استعادة الأموال بعد حجز مصلحة الضرائب

رفع الحجز مقابل الإعادة: وسيلتان مختلفتان

يعامل قانون الضرائب إيقاف الحجز واسترداد أمواله على أنهما طلبان منفصلان، وقد تحتاج إلى كليهما. رفع الحجز يطلب من البنك أو صاحب العمل أو أي جهة أخرى تحتفظ بالأموال أن تتوقف. أما الإعادة فهي أن تردّ مصلحة الضرائب أموالًا تسلمتها بالفعل.

الدرس العملي: الحصول على رفع الحجز أسهل بكثير من الحصول على الإعادة. ففي الحجز على الحساب البنكي، يحتفظ البنك بالأموال المجمدة لمدة 21 يومًا قبل إرسالها (IRC 6332(c)). وإذا رفعت مصلحة الضرائب الحجز خلال هذه المدة، فلا تغادر الأموال حسابك أصلًا ولا يبقى شيء لاستعادته. راجع ما الذي تفعله خلال مهلة الـ 21 يومًا.

متى يجب على مصلحة الضرائب رفع الحجز

تنص المادة IRC 6343(a)(1) على أن مصلحة الضرائب يجب أن ترفع الحجز وأن تُخطر فورًا الجهة التي بُلِّغت به عندما تقرر أن:

• الرصيد قد سُدِّد، أو أن مدة التحصيل انتهت قبل الحجز (راجع مدة التحصيل البالغة 10 سنوات (IRS.gov, 2026))؛
• رفع الحجز سيساعد مصلحة الضرائب على تحصيل الضريبة؛
• دخلتَ في اتفاقية تقسيط (Installment Agreement)، ما لم تنص الاتفاقية على استمرار الحجز؛
• الحجز يسبب ضائقة اقتصادية، أي يمنعك من تغطية نفقات المعيشة الأساسية المعقولة؛ أو
• قيمة الممتلكات تزيد على ما عليك، ورفع الحجز عن جزء منها لن يعيق التحصيل.

ويضيف المنشور 594 أن مصلحة الضرائب سترفع أيضًا الحجز الذي صدر بصورة غير سليمة، مثلًا:

• على ممتلكات معفاة من الحجز؛
• قبل أوانه، أو قبل أن ترسل مصلحة الضرائب الإشعار المطلوب؛
• أثناء وجودك في الإفلاس وسريان الوقف التلقائي؛
• إذا كانت تكاليف مصادرة الممتلكات وبيعها ستزيد على قيمتها السوقية العادلة؛
• أثناء النظر في طلب خطة سداد أو طلب إعفاء الزوج البريء (Innocent Spouse Relief) أو عرض تسوية (Offer in Compromise)، أو بعد قبوله وسريانه؛ أو
• أثناء نظر مكتب الطعون أو محكمة الضرائب في قضية إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process) (مع استثناءات لبعض أنواع الحجز، مثل الحجز على المبلغ المسترد من الولاية أو الحجز في حالة الخطر على التحصيل)، أو في طعن على رفض طلب إعفاء الزوج البريء.

في حالة الضائقة، توقع أن تطلب مصلحة الضرائب معلومات مالية، وغالبًا بيان معلومات التحصيل مثل النموذج 433-F. ويقول دليل مصلحة الضرائب إنها قد ترفع من الحجز القدر اللازم فقط لمنع الضائقة، لذا فالرفع الجزئي ممكن. وإذا كان وضعك يعني أنك لا تستطيع دفع أي شيء، فاسأل في الوقت نفسه عن وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا»؛ إذ تلزم المادة IRC 6343(e) مصلحة الضرائب برفع الحجز على الأجور في أقرب وقت ممكن عمليًا بمجرد موافقتها على أن الرصيد غير قابل للتحصيل.

