Пропустили 15 октября или получили уведомление IRS? Смотрите чек-лист на конец года.Уведомление IRS? Чек-лист на конец года

Уведомление IRS CP2566: предлагаемый налог по неподанной декларации

Уведомление IRS CP2566 означает, что Налоговое управление США (IRS) не получило вашу налоговую декларацию и рассчитало предлагаемый налог, штрафы и проценты на основе заработной платы и других доходов, о которых сообщили работодатели, финансовые учреждения и другие третьи лица. Вы должны ответить до даты, указанной в уведомлении: подать декларацию, согласиться с предложенной суммой или связаться с IRS, если считаете, что не были обязаны подавать декларацию.
Не принимайте и не отвергайте сумму из CP2566, не изучив исходные данные. Ваша собственная точная декларация может дать другой результат, потому что в ней можно учесть статус подачи декларации, допустимые расходы, вычеты, кредиты, платежи и другие обстоятельства, которых может не быть в расчете IRS.

Получите бесплатную налоговую консультацию

Коротко о главном

Параметр Информация
Уведомление Уведомление IRS CP2566
Суть проблемы IRS не получило налоговую декларацию и рассчитало предлагаемую сумму на основе имеющихся сведений о доходах
Что может входить в предлагаемую сумму Налог, штраф за непредставление декларации или другие применимые штрафы, а также проценты
Основные варианты Подать недостающую декларацию или согласиться с предложенной суммой и уплатить ее
Если вы считаете, что декларация не требовалась Позвоните по номеру, указанному в уведомлении, и будьте готовы объяснить свою позицию
Срок ответа Ориентируйтесь на точную дату, указанную в CP2566
Если вы недавно подали декларацию По словам IRS, если декларация подана в течение последних восьми недель, дополнительные действия могут не потребоваться, но сохраните подтверждение и следите за своим счетом
Если вы не можете заплатить Подайте точную декларацию или ответьте в установленном порядке, а затем изучите варианты оплаты итоговой суммы
Главный риск, если не ответить IRS может продолжить процедуру по недоимке и позднее выпустить уведомление о налоговой недоимке

Что такое уведомление IRS CP2566?

CP2566 приходит, когда IRS не получило обязательную налоговую декларацию и рассчитало предлагаемую сумму к уплате на основе сведений от третьих лиц. Это могут быть заработная плата, вознаграждение лицам, не являющимся работниками (nonemployee compensation), проценты, дивиденды, выплаты из пенсионных планов, брокерские операции и другие доходы, о которых сообщили в IRS.

Это уведомление — более поздний этап, чем первое напоминание о неподанной декларации. Предыдущие уведомления направлены на то, чтобы получить декларацию, а CP2566 содержит предлагаемый расчет и просит выбрать способ ответа до определенной даты.

Вы можете подать собственную декларацию, если не согласны с предложенной суммой или хотите, чтобы IRS учло сведения, которых нет в его расчете. Можно также согласиться с предложенной суммой: заполнить форму ответа и заплатить всю сумму или изучить другие варианты оплаты.

CP2566 — это не уведомление о налоговой недоимке (Statutory Notice of Deficiency). Именно более позднее уведомление CP3219N, как правило, дает 90 дней на подачу петиции в Налоговый суд США (U.S. Tax Court), поэтому не применяйте его срок к CP2566. Ориентируйтесь на дату ответа, указанную в полученном вами CP2566.

Как IRS рассчитало предлагаемую сумму?

Расчет IRS основан на сведениях, имеющихся в его базе. Работодатели, банки, инвестиционные компании, администраторы пенсионных планов, клиенты, платежные системы и другие организации могли подать формы, связанные с вашим номером социального обеспечения (SSN) или идентификационным номером налогоплательщика.

Эти формы могут подтверждать, что доход был получен, но не отражать полный налоговый результат. IRS не знает обо всех ваших расходах, вычетах, иждивенцах, кредитах, платежах, обстоятельствах, влияющих на статус подачи декларации, или о стоимости приобретения активов, которые могут относиться к вашей декларации.

Поэтому предлагаемая сумма может отличаться от налога в декларации, составленной на основе полных данных. В некоторых случаях она может быть и верной, поэтому правильный подход — сверить расчет со своими документами, а не считать заранее, что он ошибочен.

