الإجابة المختصرة
يتيح برنامج الحجز على المدفوعات الفيدرالية (Federal Payment Levy Program) لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) أن تأخذ تلقائيًا جزءًا من بعض المدفوعات الفيدرالية: عمومًا حتى 15% (IRS.gov, 2026) من مزايا التقاعد في الضمان الاجتماعي والمعاشات الفيدرالية وبعض الرواتب الفيدرالية، وحتى 100 بالمئة من مدفوعات المتعاقدين الفيدراليين ومقدمي خدمات Medicare. ولا يُحجز على دخل الضمان التكميلي (SSI). وعادةً ما تُخرجك خطة سداد أو وضع الضائقة من البرنامج.
أهم النقاط
- برنامج FPLP حجز آلي مستمر (IRC 6331(h)) يُدار بالتعاون مع مكتب الخدمة المالية التابع لوزارة الخزانة؛ وحجز واحد يظل يأخذ جزءًا من كل دفعة مشمولة.
- يُحجز على معظم المدفوعات المشمولة حتى سقف البرنامج؛ أما مدفوعات الموردين الفيدراليين ومقدمي خدمات Medicare فيمكن الحجز عليها حتى 100 بالمئة.
- لا يُحجز عبر البرنامج على دخل الضمان التكميلي (SSI)، ولا على تأمين العجز في الضمان الاجتماعي، ولا على مزايا الأطفال، ولا على منحة الوفاة المقطوعة.
- يمنحك الإشعار CP90 أو LT11 مهلة لطلب جلسة استماع أولًا، ويحتاج الحجز على الضمان الاجتماعي إلى إشعار إضافي CP91؛ أما المتعاقدون الفيدراليون فيمكن الحجز عليهم أولًا ثم عرض جلسة استماع بعد ذلك.
- الإفلاس، أو طلبات إعفاء الزوج البريء أو الزوج المتضرر، أو خطة سداد، أو عرض تسوية، أو وضع الضائقة، كلها تُبقيك خارج البرنامج أو تُخرجك منه.
ما هو برنامج الحجز على المدفوعات الفيدرالية
برنامج الحجز على المدفوعات الفيدرالية (Federal Payment Levy Program, FPLP) حجز آلي. تتيح المادة IRC 6331(h) لمصلحة الضرائب فرض حجز مستمر على بعض المدفوعات الفيدرالية، وتدير مصلحة الضرائب البرنامج بالتعاون مع مكتب الخدمة المالية (Bureau of the Fiscal Service, BFS) التابع لوزارة الخزانة، مستخدمةً برنامج المقاصة نفسه التابع لوزارة الخزانة (Treasury Offset Program) الذي يحصّل الديون الفيدرالية الأخرى. ترسل مصلحة الضرائب إلى مكتب BFS ملفًا بالحسابات المتأخرة؛ وعندما تكشف المطابقة عن دفعة فيدرالية مستحقة لك، يقتطع مكتب BFS من الدفعة ويرسل الجزء المحجوز إلى مصلحة الضرائب.
- إنه مستمر. يقول المنشور 594 إن مصلحة الضرائب تبلّغ الحجز مرة واحدة، لا في كل مرة تتقاضى فيها دفعة. ويستمر حتى يُسدَّد الرصيد، أو تُتخذ ترتيبات أخرى، أو تنتهي مدة التحصيل، أو ترفعه مصلحة الضرائب.
- تتسلم رسالة في كل مرة. تقول مصلحة الضرائب إن مكتب BFS يرسل رسالة توضيحية في كل مرة يُحجز فيها على دفعة، يذكر فيها الدفعة ويطلب منك التواصل مع مصلحة الضرائب.
- اتصل بمصلحة الضرائب، لا بالجهة الدافعة. تقول مصلحة الضرائب إنه لا ينبغي التواصل مع مكتب BFS، أو مكتب إدارة شؤون الموظفين (Office of Personnel Management, OPM)، أو إدارة الضمان الاجتماعي، أو أي جهة فيدرالية أخرى بشأن الحجز. فهي لا تستطيع إيقافه.
- يمكن مطابقة الزوجين كليهما. يقول دليل مصلحة الضرائب إن البرنامج يطابق منذ يناير 2006 أيضًا المدفوعات الفيدرالية المستحقة للزوج الثاني في حالة الرصيد المشترك.
هذا حجز بسبب الضرائب المتأخرة. وهو يختلف عن مقاصة المبلغ المسترد، حيث تحتفظ مصلحة الضرائب بمبلغ استردادك الضريبي، ويختلف أيضًا عن مقاصات وزارة الخزانة للديون الفيدرالية غير الضريبية مثل القروض الطلابية المتعثرة.