تستخدم مصلحة الضرائب النموذج 668-D، Release of Levy/Release of Property from Levy (رفع الحجز/رفع الحجز عن الممتلكات)، لإبلاغ البنك أو صاحب العمل. اطلب من موظف مصلحة الضرائب تأكيد موعد إرسال قرار الرفع، وتحقق مع الجهة المحتفظة بالأموال من وصوله.

متى تعيد مصلحة الضرائب الأموال

بمجرد وصول الأموال إلى مصلحة الضرائب، لا يعود رفع الحجز مفيدًا. فأنت تحتاج إلى إعادة بموجب IRC 6343(d). ويتيح القانون لمصلحة الضرائب إعادة الممتلكات المحجوزة، أو مبلغ مساوٍ من المال، إذا قررت أن:

• الحجز كان سابقًا لأوانه أو لم يتوافق بطريقة أخرى مع الإجراءات الإدارية لمصلحة الضرائب؛
• دخلتَ في اتفاقية تقسيط للالتزام، ما لم تنص الاتفاقية على خلاف ذلك؛
• الإعادة ستساعد في تحصيل الضريبة؛ أو
• الإعادة، بموافقتك أو بموافقة المدافع الوطني عن دافعي الضرائب (National Taxpayer Advocate)، تحقق مصلحتك ومصلحة الولايات المتحدة.

معظم هذه الحالات تخضع للتقدير. ويعامل دليل مصلحة الضرائب (IRM 5.11.2.4.1) الإعادة على أنها تقديرية في حالة الحجز السابق لأوانه أو المعيب إجرائيًا، ويقول إن الحصيلة يجب أن تُرد إذا كان الحجز مخالفًا للقانون، ما لم يعطِ دافع الضرائب إذنًا كتابيًا بالاحتفاظ بها. أما الحجز الذي سبّب ضائقة اقتصادية فهو عامل تأخذه مصلحة الضرائب في الحسبان، وليس استردادًا تلقائيًا.

مهلة السنتين (2)

لا يمكن إعادة الأموال، أو حصيلة بيع الممتلكات المصادَرة، إلا إذا طلبت ذلك قبل مرور سنتين (2) من تاريخ الحجز (IRC 6343(b)، المطبّقة على حالات الإعادة بموجب 6343(d)). ومثال مصلحة الضرائب نفسها: حجز مؤرخ في 28 مارس 2017 كان يستلزم تقديم الطلب بحلول 27 مارس 2019. ويقول دليل مصلحة الضرائب إن الطلب يجب أن يكون مكتوبًا؛ وقد تنظر مصلحة الضرائب في طلب شفهي، لكن عليها أن تطلب منك تقديمه كتابيًا خلال المهلة. أما الممتلكات التي لم تُبع فيمكن إعادتها في أي وقت.

الفائدة

عندما تعيد مصلحة الضرائب أموالك أنت بموجب 6343(d)، فإنها لا تدفع فائدة، إلا في بعض حالات الحجز على خطط التقاعد الفردية (IRC 6343(f)). وتنطبق الفائدة بسعر فائدة المبالغ المدفوعة بالزيادة على الحجز غير المشروع على أطراف ثالثة (IRC 6343(c)). وإذا كنت قلقًا بشأن حساب تقاعد، فراجع حجز مصلحة الضرائب على حسابات 401(k) وIRA.

مثال (أرقام افتراضية)

يجمّد حجز بنكي مبلغ $6,200. وفي اليوم 18 من فترة التجميد البالغة 21 يومًا، ترتّب خطة سداد لا تنص شروطها على استمرار الحجز. فيجب على مصلحة الضرائب رفعه، ويبقى مبلغ $6,200 في حسابك. ولو انتظرت حتى اليوم 30، لكان البنك قد أرسل الأموال بالفعل، ولاحتجت إلى طلب إعادة مكتوب، قد توافق عليه مصلحة الضرائب لأنك دخلت في اتفاقية تقسيط، لكنها غير ملزمة بذلك.

