За какую сумму IRS согласится на урегулирование? Реальные цифры

Введение

«За какую сумму IRS согласится урегулировать задолженность?» Это один из самых частых налоговых вопросов в интернете — и один из тех, на которые труднее всего ответить одной цифрой. На самом деле суммы урегулирования с IRS составляют от всего $100 до более чем $100,000 и полностью зависят от вашего финансового положения.

Одно мы можем сказать с уверенностью: IRS соглашается на урегулирование не исходя из того, сколько вы должны. Решение принимается исходя из того, сколько, по оценке IRS, с вас можно реально взыскать. Налогоплательщик, который должен $200,000, но не имеет ни дохода, ни имущества, может урегулировать задолженность за $500. А налогоплательщик, который должен $30,000, но зарабатывает $120,000 в год и имеет $100,000 собственного капитала в доме (home equity), скорее всего, не сможет урегулировать задолженность вовсе — потому что IRS может взыскать с него всё до последнего цента.

Чтобы определить минимальную сумму, которую IRS готово принять, используется особая математическая формула — разумный потенциал взыскания (Reasonable Collection Potential, RCP). Понимание этой формулы — ключ к тому, чтобы представить, какой может быть сумма вашего урегулирования и имеет ли вообще финансовый смысл подавать компромиссное предложение (Offer in Compromise).

В этом руководстве, основанном на данных, мы покажем реальную статистику урегулирования задолженности с IRS, пошагово разберем формулу RCP, рассмотрим реальные примеры расчетов и назовем факторы, которые сильнее всего влияют на сумму урегулирования с IRS. Никаких расплывчатых обещаний — только реальные цифры.

Полный обзор всех способов урегулирования вы найдете в нашем руководстве по налоговой помощи с IRS.

Статистика урегулирования с IRS: реальные цифры

Прежде чем переходить к расчетам, посмотрим, что IRS фактически принимало в последние годы. Все данные взяты из статистического сборника IRS (Data Book), который публикуется ежегодно.

Данные о принятии компромиссных предложений

Год	Получено предложений	Принято предложений	Доля принятых	Сумма принятых предложений	Средняя сумма принятого предложения
2019	54,225	17,890	33.0%	$289.4 млн	$16,175
2020	30,810	12,638	41.0%	$261.3 млн	$20,675
2021	36,062	12,370	34.3%	$289.4 млн	$23,396
2022	31,453	10,869	34.5%	$271.1 млн	$24,940
2023	~36,000	~11,000	~31%	~$260 млн	~$23,636

Что означают эти цифры

• Средняя сумма принятого предложения (сумма, которую налогоплательщики согласились уплатить, а не прощенная сумма) в эти годы составляла примерно от $16,000 до $25,000
• Доля принятых предложений в последние годы держится в пределах 31%–41%
• Средняя сумма принятого предложения (то, что налогоплательщики фактически заплатили) для физических лиц обычно составляет $5,000–$6,000
• Во время пандемии COVID-19 (2020) доля принятых предложений выросла до 41%, так как финансовые трудности испытывало больше налогоплательщиков
• Примерно 2 из 3 предложений отклоняются — поэтому так важно точно рассчитать RCP до подачи заявления

Суммы урегулирования в зависимости от размера задолженности

IRS не публикует официальную разбивку по размеру налоговых обязательств, но отраслевые данные и опыт Global Gate Tax Relief позволяют увидеть общие закономерности:

Сумма налоговых обязательств	Типичный диапазон урегулирования	Урегулирование в % от обязательств
$10,000–$25,000	$500–$5,000	2%–20%
$25,000–$50,000	$1,000–$10,000	2%–20%
$50,000–$100,000	$2,000–$20,000	2%–20%
$100,000–$250,000	$5,000–$50,000	2%–20%
$250,000+	$10,000–$100,000+	2%–20%+

Главный вывод: процент урегулирования мало зависит от размера задолженности. Значение имеет ваша платежеспособность, а не сумма, которую вы должны. Человек с обязательствами на $500,000, у которого нет дохода и имущества, может урегулировать задолженность за меньший процент, чем человек с обязательствами на $20,000 и хорошей работой.

