Los impuestos atrasados son cualquier obligación tributaria federal (o estatal) de un año anterior que sigue sin pagarse. Esto puede ocurrir por varias razones: usted presentó una declaración pero no pudo pagar el saldo; no presentó ninguna declaración y el IRS determinó una obligación a su nombre mediante una declaración sustitutiva (Substitute for Return, SFR) según la sección §6020(b) del IRC; o declaró ingresos de menos y el IRS corrigió su declaración después de una auditoría o de un cotejo automatizado.
Cuando un saldo de impuestos queda sin pagar, el IRS aplica dos cargos principales:
Si además no presentó la declaración, la multa por no presentar la declaración del 5% por mes (hasta el 25%) se suma a la multa por no pagar durante los primeros cinco meses (IRC §6651(a)(1)). Cuando ambas multas se aplican en el mismo mes, el IRS reduce la multa por no presentar en el monto de la multa por no pagar, pero el efecto neto sigue siendo severo: las multas combinadas pueden llegar al 47.5% del impuesto no pagado (después de unos cuatro años y dos meses), antes siquiera de sumar los intereses.
El IRS tiene 10 años a partir de la fecha de la tasación para cobrar una obligación tributaria; esto se conoce como la fecha de vencimiento del plazo de cobro (Collection Statute Expiration Date, CSED), según la sección §6502 del IRC. Después de ese período, el saldo vence. Sin embargo, ciertas acciones (como presentar un Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise) o declararse en bancarrota) pueden suspender (pausar) el plazo y extender el período de cobro.
Es posible que tenga impuestos atrasados si se encuentra en alguna de estas situaciones:
Entender cómo el IRS cobra las obligaciones tributarias atrasadas es fundamental para saber cuándo y cómo actuar. Esta es la secuencia habitual:
Después de que el IRS procesa su declaración (o prepara una declaración sustitutiva), envía un aviso CP14 en el que le informa el saldo adeudado, incluidos las multas y los intereses iniciales. Esta es su primera oportunidad de resolver el saldo antes de que el cobro se intensifique.
Si no responde al CP14, el IRS envía avisos de seguimiento aproximadamente cada 5 a 6 semanas. Cada aviso vuelve a calcular el saldo con las multas y los intereses adicionales acumulados.
El CP504 es el último aviso de saldo adeudado antes de que el IRS comience el cobro forzoso. Advierte que el IRS tiene la intención de embargar (incautar) su reembolso de impuestos estatales y que puede ir tras otros bienes. Es un momento decisivo para actuar.
Esta carta enviada por correo certificado le da 30 días para solicitar una audiencia de debido proceso de cobro (Collection Due Process, CDP) antes de que el IRS pueda embargar su sueldo, sus cuentas bancarias u otros bienes. Si no responde dentro de este plazo, sus opciones se reducen considerablemente.
Si aún no ha respondido, el IRS puede proceder con el embargo de sueldo, embargos bancarios, gravámenes por impuestos federales o la incautación de bienes. En esta etapa, el funcionario de cobro del IRS (Revenue Officer) asignado a su caso tiene amplias facultades para cobrar.
En casos extremos que implican no presentar declaraciones o no pagar de forma intencional, declaraciones fraudulentas o evasión de impuestos, el IRS puede remitir su caso a su División de Investigación Criminal (IRS-CI). Aunque el procesamiento penal es poco común para los contribuyentes comunes, no presentar declaraciones o no pagar impuestos de forma intencional es un delito menor según la sección §7203 del IRC, que se castiga con hasta un año de prisión por cada año sin presentar. La evasión de impuestos según la sección §7201 del IRC es un delito grave que conlleva hasta cinco años de prisión. Por lo general, la remisión a la vía penal implica saldos elevados, patrones de engaño o actos concretos de evasión.
Un programa de acuerdo que le permite resolver su obligación tributaria por menos del total adeudado si el IRS determina que no puede cobrar razonablemente el saldo completo. El IRS evalúa sus ingresos, gastos, bienes y capacidad futura de generar ingresos mediante una fórmula llamada potencial razonable de cobro (Reasonable Collection Potential, RCP).
Un conjunto de programas ampliados que facilitan el acceso a los planes de pagos a plazos (Installment Agreements) y a los Ofrecimientos de Transacción, incluidos límites más altos para los planes simplificados y condiciones más favorables para liquidar la obligación.
Un plan de pagos mensuales con el IRS. Los planes de pagos simples (Simple Payment Plans; antes, planes simplificados) están disponibles para saldos de $50,000 o menos, tanto para personas como para negocios ($25,000 o menos si el saldo de un negocio incluye impuestos del fondo fiduciario), sin necesidad de presentar información financiera completa. Para saldos mayores, el IRS evalúa su capacidad de pago mediante el Formulario 433-A o el 433-F.
Si tiene una causa razonable por haber presentado o pagado tarde (una enfermedad grave, un desastre natural, haber confiado en un profesional de impuestos), podría calificar para que le eliminen las multas. La reducción por primera vez (First-Time Abatement, FTA) está disponible para los contribuyentes con un historial de cumplimiento limpio durante los tres años anteriores.
Si no puede pagar nada, el IRS puede asignar a su cuenta el estado de No Cobrable Actualmente (Currently Not Collectible), que suspende la mayor parte de la actividad de cobro. El saldo sigue existiendo, pero el IRS detiene los embargos bancarios, los embargos de sueldo y las llamadas telefónicas. Los intereses siguen acumulándose, pero si la CSED vence mientras usted está en estado CNC, el saldo se cancela.
Cada día que espera, las multas y los intereses aumentan su saldo. Resolver su saldo congela o reduce ese crecimiento.
