Agente inscrito, CPA o abogado de impuestos

Quién puede representarlo ante el IRS

La representación significa que alguien trata con el IRS en su nombre: habla con el funcionario de cobro, firma y presenta solicitudes, asiste a la audiencia. Es algo distinto de preparar una declaración. La Circular 230 del Departamento del Tesoro (31 CFR Parte 10) establece quién puede hacerlo y las normas de conducta que debe seguir, y la Oficina de Responsabilidad Profesional (Office of Professional Responsibility) del IRS sanciona a los profesionales que infringen esas normas.

El IRS lo dice claramente en su página de credenciales: “Los agentes inscritos, los contadores públicos autorizados y los abogados tienen derechos ilimitados de representación ante el IRS”. Así que, para el IRS, las tres credenciales son equivalentes. Las diferencias están en la formación, en quién otorga la licencia, en una norma de confidencialidad y en quién puede acudir a los tribunales.

Quien lo represente presenta el Formulario 2848, Poder Legal y Declaración del Representante (Rev. 1-2021 (IRS.gov, 1-2021)). En él figuran la persona y su credencial, lo que también le permite ver su información tributaria confidencial. Consulte nuestra guía del Formulario 2848 para ver cómo funciona.

Agente inscrito, CPA o abogado de impuestos: comparación

Dónde encaja normalmente cada uno

• Agente inscrito. Es el único de los tres que recibe la licencia del propio IRS, y su examen trata exclusivamente sobre impuestos federales. El trabajo de cobro (planes de pagos, Ofrecimientos de Transacción [Offers in Compromise], estado de No Cobrable Actualmente [Currently Not Collectible], liberación de embargos, alivio de multas, audiencias de debido proceso de cobro [Collection Due Process]) es el trabajo diario de muchos EA.
• CPA. Es más fuerte cuando el problema es en realidad contable: reconstruir los libros de varios años sin declarar, un negocio con problemas de impuestos sobre la nómina o estados financieros que el IRS examinará línea por línea. No todos los CPA hacen trabajo de cobro con el IRS, así que pregunte.
• Abogado de impuestos. Es la primera llamada correcta cuando existe cualquier posibilidad de una investigación criminal, cuando el caso podría terminar en un litigio que usted no podría manejar por su cuenta, o cuando los asuntos tributarios se cruzan con una bancarrota, un divorcio u otras cuestiones legales.

Rara vez una sola persona lo cubre todo. Las firmas que se dedican a resolver problemas con el IRS a menudo combinan credenciales, y eso está bien siempre que usted sepa qué persona firma su Formulario 2848 y es responsable de su caso.

Qué profesional se ajusta a su problema con el IRS

Para ver la lista completa de opciones de alivio y cuándo se aplica cada una, consulte comparar las opciones de alivio del IRS.

Confidencialidad: qué cubre el privilegio del IRC 7525

Las comunicaciones con un abogado sobre asesoría legal generalmente están protegidas por el privilegio abogado-cliente. Desde 1998, la sección 7525 del IRC otorga una protección similar a la asesoría tributaria de cualquier “profesional de impuestos autorizado a nivel federal”, lo que incluye a los agentes inscritos y a los CPA. Pero la ley la limita de tres maneras:

• Solo asuntos no penales. Solo puede invocarse en “cualquier asunto tributario no penal ante el Servicio de Impuestos Internos” y en procedimientos tributarios no penales ante tribunales federales iniciados por o contra los Estados Unidos.
• Solo asesoría tributaria. Cubre la asesoría dentro de la autorización del profesional para ejercer ante el IRS, en la medida en que la misma comunicación estaría protegida si fuera con un abogado.
• No cubre la promoción de refugios tributarios. Se excluyen las comunicaciones escritas sobre la promoción de la participación en un refugio tributario.

El privilegio rara vez es el factor decisivo para un plan de pagos, un ofrecimiento o la liberación de un embargo, casos en los que el IRS ya tiene las cifras. Importa cuando los hechos en sí son el problema.

Cómo cobran los profesionales de impuestos

No existen precios estándar para la representación ante el IRS, y esta página no cita ninguno. Lo que sí puede comparar es cómo está estructurado el cobro de honorarios:

• Tarifa fija. Un solo precio por un trabajo definido, como establecer un plan de pagos o preparar un ofrecimiento. Pregunte exactamente qué incluye y qué pasa si el IRS rechaza la solicitud.
• Por hora. Usted paga por el tiempo dedicado. Pida la tarifa de cada persona que trabajará en el caso y un cálculo del total de horas.
• Por etapas o con un anticipo. Un cargo por una fase de investigación (poder legal, transcripciones, recomendación) y luego otro por la solución. Pregunte si el primer cargo se acredita al segundo.

