أهم نماذج IRS التي يجب معرفتها عندما يكون عليك مبلغ مستحق

آخر تحديث: سبتمبر 2026

إذا كان عليك مبلغ مستحق لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، فأهم النماذج هي: النموذج 9465 أو الأداة الإلكترونية لخطة السداد، والنموذج 433-F أو 433-A لعرض وضعك المالي، والنموذج 656 لعرض التسوية (Offer in Compromise)، والنموذج 12153 للطعن في الحجز أو الامتياز الضريبي، والنموذج 2848 إذا كان شخص ما سيمثّلك. أما البقية فتتعلق بالغرامات والطعون وطلبات إعفاء الزوج البريء وكشوف الحساب. تواريخ الإصدار أدناه هي النسخ السارية على IRS.gov في سبتمبر 2026؛ نزّل دائمًا أحدث نسخة قبل التقديم.

1. 1

   النموذج 9465، طلب اتفاقية التقسيط

   يطلب النموذج 9465 من مصلحة الضرائب خطة سداد شهرية عندما لا تستطيع الدفع بالكامل، أي اتفاقية التقسيط (Installment Agreement). وتقول مصلحة الضرائب إنه لا ينبغي استخدامه إذا كان بإمكانك السداد خلال 180 يومًا أو إذا كنت تفضّل التقديم عبر الإنترنت، ويمكن لمعظم الأفراد الذين تبلغ المبالغ المستحقة عليهم $50,000 أو أقل من الضريبة والغرامات والفوائد مجتمعةً استخدام طلب اتفاقية الدفع عبر الإنترنت (Online Payment Agreement) بدلًا منه، برسوم إعداد أقل (2026، وفقًا لموقع IRS.gov).

   إذا كنت تفضّل أن تُقتطع الدفعات من راتبك، يملأ صاحب العمل النموذج 2159، اتفاقية الاقتطاع من الراتب (Payroll Deduction Agreement). راجع صفحة اتفاقية التقسيط لدينا.

2. 2

   النموذج 433-F، بيان معلومات التحصيل

   النموذج 433-F (إصدار 7-2024) هو البيان المالي المختصر لدى مصلحة الضرائب: الحسابات البنكية والاستثمارية، والعقارات، والمركبات، ودخل العمل والأسرة، ونفقات المعيشة الشهرية. ووفقًا لتعليمات النموذج 9465 (إصدار يوليو 2024)، تحتاج إليه عمومًا إذا كان المستحق عليك أكثر من $50,000، أو إذا كان المستحق عليك بين $25,000 و$50,000 ولن تدفع بالخصم المباشر أو بالاقتطاع من الراتب، أو إذا كانت الدفعة التي تقترحها لن تسدّد الرصيد قبل انتهاء مدة التقادم على التحصيل.

   والحالة الأخيرة هي اتفاقية التقسيط بالدفع الجزئي (Partial Payment Installment Agreement)، التي يذكر موقع IRS.gov أنها تُراجَع كل سنتين.

3. 3

   النموذج 433-A، بيان معلومات التحصيل لأصحاب الأجور والعاملين لحسابهم الخاص

   النموذج 433-A (إصدار 6-2026) هو البيان المالي المطوّل، ويُطلب غالبًا عندما يُكلَّف موظف الإيرادات (Revenue Officer)، أي الموظف الميداني المسؤول عن التحصيل، بحالتك، أو عندما تحتاج مصلحة الضرائب إلى تفاصيل أكثر مما يقدمه النموذج 433-F، لا سيما للعاملين لحسابهم الخاص. ويشمل الأصول والالتزامات ودخل النشاط التجاري ونفقاته ونفقات الأسرة، ويُوقَّع تحت طائلة عقوبة شهادة الزور.

   لا تخلط بينه وبين النموذج 433-A (OIC)، الذي يُستخدم فقط لعروض التسوية وله قواعده ومرفقاته الخاصة. وتستخدم الشركات النموذج المقابل 433-B. وأيًّا كانت النسخة، يجب أن تتطابق الأرقام مع كشوف حساباتك البنكية، لأن مصلحة الضرائب تتحقق منها.

4. 4

   النموذج 656 والنموذج 433-A (OIC)، عرض التسوية

   يتطلب عرض التسوية النموذج 656 إضافةً إلى النموذج 433-A (OIC) موقّعًا للأفراد أو النموذج 433-B (OIC) للشركات، وجميعها في الكتيّب 656-B (إصدار 4-2026). لعام 2026، يذكر موقع IRS.gov رسوم طلب غير قابلة للاسترداد قدرها $205، و20% من مبلغ العرض تُدفع مع الطلب في العرض بمبلغ مقطوع. والأفراد الذين يستوفون إرشادات إعفاء ذوي الدخل المنخفض من رسوم الطلب (Low-Income Certification) الواردة في النموذج 656 لا يرسلون الرسوم ولا الدفعات.