Una vez que se establece una solución, el IRS generalmente detiene los embargos bancarios y los embargos de sueldo; un gravamen ya presentado se mantiene hasta que se libera o se retira.
Programas como el Ofrecimiento de Transacción y la reducción de multas pueden disminuir considerablemente su obligación total.
Con un saldo pendiente con el IRS, es difícil obtener préstamos, vender propiedades o planificar el futuro. Resolverlo elimina ese obstáculo.
El estrés constante de un saldo con el IRS afecta su salud, sus relaciones y su vida diaria. Resolverlo le permite dejarlo atrás.
Un gravamen por impuestos federales es de dominio público y puede limitar su capacidad de obtener crédito. Pagar la totalidad lleva a la liberación del gravamen; el retiro es posible en casos específicos, como algunos planes de pago por débito directo.
Para los contribuyentes con declaraciones no presentadas, ponerse en cumplimiento reduce en gran medida el riesgo de un procesamiento penal.
Maria, una diseñadora gráfica independiente de Arizona, se atrasó en sus pagos trimestrales del impuesto estimado durante un divorcio difícil en 2019. No presentó sus declaraciones de 2019 ni de 2020 porque se sentía abrumada y tenía miedo de lo que debía. Para cuando se comunicó con Global Gate Tax Relief en 2022, el IRS ya había preparado declaraciones sustitutivas y le había determinado una obligación combinada de $67,000, mucho más de lo que habría debido si hubiera presentado las declaraciones ella misma, porque las declaraciones sustitutivas no incluían ninguna de sus deducciones legítimas de negocio.
Nuestro equipo presentó sus declaraciones originales de 2019 y 2020, lo que redujo su obligación real a $31,000. Luego solicitamos la reducción de multas por primera vez, con lo que se eliminaron $6,200 en multas por no presentar la declaración y por no pagar. Por último, negociamos un plan de pagos a plazos de 72 meses de $380 al mes, un pago que Maria podía manejar mientras reconstruía su negocio. Su ahorro total: más de $35,000.
Nuestro equipo incluye agentes inscritos (Enrolled Agents, EA) y especialistas en resolución de problemas tributarios autorizados para representarlo ante el IRS en todos los niveles.
No nos limitamos a elegir un programa y esperar lo mejor. Analizamos su panorama financiero completo, su historial de cumplimiento y las transcripciones de su cuenta del IRS para identificar la estrategia de resolución óptima.
Llame al 1-877-800-8180 para una revisión de su situación sin compromiso. Le diremos exactamente en qué situación se encuentra y cuáles son sus opciones.
Hemos ayudado a miles de contribuyentes a resolver obligaciones tributarias atrasadas que van desde $10,000 hasta más de $1 millón.
Desde presentar las declaraciones pendientes hasta negociar con el IRS y llegar a la solución final, nos encargamos de todo para que usted no tenga que tratar directamente con el IRS.
Por lo general, el IRS tiene 10 años a partir de la fecha de la tasación para cobrar una obligación tributaria (IRC §6502). Esta es la fecha de vencimiento del plazo de cobro (CSED). Sin embargo, ciertas acciones, como presentar un Ofrecimiento de Transacción, declararse en bancarrota o salir del país por un período prolongado, pueden detener el reloj y extender la fecha límite.
Ignorar los impuestos atrasados no hará que desaparezcan. El IRS seguirá sumando multas e intereses, e intensificará sus acciones de cobro, desde avisos hasta el embargo de sueldo, embargos bancarios y gravámenes por impuestos federales. En casos extremos, el IRS puede incautar bienes o remitir su caso para un procesamiento penal.
Simplemente deberle dinero al IRS no es un delito. Sin embargo, no presentar declaraciones de impuestos de forma intencional (IRC §7203) o incurrir en evasión de impuestos (IRC §7201) puede dar lugar a cargos penales. La diferencia clave es la intención: si usted hizo un esfuerzo honesto por cumplir pero no le alcanzó el dinero, es sumamente improbable que enfrente un procesamiento penal.
Sí, mediante el programa de Ofrecimiento de Transacción. Si el IRS determina que no puede cobrar la cantidad total dentro del tiempo que le queda al plazo de cobro, puede aceptar un pago reducido en una suma global o en pagos a corto plazo. Calificar depende de sus ingresos, gastos, bienes y capacidad futura de generar ingresos.
En la mayoría de los casos, sí. El IRS exige que usted esté al día con sus declaraciones (es decir, que haya presentado todas las declaraciones requeridas) antes de aprobar un plan de pagos a plazos, un Ofrecimiento de Transacción o el estado de No Cobrable Actualmente. Presentar sus propias declaraciones (en lugar de aceptar las declaraciones sustitutivas del IRS) casi siempre da como resultado un saldo menor, porque puede reclamar deducciones y créditos que el IRS no incluye.
Los honorarios varían según la complejidad de su caso, la cantidad de años involucrados y la estrategia de resolución necesaria. En Global Gate Tax Relief le damos una cotización clara de honorarios después de su consulta gratuita, sin cargos ocultos ni sorpresas. Llame al 1-877-800-8180 para comenzar.
Puede hacerlo, pero es arriesgado. El IRS no está de su lado, y los funcionarios de cobro del IRS están capacitados para cobrar lo máximo posible. Un profesional de impuestos con licencia conoce las reglas, los procedimientos y las estrategias que pueden ahorrarle miles o incluso decenas de miles de dólares.
No deje que los impuestos atrasados controlen su vida. Las multas y los intereses aumentan cada día, y el IRS no se va a olvidar de su saldo. Pero existen soluciones reales, y cuanto antes actúe, más opciones tendrá.
