وكيل ضرائب معتمد أم محاسب قانوني معتمد أم محامي ضرائب

من يمكنه تمثيلك أمام مصلحة الضرائب

التمثيل يعني أن يتعامل شخص ما مع مصلحة الضرائب نيابة عنك: يتحدث مع موظف الإيرادات، ويوقّع الطلبات ويقدمها، ويحضر جلسة الاستماع. وهو يختلف عن إعداد الإقرار. ويحدد التعميم 230 الصادر عن وزارة الخزانة (31 CFR Part 10) من يحق له القيام بذلك وقواعد السلوك التي يجب عليه اتباعها، ويتولى مكتب المسؤولية المهنية التابع لمصلحة الضرائب (Office of Professional Responsibility) تأديب الممارسين الذين يخالفون تلك القواعد.

تقولها مصلحة الضرائب صراحة في صفحة المؤهلات: «يتمتع وكلاء الضرائب المعتمدون والمحاسبون القانونيون المعتمدون والمحامون بحقوق تمثيل غير محدودة أمام مصلحة الضرائب». فبالنسبة لمصلحة الضرائب، المؤهلات الثلاثة متساوية. والفروق تكمن في التدريب، والجهة التي تمنح الترخيص، وقاعدة السرية، ومن يستطيع المثول أمام المحكمة.

أيًّا كان من يمثلك، فإنه يقدم النموذج 2848، التوكيل الرسمي وإقرار الممثل (Power of Attorney and Declaration of Representative) (Rev. 1-2021 (IRS.gov, 1-2021)). ويحدد النموذج اسم الشخص ومؤهله، كما يتيح له الاطلاع على معلوماتك الضريبية السرية. راجع دليلنا للنموذج 2848 لمعرفة طريقة عمله.

مقارنة بين الوكيل المعتمد والمحاسب القانوني المعتمد ومحامي الضرائب

أين يناسب كل منهم عادة

• وكيل ضرائب معتمد. الوحيد بين الثلاثة الذي ترخّصه مصلحة الضرائب نفسها، وامتحانه يدور بالكامل حول الضرائب الفيدرالية. وأعمال التحصيل (خطط السداد، وعروض التسوية (Offer in Compromise)، ووضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible)، ورفع الحجز، والإعفاء من الغرامات، وجلسات الاستماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process)) عمل يومي لكثير من الوكلاء المعتمدين.
• CPA. يكون في أقوى حالاته عندما تكون المشكلة في حقيقتها مشكلة محاسبية: إعادة بناء الدفاتر لعدة سنوات دون إقرارات مقدَّمة، أو نشاط تجاري يواجه مشكلات في ضرائب الرواتب، أو بيانات مالية ستفحصها مصلحة الضرائب بندًا بندًا. وليس كل CPA يعمل في قضايا التحصيل لدى مصلحة الضرائب، فاسأل.
• محامي ضرائب. هو الخيار الأول الصحيح عندما يكون هناك أي احتمال لتحقيق جنائي، أو عندما قد تنتهي القضية إلى نزاع قضائي يتجاوز ما تستطيع التعامل معه بنفسك، أو عندما تتداخل المسائل الضريبية مع الإفلاس أو الطلاق أو مسائل قانونية أخرى.

نادرًا ما يغطي شخص واحد كل شيء. والشركات التي تعمل في تسوية المشكلات الضريبية مع مصلحة الضرائب كثيرًا ما تجمع بين هذه المؤهلات، وهذا لا بأس به ما دمت تعرف أي شخص يوقّع النموذج 2848 الخاص بك ويتحمل مسؤولية قضيتك.

أي مختص يناسب مشكلتك مع مصلحة الضرائب

للاطلاع على القائمة الكاملة لخيارات التخفيف ومتى ينطبق كل منها، راجع مقارنة خيارات التخفيف لدى مصلحة الضرائب.

السرية: ما الذي يشمله امتياز IRC 7525

المراسلات مع المحامي بشأن المشورة القانونية محمية عمومًا بامتياز السرية بين المحامي وموكله. ومنذ عام 1998، يمنح القسم 7525 من قانون الإيرادات الداخلية (IRC) حماية مماثلة للمشورة الضريبية المقدَّمة من أي «ممارس ضرائب مرخّص فيدراليًا»، ويشمل ذلك وكلاء الضرائب المعتمدين والمحاسبين القانونيين المعتمدين. لكن القانون يقيّدها بثلاثة قيود:

• المسائل غير الجنائية فقط. لا يمكن التمسك بها إلا في «أي مسألة ضريبية غير جنائية أمام مصلحة الضرائب»، وفي الإجراءات الضريبية غير الجنائية أمام المحاكم الفيدرالية التي ترفعها الولايات المتحدة أو تُرفع ضدها.
• المشورة الضريبية فقط. تشمل المشورة الواقعة ضمن صلاحية الممارس في الممارسة أمام مصلحة الضرائب، بالقدر الذي كانت فيه المراسلة نفسها ستكون محمية لو جرت مع محامٍ.
• لا حماية للترويج للملاذات الضريبية. تُستثنى المراسلات المكتوبة المتعلقة بالترويج للمشاركة في ملاذ ضريبي (tax shelter).

