Пропустили 15 октября или получили уведомление IRS? Смотрите чек-лист на конец года.Уведомление IRS? Чек-лист на конец года

Уведомление IRS CP518: последнее напоминание о подаче недостающей налоговой декларации

Уведомление IRS CP518 — это последнее напоминание Налогового управления США (IRS) о том, что у него до сих пор нет сведений о получении одной или нескольких налоговых деклараций за прошлые годы, которые, по мнению IRS, вы были обязаны подать. Ответить нужно немедленно: подать декларацию, подтвердить, что она уже была подана, или объяснить, почему подавать ее не требовалось.
CP518 — серьезное уведомление, но оно не означает, что IRS уже конфисковал имущество или начал налоговую проверку. Оно означает, что вопрос с неподанной декларацией по-прежнему не решен и IRS может сам определить сумму налога, если не получит от вас точного ответа.

Получите бесплатную налоговую консультацию

Коротко о главном

Параметр Информация
Уведомление Уведомление IRS CP518
Тип уведомления Последнее напоминание о недостающей декларации за прошлый год
Чего хочет IRS Недостающую декларацию, подтверждение того, что она была подана, или объяснение, почему подавать декларацию не требовалось
Форма для ответа Форма 15103 (Form 1040 Return Delinquency — непредставленная декларация)
Сроки ответа Ответьте немедленно, соблюдая дату и инструкции, указанные в вашем уведомлении
Если вы недавно подали декларацию Убедитесь, что декларация принята или доставлена; по словам IRS, дополнительные действия могут не потребоваться, если декларация была подана в течение последних восьми недель
Если вы не можете заплатить Все равно подайте требуемую декларацию, а затем рассмотрите варианты оплаты или урегулирования задолженности
Если вы не ответите IRS может сам определить сумму налога, штрафы и проценты могут продолжать начисляться, а налоговый возврат за другой год может быть задержан

Что такое уведомление IRS CP518?

Уведомление IRS CP518 сообщает, что у IRS до сих пор нет декларации по форме 1040 за прошлый год, которую, по его мнению, вы были обязаны подать. IRS называет его последним напоминанием в своей переписке о неподанных декларациях: значит, предыдущие попытки решить вопрос с недостающей декларацией его не закрыли.

Уведомление требует ответа, а не просто информирует вас об уже совершенном действии. Ответить можно так: подать недостающую декларацию вместе с формой 15103, сообщить IRS, что декларация уже подана, или с помощью формы 15103 объяснить, почему у вас не было обязанности подавать декларацию.

В CP518 не указана окончательная сумма, которую вы должны, потому что у IRS может еще не быть действительной декларации, по которой можно рассчитать правильную сумму налога. Ваша заполненная декларация может показать задолженность, отсутствие налога к уплате или возврат — в зависимости от доходов, платежей, вычетов, кредитов, статуса подачи декларации и других обстоятельств за тот год.

Это уведомление также не дает IRS права пропустить обязательные процедуры взыскания. Если позже будет начислена задолженность и она останется неоплаченной, IRS должен пройти соответствующие этапы уведомления и взыскания, прежде чем применять принудительные меры.

Почему CP518 срочнее, чем предыдущие уведомления о недостающей декларации?

Слова «последнее напоминание» (final reminder) отличают CP518 от более ранней переписки, например уведомления CP59 или уведомления CP515. Вопрос с подачей декларации остается открытым так долго, что IRS предупреждает: он может сам определить сумму налога по имеющимся у него сведениям.

Расчет, подготовленный IRS, может во многом опираться на доходы, о которых сообщили работодатели, банки, брокеры, клиенты и другие третьи лица. В этих сведениях могут отсутствовать данные, которые должны быть в полной декларации: деловые расходы, себестоимость (cost basis) активов, иждивенцы, вычитаемые платежи или налоговые кредиты.

Поэтому CP518 — это возможность внести точные сведения в ваш налоговый счет до того, как IRS продвинет дело о неподанной декларации дальше. Своевременный ответ также поможет прояснить, была ли декларация уже подана или ее вообще не требовалось подавать.

Почему я получил уведомление IRS CP518?

IRS направляет CP518, потому что в его данных по-прежнему нет декларации за налоговый год, указанный в уведомлении. К этому могут привести разные ситуации, и ответ должен соответствовать тому, что произошло на самом деле.

