| Параметр | Информация |
|---|---|
| Уведомление | Уведомление IRS CP515 |
| Суть проблемы | У IRS нет данных об обязательной налоговой декларации за прошлый год |
| Что хочет IRS | Недостающую декларацию, подтверждение того, что она подана, или объяснение, почему декларация не требовалась |
| Форма для ответа | Форма 15103 (Form 1040 Return Delinquency — ответ о просроченной декларации) |
| Срок для ответа | Соблюдайте дату и инструкции, напечатанные в вашем уведомлении |
| Если вы недавно подали декларацию | Проверьте дату подачи и следуйте инструкциям в CP515; по словам IRS, если декларация подана в течение последних восьми недель, дополнительные действия могут не потребоваться |
| Если вы не можете заплатить | Все равно подайте обязательную декларацию, а затем изучите доступные варианты оплаты или урегулирования налоговых проблем |
| Главный риск, если не ответить | Дело может продвинуться дальше в процедуре IRS по непредставленным декларациям — возможны штрафы, проценты, задержка возвратов и декларация, составленная IRS за вас |
Уведомление IRS CP515 — это напоминание о налоговой декларации, которая, по мнению IRS, отсутствует. IRS могло получить сведения о доходах, связанные с вашим номером социального обеспечения (SSN), например формы W-2 или 1099, но у него нет соответствующей формы 1040 за налоговый год, указанный в уведомлении.
Уведомление не доказывает автоматически, что вы должны ту сумму, которую может ожидать IRS. Оно означает, что IRS хочет решить вопрос с подачей декларации. Возможно, вам нужно подать декларацию, показать, что вы уже ее подали, или объяснить, почему при вашем доходе и обстоятельствах декларация за этот год не требовалась.
CP515 касается неподанной декларации, а не обычного исправления уже обработанной декларации. Это также не уведомление о налоговой проверке. Тем не менее, если оставить уведомление без ответа, процедура IRS по непредставленным декларациям может продолжиться, и исправить ситуацию позже будет сложнее.
Если у вас больше одного года без поданной декларации, проверьте всю историю подачи деклараций, а не отвечайте только по году, указанному в CP515. Урегулирование одного уведомления может не закрыть другие пропуски в подаче, уже отмеченные в вашем налоговом счете.
Ваш ответ должен соответствовать тому, что произошло на самом деле. Если подать еще одну декларацию, не выяснив статус первой, могут возникнуть сложности с дублирующей декларацией, а если проигнорировать уведомление, считая, что вы уже подали декларацию, дело может продвинуться дальше.
Проверьте имя налогоплательщика, номер социального обеспечения, налоговый год, дату уведомления, инструкции по ответу, а также почтовый адрес или номер факса. Используйте адрес, номер факса и срок, указанные в вашем CP515, потому что пункты обработки IRS и инструкции могут различаться в зависимости от дела. Храните оригинал уведомления вместе со своими документами. Если отправляете документы, сохраните полные копии всего, что отправили, и подтверждение того, когда и каким способом был отправлен ответ.
Определите, была ли декларация не подана вовсе, подана и принята, подана, но отклонена, или отправлена по почте без подтверждения. Если декларацию готовил налоговый специалист, попросите у него электронное подтверждение подачи, а не полагайтесь только на копию с отметкой «подано». Вы также можете просмотреть данные своего налогового счета в IRS за соответствующий год. Выписка из налогового счета и выписка о заработной плате и доходах помогут понять, что получило IRS, какие доходы отражены под вашим идентификационным номером и была ли декларация учтена.
Соберите имеющиеся формы W-2, 1099, 1098, приложения Schedule K-1, документы о доходах и расходах бизнеса, подтверждения расчетных налоговых платежей и документы, подтверждающие вычеты или кредиты. Если каких-то документов нет, выписка о заработной плате и доходах поможет установить сведения, переданные в IRS, но в ней может не оказаться всех расходов, данных о налоговой базе (basis) или сведений о налогах штата, необходимых для точной декларации. Самозанятые налогоплательщики, восстанавливающие доходы без восстановления законных расходов бизнеса, рискуют завысить налогооблагаемую прибыль. Восстановить декларацию помогут банковские выписки, счета, бухгалтерские файлы, отчеты платежных сервисов, чеки, учет пробега и файлы за предыдущие годы.
Как правило, ваш ответ относится к одному из четырех вариантов:
Не выбирайте вариант ответа только потому, что он кажется быстрее. Ответ должен подтверждаться вашими документами о подаче деклараций и фактами за этот налоговый год.