Формула RCP: как IRS рассчитывает сумму урегулирования

IRS определяет минимально приемлемую сумму вашего предложения по формуле разумного потенциала взыскания (RCP). Это самый важный расчет во всем процессе подачи компромиссного предложения (OIC).

Формула

RCP = чистая стоимость активов + (ежемесячный располагаемый доход × множитель будущего дохода)

Разберем каждую составляющую:

Составляющая 1: чистая стоимость активов

IRS оценивает стоимость всего вашего имущества при быстрой продаже:

Вид актива	Как его оценивает IRS
Банковские счета	Текущий остаток за вычетом $1,000, которые оставляются физическим лицам
Инвестиции (акции, облигации, криптовалюта)	Текущая рыночная стоимость минус 20% (скидка на быструю продажу)
Недвижимость	Справедливая рыночная стоимость × 80% минус остаток по ипотеке
Транспортные средства	Справедливая рыночная стоимость × 80% минус остаток по кредиту
Пенсионные счета (401k, IRA)	Текущая стоимость × 75%–80% (с учетом налогов и штрафов при снятии средств)
Страхование жизни	Выкупная стоимость полиса
Личное имущество	Стоимость второстепенных вещей при распродаже б/у
Активы бизнеса	Чистая стоимость по оценке при быстрой продаже

Пример: – Стоимость дома: $300,000 × 80% = $240,000; минус ипотека $250,000 = $0 собственного капитала – Сберегательный счет: $2,500 – Стоимость автомобиля: $15,000 × 80% = $12,000; минус кредит $10,000 = $2,000 – 401(k): $30,000 × 75% = $22,500 – Общая чистая стоимость активов: $27,000

Составляющая 2: ежемесячный располагаемый доход

Это ваш ежемесячный валовой доход минус допустимые расходы на проживание по нормативам IRS:

Источники дохода: – Заработная плата (до вычетов) – Доход от самозанятости (чистый) – Пособия Social Security – Пенсионные выплаты – Доход от аренды – Инвестиционный доход – Полученные алименты на супруга или на детей – Любой другой регулярный доход

Допустимые расходы (Финансовые стандарты взыскания IRS, Collection Financial Standards):

Категория расходов	Применяемый стандарт	Суммы (стандарты действуют с 29 июня 2026 г.)
Питание, одежда, прочее	Национальный стандарт	$867 (один человек) – $2,176 (семья из 4 человек)
Жилье и коммунальные услуги	Местный стандарт	$1,200–$3,500+ (зависит от округа)
Транспорт (владение)	Национальный стандарт	$703 (1 автомобиль), $1,406 (2 автомобиля)
Транспорт (эксплуатация)	Местный стандарт	$263–$423+ на автомобиль (зависит от региона)
Медицинская страховка	Фактические	Подтвержденные страховые взносы
Медицинские расходы из своего кармана	Национальный стандарт	$90 (до 65 лет), $163 (65+) на человека
Выплаты по решению суда	Фактические	Алименты на детей и на супруга
Уход за детьми	Фактические	Подтвержденные расходы
Текущие налоги	Фактические	Федеральные, штатные и местные удержания

Пример: – Ежемесячный валовой доход: $4,500 – Всего допустимых расходов по нормативам IRS: $4,200 – Ежемесячный располагаемый доход: $300

Составляющая 3: множитель будущего дохода

Множитель зависит от способа оплаты:

Тип предложения	Множитель	Что это значит
Единовременная оплата	12 месяцев	Вы вносите 20% сразу, остаток — в течение 5 месяцев
Периодические платежи	24 месяца	Вы вносите ежемесячные платежи в течение 6–24 месяцев

Большинство налогоплательщиков выбирают единовременную оплату (множитель 12 месяцев), потому что при ней общая сумма предложения ниже.

