پاسخ کوتاه
اگر شغل خود را از دست داده‌اید و به IRS بدهکارید، پیش از اینکه قسطی را از دست بدهید با IRS تماس بگیرید. معمولاً می‌توانید طرح پرداخت فعلی خود را بهصورت آنلاین کاهش دهید، یا اگر هیچ مبلغی نمیتوانید بپردازید، وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible) را درخواست کنید. به یاد داشته باشید که مزایای بیکاری و پرداخت پایان خدمت مشمول مالیات‌اند و برداشت زودهنگام از 401(k) معمولاً 10% مالیات اضافی به دنبال دارد.
نکات کلیدی
- مزایای بیکاری باید در درآمد منظور شود؛ با فرم W-4V می‌توانید بخواهید از هر پرداخت 10% مالیات کسر شود.
- پرداخت پایان خدمت درآمد مشمول مالیات است و برداشت از 401(k) پیش از سن 59 1/2 سالگی معمولاً 10% مالیات اضافی دارد، مگر اینکه یکی از استثناها شامل شود.
- طرح فعلی را می‌توان بهصورت آنلاین با هزینه $6 (IRS.gov, 2026) اصلاح کرد؛ این کار را پیش از آنکه قسط از‌دست‌رفته به اطلاعیه نکول CP523 منجر شود انجام دهید.
- اگر هیچ مبلغی نمیتوانید بپردازید، وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» بیشتر اقدامات وصول را متوقف می‌کند، اما مانده، بهره و جریمه‌ها باقی می‌مانند.
- پیشنهاد سازشی که بلافاصله پس از تعدیل شغلی ارائه شود ممکن است بر اساس درآمدی ارزیابی شود که انتظار می‌رود دوباره کسب کنید؛ بنابراین زمانبندی مهم است.
مالیات پولی که پس از تعدیل شغلی دریافت می‌کنید
از دست دادن شغل اغلب یک مشکل مالیاتی دوم را بر مشکلی که از قبل دارید می‌افزاید. سه نوع پرداخت رایج است و هر کدام مشمول مالیات است:
- مزایای بیکاری. مبحث مالیاتی 418 (Tax Topic 418) سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) می‌گوید عموماً «باید همه مزایای بیکاری دریافتی را در درآمد منظور کنید.» ایالت فرم 1099-G را با مبلغ کل در خانه 1 می‌فرستد. مالیات فدرال کسر نمی‌شود مگر اینکه درخواست کنید: در فرم W-4V می‌توانید کسر 10% از هر پرداخت را انتخاب کنید و نرخ دیگری مجاز نیست. در غیر این صورت ممکن است لازم باشد پرداخت‌های مالیات تخمینی سه‌ماهه انجام دهید.
- پرداخت پایان خدمت. نشریه 525 IRS می‌گوید «باید مبالغی را که به‌عنوان پرداخت پایان خدمت دریافت می‌کنید در درآمد منظور کنید.» مالیات کسرشده از یک مبلغ یکجا ممکن است با مالیاتی که در نهایت برای آن سال بدهکار میشوید همخوانی نداشته باشد؛ پس آن را با ابزار برآورد مالیات کسرشده از حقوق (Tax Withholding Estimator) IRS بررسی کنید.
- برداشت از 401(k) یا IRA. بخش مشمول مالیات، درآمد عادی است. اگر زیر 59 1/2 سال سن دارید، IRS «10% مالیات اضافی برداشت زودهنگام، مگر اینکه یکی از استثناها شامل شود» اضافه می‌کند که در صورت لزوم در فرم 5329 گزارش میشود. توزیع مشمول مالیات از طرح بازنشستگی کارفرما که به خود شما پرداخت شود، کسر اجباری مالیات معمولاً 20 درصد دارد؛ انتقال مستقیم (direct rollover) کسری ندارد و برای انتقال توزیعی که دریافت کرده‌اید 60 روز فرصت دارید.
