Удержание IRS из федеральных выплат

Что такое Федеральная программа удержания из государственных выплат

Федеральная программа удержания из государственных выплат (Federal Payment Levy Program, FPLP) — это автоматизированный арест. IRC 6331(h) позволяет IRS налагать непрерывный арест на некоторые федеральные выплаты, и IRS проводит его вместе с Бюро фискальной службы (Bureau of the Fiscal Service, BFS) Министерства финансов, используя ту же программу зачета Министерства финансов (Treasury Offset Program), через которую взыскиваются другие федеральные долги. IRS передает в BFS файл просроченных счетов; когда при сверке находится причитающаяся вам федеральная выплата, BFS уменьшает выплату и отправляет арестованную часть в IRS.

• Арест непрерывный. В публикации 594 сказано, что IRS налагает арест один раз, а не при каждой выплате. Он действует, пока задолженность не погашена, не найдена другая договоренность, не истек срок взыскания или IRS не сняло арест.
• Каждый раз вы получаете письмо. IRS сообщает, что при каждом аресте выплаты BFS направляет пояснительное письмо, в котором указана выплата и сказано обратиться в IRS.
• Звоните в IRS, а не в ведомство, которое платит. IRS говорит не обращаться по поводу ареста в BFS, Управление кадровой службы (Office of Personnel Management, OPM), Администрацию социального обеспечения (Social Security Administration) или любое другое федеральное ведомство. Они не могут его остановить.
• Сверка может затронуть обоих супругов. В руководстве IRS сказано, что с января 2006 года программа сверяет федеральные выплаты и второму супругу при совместной задолженности.

Это арест за неуплаченные налоги. Он отличается от зачета налогового возврата в счет задолженности, когда IRS оставляет себе ваш налоговый возврат, и от зачетов Министерства финансов по неналоговым федеральным долгам, например по просроченным студенческим кредитам.

Какие федеральные выплаты затрагивает программа и в каком размере

Закон ограничивает арест 15% (IRS.gov, 2026) каждой выплаты или суммой вашей задолженности, если она меньше, за исключением выплат федеральным поставщикам и поставщикам услуг Medicare, у которых можно забрать до 100% (IRC 6331(h)(3)). Выплаты, зависящие от дохода или активов (выплаты по нуждаемости), не охватываются. Вот что перечисляет IRS:

Защищенного минимума нет. По неналоговым федеральным долгам первые $750 пособия Social Security в месяц трогать нельзя. IRS сообщает, что эта защита не распространяется на налоговые аресты: FPLP забирает свою долю, «независимо от того, будет ли оставшееся пособие, которое вам перечисляют, меньше $750». Если вы получаете два вида охваченных федеральных выплат, каждая может быть арестована в допустимой доле.

Уведомления до и после ареста федеральных выплат

Большинство арестов федеральных выплат начинается с окончательного уведомления, которое дает вам право на слушание по надлежащей процедуре взыскания (Collection Due Process, CDP). В справочных материалах IRS о программах ареста перечислены такие уведомления:

IRS сообщает, что если вы не ответите в течение 30 дней (IRS.gov, 2026) после окончательного уведомления, оно направит арест в BFS в электронном виде. Своевременный запрос слушания по форме 12153, как правило, останавливает предполагаемый арест, пока отдел апелляций рассматривает план выплат, компромиссное предложение или статус финансовых трудностей. Наш план на 30 дней после окончательного уведомления описывает запрос, а разбор слушания CDP объясняет, что может дать слушание.

Федеральные подрядчики и поставщики услуг Medicare: арест до 100%

Для бизнеса, которому платит федеральное правительство, FPLP — самый жесткий из арестов. Выплаты поставщику имущества, товаров или услуг, проданных или сданных в аренду федеральному правительству, а также выплаты поставщикам медицинских услуг и товаров по Medicare могут быть арестованы до 100% (IRC 6331(h)(3)). В руководстве IRS сказано, что программа арестовывает 100% охваченных выплат гражданским и оборонным подрядчикам и выплат по Medicare Part A и B.

Предупреждений тоже меньше. IRC 6330(f) позволяет IRS наложить «арест на выплаты федеральному подрядчику» (Federal contractor levy) до того, как предложить слушание. Уведомление CP90C или CP297C вы получаете после этого, и тогда же у вас появляется право на слушание. На странице IRS о CP90C сказано, что IRS «вправе налагать аресты на выплаты федеральным подрядчикам без предварительного предоставления прав на надлежащую процедуру взыскания».

Что это означает на практике:

• Денежный поток останавливается. Платеж по контракту, на который вы рассчитывали для выплаты зарплат, может целиком уйти в IRS. Если в задолженность входят неуплаченные налоги на заработную плату, ответственным лицам также может грозить штраф за невнесение удержанных налогов (Trust Fund Recovery Penalty).
• Решение — урегулирование, а не звонок в ведомство. Ведомство-заказчик не может снять арест. Это может сделать только IRS, обычно после оформления плана выплат.
• Лимиты планов выплат для бизнеса другие. Бизнес без удержанных налогов (trust fund taxes) может воспользоваться упрощённым планом платежей (Simple Payment Plan; ранее — упрощенное соглашение об уплате в рассрочку) при задолженности до $50,000 (IRS.gov, июль 2026); при наличии удержанных налогов лимит составляет $25,000 (IRS.gov, июль 2026). См. правила по налогам на зарплату для малого бизнеса и наше руководство для владельцев малого бизнеса.

