الإجابة المختصرة
إذا فقدت وظيفتك وعليك مبلغ لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، فتواصل مع مصلحة الضرائب قبل أن تفوّت أي دفعة. يمكنك عادةً تخفيض خطة سداد قائمة عبر الإنترنت، أو طلب وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» إذا كنت لا تستطيع دفع أي شيء. وتذكّر أن إعانات البطالة ومكافأة نهاية الخدمة خاضعتان للضريبة، وأن السحب المبكر من حساب 401(k) يضيف عادةً ضريبة إضافية بنسبة 10%.
أهم النقاط
- يجب إدراج إعانات البطالة ضمن الدخل؛ ويمكنك طلب استقطاع 10% من كل دفعة عبر النموذج W-4V.
- مكافأة نهاية الخدمة دخل خاضع للضريبة، والسحب من حساب 401(k) قبل سن 59 1/2 يضيف عادةً ضريبة إضافية بنسبة 10% ما لم ينطبق استثناء.
- يمكن تعديل خطة قائمة عبر الإنترنت مقابل $6 (IRS.gov, 2026)؛ افعل ذلك قبل أن تؤدي دفعة فائتة إلى إشعار التخلف عن السداد CP523.
- إذا كنت لا تستطيع دفع أي شيء، فإن وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» يوقف معظم إجراءات التحصيل، لكن الرصيد والفوائد والغرامات تبقى.
- عرض التسوية الذي يُقدَّم مباشرةً بعد التسريح قد يُقيَّم على أساس الدخل المتوقع أن تكسبه مجددًا، لذا فالتوقيت مهم.
كيف تُفرض الضريبة على الأموال التي تحصل عليها بعد التسريح
كثيرًا ما يُنشئ فقدان الوظيفة مشكلة ضريبية ثانية فوق المشكلة القائمة. هناك ثلاثة أنواع شائعة من المدفوعات، وكل منها خاضع للضريبة:
- إعانات البطالة. يقول الموضوع 418 (Tax Topic 418) من مصلحة الضرائب إنه يجب عليك عمومًا «إدراج جميع تعويضات البطالة التي تتلقاها ضمن الدخل». وترسل الولاية النموذج 1099-G وفيه المجموع في الخانة 1. ولا تُستقطع الضريبة الفيدرالية ما لم تطلب ذلك: ففي النموذج W-4V يمكنك اختيار استقطاع 10% من كل دفعة، ولا يُسمح بأي نسبة أخرى. وإلا فقد تحتاج إلى سداد مدفوعات الضرائب المقدَّرة كل ربع سنة.
- مكافأة نهاية الخدمة. يقول المنشور 525 من مصلحة الضرائب: «يجب عليك إدراج المبالغ التي تتلقاها كمكافأة نهاية خدمة ضمن الدخل». وقد لا يتطابق الاستقطاع من المبلغ المقطوع مع الضريبة المستحقة عليك في النهاية عن السنة، لذا تحقق منه باستخدام أداة تقدير الاستقطاع الضريبي (Tax Withholding Estimator) لدى مصلحة الضرائب.
- السحب من حساب 401(k) أو IRA. الجزء الخاضع للضريبة دخل عادي. وإذا كان عمرك أقل من 59 1/2، تضيف مصلحة الضرائب «ضريبة إضافية بنسبة 10% على السحب المبكر ما لم ينطبق استثناء»، ويُبلَّغ عنها في النموذج 5329 عند الاقتضاء. والتوزيع الخاضع للضريبة من خطة صاحب العمل الذي يُدفع لك يخضع لاستقطاع إلزامي يبلغ عمومًا 20 بالمئة؛ أما التحويل المباشر (direct rollover) فلا استقطاع عليه، ولديك 60 يومًا لتحويل توزيع تلقيته.
