Пропустили 15 октября или получили уведомление IRS? Смотрите чек-лист на конец года.Уведомление IRS? Чек-лист на конец года

Руководства по налоговой помощи

Ключевые сроки взыскания IRS

30 дней на слушание CDP, 90 дней на обращение в Налоговый суд, 10 лет на взыскание: сроки взыскания IRS, от которых зависят ваши варианты, проверенные на IRS.gov в 2026 году.

Получите бесплатную налоговую консультацию

Обновлено: сентябрь 2026

Самые важные сроки взыскания IRS — это 30 дней на запрос слушания по надлежащей процедуре взыскания (Collection Due Process, CDP) после окончательного уведомления об аресте или уведомления о залоге, 90 дней на обращение в Налоговый суд США (U.S. Tax Court) после уведомления о недоимке и 10 лет, которые, как правило, есть у IRS на взыскание. Большинство других сроков, от эквивалентных слушаний до обжалования планов выплат, завязаны на эти. Каждый срок ниже был сверен с IRS.gov или сайтом Налогового суда в сентябре 2026 года.

  1. Срок оплаты, указанный в каждом счете

    В уведомлениях IRS о сумме к оплате, например CP14, нет единого количества дней: в каждом указан свой срок оплаты. IRS сообщает, что если оплатить сумму по уведомлению CP14 к этой дате, проценты начисляться не будут, но на все, что не оплачено после нее, они начисляются.

    Вторая дата становится важной, когда приходит уведомление о намерении наложить арест (Notice of Intent to Levy): согласно IRS.gov (2026), если вы не заплатите в течение 10 дней после него, штраф за неуплату возрастает с 0.5% до 1% за месяц или неполный месяц. Сами проценты начисляются по федеральной краткосрочной ставке плюс 3%, ставка пересматривается ежеквартально.

  2. 30 дней на запрос слушания по надлежащей процедуре взыскания после уведомления об аресте

    Когда вы получаете окончательное уведомление о намерении наложить арест (Final Notice of Intent to Levy) — LT11 или письмо 1058 (Letter 1058) — или уведомление CP90, публикация 1660 дает вам 30 дней с даты уведомления, чтобы запросить слушание CDP по форме 12153. Запрос должен быть отправлен не позднее 30-го дня (по почтовому штемпелю). Звонок в IRS этот срок не продлевает.

    Почему это важно: за исключением случаев угрозы взысканию (jeopardy) и некоторых других, IRS не может налагать арест в течение этих 30 дней или во время своевременно запрошенного слушания, а своевременный запрос сохраняет ваше право обратиться в Налоговый суд. Кроме того, он приостанавливает 10-летний срок взыскания, пока решение не станет окончательным.

  3. 5 рабочих дней + 30 дней после регистрации залога

    Согласно публикации 1660, после регистрации уведомления о федеральном налоговом залоге (Notice of Federal Tax Lien) IRS обязано уведомить вас (письмо 3172) в течение 5 рабочих дней. Затем у вас есть 30 дней после этого 5-дневного периода, чтобы запросить слушание CDP в Независимом отделе апелляций IRS (Independent Office of Appeals). В самом уведомлении о залоге указана дата окончания 30-дневного срока.

    На слушании по залогу можно предложить альтернативы: отзыв уведомления о залоге, освобождение имущества от залога или субординацию залога, соглашение об уплате в рассрочку или компромиссное предложение.

  4. 1 год на эквивалентное слушание

    Если вы пропустили срок CDP, вы все еще можете запросить эквивалентное слушание (Equivalent Hearing). Согласно публикации 1660, запрос должен быть отправлен (по почтовому штемпелю) до окончания одного года с даты уведомления об аресте или одного года плюс 5 рабочих дней с даты регистрации залога.

    Но у этого варианта есть серьезные минусы: при эквивалентном слушании закон не запрещает арест, срок взыскания не приостанавливается, и если вы не согласны с решением отдела апелляций, обратиться в суд нельзя. Используйте форму 12153 и отметьте графу эквивалентного слушания.

  5. 30 дней на обжалование решения по CDP в Налоговом суде

    По окончании своевременного слушания CDP отдел апелляций выносит уведомление о решении (Notice of Determination). По данным Налогового суда США, по делу о взыскании иск следует подать в течение 30 дней с даты отправки этого уведомления. Публикация 1660 добавляет, что суд может не позволить вам поднять вопросы или представить доказательства, которые вы не представили в отделе апелляций, поэтому приносите на слушание все.

    Этот короткий 30-дневный срок легко спутать с 90-дневным сроком по недоимке, описанным ниже. Это разные уведомления с разными сроками.

  6. 90 дней (150 за границей) на иск по уведомлению о недоимке

    Уведомление о налоговой недоимке (Statutory Notice of Deficiency), например CP3219A или CP3219N, предлагает доначислить налог. Согласно IRS.gov, у вас есть 90 дней с даты, указанной в уведомлении, чтобы подать иск в Налоговый суд США, или 150 дней, если уведомление адресовано лицу, находящемуся за пределами страны. IRS указывает, что не может продлить этот срок, и взаимодействие с IRS в это время его не приостанавливает.

    Если вы не подадите иск и не урегулируете вопрос, IRS начислит налог и выставит вам счет, и начнут приходить уведомления о взыскании.

  7. 30 дней на обжалование отказа в плане выплат или его расторжения

    В рамках программы обжалования мер взыскания (Collection Appeals Program, CAP) публикация 1660 дает вам срок до 30-го дня после письма об отказе, чтобы обжаловать отказ в соглашении об уплате в рассрочку. При предполагаемом расторжении у вас есть 30 дней с даты уведомления о намерении расторгнуть соглашение, чтобы подать апелляцию или устранить нарушение, а право на обжалование сохраняется еще 30 дней после расторжения.

