¿Por cuánto acepta el IRS un acuerdo? Cifras reales explicadas

Introducción

“¿Por cuánto aceptará el IRS un acuerdo?” Es una de las preguntas tributarias más buscadas en internet, y una de las más difíciles de responder con una sola cifra. La verdad es que los montos de los acuerdos con el IRS van desde apenas $100 hasta más de $100,000, y dependen por completo de su situación financiera.

Esto es lo que sí podemos decirle con certeza: el IRS no llega a un acuerdo según cuánto usted debe. Lo hace según cuánto cree que puede cobrarle de forma realista. Un contribuyente que debe $200,000 pero no tiene ingresos ni bienes podría llegar a un acuerdo por $500. Un contribuyente que debe $30,000 pero gana $120,000 al año y tiene $100,000 de plusvalía en su vivienda probablemente no logrará ningún acuerdo, porque el IRS puede cobrarle hasta el último centavo.

El IRS usa una fórmula matemática específica llamada potencial razonable de cobro (Reasonable Collection Potential, RCP) para determinar la cantidad mínima que aceptará. Entender esta fórmula es la clave para saber cómo podría ser su acuerdo y si siquiera tiene sentido económico para usted presentar un Ofrecimiento de Transacción (Offer in Compromise).

En esta guía basada en datos le mostraremos las estadísticas reales de acuerdos con el IRS, le explicaremos la fórmula del RCP paso a paso, repasaremos ejemplos reales de cálculo e identificaremos los factores que más influyen en el monto de su acuerdo con el IRS. Sin promesas vagas: solo cifras reales.

Para ver un panorama completo de todas las estrategias de resolución, visite nuestra Guía de alivio de impuestos del IRS.

Estadísticas de acuerdos con el IRS: las cifras reales

Antes de entrar en los cálculos, veamos lo que el IRS realmente ha aceptado en los últimos años. Todos los datos provienen del Data Book (Libro de Datos del IRS), que se publica cada año.

Datos de aceptación de Ofrecimientos de Transacción

Año	Ofrecimientos recibidos	Ofrecimientos aceptados	Tasa de aceptación	Monto de los ofrecimientos aceptados	Promedio por ofrecimiento aceptado
2019	54,225	17,890	33.0%	$289.4 millones	$16,175
2020	30,810	12,638	41.0%	$261.3 millones	$20,675
2021	36,062	12,370	34.3%	$289.4 millones	$23,396
2022	31,453	10,869	34.5%	$271.1 millones	$24,940
2023	~36,000	~11,000	~31%	~$260 millones	~$23,636

Qué significan estas cifras

• El ofrecimiento aceptado promedio(lo que los contribuyentes aceptaron pagar, no lo que se perdonó) fue de aproximadamente $16,000–$25,000 en estos años
• Las tasas de aceptaciónse han mantenido entre el 31% y el 41% en los últimos años
• El monto promedio de los ofrecimientos aceptados(lo que los contribuyentes realmente pagaron) suele ser de $5,000 a $6,000 en el caso de personas físicas
• Durante el COVID-19 (2020), la tasa de aceptación subió al 41% porque más contribuyentes atravesaban dificultades económicas
• Alrededor de 2 de cada 3 ofrecimientos se rechazan, lo que demuestra la importancia de calcular con precisión el RCP antes de presentar la solicitud

Montos de acuerdo según el tamaño de la obligación tributaria

Aunque el IRS no publica desgloses oficiales por tamaño de la obligación tributaria, los datos del sector y nuestra experiencia en Global Gate Tax Relief muestran patrones generales:

Obligación tributaria adeudada	Rango típico del acuerdo	Acuerdo como % de la obligación
$10,000–$25,000	$500–$5,000	2%–20%
$25,000–$50,000	$1,000–$10,000	2%–20%
$50,000–$100,000	$2,000–$20,000	2%–20%
$100,000–$250,000	$5,000–$50,000	2%–20%
$250,000+	$10,000–$100,000+	2%–20%+

Dato clave: El porcentaje del acuerdo no cambia mucho según el tamaño de la obligación. Lo que importa es su capacidad de pago, no cuánto debe. Alguien con una obligación de $500,000 y sin ingresos ni bienes puede llegar a un acuerdo por menos (en porcentaje) que alguien con una obligación de $20,000 y un buen empleo.