ما المدفوعات الفيدرالية التي يطالها، وبأي قدر
يحدد القانون سقف الحجز بنسبة 15% (IRS.gov, 2026) من كل دفعة، أو بالمبلغ المستحق عليك إن كان أقل، باستثناء المدفوعات للموردين الفيدراليين ومقدمي خدمات Medicare، حيث يمكن أن يأخذ حتى 100 بالمئة (IRC 6331(h)(3)). ولا تشمل المدفوعات القائمة على الدخل أو الأصول (المدفوعات المشروطة بالحاجة). وهذا ما تذكره مصلحة الضرائب:
| الدفعة الفيدرالية | هل يُحجز عليها عبر FPLP؟ | ملاحظات |
|---|---|---|
| مزايا التقاعد والورثة في الضمان الاجتماعي (Title II) | نعم، حتى 15% | يسبقه إشعار منفصل CP91. راجع هل يمكن لمصلحة الضرائب أخذ مزايا الضمان الاجتماعي. |
| تأمين العجز في الضمان الاجتماعي (SSDI) | ليس بشكل آلي | أوقفت مصلحة الضرائب الحجز على SSDI عبر FPLP في 5 أكتوبر 2015. ومزايا الأطفال ومنحة الوفاة المقطوعة مستثناة أيضًا. |
| دخل الضمان التكميلي (SSI) | لا | تقول مصلحة الضرائب إن SSI بموجب Title XVI لا يُحجز عليه عبر FPLP. |
| المعاشات التقاعدية للموظفين المدنيين الفيدراليين (OPM: CSRS وFERS) | نعم، حتى 15% | لا يُحجز على دفعات المعاش من خطة الادخار (Thrift Savings Plan) عبر FPLP؛ وتخضع حسابات TSP للقواعد الواردة في الحجز على حسابات التقاعد. |
| التقاعد العسكري | نعم، حتى 15% | يقول دليل مصلحة الضرائب إن المتقاعدين الذين يتلقون مدفوعات عجز والحاصلين على وسام الشرف مستثنون. |
| رواتب الموظفين المدنيين الفيدراليين (بعض مراكز الرواتب) | نعم، حتى 15% | يُحسب على الراتب بعد خصم الضرائب الجارية والتأمين الصحي واشتراكات التقاعد ونفقة الأطفال المقررة بأمر من المحكمة. ولا يشمل رواتب العسكريين في الخدمة الفعلية. |
| مزايا مجلس تقاعد عمال السكك الحديدية | نعم، حتى 15% | يقول دليل مصلحة الضرائب إن الجزء Tier 2 لا يُحجز عليه. |
| سُلف السفر والتعويضات للموظفين الفيدراليين | نعم، حتى 15% | |
| المدفوعات للمتعاقدين والموردين الفيدراليين، بما في ذلك عقود وزارة الدفاع | نعم، حتى 100 بالمئة | يمكن أن يأتي الحجز قبل أي جلسة استماع (الأقسام التالية). |
| مدفوعات مقدمي الخدمات والموردين في Medicare | نعم، حتى 100 بالمئة | مدفوعات Medicaid ليست ضمن FPLP؛ ويقول دليل مصلحة الضرائب إنه قد يظل الحجز عليها ممكنًا بوسائل أخرى. |
لا يوجد حد أدنى محمي. بالنسبة إلى الديون الفيدرالية غير الضريبية، لا يجوز المساس بأول $750 شهريًا من مزايا الضمان الاجتماعي. وتقول مصلحة الضرائب إن هذه الحماية لا تنطبق على الحجز الضريبي: إذ يأخذ برنامج FPLP حصته «بصرف النظر عما إذا كانت المزايا المتبقية المرسلة إليك أقل من $750 أم لا». وإذا كنت تتلقى نوعين من المدفوعات الفيدرالية المشمولة، فيمكن الحجز على كل منهما بالحصة المسموح بها.
