Пропустили 15 октября или получили уведомление IRS? Смотрите чек-лист на конец года.Уведомление IRS? Чек-лист на конец года

Налоговый залог IRS

Как снять федеральный налоговый залог и защитить свое имущество

Федеральный налоговый залог (federal tax lien) — одна из самых масштабных мер, которые IRS применяет к налогоплательщикам с неуплаченными налогами. В отличие от ареста (levy), при котором изымается конкретное имущество, залог распространяется на все, чем вы владеете: дом, автомобили, банковские счета, инвестиции и даже имущество, приобретенное после регистрации залога. Кроме того, он становится публичной информацией: кредиторы, банки и потенциальные деловые партнеры узнают, что у федерального правительства есть притязания на ваши активы. Последствия для вашей кредитной истории, возможности продать имущество и финансового положения в целом могут быть очень тяжелыми.

Но налоговый залог не вечен, и с ним можно справиться. В Global Gate Tax Relief наши лицензированные уполномоченные агенты IRS (Enrolled Agents, EA) и специалисты по урегулированию налоговых проблем помогают налогоплательщикам на всех этапах работы с налоговым залогом IRS — от отзыва уведомления о залоге (lien withdrawal) и освобождения имущества от залога (lien discharge) до субординации залога (lien subordination) и полного снятия залога (lien release). Если IRS только что зарегистрировало уведомление о федеральном налоговом залоге или вы живете с ним уже много лет, у нас есть стратегии и опыт, чтобы свести ущерб к минимуму и добиваться снятия залога. Позвоните по номеру 1-877-800-8180, чтобы получить бесплатную консультацию и обсудить вашу ситуацию.

Получите бесплатную налоговую консультацию
Налоговый залог IRS

Что такое налоговый залог IRS?

Налоговый залог IRS — это законное притязание федерального правительства на ваше имущество, которое возникает, если вы не уплатили налоговое обязательство после его начисления и требования об уплате. Он предусмотрен разделом § 6321 Налогового кодекса США (Internal Revenue Code, IRC), где сказано: «Если лицо, обязанное уплатить налог, не уплачивает его или отказывается уплатить после требования, эта сумма становится залогом в пользу Соединенных Штатов на все имущество и имущественные права этого лица».

Здесь важно понимать два различия:

Залог в силу закона и уведомление о федеральном налоговом залоге (NFTL)

  • Залог в силу закона (statutory tax lien)— возникает автоматически, в силу самого закона, если налог вам начислен, IRS направило вам уведомление с требованием об уплате, а вы не заплатили в течение 10 дней. Вы можете даже не знать о нем, потому что его не нужно публично регистрировать.
  • Уведомление о федеральном налоговом залоге (Notice of Federal Tax Lien, NFTL)— это публичная регистрация, которую IRS проводит у регистратора вашего округа или у секретаря штата, чтобы третьи лица (кредиторы, банки, покупатели) знали о притязаниях правительства на ваше имущество. NFTL регистрируется по форме 668-Y(c), и именно эта публичная регистрация причиняет основной практический ущерб (в кредитных отчетах она больше не отражается, но кредиторы могут найти ее в публичных реестрах).

Это различие важно, потому что залог в силу закона существует независимо от того, зарегистрировано ли NFTL. Однако большинство вариантов помощи, включая отзыв уведомления о залоге, относятся именно к NFTL, то есть к публичной регистрации.

В течение пяти рабочих дней после регистрации NFTL IRS обязано направить вам письмо 3172 (Notice of Federal Tax Lien Filing and Your Right to a Hearing Under IRC § 6320 — уведомление о регистрации федерального налогового залога и вашем праве на слушание). У вас есть 30 дней (после этого пятидневного периода; точная дата указана в письме), чтобы запросить слушание по надлежащей процедуре взыскания (Collection Due Process, CDP) и оспорить регистрацию залога или предложить другой способ урегулирования.

Налоговый залог IRS

Как налоговый залог IRS влияет на вас

Практические последствия федерального налогового залога серьезны и затрагивают многие сферы жизни:

  1. Ущерб кредитной истории

    Хотя с 2018 года три крупнейших кредитных бюро больше не включают налоговые залоги в кредитные отчеты, многие кредиторы по-прежнему сами проверяют публичные реестры и учитывают зарегистрированные залоги при принятии решений о кредите. NFTL остается публичной записью, доступной любому.

  2. Продажа имущества заблокирована

    Пока на недвижимость распространяется федеральный налоговый залог, вы не можете продать ее с «чистым» правом собственности. Прежде чем сделка будет закрыта, залог IRS нужно погасить, освободить от него имущество или субординировать его.

