Los mejores consejos tributarios para extranjeros en EE. UU. (2026)

Actualizado en septiembre de 2026

El paso tributario más importante para un extranjero en EE. UU. es determinar si usted es extranjero residente o extranjero no residente para efectos tributarios, porque eso decide qué declaración presenta, qué ingresos pagan impuestos y qué formularios debe presentar. Su estatus migratorio por sí solo no lo responde; lo responden la prueba de la tarjeta verde (green card test) y la prueba de presencia sustancial (substantial presence test). Los consejos que siguen van en el orden en que la mayoría de las personas se encuentra con estas reglas, desde la llegada hasta la salida, y cada uno se basa en la orientación actual del IRS.

1. 1

   Determine primero su estado de residencia

   Según IRS.gov, una persona que no es ciudadana es extranjero no residente a menos que cumpla la prueba de la tarjeta verde (tener la condición de residente permanente legal) o la prueba de presencia sustancial. Cumple la segunda prueba si estuvo físicamente presente en EE. UU. al menos 31 días en el año en curso y 183 días en un período de tres años, contando todos los días de este año, un tercio de los días del año pasado y un sexto de los días del año anterior a ese.

   Algunos días no cuentan, como los días en que viaja diariamente desde Canadá o México para trabajar y las escalas de tránsito de menos de 24 horas. Haga el cálculo cada año; su estado puede cambiar a medida que se prolonga su estadía.

2. 2

   Excluya los días como persona exenta con el Formulario 8843

   Los estudiantes con visas F, J, M o Q que cumplen sustancialmente las condiciones de su visa, y los maestros y aprendices con visas J o Q, pueden excluir sus días de presencia de la prueba de presencia sustancial, según IRS.gov. Para hacerlo, presentan el Formulario 8843. Según las instrucciones del Formulario 8843 de 2025, adjúntelo al Formulario 1040-NR si presenta uno; si no tiene que presentar una declaración, envíelo por correo por separado a más tardar en la fecha de vencimiento del 1040-NR.

   Omitirlo sale caro: las instrucciones advierten que, si no excluye esos días, podría resultar residente de EE. UU. según la prueba.

3. 3

   Revise la excepción por conexión más estrecha

   Si cumple la prueba de presencia sustancial pero estuvo en EE. UU. menos de 183 días este año, mantuvo su domicilio tributario en un solo país extranjero todo el año y tiene una conexión más estrecha (closer connection) con ese país, aun así se le puede tratar como no residente, según IRS.gov. No puede haber solicitado una tarjeta verde ni haber dado pasos para obtenerla.

   La excepción se reclama con el Formulario 8840, adjunto a su declaración o presentado por separado a más tardar en la fecha de vencimiento de la declaración. IRS.gov indica que presentar tarde el Formulario 8840 puede hacerle perder la excepción, a menos que demuestre con pruebas claras y convincentes que intentó cumplir.

4. 4

   Presente a tiempo el Formulario 1040-NR si es no residente

   Los extranjeros no residentes que deben presentar una declaración usan el Formulario 1040-NR, según IRS.gov. La fecha límite es el 15 de abril si recibió salarios sujetos a retención en EE. UU. o tiene una oficina en EE. UU.; de lo contrario, es el 15 de junio. Los ingresos efectivamente relacionados con un negocio en EE. UU. pagan impuestos según las tasas progresivas, mientras que la mayoría de los demás ingresos de inversión de fuente estadounidense pagan una tasa fija del 30% o una tasa menor según un tratado, sin deducciones.

   Presente a tiempo aunque no pueda pagar: IRS.gov advierte que las declaraciones presentadas con más de 16 meses de retraso pueden perder deducciones y créditos que de otro modo se permitirían.

5. 5

   Obtenga un ITIN si no puede obtener un número de Seguro Social

   El ITIN (número de identificación personal del contribuyente) es un número de 9 dígitos para las personas que necesitan un número de identificación de contribuyente de EE. UU. pero no reúnen los requisitos para obtener un SSN, según IRS.gov. Se solicita con el Formulario W-7, que por lo general se adjunta a la declaración de impuestos. IRS.gov indica que el trámite suele tardar unas 7 semanas, o de 9 a 11 semanas en temporada alta o si se solicita desde el extranjero.

   • Un ITIN no autoriza a trabajar ni le da derecho a beneficios del Seguro Social ni al crédito tributario por ingreso del trabajo (EITC).
   • Vence si no se usa en una declaración federal durante tres años consecutivos, así que renuévelo antes de presentar la declaración.
6. 6

   Lea el tratado tributario de su país antes de presentar la declaración

   EE. UU. tiene tratados sobre el impuesto sobre los ingresos con muchos países que pueden reducir o eliminar el impuesto estadounidense sobre ciertos ingresos de los residentes de esos países, según IRS.gov. Las tablas de tratados tributarios del IRS (Tax Treaty Tables) resumen qué tipos de ingresos califican. Si usted es residente de ambos países según sus leyes y usa el tratado para que se le trate como no residente, IRS.gov indica que presente el Formulario 1040-NR y adjunte el Formulario 8833, la divulgación de una posición en la declaración basada en un tratado.