Декларация так и не была подана

Возможно, вы пропустили первоначальный срок из-за болезни, семейных проблем, финансовых трудностей, утраты документов, закрытия бизнеса или других обстоятельств. Причина задержки может иметь значение для последующей просьбы об освобождении от штрафов, но она не заменяет подачу недостающей декларации. Подготовьте декларацию на основе надежных документов и подайте ее в соответствии с инструкциями, приложенными к CP518. Быстрая подача дает IRS ваши собственные цифры до того, как он рассчитает налог только по сведениям третьих лиц.

Декларация была подготовлена, но так и не была успешно подана

Декларация может лежать в ваших документах, но при этом не быть принятой IRS. Электронные декларации могут быть отклонены, а бумажные — задержаться, попасть не по адресу, вернуться к отправителю или быть отправлены без подтверждения доставки. Найдите электронное подтверждение о принятии декларации или доказательство того, что бумажная декларация дошла до IRS. Сохраненный PDF-файл, копия составителя декларации или страница с подписью не доказывают, что IRS принял декларацию.

Декларация подана, но еще не отражена в налоговом счете

Задержки в обработке, неверные идентификационные данные и проблемы с сопоставлением счетов могут помешать декларации появиться там, где она должна быть. Совместные декларации также могут вызвать путаницу, если имя или номер социального обеспечения основного налогоплательщика не совпадают с проверяемым счетом. Сравните имя налогоплательщика, номер социального обеспечения, налоговый год и статус подачи в декларации со сведениями в CP518. Если декларация была подана более восьми недель назад и все еще не отражена, следуйте инструкциям уведомления: направьте форму 15103 и подписанную и датированную копию декларации.

IRS считает, что вы были обязаны подать декларацию

IRS мог получить формы W-2, 1099, Schedule K-1 или другие сведения о доходах, связанные с вашим идентификационным номером. Из-за этих данных может казаться, что ваш доход превысил порог, при котором нужно подавать декларацию, или что у вас был вид дохода, создающий такую обязанность. Если вы не были обязаны подавать декларацию, все равно не оставляйте уведомление без ответа. Заполните форму 15103 и объясните, почему декларация не требовалась именно за тот год, опираясь на правила подачи, действовавшие в то время.

Сведения третьих лиц неверны

Работодатель, финансовое учреждение или плательщик мог указать неверную сумму дохода или ошибочно использовать ваш номер социального обеспечения. Кроме того, из-за кражи личных данных в ваших данных в IRS может появиться незнакомый вам доход. Перед подготовкой декларации проверьте сведения о заработной плате и доходах. Если информационная справка (information return) неверна, объясните расхождение и сохраните документы, подтверждающие правильную сумму дохода и то, кому он на самом деле принадлежит.

Как ответить на уведомление IRS CP518

Ответ должен четко решить вопрос с подачей декларации и подкрепляться документами. Поскольку CP518 — последнее напоминание, на этом этапе нельзя рассчитывать, что ранее поданная декларация когда-нибудь сама попадет в нужный налоговый счет без дополнительных действий с вашей стороны.

  1. Внимательно изучите уведомление

    Проверьте имя налогоплательщика, номер социального обеспечения, налоговый год, дату уведомления и инструкции по ответу. Обратите особое внимание на адрес, номер факса и дату, указанные в вашем CP518: эти данные привязаны к вашему делу. Сохраните уведомление целиком, а не только страницу для ответа. Идентификационные данные и штрихкоды помогут IRS связать ваш ответ с правильным налоговым счетом и налоговым периодом.

  2. Выясните, была ли декларация подана на самом деле

    Определите, что произошло с декларацией: она не была подготовлена; была подготовлена, но не подана; была отклонена после электронной подачи; отправлена по почте без подтверждения; или принята и все еще обрабатывается. Если декларацию подавал за вас кто-то другой, попросите у составителя подтверждение о принятии электронной декларации. Сведения о вашем налоговом счете в IRS могут показать, отражена ли декларация, начислен ли уже налог и какие формы о доходах были поданы. Выписки о заработной плате и доходах помогут восстановить картину, но в них может не быть всей информации, нужной для точной декларации.

  3. Соберите все документы за налоговый год

    Соберите формы W-2, 1099, 1098 и Schedule K-1, а также подтверждения расчетных налоговых платежей, удержаний, вычитаемых расходов и налоговых кредитов. Самозанятым налогоплательщикам нужно также собрать бухгалтерские записи, чеки, банковские выписки, записи о пробеге, отчеты платежных систем и документы, подтверждающие себестоимость товаров или другие деловые расходы. Не составляйте декларацию только по данным о валовом доходе, если не хватает сведений о законных расходах или себестоимости активов. Поспешный ответ может привести к завышенной сумме задолженности, исправление которой потребует дополнительной работы.