الإشعارات قبل الحجز على المدفوعات الفيدرالية وبعده
يبدأ معظم الحجز على المدفوعات الفيدرالية بإشعار نهائي يمنحك حق طلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process, CDP). وتذكر مجموعة أدوات برامج الحجز لدى مصلحة الضرائب هذه الإشعارات:
| الإشعار | من يتسلمه | ماذا يعني |
|---|---|---|
| CP90 / CP297 | الأفراد / الشركات | الإشعار النهائي: إشعار نية الحجز وإشعار بحقك في جلسة استماع. يُرسَل عندما تجد مصلحة الضرائب دفعة فيدرالية مطابقة، إذا لم يكن قد صدر إشعار نهائي آخر (مثل LT11). |
| CP91 / CP298 | الأفراد / الشركات | الإشعار النهائي قبل الحجز على مزايا الضمان الاجتماعي. أمامك 30 يومًا من تاريخه لترتيب وضعك قبل أن تبدأ مصلحة الضرائب في أخذ حصتها من كل دفعة شهرية. |
| CP90C / CP297C | المتعاقدون الفيدراليون | إشعار لاحق للحجز: الحجز بدأ بالفعل، والإشعار يمنحك حق طلب جلسة استماع بعد ذلك. |
| CP297A | الشركات التي عليها ضرائب توظيف | إشعار لاحق للحجز المتعلق بضرائب التوظيف المستبعدة، يُستخدم عندما تكون الشركة قد طلبت جلسة CDP بشأن ضرائب التوظيف عن فترات أخرى خلال السنتين (2) الماضيتين. |
تقول مصلحة الضرائب إنها إذا لم تتلقَّ ردًا منك خلال 30 يومًا (IRS.gov, 2026) من الإشعار النهائي، فإنها ترسل الحجز إلكترونيًا إلى مكتب BFS. وطلب جلسة الاستماع على النموذج 12153 المقدَّم في موعده يوقف عمومًا الحجز المقترح بينما ينظر مكتب الطعون في خطة سداد أو عرض أو وضع الضائقة. وتغطي خطة الـ 30 يومًا للإشعار النهائي الطلب، ويشرح دليلنا حول جلسة CDP ما يمكن أن تحققه الجلسة.
المتعاقدون الفيدراليون ومقدمو خدمات Medicare: الحجز بنسبة 100 بالمئة
بالنسبة إلى نشاط تجاري تدفع له الحكومة الفيدرالية، يُعدّ FPLP أقسى أنواع الحجز. فالمدفوعات المستحقة لمورد ممتلكات أو سلع أو خدمات مبيعة أو مؤجرة للحكومة الفيدرالية، ومدفوعات مقدمي الخدمات والموردين في Medicare، يمكن الحجز عليها حتى 100 بالمئة (IRC 6331(h)(3)). ويقول دليل مصلحة الضرائب إن البرنامج يحجز على 100 بالمئة من مدفوعات المتعاقدين المدنيين ومتعاقدي وزارة الدفاع المشمولة، ومن مدفوعات Medicare الجزأين A وB.
ويكون الإنذار أقل أيضًا. تتيح المادة IRC 6330(f) لمصلحة الضرائب تبليغ «حجز على متعاقد فيدرالي» قبل عرض جلسة استماع. وتتسلم الإشعار CP90C أو CP297C بعد ذلك، مع حق طلب جلسة استماع حينئذٍ. وتقول صفحة مصلحة الضرائب الخاصة بالإشعار CP90C إن مصلحة الضرائب «يُسمح لها بإصدار الحجز على المتعاقدين الفيدراليين دون منحهم مسبقًا حقوق إجراءات التحصيل الواجبة».
ما يعنيه ذلك عمليًا:
- يتوقف التدفق النقدي. دفعة عقد كنت تعتمد عليها لدفع الرواتب قد تذهب بالكامل إلى مصلحة الضرائب. وإذا كان الرصيد يشمل ضرائب رواتب غير مدفوعة، فقد يواجه الأشخاص المسؤولون أيضًا غرامة استرداد أموال الأمانة.
- الحل هو التسوية، لا الاتصال بالجهة المتعاقدة. لا تستطيع الجهة المتعاقدة رفع الحجز. وحده رفع الحجز من مصلحة الضرائب يفعل ذلك، وعادةً بعد ترتيب خطة سداد.
- حدود خطط السداد تختلف بالنسبة إلى الشركات. يمكن للشركة التي ليست عليها ضرائب أمانة استخدام خطة الدفع المبسّطة (Simple Payment Plan) (المعروفة سابقًا باتفاقية التقسيط المبسّطة) حتى $50,000 (IRS.gov, يوليو 2026)؛ ومع ضرائب الأمانة يكون الحد $25,000 (IRS.gov, يوليو 2026). راجع قواعد ضرائب الرواتب للأنشطة التجارية الصغيرة ودليلنا لأصحاب الأنشطة التجارية الصغيرة.