  3. Отказ в рефинансировании

    Ипотечные кредиторы не одобряют рефинансирование при наличии федерального налогового залога, потому что залог IRS имеет приоритет перед требованиями большинства последующих кредиторов.

  4. Последствия для бизнеса

    Залог распространяется на имущество компании и ее дебиторскую задолженность и может помешать получать контракты, финансирование или поручительства (bonding).

  5. Новое имущество

    Залог распространяется и на имущество, которое вы приобретаете после его возникновения, включая наследство, новые покупки и доходы.

  6. Приоритет требований

    Залог IRS имеет приоритет перед большинством последующих кредиторов: если имущество продается, государство получает деньги первым.

  7. Профессиональные лицензии

    Некоторые лицензионные советы учитывают налоговые залоги при выдаче и продлении профессиональных лицензий.

Налоговый залог IRS

Кому грозит налоговый залог IRS?

IRS может зарегистрировать уведомление о федеральном налоговом залоге, если:

  • У вас есть начисленное и неуплаченное налоговое обязательство перед IRS
  • Вы получили уведомление с требованием об уплате и не заплатили в течение 10 дней
  • Ваша задолженность превышает общий порог IRS для регистрации залога (как правило, $10,000с момента введения программе Fresh Start)
  • У вас нет одобренной договоренности об уплате
  • У вас есть неподанные налоговые декларации— IRS считает неподачу деклараций поводом поскорее обеспечить свои интересы
  • Вы нарушили условия прежнего соглашения об уплате в рассрочку
  • IRS считает, что взыскание задолженности находится под угрозой

Учтите, что порог в $10,000 — это ориентир, а не жесткое правило. IRS может зарегистрировать залог и при сумме меньше $10,000, если решит, что это необходимо для защиты возможности государства взыскать задолженность.

ПОМОЩЬ С НАЛОГОВЫМ ЗАЛОГОМ

Варианты помощи с налоговым залогом: как снять или ограничить федеральный налоговый залог

  1. Снятие залога

    Залог снимается, когда налоговое обязательство полностью погашено: уплачено целиком, выполнено компромиссное предложение (Offer in Compromise) или истекла дата истечения срока взыскания (Collection Statute Expiration Date, CSED). Согласно IRC § 6325(a), IRS обязано снять залог в течение 30 дней после того, как налоговое обязательство полностью погашено или перестало быть юридически подлежащим взысканию.

    Снятие залога прекращает притязания IRS на ваше имущество, но публичная запись о регистрации NFTL сохраняется, если вы дополнительно не добьетесь отзыва уведомления о залоге.

  2. Отзыв уведомления о залоге (форма 12277)

    Отзыв уведомления о залоге идет дальше, чем снятие: NFTL удаляется из публичного реестра, как будто его никогда не регистрировали. Для вашей кредитной истории и финансовой репутации это наилучший результат. IRS рассматривает отзыв уведомления о залоге по форме 12277 (Application for Withdrawal of Filed Form 668(Y), Notice of Federal Tax Lien — заявление об отзыве зарегистрированного уведомления о федеральном налоговом залоге) в следующих ситуациях:

    • Соглашение о рассрочке с прямым списанием со счета (Direct Debit Installment Agreement, DDIA): вы должны $25,000 или меньше (можно сначала снизить задолженность), ваше DDIA полностью погасит задолженность в течение 60 месяцев или до истечения срока взыскания, и вы внесли три платежа подряд путем прямого списания
    • Полная уплата: налоговое обязательство полностью погашено, а залог был зарегистрирован, когда у вас действовало соглашение о рассрочке
    • В интересах налогоплательщика и государства: IRS приходит к выводу, что отзыв уведомления о залоге облегчит взыскание налога (например, позволит вам рефинансировать кредит и погасить задолженность)
    • Регистрация с нарушением процедуры: IRS зарегистрировало NFTL, не направив обязательные уведомления или не соблюдя установленный порядок

    В рамках инициативы IRS Fresh Start отзыв уведомления о залоге стал доступен налогоплательщикам, которые должны $25,000 или меньше и платят прямым списанием со счета, и этот вариант стал доступен гораздо большему числу налогоплательщиков.

  3. Субординация залога

    Субординация не снимает налоговый залог — она позволяет другому кредитору встать в очереди требований впереди IRS. Чаще всего это нужно, чтобы рефинансировать ипотеку или получить кредит. Если рефинансирование или кредит в итоге поможет погасить налоговое обязательство (или интересы IRS надежно защищены), IRS может согласиться на субординацию своего залога согласно IRC § 6325(d).