La Circular 230 también limita los honorarios. Según el 31 CFR 10.27, un profesional “no puede cobrar honorarios desmedidos”, y los honorarios contingentes (basados en el resultado, como un porcentaje de los impuestos ahorrados) están prohibidos en general, salvo en algunas situaciones enumeradas: revisiones del IRS de una declaración original, ciertas reclamaciones de reembolso presentadas dentro de los 120 días siguientes a un aviso de revisión, reclamaciones sobre intereses y multas, y procedimientos judiciales. La Comisión Federal de Comercio (FTC) añade su propio consejo: pregunte cómo le facturará la empresa y si ofrece reembolsos, y no haga negocios con nadie que le diga que pague todos los honorarios por adelantado.

Los honorarios profesionales son aparte de los costos del IRS, como los cargos por establecer un plan de pagos y el cargo por la solicitud de un ofrecimiento. Esos aparecen en costos y cargos del alivio del IRS.

Cómo verificar a un agente inscrito, un CPA o un abogado

1. Obtenga el nombre de la persona que firmará su Formulario 2848. Una empresa no tiene licencia; las personas sí. Pregunte por su credencial y el estado que la otorgó.
2. Busque en el directorio del IRS. El Directorio de Preparadores de Declaraciones de Impuestos Federales con Credenciales y Ciertas Calificaciones (Directory of Federal Tax Return Preparers with Credentials and Select Qualifications) enumera a los preparadores que actualmente tienen una credencial reconocida por el IRS. El IRS aclara que no es una lista completa de todos los preparadores.
3. Confirme a un agente inscrito con el IRS. La página del IRS para verificar a un agente inscrito indica que se use el formulario de contacto de la Oficina de Inscripción (Contact the Office of Enrollment) y se elija la opción de información sobre un agente inscrito. El IRS procura responder dentro de 72 horas.
4. Confirme a un CPA con la junta estatal de contabilidad del estado que otorgó la licencia. La mayoría de las juntas tienen una búsqueda de licencias gratuita en línea que muestra el estado de la licencia y cualquier sanción pública.
5. Confirme a un abogado con el colegio de abogados del estado o con el tribunal que otorga las licencias a los abogados en ese estado. Verifique que esté activo y si tiene sanciones.
6. Revise las quejas. Busque a la firma y a la persona en la oficina del procurador general de su estado y en el Better Business Bureau, y lea las quejas, no solo la calificación.

Si algo sale mal, denuncie a una empresa de alivio de impuestos ante la FTC en ReportFraud.ftc.gov y la mala conducta de un preparador ante el IRS con el Formulario 14157 a través de su página de quejas. Denuncie los honorarios excesivos ante el Inspector General del Tesoro para la Administración Tributaria (Treasury Inspector General for Tax Administration).

Señales de alerta al contratar ayuda para un problema con el IRS

Los consejos de la FTC sobre las empresas de alivio de impuestos enumeran las señales de advertencia, y el IRS añade algunas propias:

• Todos los honorarios por adelantado. La FTC: “No haga negocios con nadie que le diga que pague todos sus honorarios por adelantado”.
• “Cargos de mantenimiento” continuos. La FTC advierte que estos “se acumulan rápidamente”.
• Resultados prometidos. “La situación de cada contribuyente es única y ninguna empresa puede prometer un resultado en particular”.
• Ninguna persona identificada y con credenciales. Los vendedores no son representantes. Si nadie le dice quién firma el Formulario 2848, retírese.
• Honorarios ligados a su reembolso. El IRS aconseja evitar a los preparadores que basan sus honorarios en un porcentaje del reembolso.
• Presión para firmar o para ignorar avisos. El IRS dice “nunca firme un formulario de impuestos en blanco”, y nadie debería decirle que ignore una fecha límite del IRS.

Más información para detectar estafas: ¿Es legítimo el programa Fresh Start del IRS? y estafas de alivio de impuestos que debe evitar.

Opciones gratuitas, y cuándo no vale la pena un profesional

Un profesional no puede conseguirle nada que el IRS no le concedería directamente. Usted paga por tiempo, criterio y alguien que trate con el IRS. Antes de contratar a alguien, compruebe si alguna de estas opciones le sirve:

Por lo general, no vale la pena pagarle a un profesional si presentó todas sus declaraciones, debe menos del límite del plan de pagos simple y puede costear un pago mensual. Por lo general, sí vale la pena si enfrenta una fecha límite de embargo, necesita un Ofrecimiento de Transacción o un plan basado en un estado financiero, tiene varios años sin declarar, debe impuestos sobre la nómina o tiene cualquier posible responsabilidad penal. Nuestra guía para elegir ayuda repasa paso a paso las opciones para hacerlo usted mismo.

Global Gate Tax Relief es una opción entre muchas. Según su sitio web, su equipo incluye abogados de impuestos con licencia, agentes inscritos ante el IRS y CPA; ofrece una consulta gratuita, indica una tarifa fija por adelantado antes de comenzar cualquier trabajo y no cobra por hora. No garantiza resultados. Hable con quien hable, haga las preguntas anteriores.

Preguntas frecuentes

Siga leyendo en la Guía de obligaciones tributarias

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