Форма 15103 (Form 1040 Return Delinquency) используется, чтобы объяснить, почему декларация подается с опозданием, сообщить, что она уже подана, или объяснить, почему вы не были обязаны ее подавать. Заполните форму точно и проверьте, что идентификационные данные совпадают с уведомлением. Если вы подаете недостающую декларацию, подпишите ее, поставьте дату и приложите заполненную форму ответа согласно инструкциям. Для совместной декларации проверьте все необходимые подписи перед отправкой пакета документов.
Отправьте декларацию, форму 15103 и все запрошенные подтверждающие документы по адресу, указанному в вашем уведомлении. По словам IRS, соответствующие декларации за два последних прошлых года можно подать электронно через провайдера, который принимает декларации за прошлые годы, а более старые декларации, возможно, придется отправить по почте. Если уведомление допускает ответ по факсу, используйте номер факса, напечатанный в уведомлении. Защищайте конфиденциальную налоговую информацию при использовании онлайн-сервисов факсимильной связи и сохраните подтверждение отправки вместе со своими документами.
Дайте IRS время обработать ответ, а затем убедитесь, что декларация и вся связанная переписка отнесены к правильному налоговому году. Продолжайте следить за почтой от IRS: следующее письмо может содержать запрос на уточнение или сообщать, что ваш ответ еще не привязан к счету. Если новое уведомление придет, пока декларация обрабатывается, сравните его дату с датой отправки вашего ответа. Не считайте, что новое письмо к вам не относится, но и не отправляйте автоматически все документы заново, не проверив статус счета.
Сначала убедитесь, что IRS приняло или получило декларацию. Если вы подавали ее электронно, найдите подтверждение принятия. Если на бумаге — найдите квитанцию о заказном письме, данные отслеживания или другое подтверждение доставки.
Сейчас IRS указывает, что если декларация подана в течение последних восьми недель, дополнительные действия могут не потребоваться. Если прошло больше восьми недель или декларация не отражена в налоговом счете, заполните форму 15103 и следуйте инструкциям в уведомлении, чтобы предоставить подписанную и датированную копию.
Проверьте, что имя налогоплательщика, номер социального обеспечения и налоговый год в декларации совпадают с CP515. Из-за расхождения декларация может быть неправильно учтена, даже если она дошла до IRS.
Не подавайте повторно декларацию электронно и не отправляйте по почте еще один оригинал, пока не выясните, что произошло с первой подачей. Налоговый специалист может изучить выписки и документы о подаче и помочь выбрать правильный вариант ответа.
Не игнорируйте CP515 только потому, что считаете, что декларация не требовалась. IRS направило уведомление, потому что по его данным у вас может быть обязанность подать декларацию, поэтому ему нужно объяснение, чтобы устранить расхождение.
Заполните форму 15103 и укажите, почему вы не были обязаны подавать декларацию за указанный налоговый год. Ваше объяснение может зависеть от статуса подачи декларации, возраста, валового дохода, дохода от самозанятости, статуса иждивенца или другого правила о подаче деклараций, действовавшего в том году.
Применяйте правила конкретного налогового года, а не пороговые суммы текущего года. Требования к подаче деклараций могут меняться, а для дохода от самозанятости, авансового налогового кредита на страховые взносы (advance premium tax credit), операций с пенсионными счетами, налогов на домашний персонал и других ситуаций могут действовать особые правила.
Подайте декларацию, даже если не можете оплатить всю сумму. Если откладывать декларацию из-за отсутствия денег, могут добавиться штрафы, связанные с подачей, а вы будете меньше контролировать цифры, по которым рассчитывается задолженность.
Если вместе с декларацией вы заплатите столько, сколько реально можете, это может уменьшить сумму, на которую в дальнейшем будут начисляться штрафы и проценты. После обработки декларации следующим шагом может стать соглашение об уплате в рассрочку (Installment Agreement), статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible), компромиссное предложение (Offer in Compromise) или другой вариант урегулирования с учетом вашего налогового счета и финансового положения.
У этих программ разные требования и последствия. Прежде чем выбрать вариант, изучите весь налоговый счет, особенно если декларации не поданы за несколько лет или задолженность есть более чем за один налоговый период.
Если не ответить на CP515, проблема с подачей декларации никуда не денется. IRS может продолжать присылать уведомления о непредставленной декларации, включая последнее напоминание, например уведомление CP518, и в итоге может рассчитать предлагаемую сумму налога на основании сведений о доходах, представленных работодателями, финансовыми учреждениями и другими третьими лицами.