    Заявление о субординации подается по форме 14134 (Application for Certificate of Subordination of Federal Tax Lien — заявление о выдаче сертификата о субординации федерального налогового залога).

  4. Освобождение имущества от залога

    При освобождении от залога залог снимается с конкретного объекта имущества, но остается на остальном имуществе. Чаще всего это нужно, когда вы хотите продать недвижимость: IRS соглашается снять залог с этого объекта (обычно потому, что выручка от продажи пойдет на погашение налогового обязательства или интересы IRS защищены иным образом).

    Заявление об освобождении подается по форме 14135 (Application for Certificate of Discharge of Property from Federal Tax Lien — заявление о выдаче сертификата об освобождении имущества от федерального налогового залога).

  5. Заморозка на 21 день

    Банк замораживает средства на вашем счете (в пределах суммы ареста) и уведомляет вас об этом. В течение этих 21 дня вы не можете пользоваться замороженными средствами, но банк еще не перевел их в IRS.

  6. Перевод средств в IRS

    Через 21 день, если арест не снят, банк переводит замороженные средства в IRS. Эти деньги идут в счет вашей непогашенной налоговой задолженности.

Налоговый залог IRS

Как снять налоговый залог IRS: пошаговый процесс

  1. Бесплатная консультация в Global Gate Tax Relief

    Позвоните по номеру 1-877-800-8180, чтобы бесплатно и без обязательств оценить вашу ситуацию с залогом. Мы определим, какой вариант помощи вам нужен с учетом вашего финансового положения и целей: полный отзыв уведомления о залоге, субординация для рефинансирования или освобождение имущества от залога для продажи.

  2. Выписки IRS и анализ залога

    Мы запрашиваем полные выписки из вашего налогового счета в IRS и изучаем данные о регистрации NFTL: дату регистрации, налоговые годы, начисленные суммы и дату CSED по каждому году. Мы проверяем, соблюдало ли IRS все обязательные процедуры, в том числе направило ли оно необходимое уведомление о праве на слушание CDP до регистрации.

  3. Анализ финансов и выбор стратегии

    С учетом вашего финансового положения и целей мы рекомендуем оптимальный путь: - Если вы должны $25,000 или меньше (или можете снизить задолженность до этой суммы) и можете заключить DDIA → отзыв уведомления о залоге по форме 12277 после трех последовательных платежей путем прямого списания - Если нужно продать конкретный объект недвижимости → освобождение имущества от залога по форме 14135 - Если нужно рефинансирование → субординация залога по форме 14134 - Если срок CSED скоро истекает → стратегия с учетом истечения срока взыскания - Если NFTL зарегистрировано с нарушениями → оспаривание регистрации на слушании CDP или в переписке с IRS.

  4. Подача заявления и переговоры с IRS

    Мы готовим и подаем нужное заявление со всеми необходимыми подтверждающими документами. К запросу об отзыве уведомления о залоге мы прилагаем подтверждение DDIA, историю платежей и другие сведения, которые требует IRS. Мы поддерживаем связь с консультативным отделом IRS по залогам (Advisory Lien Unit) и отвечаем на его вопросы и запросы дополнительной информации.

  5. Подтверждение и обновление записей

    Когда IRS одобрит помощь, мы проверяем, что: - залог снят, уведомление отозвано, залог субординирован или имущество освобождено от залога, как было запрошено - выдана соответствующая форма 668-Z (Certificate of Release — сертификат о снятии залога) или письмо об отзыве - публичные записи обновлены с учетом изменений - вы получили документы для своего архива.

ПРОГРАММА IRS FRESH START

Изменения для залога по Fresh Start: регистрация от $10,000, отзыв до $25,000

Одним из самых значимых изменений в рамках программы IRS Fresh Start стало расширение возможностей для отзыва уведомления о залоге:

До Fresh Start: – IRS регулярно регистрировало NFTL даже при задолженности всего в $5,000 – Уведомления о залоге отзывались редко и только в исключительных обстоятельствах – У налогоплательщиков с соглашениями о рассрочке часто сохранялись действующие залоги

После Fresh Start: – Общий порог для регистрации залога был повышен до $10,000 – Налогоплательщики, которые должны $25,000 или меньше и заключают соглашение о рассрочке с прямым списанием со счета, могут запросить отзыв уведомления о залоге после трех последовательных платежей путем прямого списания – Налогоплательщики, которые сокращают задолженность до $25,000 или меньше и переходят на DDIA, также могут запросить отзыв – IRS расширило критерии отзыва «в интересах государства»

Это изменение стало переломным для тысяч налогоплательщиков, у которых ранее были зарегистрированы залоги, ограничившие их доступ к кредиту и финансовую гибкость. Если вы должны $25,000 или меньше и готовы настроить автоматические платежи, отзыв уведомления о залоге может быть вам доступен.