كيف تطلب استعادة الأموال المحجوزة

1. اجمع تفاصيل الحجز. احصل على تاريخ الحجز والنموذج المستخدم من نسخة إشعار الحجز التي تسلمتها أنت أو البنك (مثل النموذج 668-A للبنك أو النموذج 668-W للأجور)، وعلى مكتب مصلحة الضرائب أو الموظف الذي أصدره. ويعرض الحساب الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account) رصيدك حسب السنة والمدفوعات والإشعارات الرقمية.
2. اتصل أولًا، في الأسبوع نفسه. اتصل بالرقم الوارد في إشعار الحجز، أو بموظف الإيرادات إن كان قد عُيِّن لقضيتك، أو بمصلحة الضرائب على 800-829-1040 (IRS.gov, 2026) (للشركات 800-829-4933 (IRS.gov, 2026)). وإذا لم تغادر الأموال البنك أو صاحب العمل بعد، فاطلب رفع الحجز بدلًا من ذلك؛ فهو أسرع.
3. قدّم الطلب كتابيًا. اذكر أنك تطلب إعادة حصيلة الحجز بموجب IRC 6343(d)، وتاريخ الحجز، والمبلغ، والفترات الضريبية، والسبب المنطبق (حجز سابق لأوانه، أو عدم اتباع الإجراءات، أو اتفاقية تقسيط، أو تحقيق المصلحة). أرفق الإثباتات: تأكيد خطة السداد، ونسخة الحجز، وكشوف الحساب البنكي، وبيانًا ماليًا إذا كنت تستند إلى الضائقة. أرسله إلى المكتب الذي أصدر الحجز، واحتفظ بنسخة وبإثبات الإرسال، وافعل ذلك قبل انتهاء مهلة السنتين (2) بوقت كافٍ.
4. عالج سبب الحجز. يكون طلب الإعادة أقوى عندما تكون قد عدت إلى وضع سليم: قدّمت الإقرارات الناقصة ورتّبت خطة سداد أو حلًا آخر. راجع مقارنة خطط السداد لدى مصلحة الضرائب.
5. اطعن في الرفض. إذا رفضت مصلحة الضرائب، فاطلب اجتماعًا مع المدير، ثم اطلب اللجوء إلى برنامج طعون التحصيل (Collection Appeals Program, CAP)، ويُفضَّل على النموذج 9423 (التفاصيل أدناه).

وإذا كان الرصيد نفسه خاطئًا، فتلك معركة منفصلة؛ راجع كيف تعترض على رصيد مصلحة الضرائب.

إذا أخذت مصلحة الضرائب أموال شخص آخر: مطالبات الحجز غير المشروع

مطالبة الحجز غير المشروع بموجب IRC 6343(b) مخصصة لشخص لا تستحق عليه الضريبة، مثل أحد الوالدين الذي كانت مدخراته في حساب يقتصر دور ابنه البالغ فيه على حق التوقيع، أو شريك في الملكية كانت أمواله الخاصة في حساب مشترك. ويشرح المنشور 4528 (Rev. 3-2018) الإجراءات.