متى تستثنيك مصلحة الضرائب من البرنامج
تقول مصلحة الضرائب إن المدفوعات الفيدرالية لا تُدرج في FPLP إذا كنت في حالة إفلاس، أو تقدمت بطلب إعفاء بصفتك زوجًا بريئًا أو زوجًا متضررًا، أو اتخذت ترتيبات أخرى للدفع، أو قررت مصلحة الضرائب أنك في وضع ضائقة. ويضيف دليل مصلحة الضرائب اتفاقيات التقسيط وعروض التسوية (Offer in Compromise) قيد النظر أو الموافق عليها، وقضايا الكوارث أو مناطق القتال المفتوحة، وبعض المطالبات قيد النظر، وبعض الحسابات القريبة من نهاية مدة التحصيل. وإذا انتقل حساب موجود بالفعل في البرنامج إلى إحدى هذه الفئات، يقول الدليل إنه يخرج من FPLP تلقائيًا.
مرشِّح الدخل المنخفض. منذ فبراير 2011 تستبعد مصلحة الضرائب بعض من يتلقون مدفوعات الضمان الاجتماعي أو تقاعد السكك الحديدية أو التقاعد العسكري عندما يقل إجمالي دخلهم التقديري عن مستوى محدد مرتبط بالإرشادات الفيدرالية لخط الفقر. ويعمل المرشِّح تلقائيًا، لكنه لا ينطبق في كل الحالات: يقول دليل مصلحة الضرائب مثلًا إن من لديهم إقرارات ضريبية غير مقدَّمة يتجاوزون المرشِّح ويُختارون على أي حال. وإذا كنت تعتقد أن دخلك منخفض بما يكفي وبدأ الحجز، فاتصل واطلب من مصلحة الضرائب مراجعة حسابك بسبب الضائقة.
الدرس: تقديم الإقرارات الناقصة والدخول في خطة سداد أو وضع الضائقة هو ما يُخرجك من البرنامج. ويشرح دليلانا حول وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible) وإيقاف التحصيل لدى مصلحة الضرائب مؤقتًا كيف يعمل كل منهما.
كيف توقف الحجز على المدفوعات الفيدرالية أو ترفعه
- اعثر على الإشعار والدفعة. ابحث عن CP90 أو CP91 أو LT11 وعن أي رسالة من مكتب BFS تبيّن الدفعة التي حُجز عليها. ويعرض حسابك الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account) الرصيد حسب السنة الضريبية.
- استفد من مهلة طلب جلسة الاستماع إن كانت لا تزال مفتوحة. إذا لم تنقضِ مهلة 30 يومًا بعد CP90 أو LT11، فقدّم النموذج 12153. والمكالمة الهاتفية لا تمدد هذه المهلة.
- اتصل برقم مصلحة الضرائب الوارد في الإشعار. تذكر مصلحة الضرائب الرقمين 800-829-7650 و800-829-3903 للحجز عبر FPLP، لتسوية الحجز بدفع الرصيد، أو الدخول في اتفاقية تقسيط (Installment Agreement)، أو تقديم عرض تسوية. واطلب في المكالمة نفسها رفع الحجز.
- رتّب الحل المناسب. الأفراد الذين يدينون بمبلغ $50,000 (IRS.gov, يوليو 2026) أو أقل يمكنهم عادةً ترتيب خطة الدفع المبسّطة عبر الإنترنت. وإذا كان دخلك لا يغطي نفقات المعيشة الأساسية، فاطلب وضع الضائقة بدلًا من ذلك؛ إذ تشترط المادة IRC 6343(a)(1) رفع الحجز عندما يسبب ضائقة اقتصادية.
- تحقق من الدفعة التالية. تأكد من أن الدفعة التالية من المزايا أو المعاش أو العقد تصل كاملة. وإذا وافقت مصلحة الضرائب على رفع الحجز واستمر، فعاود الاتصال؛ ويمكن لخدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) المجانية (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) المساعدة عندما يسبب الحجز ضائقة.
رفع الحجز يوقف الاقتطاعات المستقبلية؛ ولا يردّ تلقائيًا ما أرسله مكتب BFS بالفعل. فذلك طلب منفصل يشرحه دليل استعادة الأموال المحجوزة. وسيجد المتقاعدون أيضًا الخيارات المناسبة لوضعهم في Fresh Start لكبار السن والمتقاعدين.
التصرف بنفسك، ومتى تطلب المساعدة
إذا كنت تتلقى مزايا الضمان الاجتماعي أو معاشًا فيدراليًا وعليك رصيد تستطيع سداده على مراحل، فغالبًا لا يتطلب الأمر أكثر من خطة سداد عبر الإنترنت ومكالمة هاتفية واحدة. وتمثّل عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) دافعي الضرائب المؤهلين مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة، وتساعد خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب في حالات الضائقة.