La fórmula del RCP: cómo calcula el IRS su acuerdo

El IRS determina el ofrecimiento mínimo aceptable mediante la fórmula del potencial razonable de cobro (RCP). Este es el cálculo más importante de todo el proceso del Ofrecimiento de Transacción.

La fórmula

RCP = Valor neto de los bienes + (Ingreso mensual disponible × Multiplicador de ingresos futuros)

Analicemos cada componente:

Componente 1: valor neto de los bienes

El IRS evalúa el valor de venta rápida de todo lo que usted posee:

Tipo de bien	Cómo lo valora el IRS
Cuentas bancarias	Saldo actual, menos una exención de $1,000 para personas físicas
Inversiones (acciones, bonos, criptomonedas)	Valor de mercado actual menos 20% (descuento por venta rápida)
Bienes inmuebles	Valor justo de mercado × 80% menos el saldo de la hipoteca
Vehículos	Valor justo de mercado × 80% menos el saldo del préstamo
Cuentas de jubilación (401k, IRA)	Valor actual × 75%–80% (descuenta impuestos/multas por retiro)
Seguro de vida	Valor de rescate en efectivo
Bienes personales	Valor de “venta de garaje” de los artículos no esenciales
Bienes del negocio	Valor neto según valuaciones de venta rápida

Ejemplo: – Valor de la vivienda: $300,000 × 80% = $240,000; menos hipoteca de $250,000 = $0 de valor neto – Cuenta de ahorros: $2,500 – Valor del carro: $15,000 × 80% = $12,000; menos préstamo de $10,000 = $2,000 – 401(k): $30,000 × 75% = $22,500 – Valor neto total de los bienes: $27,000

Componente 2: ingreso mensual disponible

Es su ingreso mensual bruto menos los gastos de manutención permitidos por el IRS:

Fuentes de ingreso: – Sueldos/salario (bruto) – Ingresos por trabajo por cuenta propia (netos) – Beneficios del Seguro Social – Distribuciones de pensión/jubilación – Ingresos de alquiler – Ingresos de inversiones – Pensión alimenticia para el cónyuge/manutención de hijos recibida – Cualquier otro ingreso regular

Gastos permitidos (Normas Financieras de Cobro del IRS, Collection Financial Standards):

Categoría de gasto	Norma aplicada	Cantidades (normas vigentes desde el 29 de junio de 2026)
Alimentos, ropa y otros	Norma nacional	$867 (una persona) – $2,176 (familia de 4)
Vivienda y servicios públicos	Norma local	$1,200–$3,500+ (varía según el condado)
Transporte (propiedad)	Norma nacional	$703 (1 carro), $1,406 (2 carros)
Transporte (operación)	Norma local	$263–$423+ por carro (varía según la región)
Seguro médico	Real	Primas documentadas
Gastos médicos de bolsillo	Norma nacional	$90 (menores de 65), $163 (65+) por persona
Pagos por orden judicial	Real	Manutención de hijos, pensión alimenticia
Cuidado de niños	Real	Gastos documentados
Impuestos (actuales)	Real	Retenciones federales, estatales y locales

Ejemplo: – Ingreso mensual bruto: $4,500 – Total de gastos permitidos por el IRS: $4,200 – Ingreso mensual disponible: $300

Componente 3: multiplicador de ingresos futuros

El multiplicador depende de su forma de pago:

Tipo de ofrecimiento	Multiplicador	Qué significa
Suma global en efectivo	12 meses	Paga el 20% por adelantado y el resto en un plazo de 5 meses
Pagos periódicos	24 meses	Hace pagos mensuales durante 6 a 24 meses

La mayoría de los contribuyentes elige la opción de suma global (multiplicador de 12 meses) porque da como resultado un ofrecimiento total más bajo.

