فاتكم موعد 15 أكتوبر أو وصلكم إشعار من IRS؟ اطّلعوا على قائمة نهاية العام.إشعار من IRS؟ قائمة نهاية العام

دليل الالتزام الضريبي لدى مصلحة الضرائب

هل يمكن لمصلحة الضرائب الحجز على تأمينك على الحياة؟ الحجز على القيمة النقدية وقاعدة الـ 90 يومًا

احصل على استشارة ضريبية مجانية
آخر مراجعة أكتوبر 2026راجعها Safwan Al-Sayyad، Global Gate Tax and Accounting

الإجابة المختصرة

نعم، إذا كانت للوثيقة قيمة نقدية. فالحجز لدى شركة التأمين هو مطالبة بقيمة القرض النقدية للوثيقة، وبموجب IRC 6332(b) تدفعها شركة التأمين إلى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بعد 90 يومًا من التبليغ. أما التأمين المؤقت الذي ليست له قيمة نقدية فلا يوجد فيه ما يُحجز عليه. استغل الأيام الـ 90 للدفع أو لإعداد خطة سداد أو للحصول على رفع الحجز.

أهم النقاط

  • يمكن لمصلحة الضرائب الحجز على قيمة القرض النقدية لوثيقة تأمين مدى الحياة أو تأمين شامل مدى الحياة أو عقد تأمين مختلط (endowment) تملكه؛ ولا تحتاج إلى مستند الوثيقة، وتدفع شركة التأمين بعد 90 يومًا من تبليغ الحجز (IRC 6332(b)).
  • التأمين المؤقت الذي ليست له قيمة نقدية لا يوجد فيه ما يأخذه هذا الحجز، ولا يوجد إعفاء عام للتأمين على الحياة: إذ ينص IRC 6334(c) على أن المعفى هو فقط الممتلكات المذكورة في 6334(a).
  • خلال الأيام الـ 90، لا يؤدي إلغاء الوثيقة أو الاقتراض بضمانها إلى تحرير المال: فالقروض المأخوذة بعد علم شركة التأمين بالامتياز الضريبي تُضاف إلى ما يجب عليها دفعه.
  • يمكن لخطة سداد أو إثبات الضائقة أو السداد الكامل أن يؤدي إلى رفع الحجز قبل اليوم الـ 90؛ وتنطبق أسباب رفع الحجز الواردة في IRC 6343(a) كما في أي حجز آخر.
  • الوصول إلى القيمة النقدية عند الاسترداد الأكبر، أو إلى مبلغ التأمين عند الوفاة، يتطلب خطوات إضافية: دعوى قضائية لتنفيذ الامتياز، أو موافقة مسؤول كبير في مصلحة الضرائب لا تُمنح إلا في الحالات الصارخة.

كيف يعمل حجز مصلحة الضرائب على التأمين على الحياة

للحجز على التأمين على الحياة قاعدة خاصة في قانون الضرائب. إذ ينص IRC 6332(b) على أن الحجز الذي يُبلَّغ إلى شركة تأمين بشأن عقد تأمين على الحياة أو عقد تأمين مختلط أصدرته، «دون الحاجة إلى تسليم مستند العقد»، يُعدّ مطالبةً بالدفع وممارسةً في الوقت نفسه لحقك أنت في الحصول على سلفة (قرض على الوثيقة) بضمان الوثيقة.

  • الإشعار. تُبلِّغ مصلحة الضرائب شركة التأمين بإشعار الحجز، وعمومًا على النموذج 668-A، الذي يقول دليل مصلحة الضرائب (IRM 5.11.1) إنه يُستخدم للوصول إلى الممتلكات التي يستطيع طرف ثالث تسليمها بتحرير شيك. وبحكم القانون، يجب أن يشهد الإشعار بأن نسخة منه أُرسلت إليك بالبريد على آخر عنوان معروف لك. ويوجّه الدليل (IRM 5.11.6.4.1.1) موظفي الإيرادات إلى إرسال نسختك بالبريد قبل خمسة أيام من إرسال الحجز إلى شركة التأمين، ويجب أن يوافق عليه مدير المجموعة.
  • مهلة الـ 90 يومًا. لا تدفع شركة التأمين فورًا. فبحسب IRC 6332(b)(1) تدفع «بعد 90 يومًا من تبليغ إشعار الحجز». وبعد اليوم الـ 90، ترسل مصلحة الضرائب إلى شركة التأمين الرسالة 980، إشعار الحجز على القيمة النقدية للتأمين (Notice of Levy Against Insurance Cash Value)، وفيها المبلغ الذي لا يزال مستحقًا، فتدفع شركة التأمين فور استلامها.
  • المبلغ. تدفع شركة التأمين ما كان يمكنك اقتراضه في اليوم الـ 90، ولا يزيد أبدًا على الرصيد غير المسدَّد المذكور في إشعار مصلحة الضرائب (Treas. Reg. 301.6332-2(c)). ويقول دليل مصلحة الضرائب إنها تحسب الغرامات والفوائد حتى نهاية تلك الأيام الـ 90.