Почему сумма в CP2566 может быть выше вашего фактического налога

Отсутствие ряда сведений может существенно изменить расчет налога. Результат зависит от вида дохода и документов, которые есть за этот год.

Могут быть не учтены расходы на бизнес

В форме 1099 может быть указана общая сумма выплат самозанятому налогоплательщику, но в ней не перечислены все обычные и необходимые расходы на бизнес. Если в расчете вся валовая сумма считается налогооблагаемой без учета документально подтвержденных расходов, предлагаемый доход может оказаться выше чистой прибыли от бизнеса, указанной в точной декларации. Восстановите расходы по бухгалтерским файлам, квитанциям, банковским выпискам, счетам, записям о пробеге и отчетам платежных систем. Заявлять следует только обоснованные расходы, которые можно подтвердить.

Может не хватать сведений о стоимости приобретения инвестиций

Брокерская отчетность может показывать выручку от продажи, не давая IRS полной информации о стоимости приобретения (cost basis) по каждой сделке. Налог, как правило, рассчитывается с прибыли или убытка, а не просто со всей суммы, полученной от продажи. Изучите брокерские выписки, подтверждения сделок, документы о прошлых переводах активов и другие документы, подтверждающие стоимость приобретения и ее корректировки. Недостающие сведения о стоимости приобретения нужно исправить через декларацию и подтверждающие приложения, а не оставлять без объяснений.

Статус подачи декларации и иждивенцы могут изменить расчет

Правильный статус подачи декларации влияет на налоговые ставки, вычеты и право на некоторые кредиты. Иждивенцы и обстоятельства семьи также могут влиять на кредиты или статус подачи декларации, если соблюдены требования закона. Исходите из фактов конкретного налогового года. Не заявляйте статус или иждивенца только ради уменьшения предлагаемой суммы — но и не соглашайтесь на менее выгодный расчет, не проверив правила, действовавшие в тот год.

Вычеты и кредиты могут быть не учтены

Допустимые вычеты, налоговые кредиты, удержанный налог и расчетные налоговые платежи могут уменьшить сумму. В расчете IRS могут отсутствовать позиции, о которых третьи лица никогда не сообщали или которые были неправильно привязаны к счету. Перед подачей декларации соберите документы, подтверждающие каждую позицию. Неподтвержденный кредит или вычет может привести к отдельному спору и задержать урегулирование вопроса с декларацией.

Доход мог быть указан неправильно

Плательщик мог указать неверную сумму, использовать не тот идентификационный номер налогоплательщика или выписать форму на доход, который вам не принадлежит. Кроме того, из-за кражи личных данных в записях IRS может появиться незнакомый доход. Сверьте каждую статью дохода, указанную или упомянутую в CP2566, со своими документами. Если какая-то позиция неверна, при необходимости свяжитесь с плательщиком и сохраните документы, объясняющие расхождение.

Как можно ответить на уведомление IRS CP2566

Как правило, CP2566 дает вам два основных варианта: подать налоговую декларацию или согласиться с предложенной суммой и уплатить ее. Если вы считаете, что не были обязаны подавать декларацию, или уже подали ее, нужен другой ответ.

  1. Подайте налоговую декларацию

    Подготовьте точную декларацию, используя сведения о доходах из CP2566 и другие документы, относящиеся к этому году. По словам IRS, подача декларации может уменьшить сумму к оплате, если вы имеете право заявить расходы или вычеты. Декларации за два последних предыдущих года, возможно, удастся подать в электронном виде через провайдера, который поддерживает электронную подачу за прошлые годы. Для более раннего года заполните форму ответа, приложенную к CP2566, и отправьте ее по почте вместе с подписанной декларацией, используя приложенный конверт и инструкции.

  2. Согласитесь с предложенной суммой

    Если проверка показала, что предложенная сумма верна, и вы решили не подавать другую декларацию, заполните и верните форму ответа до указанной даты. Вы можете уплатить предложенную сумму полностью или изучить другие варианты оплаты. Согласие с суммой — серьезное решение: дело будет продвигаться на основе расчета IRS. Прежде чем подписывать ответ, убедитесь, что вы проверили доход, предлагаемый налог, штрафы, проценты, платежи и последствия для подачи декларации.