نادرًا ما يكون امتياز السرية العامل الحاسم في خطة سداد أو عرض تسوية أو رفع حجز، إذ تكون الأرقام لدى مصلحة الضرائب بالفعل. لكنه يصبح مهمًا عندما تكون الوقائع نفسها هي المشكلة.

كيف يتقاضى مختصو الضرائب أتعابهم

لا توجد أسعار موحدة للتمثيل أمام مصلحة الضرائب، وهذه الصفحة لا تذكر أي أسعار. ما يمكنك مقارنته هو طريقة هيكلة الأتعاب:

• رسوم ثابتة. سعر واحد لعمل محدد، مثل إعداد خطة سداد أو تحضير عرض تسوية. اسأل بدقة عمّا يشمله السعر وماذا يحدث إذا رفضت مصلحة الضرائب الطلب.
• بالساعة. تدفع مقابل الوقت المستغرق. اطلب معرفة سعر الساعة لكل شخص سيعمل على القضية وتقديرًا لإجمالي الساعات.
• حسب المرحلة أو بدفعة مقدمة. رسوم لمرحلة التحري (التوكيل الرسمي، وكشوف الحساب، والتوصية)، ثم رسوم أخرى للتسوية. اسأل عمّا إذا كانت الرسوم الأولى تُخصم من الثانية.

ويقيّد التعميم 230 الأتعاب أيضًا. فبموجب 31 CFR 10.27، «لا يجوز للممارس أن يتقاضى أتعابًا مجحفة»، والأتعاب المشروطة بالنتيجة (أتعاب تُحسب على أساس النتيجة، مثل نسبة من الضرائب التي تم توفيرها) محظورة عمومًا إلا في حالات قليلة محددة: تدقيق مصلحة الضرائب في إقرار أصلي، وبعض مطالبات الاسترداد المقدَّمة خلال 120 يومًا من إشعار التدقيق، والمطالبات المتعلقة بالفوائد والغرامات، والإجراءات القضائية. وتضيف لجنة التجارة الفيدرالية (FTC) نصيحتها الخاصة: اسأل كيف ستحاسبك الشركة وهل تقدم استرداد الأموال، ولا تتعامل مع أي جهة تطلب منك دفع الرسوم كاملة مقدمًا.

أتعاب المختصين منفصلة عن تكاليف مصلحة الضرائب، مثل رسوم إعداد خطة السداد ورسوم طلب عرض التسوية. وهذه مدرجة في صفحة تكاليف ورسوم التخفيف لدى مصلحة الضرائب.

كيف تتحقق من وكيل ضرائب معتمد أو محاسب قانوني معتمد أو محامٍ

1. احصل على اسم الشخص الذي سيوقّع النموذج 2848 الخاص بك. الشركة لا تحمل ترخيصًا؛ الأفراد هم من يحملونه. اسأل عن مؤهله والولاية التي أصدرته.
2. ابحث في دليل مصلحة الضرائب. يُدرج دليل مُعدّي الإقرارات الضريبية الفيدرالية الحاصلين على مؤهلات وكفاءات مختارة (Directory of Federal Tax Return Preparers with Credentials and Select Qualifications) المُعدّين الذين يحملون حاليًا مؤهلًا تعترف به مصلحة الضرائب. وتنبّه مصلحة الضرائب إلى أنه ليس قائمة كاملة بجميع المُعدّين.
3. تأكد من الوكيل المعتمد لدى مصلحة الضرائب. تقول صفحة التحقق من وكيل معتمد لدى مصلحة الضرائب إن عليك استخدام نموذج التواصل مع مكتب التسجيل (Contact the Office of Enrollment) واختيار خيار الحصول على معلومات عن وكيل معتمد. وتسعى مصلحة الضرائب إلى الرد خلال 72 ساعة.
4. تأكد من الـ CPA لدى مجلس المحاسبة في الولاية التي أصدرت الترخيص. ولدى معظم المجالس أداة بحث مجانية عبر الإنترنت تعرض حالة الترخيص وأي إجراءات تأديبية علنية.
5. تأكد من المحامي لدى نقابة المحامين في الولاية أو المحكمة التي ترخّص المحامين في تلك الولاية. ابحث عن حالة ترخيص سارية وأي إجراءات تأديبية.
6. تحقق من الشكاوى. ابحث عن الشركة والشخص لدى المدعي العام في ولايتك ولدى مكتب تحسين الأعمال (Better Business Bureau)، واقرأ الشكاوى، لا التقييم وحده.