قبل معظم حالات الحجز، يجب على مصلحة الضرائب أولًا أن ترسل إشعارًا نهائيًا بنية الحجز، وهو LT11 أو الرسالة 1058، الذي يمنحك 30 يومًا (IRS.gov, 2026) لطلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process). وإذا كان ذلك الإشعار لا يزال حديثًا، فإن خطة العمل بعد الإشعار النهائي توضح كيف يمكن لطلب جلسة استماع مقدَّم في موعده أن يمنع الحجز قبل أن يصل إلى شركة التأمين.

قيمة القرض النقدية، والقيمة النقدية عند الاسترداد، ومبلغ التأمين عند الوفاة

تحتوي الوثيقة الدائمة على ثلاثة مبالغ مختلفة، وتصل مصلحة الضرائب إلى كل منها بطريقة مختلفة. ويُظهر كشف الوثيقة السنوي المبلغين الأولين.

المبلغ ما هو كيف يمكن لمصلحة الضرائب الوصول إليه
قيمة القرض النقدية (cash loan value) ما يمكنك اقتراضه بضمان الوثيقة اليوم إشعار حجز لدى شركة التأمين، يُدفع بعد 90 يومًا (IRC 6332(b)؛ IRM 5.11.6.4.1)
القيمة النقدية عند الاسترداد (cash surrender value) ما ستحصل عليه لو ألغيت الوثيقة ليس بهذا الحجز. تقول اللائحة إن الولايات المتحدة يمكنها بدلًا من ذلك أن ترفع دعوى لتنفيذ امتيازها الضريبي «للوصول إلى القيمة النقدية عند الاسترداد (تمييزًا لها عن قيمة القرض النقدية)» (Treas. Reg. 301.6332-2(d)). ويشترط دليل مصلحة الضرائب الحصول أولًا على رأي المستشار القانوني لمصلحة الضرائب (IRS Counsel) (IRM 5.11.6.4.2).
مبلغ التأمين عند الوفاة (death benefit) ما تدفعه شركة التأمين عند وفاة المؤمَّن عليه يمكن الحجز على مبالغ التأمين عند الوفاة المستحقة الدفع لك، كأن تكون مستفيدًا، لكن دليل مصلحة الضرائب يقول إن هذا المصدر لا يُستخدم إلا في الحالات الصارخة، بموافقة مدير منطقة التحصيل (Collection area director)، وبعد موازنة الضائقة وتكاليف الجنازة (IRM 5.11.6.4.5)

إذا توفي المؤمَّن عليه خلال الأيام الـ 90، لا يُرفع الحجز. وتقول اللائحة إن شركة التأمين تدفع عندئذ قيمة القرض محسوبةً في تاريخ الوفاة، لا مبلغ التأمين عند الوفاة.

إذا توفيت وعليك مبلغ مستحق لمصلحة الضرائب، يصبح السؤال عمّا يحصل عليه المستفيد. ففي قضية Commissioner v. Bess (1958)، التي فُصل فيها بموجب نسخة أقدم من قانون الضرائب، قضت المحكمة العليا بأن الامتياز الضريبي الفيدرالي على القيمة النقدية للوثيقة عند الاسترداد يتبع تلك القيمة إلى المستفيد، الذي يكون مسؤولًا في حدود القيمة النقدية عند الاسترداد وقت الوفاة، لا عن مبلغ التأمين عند الوفاة كاملًا. وقواعد التركات مشروحة في دليلنا عن رصيد مصلحة الضرائب بعد الوفاة؛ والتركة التي تشمل وثيقة تأمين وامتيازًا ضريبيًا لمصلحة الضرائب حالةٌ تستدعي محامي تركات.