В таком расчете могут не учитываться все вычеты, кредиты, расходы, данные о налоговой базе, иждивенцы или варианты подачи, доступные в правильно подготовленной декларации. Позже может прийти уведомление CP2566 с налогом, штрафами и процентами, рассчитанными по имеющимся у IRS данным, и ограниченным сроком для ответа.
Неподанная декларация может также задержать налоговый возврат за другой год. Если налог причитается к уплате, штрафы и проценты могут продолжать начисляться, а невыполненные требования о подаче деклараций могут ограничить доступ к некоторым альтернативам взысканию.
Чем раньше будут исправлены данные о подаче деклараций, тем больше у вас возможностей представить полную информацию, прежде чем IRS продвинется дальше по своей процедуре. Как эти уведомления связаны между собой, можно посмотреть на странице этапы взыскания задолженности IRS.
Для физических лиц и большинства деклараций бизнеса IRS, как правило, рассчитывает штраф за непредставление налоговой декларации в размере 5% неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 25%. Если штраф за непредставление декларации и штраф за неуплату применяются в одном и том же месяце, штраф за непредставление декларации уменьшается на сумму штрафа за неуплату за этот месяц.
Для некоторых деклараций партнерств, S-корпораций и информационных деклараций действуют другие правила и суммы. Расчет также зависит от налогового года, вида декларации, уже внесенных платежей, доступных кредитов и продолжительности просрочки.
Освобождение от штрафов может быть доступно, если налогоплательщик соответствует требованиям IRS об уважительной причине (reasonable cause) или другому основанию для освобождения. Запрос должен подкрепляться реальными фактами и документами, а не общими словами о том, что подать декларацию было трудно. На нашей странице об освобождении от штрафов IRS распространенные виды освобождения от штрафов описаны подробнее.
Неподанной форме 1040 могут быть посвящены несколько уведомлений IRS, но они соответствуют разным этапам процедуры. Внимательно читайте номер уведомления и инструкции по ответу, а не считайте все письма о непредставленных декларациях взаимозаменяемыми.
| Уведомление | О чем оно | Что это значит для вашего ответа |
|---|---|---|
| CP59 | IRS сообщает, что у него нет данных об обязательной декларации | Проверьте, были ли вы обязаны подавать декларацию, и ответьте, приложив декларацию или объяснение |
| CP515 | Напоминание о том, что декларация по-прежнему отсутствует | Выясните статус подачи декларации и используйте форму 15103 согласно инструкциям |
| CP518 | Последнее напоминание о том, что у IRS все еще нет декларации | Ответьте немедленно, пока IRS не предприняло дальнейших действий на основании имеющихся данных |
| CP2566 | IRS рассчитало предлагаемый налог, штрафы и проценты, потому что не получило декларацию | Подайте декларацию или ответьте на предложенную сумму до указанной даты |
Записи IRS не всегда обновляются так быстро, как ожидают налогоплательщики, но молчание — это не ответ. Если декларация подана, сохраните подтверждение принятия или доставки и следуйте инструкциям в CP515, если по истечении указанного IRS срока обработки подача так и не отражена.
В декларации, наспех составленной только по неполным документам, могут быть пропущены доходы, расходы, вычеты или платежи. Тщательно восстановите данные за год и сверьте имеющиеся документы с выписками IRS, прежде чем подавать цифры, которые войдут в ваш налоговый счет.
Обязанность подать декларацию и обязанность уплатить налог — это разные обязанности. Сначала подайте точную декларацию, а затем урегулируйте задолженность с помощью подходящего вам варианта оплаты или урегулирования.
Адрес для обычной налоговой декларации может не совпадать с адресом для ответа на CP515. Следуйте инструкциям в уведомлении и прикладывайте запрошенную форму ответа, чтобы IRS могло связать пакет документов с нужным делом.
В CP515 может быть указан один год, хотя отсутствуют и другие декларации. Проверьте всю историю подачи деклараций, чтобы, урегулировав один год, не оставить другую непредставленную декларацию, по которой придет новое уведомление.
Если вы утверждаете, что декларация подана, укажите дату подачи и приложите имеющиеся доказательства. Если вы утверждаете, что декларация не требовалась или что сведения о доходах от третьих лиц неверны, дайте четкое объяснение и приложите соответствующие подтверждающие документы.