   إذا كنت تعتقد أنك لا تدين بالضريبة أصلًا، فالنموذج المنفصل 656-L يغطي حالة الشك في صحة الالتزام الضريبي (doubt as to liability). راجع صفحة عرض التسوية لدينا.

5. 5

   النموذج 843، المطالبة بالاسترداد وطلب الإلغاء

   وفقًا لموقع IRS.gov، يُستخدم النموذج 843 للمطالبة باسترداد مبلغ أو طلب إلغاء بعض الضرائب والفوائد والغرامات والرسوم والإضافات الضريبية. وبالنسبة لمن عليهم مبالغ مستحقة، فهو في أغلب الأحيان الطريق الكتابي لمطالبة مصلحة الضرائب بإلغاء غرامة عدم تقديم الإقرار أو غرامة عدم الدفع بسبب السبب المعقول (reasonable cause) أو الإلغاء لأول مرة (First-Time Abatement).

   الإعفاء من الغرامات يخفّض الرصيد الذي ستدفعه أو تسوّيه لاحقًا، لذا يستحق التحقق منه قبل خطة السداد أو عرض التسوية. تشرح صفحة إلغاء الغرامات لدينا الأسس المعتمدة.

6. 6

   النموذجان 2848 و8821، تفويض شخص ليتصرف نيابةً عنك

   يتيح النموذج 2848، التوكيل الرسمي وإقرار الممثل (Power of Attorney and Declaration of Representative)، لشخص مؤهل لمزاولة المهنة أمام مصلحة الضرائب، مثل محامٍ أو محاسب قانوني معتمد (CPA) أو وكيل ضرائب معتمد (Enrolled Agent)، أن يمثّلك ويتلقى معلوماتك الضريبية السرية. أما النموذج 8821 فنطاقه أضيق: يتيح لشخص ما الاطلاع على معلوماتك أو تلقيها دون أن يمثّلك.

   يتيح موقع IRS.gov تقديم النموذجين عبر الإنترنت. ويذكّر كتيّب عرض التسوية مقدّمي الطلبات بإدراج كل سنة وكل نموذج معني، بما في ذلك السنة الضريبية الحالية، في النموذج 2848. ومن دون نموذج 2848 ساري المفعول ومسجّل، لا يستطيع الممثل التحدث نيابةً عنك عبر الهاتف أو في الطعن.

7. 7

   النموذج 12153، طلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة أو جلسة استماع مكافئة

   النموذج 12153 (إصدار 7-2022) هو وسيلتك للطعن في تسجيل الامتياز الضريبي أو في الحجز المقترح أمام مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب (Independent Office of Appeals). ووفقًا للمنشور 1660، يجب عمومًا تقديم طلب جلسة الاستماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process، CDP) خلال 30 يومًا من إشعار الحجز مثل LT11 أو الرسالة 1058، أو بحلول التاريخ المبيّن في إشعار الامتياز. ويمكن تقديم الطلبات المتأخرة بوصفها جلسة استماع مكافئة (Equivalent Hearing) خلال سنة واحدة، بوضع علامة في خانة جلسة الاستماع المكافئة.

   وتذكر في النموذج أسباب اعتراضك أو البديل الذي تقترحه، مثل اتفاقية التقسيط أو عرض التسوية أو سحب إشعار الامتياز (lien withdrawal).

8. 8

   النموذج 9423، طلب الطعن في إجراءات التحصيل

   يُستخدم النموذج 9423 (إصدار 2-2020) لبرنامج طعون التحصيل (Collection Appeals Program، CAP)، الذي يشمل إجراءات أكثر من CDP: الامتيازات، والحجوزات، ومصادرة الممتلكات، واتفاقيات التقسيط المرفوضة أو المنهاة أو المعدّلة. ويحدد المنشور 1660 مهلًا قصيرة. فإذا كان موظف إيرادات معنيًا بحالتك، يجب أن يحمل النموذج ختم البريد خلال 3 أيام عمل بعد اجتماعك مع مدير التحصيل، ويجب الطعن في رفض اتفاقية التقسيط بحلول اليوم الـ 30 بعد رسالة الرفض.

   قرارات CAP أسرع، لكن لا يمكن الطعن فيها أمام المحكمة.

9. 9

   النموذج 911، طلب مساعدة خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب

   يطلب النموذج 911 (إصدار 6-2026) تدخّل خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service)، وهي مكتب مستقل داخل مصلحة الضرائب. ومساعدة TAS مجانية. ويمكنها المساعدة عندما تسبب مشكلة مع مصلحة الضرائب صعوبات مالية، أو عندما تحاول حل مشكلة عبر القنوات المعتادة دون جدوى، أو عندما لا تعمل إحدى إجراءات مصلحة الضرائب كما ينبغي. ويُعد النموذج أيضًا طلبًا لإصدار أمر مساعدة دافع الضرائب (Taxpayer Assistance Order).