إذا حدث خطأ ما، فأبلغ عن شركة تخفيف الأعباء الضريبية إلى لجنة التجارة الفيدرالية عبر ReportFraud.ftc.gov، وأبلغ مصلحة الضرائب عن سوء سلوك مُعدّ الإقرارات بالنموذج 14157 من خلال صفحة الشكاوى لديها. وأبلغ عن الرسوم المفرطة إلى المفتش العام لوزارة الخزانة للإدارة الضريبية (Treasury Inspector General for Tax Administration).

علامات تحذيرية عند الاستعانة بمختص لمشكلة مع مصلحة الضرائب

تسرد نصائح لجنة التجارة الفيدرالية بشأن شركات تخفيف الأعباء الضريبية العلامات التحذيرية، وتضيف مصلحة الضرائب بعض العلامات من عندها:

• الرسوم كاملة مقدمًا. تقول لجنة التجارة الفيدرالية: «لا تتعامل مع أي جهة تطلب منك دفع رسومها كاملة مقدمًا».
• «رسوم صيانة» مستمرة. تحذّر لجنة التجارة الفيدرالية من أن هذه الرسوم «تتراكم بسرعة».
• نتائج موعودة. «وضع كل دافع ضرائب فريد، ولا تستطيع أي شركة أن تعد بنتيجة معينة».
• لا يوجد شخص مسمّى يحمل مؤهلًا. مندوبو المبيعات ليسوا ممثلين. إذا لم يخبرك أحد بمن سيوقّع النموذج 2848، فانسحب.
• رسوم مرتبطة بالمبلغ المسترد. تنصح مصلحة الضرائب بتجنب المُعدّين الذين يحددون أتعابهم كنسبة من المبلغ المسترد.
• الضغط عليك للتوقيع أو لتجاهل الإشعارات. تقول مصلحة الضرائب: «لا توقّع أبدًا نموذجًا ضريبيًا فارغًا»، ولا ينبغي لأحد أن يطلب منك تجاهل موعد نهائي من مصلحة الضرائب.

المزيد حول كشف الاحتيال: هل برنامج Fresh Start لدى مصلحة الضرائب حقيقي؟ وعمليات احتيال شركات تخفيف الضرائب التي يجب تجنبها.

الخيارات المجانية، ومتى لا يستحق المختص تكلفته

لا يستطيع المختص أن يحصل لك على شيء لن تمنحك إياه مصلحة الضرائب مباشرة. فأنت تدفع مقابل الوقت والتقدير وشخص يتعامل مع مصلحة الضرائب نيابة عنك. وقبل أن تستعين بأي شخص، تحقق مما إذا كان أحد هذه الخيارات يناسبك:

عادة لا يستحق المختص أن تدفع له إذا كنت قد قدّمت كل إقراراتك، وكان المبلغ المستحق عليك أقل من حد خطة الدفع المبسّطة، وتستطيع تحمل قسط شهري. وعادة يستحق ذلك إذا كنت تواجه موعدًا نهائيًا للحجز، أو تحتاج إلى عرض تسوية أو خطة مبنية على بيان مالي، أو لديك عدة سنوات دون إقرارات مقدَّمة، أو عليك ضرائب رواتب، أو كان هناك أي احتمال للتعرض للمساءلة الجنائية. ويستعرض دليلنا لاختيار المساعدة طرق القيام بالأمر بنفسك خطوة بخطوة.

Global Gate Tax Relief خيار واحد من بين خيارات كثيرة. ووفقًا لموقعها الإلكتروني، يضم فريقها محامي ضرائب مرخّصين ووكلاء ضرائب معتمدين لدى مصلحة الضرائب ومحاسبين قانونيين معتمدين (CPA)؛ وهي تقدم استشارة مجانية، وتحدد رسومًا ثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل، ولا تحاسب بالساعة. ولا تضمن النتائج. وأيًّا كان من تتحدث إليه، فاطرح عليه الأسئلة الواردة أعلاه.

الأسئلة الشائعة

تابع القراءة في دليل الالتزام الضريبي

• الاستشارة الضريبية المجانية بشأن مصلحة الضرائب: ماذا يحدثما الذي تجهّزه، وما الذي تستطيع المكالمة الأولى أن تخبرك به وما لا تستطيعه.
• الإشعار النهائي من مصلحة الضرائب: خطة عمل لمدة 30 يومًامواعيد نهائية أهم ممّن تستعين به.
• بنفسك، أو بمساعدة مجانية، أو بمختصما يمكنك فعله بنفسك قبل الاستعانة بأي شخص.
• النموذج 2848، التوكيل الرسميكيف تفوّض ممثلًا.
• هل برنامج Fresh Start حقيقي؟العلامات التحذيرية وكيف تتواصل معك مصلحة الضرائب فعلًا.