Проблемы с налогами на зарплату возникают, когда компания неправильно удерживает, отражает в отчетности или перечисляет в IRS налоги с оплаты труда. Эти налоги отражаются в форме 941 (ежеквартальная федеральная налоговая декларация работодателя, Employer’s Quarterly Federal Tax Return) и включают:
Ключевое различие в налогах на зарплату — между удержанной (trust fund) и неудержанной (non-trust fund) частью. Удержанная часть — это деньги, удержанные из зарплаты работников: федеральный подоходный налог и доля работника в FICA. Работодатель хранит эти средства «в доверительном порядке» (in trust) для правительства США. Неудержанная часть — это соответствующая доля FICA, которую платит работодатель.
Это различие имеет огромное значение, потому что согласно IRC §6672 IRS может начислить штраф за невнесение удержанных налогов (TFRP), также известный как «100-процентный штраф», любому лицу, признанному «ответственным лицом», которое «умышленно» не собрало удержанные налоги, не вело их учет или не перечислило их. TFRP равен 100% неуплаченных удержанных налогов и становится личным налоговым обязательством этого человека, а не компании.
IRS не относится к нарушениям по налогам на зарплату легкомысленно. Налоговые инспекторы по взысканию специально обучены взыскивать задолженность по форме 941 и вправе применять жесткие меры принудительного взыскания, в том числе арестовывать банковские счета, удерживать заработную плату, регистрировать федеральные налоговые залоги и даже, в крайних случаях, рекомендовать закрытие бизнеса.
TFRP грозит не только владельцам бизнеса. Согласно IRC §6672, IRS широко трактует понятие «ответственное лицо» (responsible person): это любой, у кого были полномочия или обязанность собирать удержанные налоги (trust fund taxes), вести их учет или перечислять их. Это могут быть:
IRS определяет, является ли человек ответственным лицом, в ходе собеседования по форме 4180 — подробного личного (иногда телефонного) собеседования, которое проводит налоговый инспектор по взысканию (Revenue Officer). На этом собеседовании IRS задает вопросы, чтобы установить:
Собеседование по форме 4180 — один из самых важных моментов в деле о налогах на зарплату. Все, что вы скажете на этом собеседовании, может быть и будет использовано для начисления TFRP вам лично. Профессиональный представитель на этом собеседовании не просто желателен — от него может зависеть, будете ли вы нести личную ответственность или окажетесь защищены.
Важно понимать, почему IRS относится к налоговым обязательствам работодателя иначе:
| Критерий | Подоходный налог | Налоги на зарплату |
|---|---|---|
| Чьи это деньги? | Собственный доход налогоплательщика | Суммы, удержанные из зарплаты работников |
| Личная ответственность | Только сам налогоплательщик | Распространяется лично на ответственных лиц |
| Приоритет для IRS | Обычное взыскание | Наивысший приоритет — отдельные налоговые инспекторы по взысканию |
| Компромиссное предложение | Встречается часто | Добиться сложнее |
| Риск уголовного преследования | Возможен, но редко | Выше — рассматривается как кража у работников |
| Последствия для бизнеса | Бизнес может продолжать работу | IRS может закрыть бизнес |
Урегулирование проблем с налогами на зарплату — многоэтапный процесс, который требует и немедленного ограничения ущерба, и долгосрочной стратегии:
Сначала мы запрашиваем выписки из вашего налогового счета IRS, проверяем все поданные и неподанные формы 941 и определяем точные суммы задолженности по удержанной и неудержанной части за каждый квартал. Мы также выясняем, назначен ли по вашему делу налоговый инспектор по взысканию и начато ли расследование по TFRP.
Прежде чем IRS согласится на переговоры о любом варианте урегулирования, ваша компания должна выполнять текущие требования. Это означает, что все переводы налогов на зарплату должны вноситься вовремя, все требуемые формы 941 должны быть поданы, а все обязательства текущего квартала — выполняться в срок. Мы помогаем выстроить систему (включая регистрацию в Электронной системе уплаты федеральных налогов (EFTPS)), чтобы вы и дальше соблюдали требования.
Если IRS предложило или начало процедуру начисления TFRP, мы готовим вас к собеседованию по форме 4180. Наши уполномоченные агенты IRS (Enrolled Agents, EA) могут представлять вас на собеседовании, чтобы ваши ответы были точными и при этом не свидетельствовали против вас. Во многих случаях мы можем оспорить элемент «умысла» или сузить круг лиц, признаваемых «ответственными».
До начисления TFRP у вас есть 60 дней с даты письма IRS 1153 (письмо о предлагаемом начислении TFRP), чтобы подать апелляцию. Мы подаем апелляции в отдел апелляций IRS и представляем доказательства того, что вы не были ответственным лицом или что неуплата не была умышленной. В некоторых случаях нам удается добиться снижения TFRP или полной его отмены.
Когда соблюдение требований обеспечено, а вопросы TFRP решены, мы договариваемся о наилучшем урегулировании оставшейся задолженности по форме 941. Варианты:
Если IRS уже зарегистрировало налоговые залоги или наложило аресты на банковские счета, мы добиваемся субординации залогов или отзыва уведомлений о них, а также снятия арестов, чтобы ваш бизнес мог продолжать работу.
Грамотная защита от TFRP может не позволить IRS возложить на вас личную ответственность за удержанную часть неуплаченных налогов на зарплату.
Без профессионального вмешательства налоговые инспекторы IRS по взысканию вправе рекомендовать закрытие вашего бизнеса за продолжающиеся нарушения.