    IRS не может налагать арест в течение 30 дней после отказа или расторжения, а своевременная апелляция, как правило, не позволяет ему налагать арест, пока апелляция не рассмотрена. Предпочтительный письменный запрос — форма 9423.

  8. От 2 до 10 рабочих дней для других апелляций по взысканию

    Когда налоговый инспектор по взысканию (Revenue Officer) принимает меры по залогу, аресту или конфискации, сроки CAP гораздо короче. Согласно публикации 1660, сначала вы просите о встрече с руководителем в отделе взыскания. Если это не помогло, в течение 2 рабочих дней сообщите инспектору, что хотите подать апелляцию, и отправьте форму 9423 (по почтовому штемпелю) в течение 3 рабочих дней после встречи с руководителем, чтобы взыскание не возобновилось.

    После конфискации имущества вы должны подать апелляцию руководителю в отделе взыскания в течение 10 рабочих дней после получения уведомления о конфискации (Notice of Seizure). В отличие от CDP, решение по CAP нельзя обжаловать в суде.

  9. 2 года на запрос освобождения невиновного супруга от ответственности

    Если задолженность по совместной декларации относится к вашему супругу или бывшему супругу, инструкция к форме 8857 советует подать ее, как только вы об этом узнаете, и, как правило, не позднее 2 лет после первой попытки IRS взыскать задолженность с вас. К мерам взыскания, с которых может начаться этот срок, относятся уведомление об аресте по разделу 6330 (письмо 11 или письмо 1058) и зачет налогового возврата, если IRS сообщило вам о форме 8857.

    Для освобождения от неуплаченной задолженности по соображениям справедливости (equitable relief) срок длиннее: как правило, это срок, в течение которого IRS может взыскать налог. Подробнее — на нашей странице об освобождении невиновного супруга от ответственности (Innocent Spouse Relief).

  10. 10 лет на взыскание для IRS (CSED)

    Согласно IRC §6502, у IRS, как правило, есть 10 лет с даты начисления налога, чтобы взыскать его вместе со штрафами и процентами. Эта дата называется датой истечения срока взыскания (Collection Statute Expiration Date, CSED) и указана в выписке из вашего налогового счета.

    Согласно IRS.gov, срок приостанавливается, пока рассматриваются определенные вопросы: заявка на соглашение об уплате в рассрочку, компромиссное предложение, своевременно запрошенное слушание CDP, банкротство, заявление невиновного супруга, а также на периоды проживания за пределами США продолжительностью 6 месяцев и более. Некоторые события добавляют время, например 30 дней после отклонения соглашения о рассрочке или компромиссного предложения. Подробнее — в нашем руководстве по срокам давности.

  11. 3 года на начисление налога и 3 года (или 2) на требование возврата

    Согласно IRS.gov, IRS обычно может начислить налог в течение 3 лет после срока подачи декларации (с учетом продлений) или, если вы подали ее с опозданием, в течение 3 лет после ее получения, в зависимости от того, что наступит позже. Срок больше, если в декларации не указана значительная часть дохода, и не ограничен, если подана ложная или мошенническая декларация с целью уклонения от налога.

    Ваш срок на получение возврата работает в обратную сторону: как правило, требовать зачета или возврата нужно в пределах более позднего из двух сроков — 3 лет с даты подачи декларации или 2 лет с даты уплаты налога. После этого переплаты за старые годы обычно теряются.

  12. 30 дней на снятие залога после оплаты

    IRS сообщает, что снимает федеральный налоговый залог в течение 30 дней после полного погашения задолженности. До полной оплаты есть и другие варианты: освобождение конкретного имущества от залога, субординация залога в пользу другого кредитора или отзыв публичного уведомления по форме 12277.

    Согласно IRS.gov (2026), в рамках инициативы Fresh Start (Fresh Start Initiative) один из путей отзыва уведомления предусмотрен для налогоплательщиков, которые должны $25,000 или меньше и платят по соглашению о рассрочке с прямым списанием со счета, при соблюдении налоговых требований. Не путайте этот порог для отзыва с отдельным вопросом о том, когда IRS регистрирует залог. Каждый путь описан на нашей странице о налоговом залоге.

Как не упустить сроки

  • В день получения уведомления запишите на конверте его дату и срок, который оно запускает.
  • Все, что связано со сроками, отправляйте заказным письмом с уведомлением (certified mail) и сохраняйте квитанцию с почтовым штемпелем. Сроки по публикации 1660 определяются по почтовому штемпелю.
  • Запросите выписку из налогового счета, чтобы увидеть даты начисления налога и дату CSED.

В каком порядке обычно приходят уведомления, смотрите в нашем графике взыскания IRS. Если срок уже близко и вам нужна помощь, в нашем сравнении компаний по налоговой помощи объясняется, на что обращать внимание. Global Gate Tax Relief также проводит бесплатную консультацию по номеру 1-877-800-8180.

Часто задаваемые вопросы

Вы все еще можете запросить эквивалентное слушание в течение одного года (согласно публикации 1660), но пока оно идет, IRS не запрещено налагать арест, срок взыскания не приостанавливается, а обжаловать результат в Налоговом суде нельзя.

Связанные руководства и услуги

Источники

Не знаете, какой вариант подходит?

Обсудите это с лицензированным налоговым специалистом. Консультация бесплатная и ни к чему не обязывает.

Запросить бесплатную консультациюПозвонить: 1-877-800-8180

Это руководство содержит общую информацию и не является налоговой или юридической консультацией. Налоговые правила и процедуры IRS меняются; сверяйтесь с указанными источниками IRS или обсудите свою ситуацию с лицензированным специалистом. Результаты в каждом случае индивидуальны.