Cómo se combina todo

Ejemplo de RCP con suma global: > Valor neto de los bienes ($27,000) + Ingreso mensual disponible ($300) × 12 meses ($3,600) = ofrecimiento mínimo de $30,600

Ejemplo de RCP con pagos periódicos: > Valor neto de los bienes ($27,000) + Ingreso mensual disponible ($300) × 24 meses ($7,200) = ofrecimiento mínimo de $34,200

Su ofrecimiento debe igualar o superar su RCP para tener una posibilidad realista de ser aceptado.

Ejemplos reales de cálculo de acuerdos

Ejemplo 1: madre o padre soltero de bajos ingresos

Perfil financiero: – Obligación tributaria: $45,000 – Ingreso mensual: $3,200 (salario) – Gastos mensuales permitidos por el IRS: $3,100 – Cuenta bancaria: $800 – Valor neto del carro: $1,500 – Sin vivienda propia (alquila) – Sin cuentas de jubilación

Cálculo del RCP (suma global): – Valor neto de los bienes: $800 + $1,500 = $2,300 – Ingreso disponible: $3,200 – $3,100 = $100/mes – Ingresos futuros: $100 × 12 = $1,200 – RCP: $2,300 + $1,200 = $3,500

Acuerdo probable: $3,500–$5,000 (reducción de aproximadamente el 89–92% sobre $45,000)

Ejemplo 2: pareja jubilada que vive del Seguro Social

Perfil financiero: – Obligación tributaria: $120,000 – Ingreso mensual: $3,600 (Seguro Social combinado) – Gastos mensuales permitidos por el IRS: $3,800 – Cuenta bancaria: $1,200 – Valor neto de la vivienda: $0 (hipoteca revertida) – Vehículos: $3,000 de valor neto combinado – Sin cuentas de jubilación restantes

Cálculo del RCP (suma global): – Valor neto de los bienes: $1,200 + $3,000 = $4,200 – Ingreso disponible: $3,600 – $3,800 = –$200 (negativo = $0) – Ingresos futuros: $0 × 12 = $0 – RCP: $4,200 + $0 = $4,200

Acuerdo probable: $4,200–$5,000 (reducción del 96% sobre $120,000)

Ejemplo 3: contratista que trabaja por cuenta propia

Perfil financiero: – Obligación tributaria: $75,000 – Ingreso mensual: $6,500 (neto por cuenta propia) – Gastos mensuales permitidos por el IRS: $5,200 – Cuenta bancaria: $3,000 – Valor neto del carro: $5,000 – Valor neto de la vivienda: $40,000 (valor justo de mercado $320,000 × 80% = $256,000; hipoteca $216,000) – 401(k): $50,000 × 75% = $37,500

Cálculo del RCP (suma global): – Valor neto de los bienes: $3,000 + $5,000 + $40,000 + $37,500 = $85,500 – Ingreso disponible: $6,500 – $5,200 = $1,300/mes – Ingresos futuros: $1,300 × 12 = $15,600 – RCP: $85,500 + $15,600 = $101,100

Resultado: NO se recomienda un Ofrecimiento de Transacción. El RCP ($101,100) supera la obligación tributaria ($75,000). El IRS considera que puede cobrar el monto completo. En este caso, un plan de pagos a plazos (Installment Agreement) sería la mejor opción.

Ejemplo 4: veterano con discapacidad

Perfil financiero: – Obligación tributaria: $200,000 – Ingreso mensual: $2,100 (compensación por discapacidad del VA + SSDI) – Gastos mensuales permitidos por el IRS: $2,400 – Cuenta bancaria: $500 – Sin vehículo (usa transporte público) – Sin valor neto en vivienda (alquila) – Sin cuentas de jubilación

Cálculo del RCP (suma global): – Valor neto de los bienes: $500 – Ingreso disponible: $2,100 – $2,400 = –$300 (negativo = $0) – Ingresos futuros: $0 × 12 = $0 – RCP: $500 + $0 = $500

Acuerdo probable: $500–$1,000 (reducción de más del 99.5% sobre $200,000)

Nota: En casos con un RCP extremadamente bajo, el estado de No Cobrable Actualmente (Currently Not Collectible, CNC) puede ser una opción aún mejor: pagos de $0 mientras sigue corriendo el plazo de la fecha de vencimiento del plazo de cobro (Collection Statute Expiration Date, CSED).