ما لا يمكن لمصلحة الضرائب أخذه، أو ما تتركه عادةً

  • التأمين المؤقت الذي ليست له قيمة نقدية. الحجز بموجب 6332(b) يأخذ قيمة القرض، والوثيقة التي لا قيمة لها من هذا النوع ليس لديها ما تعطيه. ويقول دليل مصلحة الضرائب ذلك صراحةً عن وثائق التأمين المؤقت لدى وزارة شؤون المحاربين القدامى (VA): فهي «ليست لها قيمة قرض نقدية». وفي بيان التحصيل، تعامل تعليمات النموذج 433-F أقساط التأمين المؤقت على أنها نفقة، والتأمين مدى الحياة على أنه أصل، لأن «التأمين مدى الحياة له قيمة نقدية».
  • الوثائق الصغيرة لأشخاص لا يملكون إلا القليل. يوجّه دليل مصلحة الضرائب (IRM 5.11.6.4.1.1) موظفي الإيرادات إلى أنهم عمومًا لا ينبغي أن يحجزوا على قيمة القرض النقدية للوثيقة إذا كان لدى دافع الضرائب أصول قليلة ودخل صغير ووثائق ذات قيمة اسمية صغيرة. هذا توجيه لا حق، لكنه يستحق أن تثيره.
  • أرباح وثائق VA المستخدمة لدفع الأقساط. يمكن الحجز على الأرباح وعلى قيمة القرض النقدية لتأمين وزارة شؤون المحاربين القدامى، لكن لا يمكن الحجز على الأرباح المخصصة لدفع الأقساط المستقبلية (IRM 5.11.6.4.3).
لا تعتمد على إعفاء التأمين في قانون ولايتك. فكثير من الولايات تحمي القيمة النقدية من الدائنين العاديين، لكن IRC 6334(c) ينص على أنه، بصرف النظر عن أي قانون آخر للولايات المتحدة، «لا تُعفى أي ممتلكات أو حقوق في ممتلكات من الحجز سوى الممتلكات المعفاة صراحةً» بموجب IRC 6334(a). وتشمل تلك القائمة بنودًا مثل إعانات البطالة وبعض مدفوعات العجز المرتبط بالخدمة العسكرية وجزءًا من أجرك؛ وليس فيها أي فئة للقيمة النقدية للتأمين على الحياة. راجع الممتلكات التي لا يمكن لمصلحة الضرائب مصادرتها.

وهناك حد آخر: الحجز يصل فقط إلى الوثائق التي تملكها أنت. فإذا كان الزوج أو الزوجة أو صندوق ائتماني أو نشاط تجاري يملك الوثيقة على حياتك، فهي ملكهم. وإذا حجزت عليها مصلحة الضرائب رغم ذلك، فإن وسيلة المالك هي مطالبة بالحجز غير المشروع (wrongful levy)، المشروحة في دليلنا عن الحجز على الحساب المشترك وفي صفحتنا عن استرداد الأموال المحجوزة.

استغلال الأيام الـ 90: كيف توقف الدفع

مهلة الـ 90 يومًا أطول بكثير من مهلة الحساب البنكي البالغة 21 يومًا (IRS.gov, 2026)، لكنها لا تنهي الحجز من تلقاء نفسها. إذ تنص Treas. Reg. 301.6332-2(b) على أنه، باستثناء السداد أو رفع الحجز، «لا يوجد أي حدث خلال فترة الـ 90 يومًا» يحرر قيمة القرض النقدية، ولذلك فإن إلغاء الوثيقة لا ينهي الحجز. ولا يفيد الاقتراض بضمان الوثيقة أيضًا: فبحسب IRC 6332(b)(2) يُضاف أي قرض تقدمه شركة التأمين بعد علمها بالامتياز الضريبي، باستثناء قروض الأقساط التلقائية بموجب اتفاق أُبرم قبل ذلك.