  4. Определите правильный вариант ответа

    Как правило, в зависимости от ваших обстоятельств подходит один из четырех вариантов ответа:

    • Подать недостающую декларацию и объяснить, почему она подана с опозданием.
    • Подтвердить, что декларация уже подана, и предоставить сведения о подаче, которые запрашивает IRS.
    • Объяснить, почему вы не были обязаны подавать декларацию за тот год.
    • Оспорить неверные или несовпадающие сведения, из-за которых IRS ожидает от вас декларацию.

    Выберите вариант ответа, который подтверждается вашими документами. Если отправить вторую оригинальную декларацию, не проверив сначала статус первой, могут возникнуть проблемы с дублирующимися декларациями.

  5. Заполните форму 15103

    Форма 15103 — это форма IRS для ответа о непредставленной декларации физического лица (Form 1040 Return Delinquency). С ее помощью можно сообщить, что вы подаете декларацию с опозданием, что вы уже подали ее или почему у вас не было обязанности подавать декларацию. Внимательно заполните идентификационные данные и приложите документы, которые требуются в вашей ситуации. Если вы подаете недостающую декларацию, убедитесь, что она подписана и датирована, а для совместной декларации получите все необходимые подписи.

  6. Отправьте ответ так, как указано в уведомлении

    Отправьте форму 15103 и, если нужно, налоговую декларацию по адресу, указанному в CP518. Если в уведомлении указан номер факса и разрешена отправка документов по факсу, используйте этот номер и сохраните подтверждение отправки. По данным IRS, декларации за два последних прошедших года можно подать в электронном виде через провайдера, поддерживающего электронную подачу деклараций за прошлые годы. Более старые декларации, возможно, придется отправить по почте, поэтому уточните, какой способ подачи доступен для нужного года.

  7. Сохраните доказательства и следите за налоговым счетом

    Сохраните полную копию декларации, формы 15103, подтверждающих документов и доказательства доставки или отправки. После того как пройдет время на обработку, проверьте, что декларация отражена за правильный год, и следите за дальнейшей перепиской. Новое уведомление может разминуться с вашим ответом в пути. Сравните его дату с датой подачи декларации, а затем проверьте состояние налогового счета, прежде чем решать, нужен ли еще один ответ.

Что делать, если я уже подал декларацию?

Убедитесь, что декларация была принята или доставлена. Для электронной декларации найдите подтверждение о принятии от IRS. Для бумажной декларации найдите документы о заказном письме с уведомлением (certified mail), данные отслеживания или другое подтверждение доставки.

По словам IRS, дополнительные действия могут не потребоваться, если декларация была подана в течение последних восьми недель. Если прошло больше восьми недель, заполните форму 15103 и отправьте подписанную и датированную копию декларации в соответствии с инструкциями в CP518.

Проверьте, что имя, номер социального обеспечения и налоговый год совпадают с уведомлением. Если какие-либо идентификационные данные неверны, опишите проблему в ответе, а не подавайте еще одну декларацию без объяснений.

Что делать, если я не был обязан подавать декларацию?

С помощью формы 15103 объясните, почему у вас не было обязанности подавать декларацию за указанный год. Объяснение должно основываться на правилах того года и на ваших фактических обстоятельствах: статусе подачи декларации, возрасте, уровне и виде дохода, а также статусе иждивенца.

Особые правила подачи могут применяться, даже если доход кажется небольшим. Доход от самозанятости, авансовые налоговые кредиты на страховые взносы (advance premium tax credits), операции по пенсионным счетам, налоги за домашних работников и некоторые другие обстоятельства могут создавать обязанность подать декларацию, поэтому перед ответом изучите все обстоятельства.

Если IRS опирался на доход, который вам не принадлежит или о котором сообщили неверно, объясните расхождение и приложите соответствующие документы. Сохраняйте копии всего, что вы отправляете вместе с ответом.

Что делать, если я не могу заплатить налог?

Подайте декларацию, даже если не можете заплатить всю сумму. IRS прямо указывает налогоплательщикам сначала подать декларацию, а затем решать вопрос с задолженностью. Задержка с подачей может добавить штрафы, связанные с подачей, или позволить IRS рассчитать налог без всех ваших сведений.

