Неуплаченные налоги (back taxes) — это любые федеральные (или штатные) налоговые обязательства за прошлые годы, которые остаются непогашенными. Это может произойти по разным причинам: вы подали декларацию, но не смогли оплатить сумму к оплате; вы вообще не подали декларацию, и IRS начислило налог за вас, составив декларацию за налогоплательщика (Substitute for Return, SFR) согласно IRC §6020(b); или вы занизили доход, и IRS исправило вашу декларацию после налоговой проверки или автоматической сверки данных.
Если налоговая задолженность не погашена, IRS добавляет к ней два основных начисления:
Если вы к тому же не подали декларацию, штраф за непредставление налоговой декларации в размере 5% в месяц (до 25%) добавляется к штрафу за неуплату в течение первых пяти месяцев (IRC §6651(a)(1)). Когда оба штрафа применяются в одном и том же месяце, IRS уменьшает штраф за неподачу на сумму штрафа за неуплату, но итог все равно суровый: в сумме штрафы могут достичь 47.5% неуплаченного налога (примерно через четыре года и два месяца) — еще до учета процентов.
У IRS есть 10 лет с даты начисления налога, чтобы взыскать задолженность, — этот предел называется датой истечения срока взыскания (Collection Statute Expiration Date, CSED) согласно IRC §6502. По истечении этого срока задолженность прекращается. Однако некоторые действия (например, подача компромиссного предложения (Offer in Compromise) или заявления о банкротстве) могут приостановить течение этого срока и тем самым продлить период взыскания.
Возможно, у вас задолженность по налогам, если верно хотя бы одно из следующего:
Чтобы понимать, когда и как действовать, важно знать, как IRS взыскивает налоговую задолженность. Обычно все происходит в такой последовательности:
После того как IRS обработает вашу декларацию (или составит декларацию за вас — SFR), оно направляет уведомление CP14 о сумме к оплате, включая первые штрафы и проценты. Это ваша первая возможность урегулировать задолженность, пока взыскание не ужесточилось.
Если вы не ответите на CP14, IRS будет присылать повторные уведомления примерно каждые 5–6 недель. В каждом уведомлении сумма пересчитывается с учетом новых штрафов и процентов.
CP504 — последнее уведомление о сумме к оплате перед тем, как IRS начнет принудительное взыскание. В нем говорится, что IRS намерено наложить арест на ваш налоговый возврат от штата и может обратить взыскание на другие активы. Это критический момент, когда нужно действовать.
Это заказное письмо дает вам 30 дней, чтобы запросить слушание по надлежащей процедуре взыскания (Collection Due Process, CDP), прежде чем IRS сможет наложить арест на вашу зарплату, банковские счета или другое имущество. Если не ответить в этот срок, ваши возможности серьезно сократятся.
Если вы так и не ответили, IRS может перейти к удержанию из заработной платы, аресту банковских счетов, федеральному налоговому залогу или конфискации имущества. На этом этапе назначенный на ваше дело налоговый инспектор по взысканию (Revenue Officer) имеет широкие полномочия.
В крайних случаях — при умышленной неподаче деклараций или неуплате налогов, подаче мошеннических деклараций или уклонении от уплаты налогов — IRS может передать ваше дело в свой Отдел уголовных расследований (IRS Criminal Investigation, IRS-CI). Хотя обычных налогоплательщиков редко привлекают к уголовной ответственности, умышленная неподача деклараций или неуплата налогов является мисдиминором (менее тяжким преступлением) согласно IRC §7203 и наказывается лишением свободы на срок до одного года за каждый год неподачи. Уклонение от уплаты налогов согласно IRC §7201 — тяжкое преступление (фелония), за которое грозит до пяти лет. Как правило, дело передают в уголовное расследование при крупных суммах, систематическом обмане или активных действиях по уклонению от уплаты.
Программа урегулирования, которая позволяет погасить налоговое обязательство за меньшую сумму, чем вы должны, если IRS решит, что не может в разумных пределах взыскать всю сумму. IRS оценивает ваши доходы, расходы, активы и будущие заработки по формуле, которая называется разумным потенциалом взыскания (Reasonable Collection Potential, RCP).
Общее название для расширенных программ, которые делают соглашения об уплате в рассрочку (Installment Agreements) и компромиссные предложения более доступными, включая более высокие пороги для упрощенных соглашений и более выгодные условия урегулирования задолженности.
План ежемесячных выплат, согласованный с IRS. Упрощённые планы платежей (Simple Payment Plan, ранее — упрощенные соглашения) доступны физическим лицам и бизнесу при задолженности $50,000 или меньше ($25,000 или меньше, если в задолженность бизнеса входят удержанные налоги) без полного раскрытия финансовой информации. При более крупной задолженности IRS оценивает вашу платежеспособность по форме 433-A или 433-F.
Если у вас есть уважительная причина (reasonable cause) для несвоевременной подачи декларации или уплаты налога (тяжелая болезнь, стихийное бедствие, вы положились на налогового специалиста), вы можете претендовать на отмену штрафов. Освобождение от штрафа за первое нарушение (First-Time Abatement, FTA) доступно налогоплательщикам, у которых за предыдущие три года не было нарушений.
Если вы не можете платить совсем ничего, IRS может присвоить вашему счету статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible, CNC) и приостановить большинство мер взыскания. Задолженность сохраняется, но IRS прекращает аресты, удержания из зарплаты и звонки. Проценты продолжают начисляться, но если срок взыскания (CSED) истечет, пока у вас статус CNC, задолженность списывается.
Каждый день ожидания добавляет к вашей задолженности штрафы и проценты. Урегулирование останавливает или замедляет этот рост.