استثناهای 10% مالیات اضافی که پس از تعدیل شغلی اهمیت دارند
| استثنا | طرح کارفرما (401(k)) | IRA |
|---|---|---|
| ترک شغل در سالی که 55 ساله میشوید یا پس از آن (50 سال برای کارکنان خدمات ایمنی عمومی) | بله | خیر |
| حق بیمه درمانی پرداخت‌شده در دوران بیکاری | خیر | بله |
| یک توزیع برای هزینه شخصی اضطراری در سال، تا $1,000 (IRS.gov, 2026) | بله | بله |
| مجموعه پرداخت‌های دوره‌ای اساساً برابر | بله | بله |
| ازکارافتادگی کامل و دائم | بله | بله |
منبع: IRS، موضوعات بازنشستگی: استثناهای مالیات بر توزیع‌های زودهنگام. استثنا فقط 10% مالیات اضافی را حذف می‌کند؛ مالیات بر درآمد همچنان اعمال میشود.
اگر IRS قبلاً یک حساب بازنشستگی را مصادره کرده است، مصادره حسابهای بازنشستگی توسط IRS را بخوانید.
اگر از قبل طرح پرداخت دارید: پیش از جاماندن قسط، آن را کاهش دهید
صفحه طرح‌های پرداخت IRS می‌گوید می‌توانید با ورود به حساب آنلاین IRS (Online Account) طرح فعلی خود را تغییر دهید؛ جایی که «می‌توانید نوع طرح فعلی، تاریخ پرداخت و مبلغ را اصلاح کنید.» همان‌جا می‌توانید آن را به برداشت مستقیم از حساب بانکی هم تبدیل کنید. اگر نمیتوانید آنلاین اصلاح کنید، با 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) تماس بگیرید.
| روش اصلاح | هزینه |
|---|---|
| آنلاین | $6 |
| تلفنی، پستی یا حضوری | $89 (IRS.gov, 2026) |
| تلفنی، پستی یا حضوری، مؤدیان مالیاتی کمدرآمد | $43 (IRS.gov, 2026) |
| تغییر در طرح موجود با برداشت مستقیم | $0 (IRS.gov, 2026) |
اگر حتی حداقل قسط لازم را نمیتوانید بپردازید، IRS صورت مالی (فرم 433-F، 433-H یا برای کسب‌وکارها 433-B) می‌خواهد تا قسط را بر اساس درآمد و هزینه‌های واقعی شما تعیین کند. انواع طرح‌ها و شرایط آن‌ها در مقایسه طرح‌های پرداخت IRS مقایسه شده‌اند.
اگر قسطی را از دست داده‌اید
قسط پرداختنشده میتواند طرح را به حالت نکول ببرد. آنگاه IRS اطلاعیه CP523 را می‌فرستد، یعنی اطلاعیه قصد فسخ قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) و مصادره. IRS می‌گوید پیش از تاریخ فسخ درج‌شده در اطلاعیه بپردازید و «هرچه زودتر، اما حداکثر ظرف 30 روز از تاریخ اطلاعیه» با آن تماس بگیرید. ممکن است هزینه احیای قرارداد اعمال شود. اقدام در این مرحله طرح شما را حفظ می‌کند؛ صبر کردن میتواند فرآیند مصادره را از نو آغاز کند.
اگر فعلاً هیچ مبلغی نمیتوانید بپردازید: وضعیت فعلاً غیرقابل وصول
وقتی پرداخت باعث شود نتوانید هزینه‌های اساسی زندگی را تأمین کنید، IRS «ممکن است حساب شما را در وضعیت فعلاً غیرقابل وصول (CNC) قرار دهد.» برای تصمیم‌گیری، صورت مالی (فرم 433-F یا 433-A) و مدارک درآمد، هزینه‌ها، حسابهای بانکی و دارایی‌ها را می‌خواهد. آنچه CNC انجام می‌دهد و انجام نمی‌دهد، طبق IRS.gov:
- بیشتر اقدامات وصول متوقف میشود و نشریه 594 IRS می‌گوید IRS تا زمانی که بپذیرد شما بهدلیل مشکلات مالی شدید (economic hardship) توان پرداخت ندارید، نمیتواند مصادره جدیدی صادر کند.
- مانده «بخشیده یا لغو نمی‌شود» و جریمه‌ها و بهره همچنان افزایش می‌یابند. بهره با نرخ کوتاه‌مدت فدرال بهعلاوه 3 واحد درصد محاسبه میشود و هر سه ماه یک بار تنظیم میشود (7% (IRS.gov, ژوئیه تا دسامبر 2026) در این سه‌ماهه).
- IRS همچنان ممکن است اطلاعیه ثبت حق حبس مالیاتی فدرال (Notice of Federal Tax Lien) ثبت کند و هر مبلغ استردادی فدرال را بابت مانده برمی‌دارد. میتواند بعداً وضعیت مالی شما را بازبینی کند و وقتی درآمدتان بهبود یافت، وصول را از سر بگیرد.