استثناءات من الضريبة الإضافية بنسبة 10% تهمّك بعد التسريح
| الاستثناء | خطة صاحب العمل (401(k)) | IRA |
|---|---|---|
| تترك الوظيفة خلال السنة التي تبلغ فيها 55 عامًا أو بعدها (50 لموظفي السلامة العامة) | نعم | لا |
| أقساط التأمين الصحي المدفوعة أثناء البطالة | لا | نعم |
| توزيع واحد سنويًا لنفقات شخصية طارئة، بحد أقصى $1,000 (IRS.gov, 2026) | نعم | نعم |
| سلسلة من الدفعات الدورية المتساوية بشكل جوهري | نعم | نعم |
| العجز الكلي والدائم | نعم | نعم |
المصدر: مصلحة الضرائب، Retirement topics: exceptions to tax on early distributions (موضوعات التقاعد: الاستثناءات من الضريبة على التوزيعات المبكرة). والاستثناء يلغي الضريبة الإضافية بنسبة 10% فقط؛ وتظل ضريبة الدخل مستحقة.
إذا كانت مصلحة الضرائب قد حجزت بالفعل على حساب تقاعد، فاقرأ حجز مصلحة الضرائب على حسابات التقاعد.
إذا كانت لديك خطة سداد: خفّضها قبل أن تفوّت دفعة
تقول صفحة خطط السداد لدى مصلحة الضرائب إنه يمكنك تغيير خطة قائمة بتسجيل الدخول إلى حسابك الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account)، حيث «يمكنك تعديل نوع خطتك الحالية وتاريخ الدفع والمبلغ». ويمكنك أيضًا تحويلها إلى الخصم المباشر من هناك. وإذا لم تستطع التعديل عبر الإنترنت، فاتصل على 800-829-1040 (IRS.gov, 2026).
| طريقة التعديل | الرسوم |
|---|---|
| عبر الإنترنت | $6 |
| بالهاتف أو البريد أو شخصيًا | $89 (IRS.gov, 2026) |
| بالهاتف أو البريد أو شخصيًا، لدافعي الضرائب منخفضي الدخل | $43 (IRS.gov, 2026) |
| تغييرات على خطة قائمة بالخصم المباشر | $0 (IRS.gov, 2026) |
إذا لم تستطع دفع حتى الحد الأدنى المطلوب، تطلب مصلحة الضرائب بيانًا ماليًا (النموذج 433-F أو 433-H، أو 433-B للشركات) لكي تحدد قسطًا بناءً على دخلك ونفقاتك الفعلية. وتجد مقارنة أنواع الخطط وشروطها في مقارنة خطط السداد لدى مصلحة الضرائب.
إذا كنت قد فوّتّ دفعة بالفعل
قد تؤدي الدفعة الفائتة إلى تخلف الخطة عن السداد. وعندها ترسل مصلحة الضرائب الإشعار CP523، وهو إشعارها بنية إنهاء اتفاقية التقسيط والحجز. وتقول مصلحة الضرائب إن عليك الدفع قبل تاريخ الإنهاء المذكور في الإشعار والتواصل معها «في أقرب وقت ممكن، على ألا يتجاوز ذلك 30 يومًا من تاريخ الإشعار». وقد تُفرض رسوم إعادة تفعيل. والتصرف في هذه المرحلة يحافظ على خطتك؛ أما الانتظار فقد يعيد إطلاق إجراءات الحجز.
إذا كنت لا تستطيع دفع أي شيء الآن: غير قابل للتحصيل حاليًا
عندما يجعلك الدفع عاجزًا عن تغطية نفقات المعيشة الأساسية، «قد تضع مصلحة الضرائب حسابك في وضع غير قابل للتحصيل حاليًا (Currently Not Collectible) (CNC)». ولكي تقرر، تطلب بيانًا ماليًا (النموذج 433-F أو 433-A) وإثباتًا للدخل والنفقات والحسابات البنكية والأصول. وهذا ما يفعله وضع CNC وما لا يفعله، وفقًا لموقع IRS.gov:
- تتوقف معظم إجراءات التحصيل، ويقول المنشور 594 من مصلحة الضرائب إن مصلحة الضرائب لا يمكنها إصدار حجز جديد ما دامت توافق على أنك لا تستطيع الدفع بسبب ضائقة اقتصادية.
- الرصيد «لا يُعفى منه ولا يُلغى»، وتستمر الغرامات والفوائد في التراكم. وتُحتسب الفوائد بسعر الفائدة الفيدرالي قصير الأجل مضافًا إليه 3 نقاط مئوية، ويُعاد ضبطه كل ربع سنة (7% (IRS.gov, يوليو–ديسمبر 2026) في هذا الربع).