• من يمكنه التقديم: أي شخص غير الشخص المستحقة عليه الضريبة، يعتقد أن الممتلكات ملكه أو أن له حقًا فيها مقدَّمًا على حق مصلحة الضرائب.
• المهلة: في أي وقت ما دامت الممتلكات المصادَرة لم تُبع؛ وإلا فقبل مرور سنتين (2) من تاريخ تسليم إشعار المصادرة (النموذج 2433) أو تسليم إشعار الحجز.
• إلى أين: رسالة إلى المجموعة الاستشارية لمصلحة الضرائب (Advisory Group) في المنطقة التي تم فيها الحجز؛ والعناوين موجودة في المنشور 4235 (المكتب المشار إليه بكلمة «Other»).
• ما الذي يجب تضمينه: اسمك وعنوانك؛ ووصف تفصيلي للممتلكات؛ وسبب كونها ملكك؛ واسم الشخص المستحقة عليه الضريبة وعنوانه؛ ومكتب مصلحة الضرائب الذي أصدر الحجز؛ وتاريخ الحجز الوارد في الإشعار؛ وسبب نقص أي من هذه المعلومات؛ والمستندات المؤيدة، مثل الكشوف التي تبيّن من صاحب الإيداعات التي موّلت الحساب.
• إذا رُفضت المطالبة: اطعن عبر برنامج CAP (المنشور 1660)، أو ارفع دعوى أمام محكمة المقاطعة الأمريكية بموجب IRC 7426. ومهلة رفع الدعوى سنتان (2) أيضًا، وتُمدَّد إذا قدّمت مطالبة إدارية في موعدها (بالأقصر من 12 شهرًا من مطالبتك أو 6 أشهر من إرسال قرار الرفض بالبريد). ويشير المنشور 4528 إلى أن التعويضات بموجب 7426(h) تشترط تقديم المطالبة الإدارية أولًا.

استرداد الرسوم البنكية: النموذج 8546

تفرض البنوك رسومًا على معالجة الحجز، وقد يؤدي تجميد الحساب إلى رسوم سحب على المكشوف. وإذا كان الحجز خطأً من مصلحة الضرائب، فإن النموذج 8546، Claim for Reimbursement of Bank Charges (مطالبة بتعويض الرسوم البنكية) (Rev. 11-2024)، يتيح لك المطالبة بها. ولا يعيد هذا النموذج الأموال المحجوزة نفسها.

• من يستحق: يجب أن تعترف مصلحة الضرائب بأن الحجز كان خاطئًا؛ وألا تكون قد ساهمت في استمرار الخطأ أو تفاقمه؛ وألا تكون قبل الحجز قد رفضت الرد على استفسارات مصلحة الضرائب أو تقديم المعلومات.
• ما الذي يُحتسب: رسوم البنك المعتادة لمعالجة الحجز ورسوم السحب على المكشوف الناتجة مباشرة عن الحجز الخاطئ، التي دفعتها ولم يتنازل عنها البنك أو يردّها.
• الحدود: يجب تقديم المطالبة خلال سنة واحدة من تاريخ نشوء الحق فيها، وسقفها $1,000 (IRS.gov, 2026) بموجب 31 U.S.C. 3723.
• الطريقة: أرسلها إلى مكتب مصلحة الضرائب الذي بلّغ الحجز (العنوان موجود في نسختك من الحجز)، مع نسخة الحجز، وكشوف الحساب البنكي التي تبيّن الرسوم، وإثبات دفعك لها، وأي رسالة من مصلحة الضرائب تعترف بالخطأ. ويجب أن يوقّع كل مالك لحساب مشترك.

وبشكل منفصل، يقول المنشور 594 إنه إذا تعمّدت مصلحة الضرائب أو أهملت اتباع قانون الضرائب أثناء التحصيل، فقد يكون بإمكانك المطالبة كتابيًا بتعويض عن الأضرار الاقتصادية من مدير المجموعة الاستشارية في منطقتك (المنشور 4235).

الطعون والمساعدة المجانية إذا رفضت مصلحة الضرائب

برنامج طعون التحصيل (CAP). يقول المنشور 1660 إنه يمكنك اللجوء إلى برنامج CAP قبل الحجز أو بعده، وبعد وصول حصيلة الحجز إلى مصلحة الضرائب يمكنك الطعن في رفض طلبك إعادتها. وإذا كان موظف إيرادات يتولى قضيتك، فاطلب أولًا اجتماعًا مع مدير قسم التحصيل؛ وأبلغه خلال يومي عمل (2) بعد ذلك الاجتماع أنك تريد الطعن، واحرص على أن يحمل النموذج 9423 ختم البريد خلال 3 أيام عمل منه. برنامج CAP سريع، لكن قراره ملزم: لا يمكنك رفعه إلى المحكمة.

