصادره 100 درصدی روبه‌رو شده‌اید، مالیات‌های حقوق و دستمزد در میان است، بیش از سقف طرح آنلاین بدهکارید، مأمور وصول IRS (Revenue Officer) تعیین شده، یا لازم است پرونده پیشنهاد سازش یا مشکلات مالی شدید تنظیم شود. Global Gate Tax Relief مشاوره رایگان و بدون تعهد ارائه می‌دهد. اگر پرونده را بپذیرد، فرم 2848 را تسلیم میکند، ریز سوابق مالیاتی (transcript) شما نزد IRS را دریافت میکند و هزینه ثابت را از ابتدا اعلام میکند. در پرونده‌های فوری مصادره اغلب میتواند ظرف 24 تا 72 ساعت پس از عقد قرارداد اقدام کند، هرچند زمان آزادسازی به IRS بستگی دارد، و هیچ وعده‌ای درباره نتیجه نمی‌دهد. درخواست بررسی رایگان پرونده دهید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید.
پرسش‌های متداول
بله. مزایای بازنشستگی و بازماندگان تأمین اجتماعی از طریق برنامه مصادره پرداختهای فدرال قابل مصادره‌اند، عموماً تا 15% از هر پرداخت ماهانه. IRS ابتدا اطلاعیه CP91 را می‌فرستد و پیش از شروع، 30 روز از تاریخ آن صبر میکند. مزایای بیمه ازکارافتادگی از 5 اکتبر 2015 از طریق این برنامه مصادره نشده‌اند.
نه از طریق برنامه مصادره پرداختهای فدرال. به گفته IRS، درآمد تکمیلی تأمین اجتماعی (SSI) طبق Title XVI از طریق FPLP مصادره نمیشود، و IRC 6331(h) پرداختهایی را که بر اساس درآمد یا دارایی تعیین میشوند مستثنا میکند.
بله. مستمریهای بازنشستگی کارکنان غیرنظامی فدرال از OPM و برخی حقوقهای کارکنان غیرنظامی فدرال در این برنامه هستند، عموماً تا 15% از هر پرداخت. برای حقوق، سهم پس از کسر مالیاتها، بیمه درمانی، کسورات بازنشستگی و نفقه فرزند به حکم دادگاه محاسبه میشود. حقوق نظامیان در حال خدمت شامل نمیشود.
بله. برای فروشندگان کالا یا خدمات به دولت فدرال و برای ارائهدهندگان و تأمینکنندگان Medicare، مصادره میتواند تا 100 درصد هر پرداخت را بردارد (IRC 6331(h)(3)). مصادره پیمانکاران فدرال همچنین ممکن است پیش از جلسه استماع ابلاغ شود؛ پس از آن CP90C یا CP297C همراه با حق جلسه استماع دریافت میکنید.
نه. این حمایت در مورد بدهیهای فدرال غیرمالیاتی اعمال میشود. به گفته IRS، FPLP سهم خود از تأمین اجتماعی را حتی اگر مزایای باقیمانده کمتر از $750 باشد برمیدارد.
با IRS، به شماره روی اطلاعیه شما. IRS برای مصادرههای FPLP شمارههای 800-829-7650 و 800-829-3903 را اعلام کرده و میگوید با BFS، OPM، اداره تأمین اجتماعی یا نهادهای دیگر تماس نگیرید، چون نمیتوانند مصادره را متوقف کنند.
بله، در بیشتر موارد. IRS حسابهای دارای قرارداد اقساطی پذیرفتهشده را از برنامه مستثنا میکند، و ورود به قرارداد یکی از جهات آزادسازی مصادره است مگر اینکه قرارداد خلاف آن را بگوید. هنگام تنظیم طرح درخواست آزادسازی کنید.
منابع
- IRS: Federal Payment Levy Program (reviewed 30 Apr 2026)
- IRS: Social Security benefits eligible for the Federal Payment Levy Program
- IRS: Levy programs toolkit
- IRS: Understanding your CP90 notice
- IRS: Understanding your CP91 notice
- IRS: Understanding your CP90C notice
- IRM 5.19.9, Automated Levy Programs (rev. 02-19-2026)
- IRS Publication 594, The IRS Collection Process (Rev. 1-2026)
- 26 U.S.C. 6331, Levy and distraint
- 26 U.S.C. 6330, Notice and opportunity for hearing before levy
- 26 U.S.C. 6343, Authority to release levy and return property
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمیشود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.