  3. Объясните, что вы не были обязаны подавать декларацию

    Если вы считаете, что у вас не было обязанности подавать декларацию, позвоните по номеру, указанному в CP2566. Будьте готовы объяснить свою позицию исходя из правил для этого налогового года и предоставить подтверждающие сведения, если их запросят. Низкий доход сам по себе не всегда означает, что декларация не требовалась. Обязанность подать декларацию может возникнуть из-за дохода от самозанятости, авансовых налоговых кредитов на страховые взносы (advance premium tax credit), операций по пенсионным счетам, налогов на домашний персонал и других обстоятельств.

  4. Подтвердите, что уже подали декларацию

    Найдите подтверждение о приеме электронной декларации или доказательство доставки бумажной декларации. Сейчас IRS указывает, что, если декларация подана в течение последних восьми недель, дополнительные действия могут не потребоваться, но сохраните доказательства подачи и следите за своим счетом. Если прошло больше восьми недель, следуйте инструкциям в CP2566: отправьте форму ответа и подписанную, датированную копию декларации. Проверьте, что имя налогоплательщика, номер социального обеспечения или идентификационный номер налогоплательщика и налоговый год совпадают с указанными в уведомлении.

Как ответить на уведомление IRS CP2566

Своевременный ответ должен касаться и неподанной декларации, и предложенной суммы. Работайте с тем уведомлением, которое у вас на руках: именно указанные в нем дата ответа, адрес и инструкции определяют, как подавать документы.

  1. Изучите каждую страницу CP2566

    Проверьте имя налогоплательщика, идентификационный номер, налоговый год, дату ответа, предлагаемый налог, штрафы, проценты и указанные сведения о доходах. Прежде чем решать, как действовать, прочитайте форму ответа и инструкции по отправке. Сохраните уведомление целиком вместе со своими документами. Номер уведомления, дата, штрихкоды и контактные данные помогут IRS связать ваш ответ с нужным делом.

  2. Сверьте данные IRS со своими документами

    Сопоставьте каждую статью дохода, о которой сообщили в IRS, со своими формами W-2, 1099, приложением Schedule K-1, брокерскими выписками, документами по пенсионным счетам и другими документами. Выявите доходы, которые отсутствуют, учтены дважды, указаны неверно или приписаны не тому налогоплательщику. Проверьте также удержанный налог и расчетные налоговые платежи. Неправильно зачтенный или пропущенный платеж может изменить предложенную сумму, даже если сведения о доходах верны.

  3. Получите недостающие налоговые документы

    Выписки о заработной плате и доходах из IRS помогут определить, какие формы были поданы под вашим идентификационным номером налогоплательщика. Выписки из налогового счета помогут увидеть платежи, начисления, ранее поданные декларации и другие операции, отраженные за этот налоговый год. Выписки — полезная отправная точка, но в них может не быть всех сведений, нужных для полной декларации. Расходы на бизнес, стоимость приобретения активов, данные для штата и личные документы часто приходится восстанавливать по другим источникам.

  4. Подготовьте точную декларацию

    Используйте правильные налоговые формы и правила для года, указанного в CP2566. Укажите весь доход, а не только позиции, перечисленные IRS, и заявляйте только те вычеты, расходы, иждивенцев и кредиты, которые подтверждаются фактами и имеющимися документами. Перед подачей сравните декларацию с предложенным расчетом. Сравнение должно объяснить, почему сумма в вашей декларации выше или ниже, и помочь выявить вопросы, по которым еще нужны документы.

  5. Заполните форму ответа на CP2566

    Следуйте вариантам, указанным в форме ответа, и предоставьте сведения, запрошенные для выбранного вами ответа. Если вы подаете декларацию, подпишите ее, поставьте дату и соберите все подписи, необходимые для совместной декларации. Если у вас есть персональный идентификационный PIN-код, выданный IRS (Identity Protection PIN), укажите его, как предписано. В совместной декларации каждый из супругов, которому IRS выдало IP PIN, должен указать свой номер.

  6. Отправьте ответ до даты, указанной в уведомлении

    При отправке по почте используйте конверт для ответа или адрес, приложенный к CP2566. Если декларацию можно подать в электронном виде за прошлый год, сохраните подтверждение о ее приеме и выполните дополнительные инструкции из уведомления. Сохраните полную копию пакета документов и доказательство даты отправки. Не отправляйте оригиналы подтверждающих документов, если IRS прямо их не запрашивает.