Factores que influyen en el monto de su acuerdo con el IRS

Factores que AUMENTAN el monto de su acuerdo

• 1. Ingresos más altos: más ingreso disponible = un componente de ingresos futuros más alto
• 2. Valor neto de la vivienda: para muchos contribuyentes, un valor neto considerable es el factor n.º 1 del RCP
• 3. Cuentas de jubilación: el IRS cuenta entre el 75% y el 80% de los fondos de jubilación como bienes disponibles
• 4. Varias cuentas bancarias con saldo: se incluyen todas las cuentas
• 5. Valor neto de los vehículos: los vehículos de lujo o de alto valor aumentan el valor neto de los bienes
• 6. Cuentas de inversión: acciones, bonos y criptomonedas cuentan
• 7. Opción de pagos periódicos: se usa el multiplicador de 24 meses en lugar del de 12 meses
• 8. Alto potencial de ingresos: el IRS puede ajustar al alza los ingresos futuros de profesionales jóvenes y altamente calificados

Factores que REDUCEN el monto de su acuerdo

• 1. Ingresos bajos o fijos: Seguro Social, discapacidad, desempleo
• 2. Gastos permitidos elevados: familia numerosa, zona de alto costo de vida, problemas médicos
• 3. Ingreso disponible negativo: cuando los gastos superan los ingresos, los ingresos futuros = $0
• 4. Sin valor neto en la vivienda: hipoteca que supera el valor de la casa, o alquiler
• 5. Sin cuentas de jubilación: o con los fondos de jubilación ya agotados
• 6. Edad: a los contribuyentes de mayor edad se les puede calcular un ingreso futuro menor
• 7. Problemas de salud: las enfermedades crónicas aumentan los gastos médicos permitidos
• 8. CSED próxima: si el plazo de 10 años está por vencer, el IRS tiene menos tiempo para cobrar, lo que reduce su RCP
• 9. Obligaciones legales: la manutención de hijos, la pensión alimenticia y los pagos por orden judicial reducen el ingreso disponible

Errores comunes que llevan a acuerdos más altos (o al rechazo)

1. No aprovechar al máximo los gastos permitidos

Muchos contribuyentes no reclaman todos los gastos que el IRS permite. Usted tiene derecho a: – Los costos de vivienda y servicios públicos hasta la norma local (el IRS permite la cantidad menor entre su costo real y la norma) – Los costos de transporte de cada vehículo – Los gastos médicos de bolsillo que superen la norma – Las obligaciones de pago por orden judicial – Los costos de cuidado de niños

2. Subestimar el descuento por venta rápida

Los bienes se valoran a su valor de venta rápida (normalmente el 80% del valor justo de mercado), no a su precio de venta completo. Asegúrese de que las valuaciones reflejen este descuento.

3. No tomar en cuenta los gravámenes y deudas garantizadas

Las hipotecas, los préstamos de auto y otras deudas garantizadas reducen su valor neto. Una casa de $300,000 con una hipoteca de $295,000 tiene solo $5,000 de valor neto (y solo $0 después de que el descuento del 80% por venta rápida pueda dejar su valor por debajo del saldo del préstamo).

4. Presentar documentación financiera incompleta

Si falta documentación, el IRS calcula sus valores por su cuenta, y casi siempre los estima altos. Incluya todos los estados de cuenta bancarios, talones de pago, recibos de gastos y valuaciones de bienes.

5. No obtener primero un cálculo profesional del RCP

Antes de gastar $205 en la tarifa de solicitud (más el pago inicial del 20%), pida a un profesional de impuestos que calcule su RCP. Si su RCP supera su saldo, un ofrecimiento basado en la incapacidad de pago será rechazado; solo queda la posibilidad limitada de un ofrecimiento por administración tributaria eficaz (dificultad económica o circunstancias excepcionales). Ahorre su dinero y, en su lugar, opte por un plan de pagos a plazos o una reducción de multas.