Собираем все вместе

Пример расчета RCP при единовременной оплате: > Чистая стоимость активов ($27,000) + ежемесячный располагаемый доход ($300) × 12 месяцев ($3,600) = минимальное предложение $30,600

Пример расчета RCP при периодических платежах: > Чистая стоимость активов ($27,000) + ежемесячный располагаемый доход ($300) × 24 месяца ($7,200) = минимальное предложение $34,200

Чтобы у предложения был реальный шанс на принятие, его сумма должна быть не меньше вашего RCP.

Реальные примеры расчета суммы урегулирования

Пример 1: одинокий родитель с низким доходом

Финансовое положение: – Налоговые обязательства: $45,000 – Ежемесячный доход: $3,200 (заработная плата) – Ежемесячные допустимые расходы по нормативам IRS: $3,100 – Банковский счет: $800 – Чистая стоимость автомобиля: $1,500 – Дома нет (аренда жилья) – Пенсионных счетов нет

Расчет RCP (единовременная оплата): – Чистая стоимость активов: $800 + $1,500 = $2,300 – Располагаемый доход: $3,200 – $3,100 = $100 в месяц – Будущий доход: $100 × 12 = $1,200 – RCP: $2,300 + $1,200 = $3,500

Вероятная сумма урегулирования: $3,500–$5,000 (снижение примерно на 89–92% от $45,000)

Пример 2: супруги-пенсионеры, живущие на Social Security

Финансовое положение: – Налоговые обязательства: $120,000 – Ежемесячный доход: $3,600 (совокупные пособия Social Security) – Ежемесячные допустимые расходы по нормативам IRS: $3,800 – Банковский счет: $1,200 – Собственный капитал в доме: $0 (обратная ипотека) – Транспортные средства: $3,000 совокупной чистой стоимости – Пенсионных счетов не осталось

Расчет RCP (единовременная оплата): – Чистая стоимость активов: $1,200 + $3,000 = $4,200 – Располагаемый доход: $3,600 – $3,800 = –$200 (отрицательное значение = $0) – Будущий доход: $0 × 12 = $0 – RCP: $4,200 + $0 = $4,200

Вероятная сумма урегулирования: $4,200–$5,000 (снижение на 96% от $120,000)

Пример 3: самозанятый подрядчик

Финансовое положение: – Налоговые обязательства: $75,000 – Ежемесячный доход: $6,500 (чистый доход от самозанятости) – Ежемесячные допустимые расходы по нормативам IRS: $5,200 – Банковский счет: $3,000 – Чистая стоимость автомобиля: $5,000 – Собственный капитал в доме: $40,000 (справедливая рыночная стоимость $320,000 × 80% = $256,000; ипотека $216,000) – 401(k): $50,000 × 75% = $37,500

Расчет RCP (единовременная оплата): – Чистая стоимость активов: $3,000 + $5,000 + $40,000 + $37,500 = $85,500 – Располагаемый доход: $6,500 – $5,200 = $1,300 в месяц – Будущий доход: $1,300 × 12 = $15,600 – RCP: $85,500 + $15,600 = $101,100

Результат: компромиссное предложение НЕ рекомендуется. RCP ($101,100) превышает сумму налоговых обязательств ($75,000). IRS считает, что может взыскать всю сумму. В такой ситуации лучше подойдет соглашение об уплате в рассрочку (Installment Agreement).

Пример 4: ветеран с инвалидностью

Финансовое положение: – Налоговые обязательства: $200,000 – Ежемесячный доход: $2,100 (пособие по инвалидности от VA + SSDI) – Ежемесячные допустимые расходы по нормативам IRS: $2,400 – Банковский счет: $500 – Автомобиля нет (пользуется общественным транспортом) – Собственного капитала в недвижимости нет (аренда жилья) – Пенсионных счетов нет

Расчет RCP (единовременная оплата): – Чистая стоимость активов: $500 – Располагаемый доход: $2,100 – $2,400 = –$300 (отрицательное значение = $0) – Будущий доход: $0 × 12 = $0 – RCP: $500 + $0 = $500

Вероятная сумма урегулирования: $500–$1,000 (снижение более чем на 99.5% от $200,000)

Примечание: при крайне низком RCP еще более выгодным вариантом может оказаться статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible, CNC) — платежи $0, пока идет срок до даты истечения срока взыскания (CSED).