  7. Следите за обработкой и дальнейшей перепиской

    Проверьте, что декларация отражена за правильный год и что IRS скорректировало предложенную сумму надлежащим образом. Продолжайте вскрывать всю корреспонденцию от IRS: вопросы по обработке или последующие уведомления могут все еще требовать действий. Если после отправки декларации вы получите CP3219N, не думайте, что срок обращения в Налоговый суд останавливается, пока IRS проверяет ваши документы. У CP3219N собственный установленный законом срок, и подача декларации не продлевает срок для подачи петиции.

Что делать, если я согласен с предложенной суммой, но не могу заплатить?

Не игнорируйте CP2566 — отправьте требуемый ответ. IRS позволяет налогоплательщикам, согласившимся с предложенной суммой, заплатить ее полностью или рассмотреть другие варианты оплаты.

Если вы подаете собственную декларацию и в ней получается сумма, которую вы не можете заплатить, все равно подайте декларацию. Когда правильная сумма обязательства будет установлена, вы, возможно, сможете запросить соглашение об уплате в рассрочку (Installment Agreement) или рассмотреть другой вариант урегулирования, например статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible, CNC) или компромиссное предложение (Offer in Compromise).

Подходящий вариант зависит от соблюдения вами обязанностей по подаче деклараций, общей суммы обязательства, доходов, расходов, активов и других данных по счету. Прежде чем рассчитывать, что IRS одобрит долгосрочную альтернативу взысканию, урегулируйте все остальные годы с неподанными декларациями.

Что будет, если проигнорировать CP2566?

Если вы не ответите, IRS может продолжить процедуру на основе своего предлагаемого расчета. Следующим шагом может стать CP3219N — уведомление о налоговой недоимке, которое дает ограниченный срок на подачу петиции в Налоговый суд США.

Как правило, CP3219N дает 90 дней с даты уведомления на подачу петиции в Налоговый суд или 150 дней, если уведомление адресовано лицу, находящемуся за пределами США. Этот срок относится к CP3219N, а не к CP2566, и его нельзя предполагать или отсчитывать от даты более раннего уведомления.

Если предложенный налог в итоге будет начислен и останется неуплаченным, штрафы и проценты могут продолжать начисляться, а ваш счет может перейти в процесс взыскания IRS. Для последующих мер взыскания действуют отдельные требования об уведомлении и права на обжалование; само по себе CP2566 не является уведомлением об аресте или о федеральном налоговом залоге.

Ответ на CP2566 дает вам возможность внести в счет точную декларацию до того, как дело дойдет до стадии уведомления о налоговой недоимке. Промедление может сократить время, которое есть на восстановление документов и исправление предложенных сумм.

Штрафы и проценты в CP2566

Предложенная сумма может включать штрафы и проценты, связанные с неподанной декларацией и неуплаченным налогом. Для физических лиц и большинства деклараций компаний штраф за непредставление налоговой декларации, как правило, составляет 5% от неуплаченного налога за каждый месяц или неполный месяц просрочки, но не более 25%.

Если в одном и том же месяце применяются и штраф за непредставление декларации, и штраф за неуплату, штраф за непредставление уменьшается на сумму штрафа за неуплату за этот месяц. Фактический расчет зависит от налогового года, вида декларации, суммы неуплаченного налога, платежей, кредитов и продолжительности просрочки.

Освобождение от штрафов может быть доступно, если выполнены требования IRS об уважительной причине (reasonable cause) или другого основания для освобождения. В запросе нужно объяснить, какие именно события помешали выполнить обязанности, и приложить подтверждающие документы. Подробнее — на нашей странице об освобождении от штрафов IRS.

CP2566 и другие уведомления о неподанной декларации

Каждое уведомление отражает свой этап процедуры по неподанной декларации. Важны дата ответа и права, связанные именно с этим уведомлением, поэтому не считайте эти документы взаимозаменяемыми.

Уведомление Что оно обычно сообщает Основной ответ
CP59 У IRS нет сведений о декларации, которую, по его мнению, вы должны были подать Подайте декларацию или объясните, почему она не требовалась
CP515 IRS напоминает, что декларация так и не подана Используйте форму 15103 и урегулируйте вопрос с подачей декларации
CP518 Последнее напоминание о том, что у IRS по-прежнему нет декларации Ответьте немедленно, пока IRS не определило налог само
CP2566 IRS рассчитало предлагаемый налог, штрафы и проценты на основе имеющихся сведений Подайте точную декларацию или согласитесь с предложенной суммой и отправьте ответ
CP3219N Уведомление о налоговой недоимке по неподанной декларации Подайте декларацию или оспорьте недоимку, не пропустив срок обращения в Налоговый суд

Точная последовательность может различаться, и не каждый налогоплательщик получает все уведомления. Этапы взыскания задолженности IRS дают общую картину, но то, как действовать прямо сейчас, определяет документ, который у вас на руках.