نکته مفید در دوران بیکاری: نشریه 594 مزایای بیکاری را در زمره پرداختهایی آورده است که IRS نمیتواند مصادره کند. حسابهای بازنشستگی و حسابهای بانکی در این فهرست نیستند.
قواعد کامل، از جمله نحوه بازبینی حسابهای CNC توسط IRS، در راهنمای وضعیت فعلاً غیرقابل وصول آمده است. اگر اطلاعیه نهایی قصد مصادره (Final Notice of Intent to Levy) قبلاً رسیده است، نحوه توقف موقت وصول IRS را ببینید که جلسه استماع فرآیند قانونی وصول مالیات (Collection Due Process) را توضیح می‌دهد؛ این جلسه را می‌توانید ظرف 30 روز (IRS.gov, 2026) از تاریخ اطلاعیه LT11 یا نامه 1058 درخواست کنید.
پیشنهاد سازش: چرا زمانبندی پس از تعدیل شغلی مهم است
پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) وقتی که واقعاً نمیتوانید کل مانده را بپردازید، آن را با مبلغی کمتر تسویه می‌کند. IRS «درآمد، هزینه‌ها و ارزش خالص دارایی‌ها» را در نظر می‌گیرد و مبلغ پیشنهاد شامل درآمد آینده است: درآمد ماهانه قابل‌پرداخت پس از هزینه‌ها ضرب در 12 (IRS.gov, آوریل 2026) ماه برای پیشنهاد یکجا یا 24 (IRS.gov, آوریل 2026) ماه برای پیشنهاد دوره‌ای.
نکته اینجاست. دستورالعمل IRS برای بررسیکنندگان پیشنهاد (IRM 5.8.5.20، درآمد آینده) به آن‌ها می‌گوید وقتی مؤدی «موقتاً یا اخیراً بیکار یا کم‌کار» است، اگر امکان اشتغال آشکار باشد، از «سطح درآمدی که در صورت اشتغال کامل مؤدی انتظار می‌رود» استفاده کنند. برای کسی که بیکار است و انتظار نمی‌رود به شغل یا سطح درآمد قبلی خود بازگردد، بررسی‌کننده باید درباره درآمد مورد انتظار آینده با مؤدی گفت‌وگو کند. برای بیکاری طولانی‌مدت، دستورالعمل می‌گوید از درآمد فعلی استفاده شود.
بنابراین پیشنهادی که یک ماه پس از تعدیل شغلی ارائه شود، ممکن است طوری ارزیابی شود که گویی حقوق قبلی شما بازمی‌گردد. برای بسیاری از افراد، ترتیب واقع‌بینانه‌تر این است: قسط کمتر یا وضعیت CNC در دوران جست‌وجوی کار، و اگر درآمدتان پایین ماند، بعداً پیشنهاد سازش. برای واجد شرایط بودن، همچنین باید همه اظهارنامه‌های لازم را تسلیم و پرداخت‌های مالیات تخمینی لازم را انجام داده باشید. پیش از پرداخت هزینه درخواست $205 (IRS.gov, 2026)، ارقام را با ماشین‌حساب پیشنهاد یا ابزار پیش‌ارزیابی پیشنهاد سازش (Pre-Qualifier) IRS بیازمایید و راهنمای پیشنهاد سازش را بخوانید.
سوابقی که باید جمع‌آوری کنید
- اطلاعیه پایان همکاری، آخرین فیش حقوقی و هر قرارداد پرداخت پایان خدمت.
- نامه تأیید مزایای بیکاری و سابقه پرداخت‌ها (بعداً فرم 1099-G).
- صورت‌حساب‌های 401(k)، IRA و سایر حسابهای بازنشستگی، بهعلاوه فرم 1099-R برای هر برداشت.
- بودجه ماهانه فعلی شما: اجاره یا قسط وام مسکن، قبوض آب و برق و گاز، غذا، خودرو، بیمه درمانی و هر پرداختی که به حکم دادگاه است.
- صورت‌حساب‌های بانکی سه ماه اخیر.
- جزئیات طرح پرداخت و همه اطلاعیه‌های IRS به ترتیب. حساب آنلاین شما مانده و طرح را نشان می‌دهد.