   صف المشكلة والإجراء المحدد الذي تطلبه في قسم النموذج الخاص بمشكلتك الضريبية.

10. 10

    النموذج 8857، طلب إعفاء الزوج البريء

    يطلب النموذج 8857 من مصلحة الضرائب إعفاءك من الضريبة والغرامات والفوائد على إقرار ضريبي مشترك عندما تعتقد أن زوجك أو زوجتك، أو زوجك السابق أو زوجتك السابقة، وحده المسؤول، وهو ما يُعرف بإعفاء الزوج البريء (Innocent Spouse Relief). وتنص التعليمات (إصدار يونيو 2021) على تقديمه فور علمك بالالتزام الضريبي، وعمومًا في موعد لا يتجاوز سنتين (2) من أول محاولة من مصلحة الضرائب للتحصيل منك. ويمكن عمومًا طلب الإعفاء المنصف (equitable relief) من رصيد غير مدفوع خلال فترة التحصيل.

    لا تنتظر اكتمال جميع الأوراق قبل التقديم؛ فالتعليمات تنص على عدم التأخير.

11. 11

    النموذج 4506-T وكشوف الحساب عبر الإنترنت

    قبل اختيار أي خيار، استخرج كشوف حسابك لدى مصلحة الضرائب. يُستخدم النموذج 4506-T لطلب كشوف الإقرار الضريبي، والحساب الضريبي، والأجور والدخل، وسجل الحساب، والتحقق من عدم تقديم الإقرار، ويمكن لكثير من الأفراد الحصول على البيانات نفسها بشكل أسرع عبر خدمة Get Transcript على الإنترنت. ويُظهر كشف الحساب (account transcript) تواريخ ربط الضريبة، التي يتحدد على أساسها تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (Collection Statute Expiration Date، CSED)، والمدفوعات والغرامات المسجّلة بالفعل، لتتمكن من مراجعة الفاتورة بندًا بندًا.

    قد تسمع أيضًا عن النموذج 4506-C: وهو نسخة IVES التي تستخدمها جهات الإقراض للتحقق من الدخل، وليس نموذجًا لتسوية المبلغ المستحق عليك.

12. 12

    النموذج 12277، طلب سحب إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي المسجَّل

    يطلب النموذج 12277 من مصلحة الضرائب سحب إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي (Notice of Federal Tax Lien) العلني (النموذج 668(Y)). ويزيل السحب الإشعار العلني، لكن الرصيد يظل مستحقًا عليك. وفي إطار مبادرة Fresh Start، يصف موقع IRS.gov مسارًا لسحب الإشعار لدافعي الضرائب الذين يدينون بمبلغ $25,000 أو أقل ويسدّدون عبر اتفاقية التقسيط بالخصم المباشر (Direct Debit Installment Agreement)، إذا استوفوا متطلبات الامتثال (2026، وفقًا لموقع IRS.gov).

    إذا سدّدت المبلغ بالكامل، فلا تحتاج إلى هذا النموذج لرفع الامتياز: تقول مصلحة الضرائب إنها ترفع الامتياز خلال 30 يومًا من السداد. والسحب والرفع نتيجتان مختلفتان، لذا اسأل أيهما ستحصل عليه.

أي نموذج تحتاج إليه أولًا؟

• تلقّيت فاتورة للتو ويمكنك الدفع على مراحل: طلب اتفاقية الدفع عبر الإنترنت أو النموذج 9465.
• تلقّيت الإشعار LT11 أو الرسالة 1058 أو إشعار امتياز: النموذج 12153، في الموعد المحدد.
• لا تستطيع الدفع إطلاقًا: بيان معلومات التحصيل، ثم عرض تسوية أو مراجعة لحالة الضائقة.
• سيساعدك شخص ما: النموذج 2848 أولًا، ليتمكن من الاطلاع على حسابك.

للمقارنة بين الشركات التي تقدّم هذه النماذج نيابةً عنك، راجع قائمتينا عن خدمات المساعدة في خطط السداد مع مصلحة الضرائب وخدمات المساعدة في عرض التسوية. وتقدّم Global Gate Tax Relief استشارة مجانية على الرقم 1-877-800-8180.

الأسئلة الشائعة

أدلة وخدمات ذات صلة

• المستندات التي يجب جمعها لعرض التسويةقائمة المرفقات للنموذج 433-A (OIC).
• أكبر أخطاء خطط السدادما الذي يؤدي إلى رفض اتفاقيات التقسيط أو إخلالها.
• المساعدة في إلغاء الغراماتكيف يعمل الإعفاء من الغرامات قبل أن تدفع.

هذا الدليل معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية. تتغير القواعد الضريبية وإجراءات مصلحة الضرائب؛ راجع مصادر مصلحة الضرائب المرفقة أو تحدّث مع مختص مرخّص بشأن وضعك. تختلف النتائج من شخص لآخر.