Факторы, влияющие на сумму урегулирования с IRS

Факторы, которые УВЕЛИЧИВАЮТ сумму урегулирования

• 1. Более высокий доход — больше располагаемый доход = больше составляющая будущего дохода
• 2. Собственный капитал в доме — для многих налогоплательщиков значительный капитал в недвижимости — фактор №1, увеличивающий RCP
• 3. Пенсионные счета — IRS учитывает 75%–80% пенсионных накоплений как доступные активы
• 4. Несколько банковских счетов с остатками — учитываются все счета
• 5. Стоимость автомобиля — дорогие автомобили или автомобили класса люкс увеличивают чистую стоимость активов
• 6. Инвестиционные счета — учитываются акции, облигации и криптовалюта
• 7. Периодические платежи — применяется множитель 24 месяца вместо 12
• 8. Высокий потенциал заработка — для молодых высококвалифицированных специалистов IRS может скорректировать будущий доход в сторону увеличения

Факторы, которые УМЕНЬШАЮТ сумму урегулирования

• 1. Низкий или фиксированный доход — Social Security, пособие по инвалидности, пособие по безработице
• 2. Высокие допустимые расходы — большая семья, дорогой регион проживания, проблемы со здоровьем
• 3. Отрицательный располагаемый доход — если расходы превышают доход, будущий доход = $0
• 4. Отсутствие собственного капитала в доме — ипотека больше стоимости дома или аренда жилья
• 5. Отсутствие пенсионных счетов — или пенсионные накопления уже израсходованы
• 6. Возраст — у пожилых налогоплательщиков расчетный будущий доход может быть ниже
• 7. Проблемы со здоровьем — хронические заболевания увеличивают допустимые медицинские расходы
• 8. Приближение CSED — если 10-летний срок взыскания скоро истекает, у IRS остается меньше времени на взыскание, и ваш RCP снижается
• 9. Обязательства по закону — алименты на детей и на супруга, а также выплаты по решению суда уменьшают располагаемый доход

Частые ошибки, из-за которых сумма урегулирования растет (или предложение отклоняют)

1. Не все допустимые расходы учтены

Многие налогоплательщики заявляют не все расходы, которые допускает IRS. Вы имеете право учесть: – расходы на жилье и коммунальные услуги в пределах местного стандарта (IRS учитывает меньшую из двух сумм: ваши фактические расходы или стандарт) – транспортные расходы на каждый автомобиль – медицинские расходы из своего кармана сверх стандарта – обязательные выплаты по решению суда – расходы на уход за детьми

2. Скидка на быструю продажу не учтена

Активы оцениваются по стоимости при быстрой продаже (обычно 80% справедливой рыночной стоимости), а не по полной розничной цене. Убедитесь, что в оценке учтена эта скидка.

3. Не учтены обременения

Ипотека, автокредиты и другие обеспеченные обязательства уменьшают чистую стоимость ваших активов. У дома стоимостью $300,000 с ипотекой $295,000 собственный капитал составляет всего $5,000 (и лишь $0 после скидки на быструю продажу в 80%, которая может опустить стоимость ниже остатка по кредиту).

4. Неполные финансовые документы

Если документов не хватает, IRS оценивает ваши показатели само — и почти всегда завышает их. Приложите все банковские выписки, расчетные листки, чеки на расходы и оценки имущества.

5. Отказ от предварительного профессионального расчета RCP

Прежде чем тратить $205 на сбор за подачу заявления (плюс 20% первоначального платежа), попросите налогового специалиста рассчитать ваш RCP. Если RCP превышает сумму задолженности, предложение, основанное на невозможности уплаты, будет отклонено; остается лишь узкий вариант — предложение на основании эффективного налогового администрирования (финансовые трудности или исключительные обстоятельства). Сэкономьте деньги и вместо этого добивайтесь соглашения о рассрочке или освобождения от штрафов.