این‌ها همان مدارکی است که صورت مالی می‌خواهد؛ بنابراین جمع‌آوری آن‌ها از هم‌اکنون، اصلاح طرح یا درخواست CNC را سریع‌تر می‌کند.
گام بعدی شما
اگر طرح پرداخت دارید، پیش از سررسید بعدی آن را آنلاین اصلاح کنید. اگر اصلاً نمیتوانید بپردازید، با IRS تماس بگیرید و درباره وضعیت فعلاً غیرقابل وصول بپرسید. اگر IRS پاسخ نمی‌دهد و مشکل برای شما دشواری مالی ایجاد کرده است، خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) رایگان و درون IRS مستقل است؛ می‌توانید با 877-777-4778 (IRS.gov, 2026) تماس بگیرید یا فرم 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)) را تسلیم کنید. مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کمدرآمد (Low Income Taxpayer Clinics) نیز نمایندگی مؤدیان واجد شرایط را رایگان یا با هزینهای اندک بر عهده می‌گیرند. اگر اطلاعیه نهایی رسیده است، برنامه اقدام پس از اطلاعیه نهایی را دنبال کنید. اگر می‌خواهید یک متخصص آن را بررسی کند، مشاوره رایگان درخواست کنید؛ اگر یک اصلاح ساده آنلاین مشکل را حل کند، به شما می‌گوییم.
پرسش‌های متداول
بله. عموماً باید همه مزایای بیکاری را در درآمد منظور کنید. ایالت شما آن را در فرم 1099-G گزارش می‌دهد. می‌توانید با دادن فرم W-4V به پرداخت‌کننده بخواهید از هر پرداخت 10% کسر شود، یا پرداخت‌های مالیات تخمینی انجام دهید.
صرفاً پرداخت را قطع نکنید، زیرا قسط پرداختنشده میتواند به نکول و اطلاعیه CP523 منجر شود. در عوض، طرح را در حساب آنلاین خود به مبلغی کمتر اصلاح کنید، یا اگر هیچ مبلغی نمیتوانید بپردازید، از IRS بخواهید وضعیت مالی شما را برای وضعیت فعلاً غیرقابل وصول بررسی کند.
نشریه 594 IRS مزایای بیکاری را در زمره پرداختهایی آورده است که IRS نمیتواند مصادره کند. حساب بانکی و حسابهای بازنشستگی شما به همین شکل محافظت نمیشوند.
ابتدا خوب فکر کنید. زیر 59 1/2 سال معمولاً مالیات بر درآمد بهعلاوه 10% مالیات اضافی بدهکار میشوید و هنگام پرداخت عموماً 20 درصد کسر میشود که ممکن است همه آن را پوشش ندهد. کاهش قسط طرح پرداخت یا وضعیت CNC ممکن است در دوران بیکاری هزینه کمتری داشته باشد.
ممکن است، اما زمانبندی مهم است. اگر فقط موقتاً بیکار باشید، بررسیکنندگان IRS ممکن است درآمد آینده را برابر با درآمد شما در زمان اشتغال کامل ارزیابی کنند. پیشنهاد سازش معمولاً وقتی مناسبتر است که کاهش درآمد شما بلندمدت به نظر برسد.
$6 (IRS.gov, 2026) بهصورت آنلاین، $89 (IRS.gov, 2026) تلفنی، پستی یا حضوری ($43 (IRS.gov, 2026) برای مؤدیان مالیاتی کمدرآمد)، و $0 (IRS.gov, 2026) برای تغییر در طرح موجود با برداشت مستقیم.
منابع
- IRS Topic no. 418, Unemployment compensation
- IRS Form W-4V (Rev. January 2026), Voluntary Withholding Request
- IRS Publication 525 (2025), Taxable and Nontaxable Income
- IRS: Retirement topics, exceptions to tax on early distributions
- IRS Topic no. 558, Additional tax on early distributions from retirement plans other than IRAs
- IRS Topic no. 413, Rollovers from retirement plans
- IRS: Payment plans; installment agreements
- IRS: Understanding your CP523 notice
- IRS: Temporarily delay the collection process
- IRS Publication 594 (Rev. 1-2026), The IRS Collection Process
- IRS: Offer in compromise
- IRM 5.8.5, Financial Analysis (5.8.5.20 Future Income)
- IRS: The Taxpayer Advocate Service is your voice at the IRS
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.