Благодаря освобождению от штрафов, правильному распределению платежей в счет удержанных налогов и стратегическим переговорам нам часто удается значительно уменьшить общую сумму задолженности.
Наши специалисты участвуют в собеседовании вместе с вами (или от вашего имени), чтобы защитить вас на этом решающем этапе.
Если IRS преследует нескольких ответственных лиц, мы помогаем скоординировать защиту и добиваемся справедливого распределения ответственности.
Мы не просто решаем сегодняшнюю проблему — мы помогаем внедрить системы и процессы расчета зарплаты, чтобы вы больше никогда с этим не столкнулись.
Задолженность по налогам на зарплату — одна из самых тяжелых ситуаций, с которыми может столкнуться владелец бизнеса. Когда на вашей стороне опытные специалисты, это меняет все.
David владел небольшим рестораном в Техасе с 14 работниками. Когда началась пандемия COVID-19, выручка резко упала, и David принял трудное решение — потратить удержанные налоги на зарплату, чтобы ресторан продолжал работать и чтобы расплатиться с поставщиками. За шесть кварталов у него накопилась задолженность по форме 941 на $142,000, включая $89,000 удержанных налогов.
К тому моменту, когда David обратился в Global Gate Tax Relief, налоговый инспектор по взысканию уже начал расследование по форме 4180 и готовился начислить TFRP лично David. Наша команда сразу вмешалась: мы представляли David на собеседовании по форме 4180 и представили доказательства того, что неуплата была вызвана финансовыми трудностями, а не умыслом. Мы также показали, что бывший бухгалтер David, который к тому времени ушел из компании, несет часть ответственности за задолженность.
Результат: TFRP был снижен до $52,000 (с первоначально предложенных $89,000). Затем мы договорились о соглашении о рассрочке с частичной уплатой на $1,200 в месяц исходя из реальной платежеспособности David. Поскольку срок CSED истекал через 7 лет, общая сумма его платежей по прогнозу составила около $100,800 — экономия более $41,000 по сравнению с первоначальной полной задолженностью.
В отличие от обычных составителей налоговых деклараций, наши уполномоченные агенты IRS и специалисты по урегулированию налоговых проблем имеют большой опыт работы с IRC §6672, защиты от TFRP, собеседований по форме 4180 и переговоров с налоговыми инспекторами IRS по взысканию.
Налоговых инспекторов по взысканию учат взыскивать как можно больше. Нас учили защищать ваши права и сводить к минимуму ваши риски.
Позвоните по номеру 1-877-800-8180, чтобы сразу и без обязательств получить оценку ситуации с арестом.
Дела о налогах на зарплату развиваются быстро. Мы действуем немедленно, чтобы не допустить закрытия бизнеса, начисления штрафов вам лично и принудительного взыскания.
Как лицензированные специалисты, мы работаем с IRS напрямую, чтобы вам не пришлось этим заниматься.
TFRP — это штраф согласно IRC §6672 в размере 100% неуплаченной удержанной части налогов на зарплату (федерального подоходного налога и FICA, удержанных у работников). Его могут начислить любому лицу, признанному «ответственным лицом», которое умышленно не перечислило эти налоги, и тогда он становится личным обязательством, а не только обязательством компании.
Да. Если вас признают «ответственным лицом» — то есть человеком, у которого были полномочия или обязанность удерживать и перечислять налоги на зарплату, — а неуплату сочтут умышленной, IRS может начислить TFRP вам лично. Это обязательство сохраняется после закрытия бизнеса, банкротства и ликвидации компании.
Налоговый инспектор IRS по взысканию подробно расспрашивает о вашей роли в компании, ваших полномочиях в финансовых вопросах, о том, каким кредиторам вы платили вместо IRS, и о том, что вы знали о задолженности по налогам на зарплату. По вашим ответам определяют, отвечаете ли вы критериям «ответственного лица» и «умысла». Мы настоятельно рекомендуем прийти на это собеседование с профессиональным представителем.
Это возможно, но сложнее, чем по подоходному налогу. IRS менее охотно идет на урегулирование по удержанным налогам, потому что это деньги, удержанные у работников. Однако если бизнес закрыт, а возможности ответственного лица платить ограничены, компромиссное предложение (Offer in Compromise) может быть принято.
Вы можете иметь право на статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (CNC), который приостанавливает большинство мер взыскания IRS, пока вы испытываете финансовые трудности. Другой вариант — соглашение о рассрочке с частичной уплатой, при котором вы каждый месяц платите посильную сумму.
К сожалению, да — в большинстве случаев. IRS считает работодателя ответственным за уплату налогов на зарплату независимо от того, пользовался ли он услугами сторонней компании по расчету зарплаты. Однако у вас может быть гражданский иск к этой компании о возмещении ущерба, а сам этот факт может подкрепить довод об «отсутствии умысла» при защите от TFRP.
Формально IRS не «закрывает» бизнес, но налоговые инспекторы по взысканию вправе изымать активы компании, арестовывать ее банковские счета и принимать меры, из-за которых продолжать работу становится невозможно. На практике продолжающиеся нарушения после предупреждений могут фактически привести к закрытию бизнеса.
Проблемы с налогами на зарплату сами не решаются — и с каждым днем становятся опаснее. Если вы получили уведомление IRS об обязательствах по форме 941, если с вами связался налоговый инспектор по взысканию или вам грозит начисление штрафа за невнесение удержанных налогов, вам нужна профессиональная помощь немедленно.