Когда IRS не включает вас в программу

IRS сообщает, что федеральные выплаты не включаются в FPLP, если вы находитесь в процедуре банкротства, подали заявление об освобождении от ответственности как невиновный или пострадавший супруг (innocent or injured spouse), договорились с IRS об уплате иным образом или IRS установило, что вы находитесь в трудном финансовом положении. Руководство IRS добавляет рассматриваемые или одобренные соглашения о рассрочке и компромиссные предложения (Offer in Compromise), открытые дела, связанные со стихийными бедствиями или зонами боевых действий, некоторые рассматриваемые претензии и некоторые счета, по которым срок взыскания близок к окончанию. Если счет, уже включенный в программу, попадает в одну из этих категорий, по руководству он автоматически выходит из FPLP.

Фильтр по низкому доходу. С февраля 2011 года IRS исключает из программы некоторых получателей выплат Social Security, Railroad Retirement или военных пенсий, если их расчетный общий доход ниже установленного уровня, привязанного к федеральным ориентирам бедности. Фильтр применяется автоматически и не во всех случаях: например, в руководстве IRS сказано, что люди с неподанными налоговыми декларациями этот фильтр не проходят и все равно отбираются. Если вы считаете, что ваш доход достаточно низок, а арест начался, позвоните и попросите IRS проверить ваш счет на предмет финансовых трудностей.

Вывод: из программы вас выводят подача недостающих деклараций и оформление плана выплат или статуса финансовых трудностей. Наши руководства о статусе «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible) и о том, как приостановить взыскание IRS, объясняют, как работает каждый вариант.

Как остановить или снять арест федеральных выплат

1. Найдите уведомление и выплату. Найдите CP90, CP91 или LT11 и любое письмо BFS о том, какая выплата была арестована. В онлайн-аккаунте IRS (Online Account) видна задолженность по налоговым годам.
2. Используйте срок для запроса слушания, если он еще не истек. Если 30 дней по CP90 или LT11 еще не прошли, подайте форму 12153. Телефонный звонок этот срок не продлевает.
3. Позвоните по номеру IRS из уведомления. Для арестов по FPLP IRS указывает номера 800-829-7650 и 800-829-3903: по ним можно урегулировать арест, погасив задолженность, заключив соглашение о рассрочке или подав компромиссное предложение. В том же звонке попросите снять арест.
4. Оформите подходящее решение. Физические лица, которые должны $50,000 (IRS.gov, июль 2026) или меньше, обычно могут оформить онлайн упрощённый план платежей. Если ваш доход не покрывает основные расходы на жизнь, вместо этого запросите статус финансовых трудностей; IRC 6343(a)(1) требует снять арест, если он создает финансовые трудности.
5. Проверьте следующую выплату. Убедитесь, что следующее пособие, аннуитет или платеж по контракту пришли полностью. Если IRS согласилось снять арест, а он продолжается, перезвоните; бесплатная Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) может помочь, если арест создает трудности.

Снятие ареста прекращает будущие удержания, но не возвращает автоматически то, что BFS уже отправило. Это отдельный запрос, описанный в разделе как вернуть арестованные деньги. Варианты для пенсионеров описаны также в материале Fresh Start для пожилых людей и пенсионеров.

Самостоятельно или с помощью специалиста

Если вы получаете Social Security или федеральную пенсию и можете погашать задолженность постепенно, часто достаточно онлайн-плана выплат и одного телефонного звонка. Клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics) бесплатно или за небольшую плату представляют интересы налогоплательщиков, отвечающих требованиям, а Служба защиты налогоплательщиков помогает в случаях финансовых трудностей.

О представителе стоит подумать, если вы федеральный подрядчик или поставщик услуг Medicare и вам грозит арест до 100%, речь идет о налогах на заработную плату, вы должны больше лимитов онлайн-плана, назначен налоговый инспектор по взысканию (Revenue Officer) или нужно подготовить компромиссное предложение или дело о финансовых трудностях. Global Gate Tax Relief предлагает бесплатную консультацию без обязательств. Если мы беремся за дело, мы подаем форму 2848, получаем ваши выписки IRS и заранее называем фиксированную оплату. В срочных делах об аресте мы часто можем начать действовать в течение 24–72 часов после заключения договора, хотя сроки снятия ареста зависят от IRS, и мы ничего не обещаем относительно результата. Запросите бесплатный разбор дела или позвоните по номеру 1-877-800-8180.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также в руководстве по налоговым обязательствам

• Арест пенсионных счетов401(k), IRA, TSP и пенсии.
• Ваш план на 30 дней после окончательного уведомленияЧто делать после CP90, LT11 или письма 1058.
• Как приостановить взыскание IRSВсе законные способы приостановить взыскание.
• Как вернуть арестованные деньгиСнятие ареста и возврат арестованных средств.
• Fresh Start для пожилых людей и пенсионеровВарианты, если вы живете на фиксированный доход.