Ответ на CP515 может потребовать большего, чем просто отправить декларацию по почте. Мы можем помочь изучить уведомление, проверить историю подачи деклараций, получить и проанализировать доступные выписки, выявить недостающие документы и определить, какой вариант ответа подходит к вашему налоговому счету.
Если декларация отсутствует, наша команда поможет выстроить шаги, необходимые, чтобы привести данные о подаче в порядок, и оценить задолженность после обработки декларации. Если по итогам подготовленной декларации возникнет налоговое обязательство, которое вы не сможете оплатить полностью, мы также можем рассмотреть доступные услуги налоговой помощи и объяснить требования к каждому варианту.
Наша цель — дать IRS полный и точный ответ, сохранив для вас возможность урегулировать задолженность подходящим способом. Мы не строим предположений о том, какие данные есть у IRS: мы начинаем с уведомления, записей налогового счета и фактов за соответствующий налоговый год.
CP515 означает, что у IRS нет данных о налоговой декларации за прошлый год, которую, по мнению IRS, вы должны были подать. Вам нужно подать декларацию, подтвердить, что она уже подана, или объяснить, почему вы не были обязаны ее подавать.
CP515 касается отсутствующей декларации и само по себе не является окончательным начислением налога. После подачи декларации в зависимости от точных цифр за тот год может оказаться, что вы должны доплатить, что вам положен возврат или что налог к уплате отсутствует.
Ориентируйтесь на дату ответа, указанную в вашем CP515, а не на общий срок, найденный в интернете. Даты уведомлений и инструкции по делам могут различаться, поэтому отправьте запрошенный ответ, как только сможете точно его подготовить.
Форма 15103 — это форма IRS для ответа о просроченной индивидуальной декларации (Form 1040 Return Delinquency). С ее помощью можно объяснить, почему декларация подается с опозданием, сообщить, что она уже подана, или объяснить, почему вы не были обязаны ее подавать.
Убедитесь, что декларация принята или доставлена, и сохраните подтверждение. По словам IRS, если вы подали декларацию в течение последних восьми недель, дополнительные действия могут не потребоваться, но если декларация так и не отразилась или пришло еще одно уведомление, следуйте инструкциям в вашем CP515.
Доступный способ ответа зависит от того, что вам нужно отправить, и от инструкций в уведомлении. По данным IRS, налогоплательщики, которые подают только форму 15103, чтобы объяснить, почему декларация не требовалась, возможно, смогут отправить ее онлайн через онлайн-аккаунт IRS.
IRS принимает ответ по факсу, если в уведомлении указан номер факса и предложено им воспользоваться. Используйте номер из вашего CP515, защищайте передаваемую конфиденциальную информацию и сохраните подтверждение отправки факса.
Выписка IRS о заработной плате и доходах поможет установить, какие формы были поданы на ваш номер социального обеспечения. В ней может не быть всех данных, необходимых для точной декларации, поэтому вам также могут понадобиться банковские выписки, документы от работодателя, документы бизнеса или другие подтверждения.
Да, неспособность заплатить не отменяет обязанность подать декларацию. Подайте точную декларацию, заплатите столько, сколько реально можете, а затем рассмотрите план выплат или другие варианты урегулирования оставшейся задолженности.
Если обязательная декларация так и не подана, IRS может рассчитать налог по имеющимся сведениям от третьих лиц. В таком расчете могут не учитываться все вычеты, кредиты, расходы и другие обстоятельства, которые могли бы быть отражены в декларации, подготовленной и поданной вами.
Нет, CP515 — это уведомление о непредставленной декларации, а не уведомление о проверке. Подача декларации с опозданием не мешает IRS проверить ее позже, но само по себе получение CP515 не означает, что проверка началась.
Налоговый специалист, имеющий на это право, может общаться с IRS после оформления необходимых полномочий. Мы можем изучить уведомление и объяснить, какие варианты полномочий и представительства доступны в вашей ситуации.
CP515 — это возможность исправить данные о подаче деклараций, прежде чем IRS продвинется дальше на основании уже имеющейся у него информации. Четкий ответ может подтвердить, что декларация подана, установить, что декларация не требовалась, или внести в налоговый счет точную декларацию, поданную с опозданием.
Global Gate Tax Relief поможет вам изучить уведомление, определить, чего не хватает, и подготовить ответ на основании ваших документов. Запишитесь на бесплатную налоговую консультацию, чтобы обсудить соответствующий налоговый год и следующий шаг по вашему делу.