  1. اجمع التفاصيل. ابحث عن نسختك من الحجز ودوّن تاريخ تبليغه لشركة التأمين والمبلغ ورقم هاتف مصلحة الضرائب. واطلب من شركة التأمين قيمة القرض النقدية الحالية وأي قروض قائمة على الوثيقة. ويُظهر حسابك الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account) رصيدك حسب السنة.
  2. اتصل بالرقم المذكور في الحجز. اذكر سبب رفع الحجز الذي ينطبق عليك واسأل عمّا تحتاجه مصلحة الضرائب. يوجب IRC 6343(a)(1) رفع الحجز إذا، على سبيل المثال، سُدِّد الرصيد، أو أبرمت اتفاقية تقسيط (Installment Agreement) لا تنص على استمرار الحجز، أو كان الحجز يسبب ضائقة اقتصادية.
  3. جهّز الحل. الأفراد الذين عليهم $50,000 (IRS.gov, يوليو 2026) أو أقل من الضريبة والغرامات والفوائد مجتمعةً، وقدّموا جميع الإقرارات المطلوبة، يمكنهم عادةً التقدم عبر الإنترنت بطلب خطة الدفع المبسّطة (Simple Payment Plan) (المعروفة سابقًا باتفاقية التقسيط المبسّطة) من خلال طلب اتفاقية الدفع عبر الإنترنت (Online Payment Agreement) لدى مصلحة الضرائب. وإذا كنت لا تستطيع تغطية نفقات المعيشة الأساسية، فجهّز النموذج 433-F واسأل عن وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible).
  4. أو ادفع مبكرًا عن قصد. إذا كنت تفضّل أن تغطي الوثيقة الرصيد، فإن دليل مصلحة الضرائب يقول إنك تستطيع أن تطلب من شركة التأمين الدفع قبل اليوم الـ 90 لتوفير الغرامات والفوائد؛ احصل أولًا على مبلغ سداد جديد من مصلحة الضرائب. وإذا سُدِّد الرصيد قبل اليوم الـ 90، ترسل مصلحة الضرائب إلى شركة التأمين رفعًا للحجز مع الرسالة 980.
  5. صعّد الأمر عند الحاجة. اطلب التحدث إلى مدير، ثم استخدم برنامج طعون التحصيل (Collection Appeals Program) (النموذج 9423). وإذا كان الحجز يسبب ضائقة ومصلحة الضرائب لا تتحرك، فاتصل بـ خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) المجانية على الرقم 877-777-4778 (IRS.gov, 2026). وتضع رسالة طلب رفع الحجز الخاصة بنا سببك وإثباتك كتابةً.

ترتيب الخطوات توصية منا، لا قاعدة من مصلحة الضرائب. وتحقق أيضًا من الوثيقة نفسها: فالحجز يُعامَل على أنه سلفة بضمان العقد، لذا اسأل شركة التأمين كيف تؤثر دفعة الحجز على تغطيتك وأقساطك بموجب شروط وثيقتك.

كيف تحتسب مصلحة الضرائب وثيقتك في خطة سداد أو عرض تسوية

حتى من دون حجز، فإن الوثيقة ذات القيمة النقدية أصلٌ تتوقع مصلحة الضرائب منك الإفصاح عنه. فالنموذج 433-A (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)) يسأل عمّا إذا كنت تملك أو لديك أي مصلحة في وثيقة تأمين على الحياة ذات قيمة نقدية، ومن يملك كل وثيقة؛ ويدرج النموذج 433-F وثائق التأمين مدى الحياة ضمن الأصول الأخرى.

  • في خطة سداد أو مراجعة ضائقة، توقّع أسئلة عن الاقتراض بضمان الوثيقة. ويعطي دليل مصلحة الضرائب مثالًا لموظف إيرادات سمح لدافع ضرائب بالاحتفاظ بوثيقة ذات قيمة نقدية صغيرة لأن أصوله كانت قليلة، وهو ما يبيّن أن القرار يُتخذ حالةً بحالة.
  • في عرض التسوية (Offer in Compromise)، يقول IRM 5.8.5.9 (أبريل 2026) إن التأمين على الحياة المحتفظ به كاستثمار، مثل التأمين مدى الحياة، «لا يُعتبر ضروريًا». فإذا احتفظت بالوثيقة، تكون حقوق الملكية فيها هي القيمة النقدية عند الاسترداد؛ وإذا اقترضت بضمانها، فهي قيمة القرض النقدية مطروحًا منها القروض السابقة؛ وإذا بعتها في تسوية تأمين على الحياة (life settlement) أو تسوية لمريض في مراحله الأخيرة (viatical settlement)، فهي سعر البيع. وتُقبل الأقساط المعقولة للتأمين المؤقت على الحياة كنفقة ضرورية، أما في التأمين مدى الحياة فيُقبل فقط الجزء الذي يغطي مبلغ التأمين عند الوفاة. وإذا كان المستفيدون سيحتاجون إلى العائدات، فإن الدليل يقول إن قواعد الظروف الخاصة قد تنطبق.

للاطلاع على الطريقة كاملة، راجع كيف تحسب مصلحة الضرائب عرض التسوية ومقارنة جميع خطط السداد لدى مصلحة الضرائب. واستخدام القيمة النقدية بشروطك أنت، عبر قرض على الوثيقة تتحكم فيه، كثيرًا ما يكون أقل تكلفة من ترك الحجز يقرر عنك، لكن القرض أو الاسترداد قد يؤثر على التغطية وعلى الضرائب، لذا اسأل شركة التأمين ومختص ضرائب قبل أن تتصرف.