OIC и другие стратегии урегулирования: когда компромиссное предложение — не лучший путь

Не в каждой ситуации с налоговыми обязательствами нужно компромиссное предложение. Рассмотрите альтернативы:

Ситуация	Лучшая альтернатива	Почему
RCP превышает всю сумму задолженности	Соглашение о рассрочке	IRS отклонит OIC; вы можете выплатить всю сумму постепенно
Штрафы составляют >25% задолженности	Сначала освобождение от штрафов	Уменьшите задолженность, затем подайте OIC или оформите рассрочку на остаток
Обязательствам 7+ лет	Статус CNC + стратегия CSED	Не приостанавливайте течение срока подачей OIC; дождитесь его истечения
Вы можете платить $0 в месяц	Статус CNC	Нет сбора за подачу заявления; нет платежей; срок CSED продолжает идти
RCP очень близок ко всей сумме задолженности	Соглашение о рассрочке	Экономия от OIC не оправдывает ожидания в 7–24 месяца

Читайте наше подробное сравнение: компромиссное предложение или соглашение о рассрочке и 7 способов урегулировать налоговые обязательства перед IRS в 2026 году.

Часто задаваемые вопросы

Какова средняя сумма урегулирования с IRS?

По данным статистического сборника IRS, средняя сумма принятого предложения (сумма, которую налогоплательщик согласился уплатить) в 2025 финансовом году составила около $18,000 ($98.1 млн по 5,464 принятым предложениям). Сюда входят предложения как физических лиц, так и компаний, причем у компаний суммы обычно больше. Это средние значения — реальные суммы урегулирования очень сильно различаются. Мы видели урегулирования всего за $100 у налогоплательщиков в тяжелом финансовом положении и за $200,000+ у людей с высоким доходом и значительными налоговыми обязательствами. Сумма вашего урегулирования полностью определяется расчетом RCP, а не средними значениями.

Можно ли договориться с IRS о сумме урегулирования?

Да, но с важными оговорками. Сотрудник IRS, который рассматривает ваше компромиссное предложение, связан формулой RCP — без обоснования он не может принять предложение ниже рассчитанного RCP. Однако есть вопросы, по которым можно вести переговоры: нормы расходов (обоснование расходов выше стандарта из-за особых обстоятельств), оценка активов (оспаривание оценки вашего имущества, которую дало IRS) и прогноз дохода (доказательство того, что нынешний уровень дохода не сохранится). Если эти детали обсуждает с IRS налоговый специалист, это может заметно снизить ваш RCP, а значит, и требуемую сумму предложения. В Global Gate Tax Relief мы часто добиваемся урегулирования за меньшую сумму, чем ожидают налогоплательщики, — за счет полного учета допустимых расходов и точной оценки активов по ценам быстрой продажи.

Сколько стоит подать компромиссное предложение?

IRS взимает невозвратный сбор за подачу заявления в размере $205 (его не платят налогоплательщики с доходом не выше 250% федерального уровня бедности). Помимо сбора, вместе с заявлением нужно внести первоначальный платеж: 20% суммы предложения при единовременной оплате или первый предложенный ежемесячный платеж при периодических платежах. Эти платежи засчитываются в счет ваших налоговых обязательств, даже если предложение отклонят. Если вы обращаетесь к налоговому специалисту, его услуги обычно стоят $1,500–$7,500 в зависимости от сложности дела. Общие затраты стоит сопоставить с возможной экономией: если компромиссное предложение может снизить обязательства в $75,000 до $5,000, оплата услуг специалиста полностью себя оправдывает.

Может ли IRS согласиться на урегулирование за $0?