   Por lo general, los beneficios de un tratado hay que reclamarlos; rara vez se aplican automáticamente.

7. 7

   Verifique si debe pagar los impuestos del Seguro Social y Medicare

   Los estudiantes con estatus F-1, J-1 o M-1 que llevan menos de cinco años calendario en EE. UU. generalmente son extranjeros no residentes y, según IRS.gov, generalmente están exentos de los impuestos del Seguro Social y Medicare por el trabajo autorizado: empleos dentro del campus, trabajo fuera del campus autorizado por USCIS y capacitación práctica. La exención no cubre a los dependientes F-2, J-2 o M-2 ni el trabajo no autorizado.

   Si se le retuvieron estos impuestos por error, pídale primero a su empleador que se los reembolse; si eso no funciona, presente el Formulario 843 junto con el Formulario 8316.

8. 8

   Maneje correctamente un año de doble estado tributario

   Si llega o se va a mitad de año, puede ser no residente durante parte del año y residente durante el resto, según IRS.gov. Eso requiere una declaración de doble estado tributario (dual-status return) preparada conforme a la Publicación 519, no un Formulario 1040 normal.

   Dos trampas: las instrucciones del Formulario 1040-ES de 2026 señalan que su deducción estándar es cero si usted fue un extranjero con doble estado tributario que no elige tributar como residente, y que una declaración conjunta con un cónyuge ciudadano o residente de EE. UU. solo es posible si hace la elección que describe el IRS.

9. 9

   Obtenga un permiso de salida antes de irse

   La mayoría de los extranjeros que salen del país necesitan un certificado de cumplimiento, a menudo llamado permiso de salida (sailing permit), que demuestra que sus impuestos de EE. UU. están al día, según IRS.gov. Se presenta el Formulario 1040-C, o el Formulario 2063, más breve, si no tuvo ingresos sujetos a impuestos o si su salida no obstaculizará el cobro. Solicítelo no antes de 30 días antes de irse y al menos dos semanas antes.

   Algunas personas están exentas, como ciertos estudiantes F-1, J-1 y similares cuyos únicos ingresos en EE. UU. son conceptos permitidos. El Formulario 1040-C no es su declaración anual; esa la debe presentar más adelante de todos modos.

10. 10

    Planifique para FIRPTA antes de vender bienes inmuebles en EE. UU.

    Cuando una persona extranjera vende bienes inmuebles en EE. UU., el comprador generalmente debe retener el 15% de la cantidad realizada y enviarlo al IRS con el Formulario 8288, según IRS.gov. El comprador es el agente de retención y es responsable si no retiene.

    Es posible que no se requiera la retención si el comprador usará la vivienda como residencia y el precio es de $300,000 o menos, y puede aplicarse una tasa reducida hasta $1 millón. Si su impuesto real será menor, puede solicitar un certificado de retención con el Formulario 8288-B antes del cierre.

No olvide la residencia estatal

La residencia para el impuesto estatal sobre los ingresos se decide según la ley de cada estado, no según las pruebas federales anteriores, e IRS.gov señala que los estados difieren en si respetan o no los tratados tributarios federales. Revise las reglas de residencia de la agencia tributaria de su estado para el año en que llega y el año en que se va.

Si ya le debe al IRS

Un 1040-NR no presentado, un ITIN vencido o un faltante inesperado relacionado con FIRPTA pueden convertirse en un saldo con el IRS con multas. Empiece por presentar las declaraciones no presentadas y luego revise las opciones de pago para los impuestos atrasados. Nuestra comparación de empresas de alivio de impuestos para no residentes y expatriados incluye empresas que dicen manejar casos internacionales. Global Gate Tax Relief ofrece una consulta gratuita sobre problemas de cobro del IRS en el 1-877-800-8180.

Preguntas frecuentes

Guías y servicios relacionados

• Declaraciones de impuestos no presentadasQué pasa cuando faltan declaraciones y cómo ponerse al día.
• Reducción de multas del IRSCuándo se pueden eliminar las multas por presentar y pagar tarde.
• Las mejores empresas de alivio de impuestosNuestra comparación, con divulgación, de empresas nacionales y alternativas gratuitas.

Esta guía es información general, no asesoramiento tributario ni legal. Las reglas tributarias y los procedimientos del IRS cambian; consulte las fuentes del IRS enlazadas o hable con un profesional con licencia sobre su situación. Los resultados individuales varían.