  • 3,000+

    налогоплательщикам помогли

  • С федеральной лицензией

    налоговые специалисты

  • С 2017 года

    Урегулируем задолженность перед IRS
ПРЕИМУЩЕСТВА

Преимущества профессиональной помощи с налоговым залогом

  1. Восстановление кредитной истории

    Отзыв уведомления о залоге полностью удаляет публичную запись, поэтому кредитная история восстанавливается быстрее, чем после простого снятия залога.

  2. Свобода сделок с имуществом

    Освобождение имущества от залога и субординация позволяют продать или рефинансировать недвижимость, не дожидаясь полной уплаты задолженности.

  3. Возвращение финансовой гибкости

    Снятие или субординация залога открывает доступ к ипотеке, кредитам для бизнеса и потребительским кредитам.

  4. Стратегия с учетом CSED

    Мы учитываем дату истечения срока взыскания в каждой стратегии по залогу — в некоторых случаях задолженность может прекратиться с истечением этого срока.

  5. Процедурная защита

    Мы проверяем, соблюдало ли IRS все обязательные процедуры: залоги, зарегистрированные с нарушениями, можно оспорить и добиться отзыва уведомления.

  6. Комплексное урегулирование

    Мы не ограничиваемся залогом — мы урегулируем налоговое обязательство, из-за которого он возник.

Пример из практики

Отзыв уведомления о залоге вернул клиенту возможность купить дом

Маркус, инженер-программист из Денвера, задолжал $34,000 неуплаченных налогов за два года, когда он исполнил опционы на акции, не отложив достаточно денег на налоги. IRS зарегистрировало уведомление о федеральном налоговом залоге, и оно появилось в публичных записях как раз тогда, когда Маркус с женой подавали заявку на ипотеку, чтобы купить свой первый дом. Из-за залога кредитор отказал в ипотеке.

Маркус в панике обратился в Global Gate Tax Relief. Мы изучили его выписки и подтвердили, что он может получить отзыв уведомления о залоге по программе Fresh Start. Мы оформили соглашение о рассрочке с прямым списанием со счета на $475 в месяц на 72 месяца и сразу подали форму 12277 с запросом об отзыве NFTL. Поскольку задолженность Маркуса была меньше $50,000 и DDIA уже действовало, IRS одобрило отзыв в течение 40 дней.

Мы также запросили освобождение от штрафа за первое нарушение (First-Time Penalty Abatement) за один из двух налоговых лет, что сократило общую задолженность Маркуса на $2,900. После отзыва уведомления о залоге и отмены штрафа Маркус снова подал заявку на ипотеку, и через шесть недель ее одобрили.

ПОЧЕМУ МЫ

Почему стоит выбрать Global Gate Tax Relief для помощи с налоговым залогом

  • Опыт работы с залогами

    Мы регулярно добиваемся отзыва уведомлений, освобождения имущества, субординации и снятия залогов и знаем тонкости каждой процедуры

  • Лицензированные EA и CPA

    Наши специалисты имеют право представлять ваши интересы перед IRS и обладают большим опытом работы с консультативным отделом IRS по залогам

  • Бесплатная консультация

    Позвоните по номеру 1-877-800-8180 и бесплатно обсудите вашу ситуацию с залогом

  • Стратегический подход

    Мы не ограничиваемся залогом, а урегулируем саму задолженность наиболее подходящим способом

  • Знание Fresh Start

    Мы используем все положения Fresh Start, чтобы повысить ваши шансы на отзыв уведомления о залоге

  • Полное представительство

    Мы ведем всю переписку с IRS, готовим формы и контролируем дальнейшие шаги от вашего имени

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ

Частые вопросы о налоговых залогах IRS

Залог — это притязание на ваше имущество: он обеспечивает интересы IRS, но ничего не забирает. Арест — это изъятие: при нем у вас действительно забирают имущество, заработную плату или деньги на банковском счете. Удержание из заработной платы и арест банковского счета — примеры ареста. Залог защищает приоритет государства, а арест служит для активного взыскания задолженности.

Получите бесплатную консультацию сегодня

Федеральный налоговый залог может ощущаться как якорь, который тянет на дно всю вашу финансовую жизнь, но так не должно продолжаться. Нужно ли вам отозвать уведомление о залоге, освободить имущество, субординировать залог или полностью урегулировать ситуацию — у Global Gate Tax Relief есть опыт, чтобы этого добиться.

Запишитесь на бесплатную консультацию