Ofrecimiento de Transacción frente a otras estrategias de acuerdo: cuándo no es el mejor camino

No todas las situaciones de obligación tributaria requieren un Ofrecimiento de Transacción. Considere las alternativas:

Situación	Mejor alternativa	Por qué
El RCP supera el saldo total	Plan de pagos a plazos	El IRS rechazará el ofrecimiento; usted puede pagar el total con el tiempo
Las multas son >25% del saldo	Primero, reducción de multas	Reduzca el saldo y luego busque un Ofrecimiento de Transacción o un plan de pagos a plazos por el resto
La obligación tiene 7 años o más	Estrategia de CNC + CSED	No suspenda el plazo con un Ofrecimiento de Transacción; espere a que venza
Puede pagar $0 al mes	Estado de CNC	Sin tarifa de solicitud; sin pagos; la CSED sigue corriendo
El RCP está muy cerca del saldo total	Plan de pagos a plazos	El ahorro del ofrecimiento no justifica la espera de 7 a 24 meses

Lea nuestra comparación completa: Ofrecimiento de Transacción frente a plan de pagos a plazos y 7 formas de resolver lo que le debe al IRS en 2026.

Preguntas frecuentes

¿Cuál es el monto promedio de un acuerdo con el IRS?

Según las estadísticas del Data Book del IRS, el ofrecimiento aceptado promedio (el monto que el contribuyente aceptó pagar) fue de aproximadamente $18,000 en el año fiscal 2025 ($98.1 millones entre 5,464 ofrecimientos aceptados). Esta cifra incluye tanto ofrecimientos de personas físicas como de negocios, y los de negocios suelen involucrar montos mayores. Son promedios: los acuerdos reales varían muchísimo. Hemos visto acuerdos de apenas $100 para contribuyentes con dificultades económicas graves y de más de $200,000 para personas de altos ingresos con obligaciones tributarias considerables. El monto de su acuerdo lo determina por completo el cálculo de su RCP, no los promedios.

¿Puedo negociar el monto de mi acuerdo con el IRS?

Sí, pero con salvedades importantes. El examinador del IRS que revisa su Ofrecimiento de Transacción está sujeto a la fórmula del RCP: no puede aceptar un ofrecimiento inferior al RCP calculado sin una justificación. Sin embargo, hay aspectos que se pueden negociar: los gastos permitidos (argumentar a favor de gastos superiores a la norma por circunstancias especiales), la valuación de los bienes (impugnar la valoración que hace el IRS de sus propiedades) y las proyecciones de ingresos (demostrar que su nivel de ingresos actual no es sostenible). Contar con un profesional de impuestos que negocie estos detalles puede reducir de forma significativa su RCP y, por lo tanto, el monto que debe ofrecer. En Global Gate Tax Relief, a menudo logramos acuerdos más bajos de lo que los contribuyentes esperan al aprovechar al máximo los gastos permitidos y valorar con precisión los bienes a precios de venta rápida.

¿Cuánto cuesta presentar un Ofrecimiento de Transacción?

El IRS cobra una tarifa de solicitud no reembolsable de $205 (no se cobra a los contribuyentes cuyos ingresos están en o por debajo del 250% del nivel federal de pobreza). Además de la tarifa, debe hacer un pago inicial junto con su solicitud: el 20% del monto de su ofrecimiento en los ofrecimientos de suma global, o el primer pago mensual propuesto en los ofrecimientos de pagos periódicos. Estos pagos se aplican a su obligación tributaria aunque su ofrecimiento sea rechazado. Si contrata a un profesional de impuestos, sus honorarios suelen ir de $1,500 a $7,500 según la complejidad del caso. La inversión total debe compararse con el ahorro potencial: si un Ofrecimiento de Transacción pudiera reducir una obligación de $75,000 a $5,000, los honorarios profesionales valen la pena.

¿Aceptará el IRS un acuerdo por $0?

No: el Formulario 656 exige ofrecer más de $0. Sin embargo, en casos poco frecuentes, el IRS puede aceptar una cantidad muy simbólica (como $1–$100). Esto suele aplicarse a contribuyentes sin ningún bien, sin ingreso disponible y en circunstancias de dificultad económica grave, como una discapacidad permanente, una enfermedad terminal o pobreza extrema. Bajo el fundamento de administración tributaria eficaz (Effective Tax Administration) (IRC § 7122), el IRS puede aceptar un ofrecimiento inferior al RCP si el cobro causara una dificultad excepcional. Sin embargo, para la mayoría de los contribuyentes con una capacidad de pago de $0, el estado de No Cobrable Actualmente (CNC) suele ser una mejor opción: logra el mismo resultado (sin pagos) sin la tarifa de $205 y sin suspender el plazo de la CSED.