يستحق الاستعانة بممثل النظر فيها إذا كنت متعاقدًا فيدراليًا أو مقدم خدمات Medicare وتواجه حجزًا بنسبة 100 بالمئة، أو كانت هناك ضرائب رواتب، أو كان المستحق عليك يتجاوز حدود الخطط الإلكترونية، أو عُيِّن موظف إيرادات (Revenue Officer)، أو كنت تحتاج إلى إعداد ملف عرض تسوية أو ضائقة. تقدّم Global Gate Tax Relief استشارة مجانية دون أي التزام. وإذا تولّت القضية، فإنها تقدّم النموذج 2848، وتستخرج كشوف حسابك لدى مصلحة الضرائب، وتحدد رسومًا ثابتة مسبقًا. وفي قضايا الحجز العاجلة يمكنها غالبًا التحرك خلال 24 إلى 72 ساعة من التعاقد، وإن كان توقيت رفع الحجز يتوقف على مصلحة الضرائب، ولا تقدّم أي وعود بشأن النتائج. اطلب مراجعة مجانية لقضيتك أو اتصل على 1-877-800-8180.
الأسئلة الشائعة
نعم. يمكن الحجز على مزايا التقاعد والورثة في الضمان الاجتماعي عبر برنامج الحجز على المدفوعات الفيدرالية، عمومًا حتى 15% من كل دفعة شهرية. وترسل مصلحة الضرائب أولًا إشعار CP91 وتنتظر 30 يومًا من تاريخه قبل أن تبدأ. ولم يُحجز على مزايا تأمين العجز عبر البرنامج منذ 5 أكتوبر 2015.
ليس عبر برنامج الحجز على المدفوعات الفيدرالية. تقول مصلحة الضرائب إن دخل الضمان التكميلي بموجب Title XVI لا يُحجز عليه عبر FPLP، وتستثني المادة IRC 6331(h) المدفوعات القائمة على الدخل أو الأصول.
نعم. المعاشات التقاعدية للموظفين المدنيين الفيدراليين من OPM وبعض رواتب الموظفين المدنيين الفيدراليين مشمولة بالبرنامج، عمومًا حتى 15% من كل دفعة. وبالنسبة إلى الرواتب، تُحسب الحصة بعد خصم الضرائب والتأمين الصحي واشتراكات التقاعد ونفقة الأطفال المقررة بأمر من المحكمة. ولا تشمل رواتب العسكريين في الخدمة الفعلية.
نعم. بالنسبة إلى موردي السلع أو الخدمات للحكومة الفيدرالية ومقدمي الخدمات والموردين في Medicare، يمكن أن يأخذ الحجز حتى 100 بالمئة من كل دفعة (IRC 6331(h)(3)). ويمكن أيضًا تبليغ الحجز على المتعاقدين الفيدراليين قبل جلسة الاستماع؛ وتتسلم الإشعار CP90C أو CP297C مع حقوق جلسة الاستماع بعد ذلك.
لا. تنطبق هذه الحماية على الديون الفيدرالية غير الضريبية. وتقول مصلحة الضرائب إن برنامج FPLP يحجز على حصته من مزايا الضمان الاجتماعي حتى لو كانت المزايا المتبقية أقل من $750.
بمصلحة الضرائب، على الرقم الوارد في إشعارك. تذكر مصلحة الضرائب الرقمين 800-829-7650 و800-829-3903 للحجز عبر FPLP، وتقول إنه لا ينبغي التواصل مع مكتب BFS أو OPM أو إدارة الضمان الاجتماعي أو الجهات الأخرى، فهي لا تستطيع إيقاف الحجز.
نعم، في معظم الحالات. تستثني مصلحة الضرائب من البرنامج الحسابات التي لديها اتفاقيات تقسيط موافق عليها، والدخول في اتفاقية سبب لرفع الحجز ما لم تنص الاتفاقية على خلاف ذلك. اطلب رفع الحجز عند ترتيب الخطة.
المصادر
- IRS: Federal Payment Levy Program (reviewed 30 Apr 2026)
- IRS: Social Security benefits eligible for the Federal Payment Levy Program
- IRS: Levy programs toolkit
- IRS: Understanding your CP90 notice
- IRS: Understanding your CP91 notice
- IRS: Understanding your CP90C notice
- IRM 5.19.9, Automated Levy Programs (rev. 02-19-2026)
- IRS Publication 594, The IRS Collection Process (Rev. 1-2026)
- 26 U.S.C. 6331, Levy and distraint
- 26 U.S.C. 6330, Notice and opportunity for hearing before levy
- 26 U.S.C. 6343, Authority to release levy and return property
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع مختص على الخيارات المتاحة لك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.