Как только урегулирование оформлено, IRS, как правило, прекращает аресты и удержания из зарплаты; уже зарегистрированный залог сохраняется, пока его не снимут или не отзовут уведомление о нем.
Такие программы, как компромиссное предложение и освобождение от штрафов, могут значительно снизить общую сумму вашего обязательства.
Пока над вами висит задолженность перед IRS, трудно получить кредит, продать имущество или строить планы на будущее. Урегулирование снимает это препятствие.
Постоянный стресс из-за задолженности перед IRS сказывается на здоровье, отношениях и повседневной жизни. Урегулирование позволяет оставить это позади.
Федеральный налоговый залог — это публичная информация, и он может ограничить вашу возможность получить кредит. Полная оплата ведет к снятию залога (lien release); отзыв уведомления о залоге (lien withdrawal) возможен в определенных случаях, например при некоторых планах выплат с прямым списанием со счета.
Для налогоплательщиков с неподанными декларациями приведение отчетности в порядок значительно снижает риск уголовного преследования.
Мария, графический дизайнер-фрилансер из Аризоны, перестала вносить квартальные расчетные налоговые платежи во время тяжелого развода в 2019 году. Она не подала декларации за 2019 и 2020 годы, потому что была подавлена и боялась узнать, сколько должна. Когда в 2022 году она обратилась в Global Gate Tax Relief, IRS уже составило за нее декларации (SFR) и начислило в общей сложности $67,000 — гораздо больше, чем она была бы должна, если бы подала декларации сама, потому что в SFR не были учтены ее законные вычеты по расходам на бизнес.
Наша команда подала ее собственные декларации за 2019 и 2020 годы, и ее фактическая задолженность снизилась до $31,000. Затем мы подали заявление на освобождение от штрафа за первое нарушение и добились отмены $6,200 штрафов за неподачу декларации и за неуплату. Наконец, мы договорились о соглашении об уплате в рассрочку на 72 месяца с платежом $380 в месяц — эту сумму Мария могла платить, восстанавливая свой бизнес. Общая экономия составила более $35,000.
В нашей команде работают уполномоченные агенты IRS (Enrolled Agents, EA) и специалисты по урегулированию налоговых проблем, которые вправе представлять ваши интересы перед IRS на любом уровне.
Мы не выбираем программу наугад в надежде на лучшее. Мы анализируем всю вашу финансовую картину, историю соблюдения налоговых требований и выписки из вашего налогового счета в IRS, чтобы найти оптимальную стратегию урегулирования.
Позвоните по номеру 1-877-800-8180, чтобы бесплатно и без обязательств разобрать вашу ситуацию. Мы точно скажем, в каком вы положении и какие у вас есть варианты.
Мы помогли тысячам налогоплательщиков урегулировать задолженность по налогам в размере от $10,000 до более чем $1 миллиона.
От подачи пропущенных деклараций до переговоров с IRS и окончательного урегулирования — мы берем все на себя, и вам не придется общаться с IRS напрямую.
Как правило, у IRS есть 10 лет с даты начисления налога, чтобы взыскать задолженность (IRC §6502). Это и есть дата истечения срока взыскания (CSED). Однако некоторые действия — например, подача компромиссного предложения, заявления о банкротстве или длительное пребывание за пределами страны — могут приостановить отсчет и отодвинуть этот срок.
Если игнорировать неуплаченные налоги, они никуда не денутся. IRS продолжит начислять штрафы и проценты и будет усиливать взыскание: от уведомлений к удержанию из заработной платы, аресту банковских счетов и федеральным налоговым залогам. В крайних случаях IRS может конфисковать имущество или передать ваше дело для уголовного преследования.
Сама по себе задолженность перед IRS не является преступлением. Однако умышленная неподача налоговых деклараций (IRC §7203) или уклонение от уплаты налогов (IRC §7201) могут повлечь уголовные обвинения. Главное здесь — умысел: если вы честно пытались выполнить требования, но вам не хватило денег, уголовное преследование крайне маловероятно.
Да, с помощью программы компромиссного предложения. Если IRS решит, что не сможет взыскать всю сумму за время, оставшееся до истечения срока взыскания, оно может принять меньшую сумму единовременно или в виде краткосрочных платежей. Право на программу зависит от ваших доходов, расходов, активов и будущих заработков.
В большинстве случаев — да. IRS требует, чтобы вы соблюдали требования по подаче деклараций, то есть подали все обязательные декларации, прежде чем одобрит соглашение об уплате в рассрочку, компромиссное предложение или статус CNC. Если подать декларации самостоятельно (а не соглашаться с декларациями SFR, составленными IRS), задолженность почти всегда оказывается меньше, потому что вы можете заявить вычеты и налоговые кредиты, которые IRS не учитывает.
Стоимость зависит от сложности дела, количества охваченных лет и нужной стратегии урегулирования. В Global Gate Tax Relief мы называем понятную стоимость после бесплатной консультации — без скрытых платежей и сюрпризов. Позвоните по номеру 1-877-800-8180, чтобы начать.
Можете, но это рискованно. IRS не на вашей стороне, а налоговых инспекторов по взысканию учат взыскивать максимум. Лицензированный налоговый специалист знает правила, процедуры и стратегии, которые помогут вам сэкономить тысячи или даже десятки тысяч долларов.
Не позволяйте неуплаченным налогам управлять вашей жизнью. Штрафы и проценты растут каждый день, и IRS не забудет о вашей задолженности. Но реальные решения существуют, и чем раньше вы начнете действовать, тем больше у вас вариантов.