Нет: форма 656 требует предложить сумму больше $0. Однако в редких случаях IRS может принять очень небольшую символическую сумму (например, $1–$100). Обычно это касается налогоплательщиков, у которых нет ни активов, ни располагаемого дохода, а обстоятельства крайне тяжелые — например, постоянная инвалидность, неизлечимая болезнь или крайняя бедность. На основании эффективного налогового администрирования (Effective Tax Administration, IRC § 7122) IRS может принять предложение ниже RCP, если взыскание причинит исключительные трудности. Однако большинству налогоплательщиков, чья платежеспособность равна $0, чаще подходит статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (CNC): он дает тот же результат (никаких платежей) без сбора $205 и без приостановки срока CSED.

Сколько времени дается на выплату суммы урегулирования по OIC?

При предложении с единовременной оплатой вы вносите 20% вместе с заявлением, а оставшиеся 80% — в течение 5 месяцев после принятия предложения. При предложении с периодическими платежами вы вносите первый предложенный ежемесячный платеж вместе с заявлением и продолжаете ежемесячные платежи, пока IRS рассматривает предложение. После принятия вы завершаете выплаты в предложенный срок (до 24 месяцев с даты принятия). Если вы не вносите платежи вовремя, IRS может признать ваше компромиссное предложение нарушенным и восстановить всю первоначальную задолженность вместе со всеми начисленными штрафами и процентами. Даже один пропущенный платеж — это риск, поэтому по возможности настройте автоматические платежи.

Учитывает ли IRS пенсионные накопления при расчете суммы урегулирования?

Да. IRS включает пенсионные счета (401(k), IRA, 403(b), пенсия) в расчет активов. Обычно эти счета оцениваются в 75%–80% текущего остатка с учетом штрафа за досрочное снятие (10% по IRC § 72(t) для лиц младше 59½ лет) и подоходного налога на выплату. Однако, как правило, IRS не требует ликвидировать пенсионные счета для уплаты налоговых обязательств — их стоимость просто включается в расчет RCP. Если пенсионные счета существенно увеличивают ваш RCP, налоговый специалист может добиваться корректировок с учетом вашего возраста, здоровья или ограничений доступа к счету. Это одна из областей, где профессиональное представительство часто заметно влияет на итоговую сумму урегулирования.

Что делать, если я не согласен с оценкой моих активов, которую дало IRS?

Вы вправе оспорить оценку активов IRS на нескольких этапах. Во время первоначального рассмотрения можно представить независимую оценку, данные о продажах аналогичного имущества или документы, подтверждающие более низкую стоимость. Если ваше компромиссное предложение отклонят, вы можете подать апелляцию в течение 30 дней в отдел апелляций IRS (Office of Appeals), где независимый сотрудник отдела апелляций заново рассмотрит дело. Чаще всего споры касаются оценки жилья (особенно на падающем рынке), стоимости автомобилей (большой пробег, технические неисправности) и оборудования бизнеса. Стоимость при быстрой продаже (80% справедливой рыночной стоимости) должна отражать цену, за которую актив можно продать при вынужденной продаже за 60–90 дней, а не оптимальную розничную цену. Документы от профессиональных оценщиков значительно усиливают вашу позицию.

Рассчитайте возможную сумму урегулирования

Чтобы понять, за какую сумму IRS согласится урегулировать задолженность, начните с собственных цифр. Прежде чем подавать компромиссное предложение, соберите:

• ✅ Банковские выписки за последние 3 месяца (по всем счетам)
• ✅ Актуальную оценку активов (дом, транспортные средства, пенсионные счета)
• ✅ Документы о доходах за последние 3 месяца (расчетные листки, формы 1099, справки о пособиях)
• ✅ Документы о ежемесячных расходах
• ✅ Выписки из вашего налогового счета в IRS (с точными суммами задолженности и датами CSED)

С этой информацией квалифицированный налоговый специалист сможет рассчитать ваш RCP и точно сказать, что IRS, скорее всего, примет, — еще до того, как вы потратите $205 на сбор за подачу заявления.

Нужна помощь? Позвоните в Global Gate Tax Relief по номеру 1-877-800-8180 и получите бесплатную консультацию. Наша команда налоговых специалистов помогла тысячам американцев урегулировать проблемы с IRS.