- قد تظل مصلحة الضرائب تسجّل إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي (Notice of Federal Tax Lien)، وستخصم أي مبلغ مسترد فيدرالي من الرصيد. ويمكنها مراجعة وضعك المالي لاحقًا واستئناف التحصيل عندما يتحسن دخلك.
معلومة مفيدة أثناء بطالتك: يُدرج المنشور 594 إعانات البطالة ضمن المدفوعات التي لا يمكن لمصلحة الضرائب الحجز عليها. أما حسابات التقاعد والحسابات البنكية فليست في تلك القائمة.
القواعد الكاملة، بما في ذلك كيفية مراجعة مصلحة الضرائب لحسابات CNC، موجودة في دليل وضع غير قابل للتحصيل حاليًا. وإذا وصلك بالفعل إشعار نهائي بنية الحجز، فراجع كيفية إيقاف التحصيل لدى مصلحة الضرائب مؤقتًا، الذي يشرح جلسة الاستماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process) التي يمكنك طلبها خلال 30 يومًا (IRS.gov, 2026) من الإشعار LT11 أو الرسالة 1058.
عرض التسوية: لماذا يهم التوقيت بعد التسريح
عرض التسوية (Offer in Compromise) يسوّي الرصيد بأقل من كامله عندما لا تستطيع سداده بشكل واقعي. وتنظر مصلحة الضرائب في «الدخل والنفقات وصافي قيمة الأصول»، ويشمل مبلغ العرض الدخل المستقبلي: الدخل الشهري المتاح مضروبًا في 12 (IRS.gov, أبريل 2026) شهرًا لعرض الدفعة المقطوعة أو 24 (IRS.gov, أبريل 2026) شهرًا لعرض الدفعات الدورية.
وهنا تكمن المشكلة. يوجّه دليل مصلحة الضرائب لفاحصي العروض (IRM 5.8.5.20, Future Income) الفاحصين، عندما يكون دافع الضرائب «عاطلًا عن العمل مؤقتًا أو حديثًا أو يعمل بأقل من طاقته»، إلى استخدام «مستوى الدخل المتوقع لو كان دافع الضرائب يعمل بدوام كامل» إذا كانت فرصة العمل واضحة. وبالنسبة لمن هو عاطل عن العمل ولا يُتوقع أن يعود إلى مهنته السابقة أو مستوى دخله السابق، ينبغي للفاحص أن يناقش معه الدخل المستقبلي المتوقع. أما في حالة البطالة طويلة الأمد، فيقول الدليل باستخدام الدخل الحالي.
لذا فإن العرض المقدَّم في الشهر التالي للتسريح قد يُقيَّم كما لو أن راتبك السابق سيعود. وبالنسبة لكثيرين، يكون الترتيب الأكثر واقعية هو خطة سداد أقل أو وضع CNC أثناء البحث عن عمل، ثم عرض لاحقًا إذا ظل دخلك منخفضًا. ويجب أيضًا أن تكون قد قدّمت جميع الإقرارات المطلوبة وسددت مدفوعات الضرائب المقدَّرة المطلوبة لكي تتأهل. اختبر الأرقام باستخدام حاسبة العرض أو أداة التأهل المسبق لعرض التسوية (Pre-Qualifier) لدى مصلحة الضرائب، واقرأ دليل عرض التسوية قبل دفع رسوم الطلب البالغة $205 (IRS.gov, 2026).
السجلات التي يجب جمعها
- إشعار إنهاء الخدمة، وآخر قسيمة راتب، وأي اتفاقية لمكافأة نهاية الخدمة.
- خطاب منح إعانة البطالة وسجل مدفوعاتها (ولاحقًا النموذج 1099-G).
- كشوف حسابات 401(k) وIRA وحسابات التقاعد الأخرى، بالإضافة إلى النموذج 1099-R لأي سحب.
- ميزانيتك الشهرية الحالية: الإيجار أو قسط الرهن العقاري، والمرافق، والطعام، والسيارة، والتأمين الصحي، وأي مدفوعات بأمر من المحكمة.
- كشوف الحساب البنكي لآخر ثلاثة أشهر.
- تفاصيل خطة السداد وكل إشعارات مصلحة الضرائب مرتبةً. ويُظهر حسابك الإلكتروني الرصيد والخطة.