Если заплатить столько, сколько вы разумно можете, это может уменьшить сумму, на которую в дальнейшем будут начисляться штрафы и проценты. После обработки декларации вы, возможно, сможете запросить соглашение об уплате в рассрочку (Installment Agreement) или рассмотреть другой способ урегулирования, например статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible) или компромиссное предложение (Offer in Compromise).

Доступный вариант зависит от начисленной суммы задолженности, соблюдения требований по подаче деклараций, доходов, расходов, активов и других данных налогового счета. Прежде чем выбирать стратегию урегулирования, проверьте все неподанные годы и все непогашенные суммы.

Что может сделать IRS, если проигнорировать CP518?

IRS заявляет, что может сам определить сумму налога, если не получит ответа. Он также предупреждает, что штрафы и проценты могут продолжать начисляться, а причитающийся вам налоговый возврат может быть задержан из-за неподанной декларации.

При расчете IRS может использовать сведения о заработной плате, процентах, дивидендах, брокерских операциях и других доходах, полученные от третьих лиц. В этом расчете могут не учитываться все вычеты, кредиты, деловые расходы, иждивенцы, преимущества статуса подачи декларации или данные о себестоимости активов, которые были бы отражены в декларации, составленной по полным документам.

Позже IRS может направить уведомление CP2566 с предлагаемой суммой налога, штрафов и процентов, рассчитанной по его данным. В этом уведомлении указаны варианты ответа, но исправить ситуацию после того, как IRS рассчитал налог, бывает сложнее, чем подать точную декларацию в ответ на CP518.

Если в итоге будет начислена задолженность и она останется неоплаченной, дело может перейти в процесс взыскания IRS. Само по себе CP518 не является уведомлением об аресте имущества и не заменяет последующие уведомления и права, которые действуют при применении мер взыскания.

Чем расчет налога, подготовленный IRS, может отличаться от вашей декларации

Сведения от третьих лиц дают IRS лишь частичную картину года. Форма W-2 может показывать заработную плату и удержания, а форма 1099 — валовую выручку или валовые выплаты, но эти документы не всегда определяют окончательную налогооблагаемую сумму.

Например, для брокерской выписки может понадобиться информация о себестоимости активов, чтобы рассчитать прибыль, а не считать всю валовую выручку налогооблагаемой прибылью. У самозанятого налогоплательщика могут быть подтвержденные деловые расходы, которые не отражены в форме 1099 с валовыми выплатами.

Статус подачи декларации, иждивенцы, вычеты, кредиты, платежи и другие налоговые характеристики тоже могут изменить расчет. Подача полной декларации позволяет учесть эти обстоятельства, а не оставлять IRS работать только с теми сведениями, которые у него уже есть.

Штрафы и проценты, связанные с неподанной декларацией

Для физических лиц и большинства деклараций предприятий IRS, как правило, рассчитывает штраф за непредставление налоговой декларации в размере 5% от неуплаченного налога за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не более 25%. Если штраф за непредставление декларации и штраф за неуплату применяются в одном и том же месяце, штраф за непредставление уменьшается на сумму штрафа за неуплату за этот месяц.

Правила начисления штрафов зависят от вида декларации и налогового года. Расчет также зависит от платежей, удержаний, кредитов, суммы, которая в итоге окажется к уплате, и продолжительности просрочки.

IRS может отменить или уменьшить некоторые штрафы, если выполнены его требования для уважительной причины (reasonable cause) или другого вида освобождения. В запросе нужно объяснить, какие конкретные события помешали вовремя подать декларацию, и подкрепить это имеющимися документами. На нашей странице об освобождении от штрафов IRS эти варианты описаны подробнее.

Может ли неподанная декларация задержать налоговый возврат?

Да. IRS прямо предупреждает в CP518, что налоговый возврат может быть задержан из-за неподанной декларации. Возврат за другой налоговый год может быть удержан, пока IRS выясняет, не возникает ли из-за недостающей декларации задолженность, влияющая на налоговый счет.

Поздняя подача также может повлиять на возможность получить возврат за давний год. На требования о возврате распространяются установленные законом сроки, поэтому не рассчитывайте, что возврат, указанный в поздно поданной декларации, будет доступен бесконечно.

CP518 в сравнении с другими уведомлениями о неподанной декларации

Все эти уведомления касаются декларации, которой у IRS нет, но их формулировки и этап разные. Отвечайте на то уведомление, которое у вас на руках, и не ждите следующего письма, чтобы исправить сведения о подаче.