بعد أن تدفع شركة التأمين: الامتياز، والاسترداد، وحالات الحجز الأخرى

الحل الدائم هو نفسه في كل حجز: خطة سداد تستطيع الالتزام بها، أو وضع الضائقة، أو عرض تسوية، مع تقديم جميع الإقرارات. ويقول المنشور 594 إن مصلحة الضرائب لا يمكنها إصدار حجز جديد ما دامت خطة سداد أو عرض تسوية ساريًا أو قيد النظر. ويساعدك دليلنا عن إيقاف التحصيل لدى مصلحة الضرائب مؤقتًا على الاختيار.

أن تتولى الأمر بنفسك، ومتى يفيد المختص

إذا كنت مؤهلًا لخطة سداد عبر الإنترنت، فكثيرًا ما يمكنك التعامل مع الحجز على التأمين على الحياة بنفسك: أعدّ الخطة، واتصل بالرقم المذكور في الحجز، واطلب رفعه، وتأكد مع شركة التأمين من وصوله. وتتوفر أيضًا مساعدة مجانية: خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب لحالات الضائقة، وعيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) التي تمثل دافعي الضرائب المؤهلين مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة.

تستحق المساعدة المهنية التفكير فيها عندما تكون القيمة النقدية كبيرة، أو يكون المبلغ المستحق عليك أعلى من حدود الخطة عبر الإنترنت، أو يتعين أن يأخذ عرض التسوية الوثيقة في الحساب، أو يُعيَّن موظف إيرادات لحالتك، أو يملك الوثيقة شخص غيرك. تقدم Global Gate Tax Relief استشارة مجانية دون أي التزام. وإذا تولّت القضية، فإنها تقدّم النموذج 2848 لتتمكن من التحدث مع مصلحة الضرائب نيابةً عنك، وتستخرج كشوف حسابك، وتحدد رسومًا ثابتة مسبقًا. ولا تقدم أي وعود بشأن النتائج، وستخبرك إذا كنت تستطيع التعامل مع القضية بنفسك.

ابدأ مراجعة مجانية لحالتك أو اتصل على 1-877-800-8180 (من الاثنين إلى الجمعة، من 9:00 إلى 5:00 بتوقيت المحيط الهادئ). وجهّز إشعار الحجز وأحدث كشف لوثيقتك وأي رسائل من مصلحة الضرائب.

الأسئلة الشائعة

يمكن لمصلحة الضرائب الحجز على قيمة القرض النقدية لوثيقة تملكها، مثل التأمين مدى الحياة أو التأمين الشامل مدى الحياة. وتدفعها شركة التأمين إلى مصلحة الضرائب بعد 90 يومًا من تبليغ الحجز (IRC 6332(b)). أما الوصول إلى القيمة النقدية عند الاسترداد الأكبر فيتطلب دعوى قضائية لتنفيذ الامتياز الضريبي.

المصادر

  1. 26 U.S.C. 6332, Surrender of property subject to levy (incl. (b) life insurance and endowment contracts)
  2. 26 CFR 301.6332-2, Surrender of property subject to levy in the case of life insurance and endowment contracts
  3. 26 U.S.C. 6334, Property exempt from levy
  4. 26 U.S.C. 6343, Authority to release levy and return property
  5. IRM 5.11.6, Notice of Levy in Special Cases (5.11.6.4 Insurance)
  6. IRM 5.11.1, Preparation and Service of Levy (Form 668-A use; manager approval)
  7. IRM 5.11.2, Serving Levies, Releasing Levies and Returning Property (rev. 1 Aug 2025)
  8. IRM 5.8.5, Financial Analysis (5.8.5.9 Life Insurance, rev. 23 Apr 2026)
  9. Commissioner v. Bess, 357 U.S. 51 (1958)
  10. IRS Form 433-A, Collection Information Statement (Rev. 6-2026)
  11. IRS Form 433-F, Collection Information Statement (Rev. 7-2024)
  12. IRS Publication 594, The IRS Collection Process (Rev. 1-2026)
  13. IRS: Levy
  14. IRS: Online Payment Agreement application
  15. IRS: Low Income Taxpayer Clinics

نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.

هل تريد أن يطّلع مختص على الخيارات المتاحة لك؟

استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.

اطلب استشارة مجانيةاتصل على 1-877-800-8180

تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.