هذه هي المستندات نفسها التي يطلبها البيان المالي، لذا فإن جمعها الآن يسرّع تعديل الخطة أو طلب وضع CNC.
خطوتك التالية
إذا كانت لديك خطة، فعدّلها عبر الإنترنت قبل تاريخ الاستحقاق التالي. وإذا كنت لا تستطيع الدفع إطلاقًا، فاتصل بمصلحة الضرائب واسأل عن وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا». وإذا كانت مصلحة الضرائب لا تستجيب وكانت المشكلة تسبب لك ضائقة مالية، فإن خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) مجانية ومستقلة داخل مصلحة الضرائب؛ ويمكنك الاتصال على 877-777-4778 (IRS.gov, 2026) أو تقديم النموذج 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)). كما تمثّل عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) دافعي الضرائب المؤهلين مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة. وإذا وصلك إشعار نهائي، فاتبع خطة العمل بعد الإشعار النهائي. وإذا أردت أن يطّلع مختص على وضعك، فاطلب استشارة مجانية؛ وإذا كان تعديل بسيط عبر الإنترنت سيحل المشكلة، فسنخبرك بذلك.
الأسئلة الشائعة
نعم. يجب عليك عمومًا إدراج جميع تعويضات البطالة ضمن الدخل. وتُبلغ ولايتك عنها في النموذج 1099-G. ويمكنك طلب استقطاع 10% من كل دفعة بتقديم النموذج W-4V إلى الجهة الدافعة، أو سداد مدفوعات الضرائب المقدَّرة.
لا تتوقف عن الدفع ببساطة، لأن الدفعة الفائتة قد تؤدي إلى التخلف عن السداد وإلى الإشعار CP523. بدلًا من ذلك، عدّل الخطة إلى مبلغ أقل في حسابك الإلكتروني، أو إذا كنت لا تستطيع دفع أي شيء، فاطلب من مصلحة الضرائب مراجعة وضعك المالي لمنحك وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا».
يُدرج المنشور 594 من مصلحة الضرائب إعانات البطالة ضمن المدفوعات التي لا يمكن لمصلحة الضرائب الحجز عليها. أما حسابك البنكي وحسابات التقاعد فلا تتمتع بالحماية نفسها.
فكّر في الأمر جيدًا أولًا. إذا كان عمرك أقل من 59 1/2 فعليك عادةً ضريبة الدخل بالإضافة إلى ضريبة إضافية بنسبة 10%، ويُستقطع عمومًا 20 بالمئة عند الصرف، وقد لا يغطي ذلك كل المستحق. وقد يكلّفك تخفيض خطة السداد أو وضع CNC أقل أثناء بطالتك.
ربما، لكن التوقيت مهم. فقد يقيّم فاحصو مصلحة الضرائب الدخل المستقبلي بما كنت ستكسبه لو كنت تعمل بدوام كامل إذا كنت عاطلًا عن العمل مؤقتًا فقط. ويكون العرض أنسب عادةً عندما يبدو انخفاض دخلك طويل الأمد.
$6 (IRS.gov, 2026) عبر الإنترنت، و$89 (IRS.gov, 2026) بالهاتف أو البريد أو شخصيًا ($43 (IRS.gov, 2026) لدافعي الضرائب منخفضي الدخل)، و$0 (IRS.gov, 2026) للتغييرات على خطة قائمة بالخصم المباشر.
المصادر
- IRS Topic no. 418, Unemployment compensation
- IRS Form W-4V (Rev. January 2026), Voluntary Withholding Request
- IRS Publication 525 (2025), Taxable and Nontaxable Income
- IRS: Retirement topics, exceptions to tax on early distributions
- IRS Topic no. 558, Additional tax on early distributions from retirement plans other than IRAs
- IRS Topic no. 413, Rollovers from retirement plans
- IRS: Payment plans; installment agreements
- IRS: Understanding your CP523 notice
- IRS: Temporarily delay the collection process
- IRS Publication 594 (Rev. 1-2026), The IRS Collection Process
- IRS: Offer in compromise
- IRM 5.8.5, Financial Analysis (5.8.5.20 Future Income)
- IRS: The Taxpayer Advocate Service is your voice at the IRS
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع مختص على الخيارات المتاحة لك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.