Уведомление Что оно обычно сообщает Рекомендуемый ответ
CP59 У IRS нет сведений о декларации, которую, по его мнению, вы должны были подать Проверьте, были ли вы обязаны подавать декларацию, и ответьте, приложив декларацию или объяснение
CP515 IRS напоминает, что декларация так и не подана Используйте форму 15103 и быстро решите вопрос с подачей декларации
CP518 Это последнее напоминание о том, что у IRS все еще нет декларации Ответьте немедленно, пока IRS не определил налог по имеющимся у него сведениям
CP2566 IRS рассчитал предлагаемую сумму налога, штрафов и процентов, потому что декларация не была получена Подайте декларацию или ответьте на предложенную сумму до указанной даты

Конкретная переписка зависит от налогового счета, и не каждый налогоплательщик получает все уведомления. Этапы взыскания задолженности IRS дают более широкое представление о том, как могут развиваться проблемы с подачей деклараций и взысканием.

Частые ошибки с CP518, которых стоит избегать

  1. Принимать «последнее напоминание» за уведомление о немедленном аресте

    CP518 требует срочных действий, потому что IRS может определить налог без вашей декларации, но само по себе это уведомление не является арестом имущества. Если правильно понимать уведомление, проще сосредоточиться на главной задаче — решить вопрос с недостающей декларацией.

  2. Ждать, пока появятся деньги на полную оплату, прежде чем подавать декларацию

    Вам не нужно погашать всю сумму до подачи декларации. Сначала подайте точную декларацию, заплатите столько, сколько разумно можете, а затем решайте вопрос с оставшейся суммой через доступные варианты оплаты или урегулирования.

  3. Отправлять неподписанную декларацию

    Неподписанная бумажная декларация не считается действительной поданной декларацией. Перед отправкой ответа на CP518 проверьте все строки для подписи, включая подпись второго налогоплательщика в совместной декларации.

  4. Использовать неправильный адрес или номер факса

    Используйте контактные данные для ответа, указанные в CP518, а не общий адрес IRS, найденный где-то еще. Если отправить документы по назначенному адресу, IRS будет проще связать их с открытым делом о неподанной декларации.

  5. Полагаться только на сведения IRS о доходах

    Выписки IRS помогают восстановить картину года, но в них может не быть всех расходов, вычетов, кредитов, платежей или данных о себестоимости активов. Сочетайте данные выписок со своими документами, чтобы декларация отражала весь налоговый год полностью.

  6. Не обращать внимания на другие неподанные годы

    В CP518 может быть указан один конкретный год, хотя декларации не поданы и за другие годы. Проверьте весь налоговый счет, чтобы еще один неподанный год не помешал оформить план выплат и не вызвал новую волну уведомлений.

Чем может помочь Global Gate Tax Relief

CP518 требует своевременного и точного ответа. Мы можем помочь изучить уведомление, проверить историю подачи деклараций, получить доступные выписки, определить недостающие документы и выбрать ответ, который соответствует данным налогового счета.

Если нужно подать декларацию, мы поможем организовать шаги, необходимые для того, чтобы привести подачу деклараций в порядок. Если по заполненной декларации возникнет задолженность, которую невозможно погасить полностью, мы можем рассмотреть доступные услуги налоговой помощи и объяснить требования для каждого варианта.

Наша работа начинается с уведомления, данных налогового счета в IRS и документов за соответствующий налоговый год. Это позволяет нам решать вопрос с недостающей декларацией и возникшей задолженностью как взаимосвязанные части одного дела.

Вопросы и ответы

Часто задаваемые вопросы об уведомлении IRS CP518

CP518 означает, что у IRS до сих пор нет сведений о налоговой декларации за прошлый год, которую, по его мнению, вы были обязаны подать. IRS называет его последним напоминанием и просит ответить немедленно.

Ответьте на уведомление IRS CP518, пока дело не продвинулось дальше

CP518 — последнее напоминание о том, что нужно решить вопрос с декларацией, которую IRS все еще считает неподанной. Ответ с точной декларацией или обоснованным объяснением дает IRS необходимые сведения до того, как он определит налог по данным третьих лиц.
Global Gate Tax Relief поможет выяснить, что есть в IRS по вашему делу, восстановить данные за недостающий год и решить вопрос с возникшей задолженностью. Запишитесь на бесплатную налоговую консультацию, чтобы разобрать ваше CP518 и следующий шаг по налоговому счету.

Свяжитесь с нами Получите бесплатную налоговую консультацию