Частые ошибки при получении CP2566 — как их избежать

  1. Считать, что предложенная сумма автоматически окончательна

    CP2566 дает вам выбор способа ответа и позволяет подать недостающую декларацию. Изучите расчет и свои документы, прежде чем соглашаться с суммой, в которой может быть учтена не вся значимая налоговая информация.

  2. Подавать декларацию только по списку доходов из CP2566

    Уведомление поможет определить доходы, о которых сообщили в IRS, но в нем может не быть всего, что нужно для точной декларации. Укажите весь доход и восстановите по полным документам сведения о вычетах, расходах, кредитах, платежах и стоимости приобретения активов.

  3. Пропустить дату ответа, восстанавливая документы

    Сбор документов может занять время, но срок по CP2566 продолжает идти. Начните сразу, отмечайте, чего не хватает, и обратитесь за профессиональной помощью, если без дополнительных документов точную декларацию не составить.

  4. Путать CP2566 с «90-дневным письмом»

    CP2566 — это не CP3219N, и само по себе оно не открывает стандартный 90-дневный срок для подачи петиции в Налоговый суд. Сейчас ориентируйтесь на дату в CP2566, а любое последующее CP3219N рассматривайте как отдельный документ с жесткими сроками.

  5. Откладывать подачу декларации, пока не сможете заплатить

    Подача декларации и оплата — это разные вопросы. Подайте точную декларацию или требуемый ответ, а затем урегулируйте правильную сумму: полной оплатой или одним из доступных вариантов урегулирования.

  6. Соглашаться с суммой, не оценив последствий

    Если вы подпишете форму ответа, дело может пойти дальше на основе расчета IRS. Прежде чем соглашаться, проверьте предлагаемый доход, налог, штрафы, проценты и последствия неподачи декларации.

  7. Забыть о других годах с неподанными декларациями

    CP2566 может касаться одного года, тогда как другие декларации тоже не поданы. Проверьте всю историю подачи деклараций: неурегулированные годы могут привести к новым предлагаемым начислениям и помешать альтернативам взысканию.

Чем может помочь Global Gate Tax Relief

CP2566 требует и анализа налоговой декларации, и своевременного ответа на уведомление. Мы поможем проверить расчет IRS, получить доступные налоговые выписки, выявить недостающие документы, восстановить данные за налоговый год и сравнить точную декларацию с предложенной суммой.

Если по декларации получится сумма к уплате, после установления правильной суммы обязательства мы также оценим доступные услуги налоговой помощи. Анализ может охватывать планы выплат, варианты для случаев финансовых трудностей, возможность урегулирования задолженности за меньшую сумму и освобождение от штрафов, если это подтверждается данными по счету и финансовым положением.

Наша работа начинается с изучения всего уведомления и документов за налоговый год. Это позволяет разобраться с предложенным расчетом, не упустив другие неподанные декларации, неправильно зачтенные платежи или связанную переписку с IRS.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы об уведомлении IRS CP2566

CP2566 означает, что IRS не получило вашу налоговую декларацию и рассчитало предлагаемый налог, штрафы и проценты на основе сведений о доходах, поступивших от третьих лиц. Вы должны ответить до даты, указанной в уведомлении.

Ответьте на CP2566, пока дело по предложенной сумме не пошло дальше

CP2566 дает вам ограниченную возможность сравнить расчет IRS с декларацией, составленной по полным данным. Подача точной декларации или надлежащего ответа не позволит неполным сведениям от третьих лиц остаться единственным основанием для предлагаемого налога.
Global Gate Tax Relief поможет вам изучить уведомление, восстановить данные за пропущенный налоговый год и урегулировать сумму, указанную в готовой декларации. Запишитесь на бесплатную налоговую консультацию, чтобы обсудить CP2566 и дату ответа, указанную в вашем уведомлении.

Свяжитесь с нами Получите бесплатную налоговую консультацию