¿Cuánto tiempo tengo para pagar el monto de mi Ofrecimiento de Transacción?

En un ofrecimiento de suma global, usted paga el 20% con su solicitud y el 80% restante dentro de los 5 meses siguientes a la aceptación. En un ofrecimiento de pagos periódicos, hace el primer pago mensual propuesto con su solicitud y sigue haciendo pagos mensuales mientras el IRS revisa su caso. Tras la aceptación, termina los pagos dentro del período propuesto (hasta 24 meses a partir de la fecha de aceptación). Si no paga a tiempo, el IRS puede declarar incumplido su Ofrecimiento de Transacción y restablecer el saldo original completo más todas las multas e intereses acumulados. Incluso atrasarse en un solo pago es arriesgado: si es posible, configure pagos automáticos.

¿Toma en cuenta el IRS mis ahorros para la jubilación al calcular un acuerdo?

Sí. El IRS incluye las cuentas de jubilación (401(k), IRA, 403(b), pensión) en el cálculo de sus bienes. Por lo general valora estas cuentas entre el 75% y el 80% del saldo actual, para descontar las multas por retiro anticipado (10% según el IRC § 72(t) para menores de 59½ años) y los impuestos sobre la renta de la distribución. Sin embargo, el IRS generalmente no le exige liquidar sus cuentas de jubilación para pagar su obligación tributaria: solo incluye su valor neto en el cálculo del RCP. Si las cuentas de jubilación aumentan mucho su RCP, un profesional de impuestos podría argumentar ajustes según su edad, su salud o las condiciones de acceso restringido de la cuenta. Este es uno de los aspectos en los que la representación profesional suele marcar una diferencia real en el monto final del acuerdo.

¿Qué pasa si no estoy de acuerdo con la valoración que hace el IRS de mis bienes?

Usted tiene derecho a impugnar la valoración de sus bienes que hace el IRS en varias etapas. Durante la revisión inicial, puede presentar tasaciones independientes, datos de ventas comparables o documentación que muestre valores más bajos. Si su Ofrecimiento de Transacción es rechazado, puede apelar dentro de 30 días ante la Oficina Independiente de Apelaciones del IRS (IRS Independent Office of Appeals), donde un funcionario de Apelaciones independiente volverá a evaluar el caso. Las disputas más comunes tienen que ver con el valor de la vivienda (sobre todo en mercados a la baja), el valor de los vehículos (kilometraje alto, fallas mecánicas) y el equipo del negocio. La norma del valor de venta rápida (80% del valor justo de mercado) debe reflejar el precio que obtendría el bien en una venta forzada de 60 a 90 días, no el mejor precio de venta posible. Presentar documentación de tasadores profesionales fortalece considerablemente su posición.

Calcule su posible acuerdo

Entender por cuánto aceptará el IRS un acuerdo empieza por entender sus propias cifras. Antes de presentar un Ofrecimiento de Transacción, reúna:

• ✅ Los estados de cuenta bancarios de los últimos 3 meses (todas las cuentas)
• ✅ Valuaciones actuales de sus bienes (vivienda, vehículos, cuentas de jubilación)
• ✅ Comprobantes de ingresos de los últimos 3 meses (talones de pago, formularios 1099, estados de beneficios)
• ✅ Comprobantes de sus gastos mensuales
• ✅ Sus transcripciones de cuenta del IRS (con los saldos exactos y las fechas de la CSED)

Con esta información, un profesional de impuestos calificado puede calcular su RCP y decirle con exactitud lo que el IRS probablemente aceptará, antes de que gaste la tarifa de solicitud de $205.

¿Necesita ayuda? Llame a Global Gate Tax Relief al 1-877-800-8180 para una consulta gratuita. Nuestro equipo de profesionales de impuestos ha ayudado a miles de estadounidenses a resolver sus problemas con el IRS.