إجراءات التحصيل الواجبة (CDP). إذا تسلمت LT11 أو الرسالة 1058 وكانت مهلة 30 يومًا (IRS.gov, 2026) لا تزال مفتوحة، فإن تقديم النموذج 12153 في موعده يمنحك جلسة استماع أمام مكتب الطعون يمكن أن تنظر في خطة سداد أو عرض أو ضائقة، مع إمكانية المراجعة أمام محكمة الضرائب. وفي حالة حجز تم دون إشعار مسبق بجلسة استماع، مثل الحجز على المبلغ المسترد من الولاية أو الحجز في حالة الخطر على التحصيل، تمنح المادة IRC 6330(f) جلسة استماع خلال مدة معقولة بعد الحجز. ويشرح دليلنا حول جلسة CDP وخطة العمل بعد الإشعار النهائي الخطوات.

خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب. إذا لم تستجب مصلحة الضرائب وكان الحجز يسبب ضائقة، فإن خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) المجانية (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) يمكنها المساعدة من خلال النموذج 911 (Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)).

عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل. تمثّل عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics, LITC) دافعي الضرائب المؤهلين في نزاعات التحصيل مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة.

التصرف بنفسك، ومتى يفيدك متخصص

رفع الحجز البسيط، مثل ترتيب خطة سداد عبر الإنترنت والاتصال بالرقم الوارد في إشعار الحجز، غالبًا ما تستطيع القيام به بنفسك. أما طلب الإعادة أو مطالبة الحجز غير المشروع فأكثر تعقيدًا من الناحية الفنية: تحتاج إلى السبب القانوني الصحيح، والمكتب الصحيح، والمستندات المؤيدة، وضبط دقيق لمهلة السنتين (2).

فكّر في الاستعانة بممثل إذا كان الحجز قد أخذ مبلغًا كبيرًا بالفعل، أو كنت تحتاج إلى تسوية عدة سنوات أو كيانات، أو كان هناك موظف إيرادات، أو رفضت مصلحة الضرائب طلبًا، أو كانت الأموال لشخص آخر. تقدّم Global Gate Tax Relief استشارة مجانية دون أي التزام. وإذا تولّت القضية، فإنها تقدّم النموذج 2848، وتستخرج كشوف حسابك لدى مصلحة الضرائب، وتحدد رسومًا ثابتة مسبقًا؛ وفي قضايا الحجز العاجلة يمكنها غالبًا التحرك خلال 24 إلى 72 ساعة من التعاقد، وإن كان توقيت رفع الحجز يتوقف على مصلحة الضرائب. ولا تعد بنتائج، وستخبرك إن كنت تستطيع التعامل مع الأمر بنفسك. ابدأ مراجعة مجانية لقضيتك أو اتصل على 1-877-800-8180.

ولطرق أخرى لإيقاف التحصيل ريثما تسوّي الأمر، راجع كيف توقف التحصيل لدى مصلحة الضرائب مؤقتًا وطرق إيقاف حجز مصلحة الضرائب.

الأسئلة الشائعة

تابع القراءة في دليل الالتزام الضريبي

• رسالة طلب رفع الحجزنموذج رسالة تطلب فيها من مصلحة الضرائب رفع الحجز
• هل جُمِّد حسابك البنكي؟ مهلة الـ 21 يومًاما الذي تفعله قبل أن يرسل البنك أموالك إلى مصلحة الضرائب.
• خطة العمل بعد الإشعار النهائيخطة الـ 30 يومًا بعد LT11 أو الرسالة 1058.
• كيف توقف التحصيل لدى مصلحة الضرائب مؤقتًاكل الطرق القانونية لتعليق التحصيل.
• مقارنة خطط السداد لدى مصلحة الضرائبالخطة التي يمكن أن تؤدي إلى رفع الحجز.
• وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا»وضع الضائقة عندما لا تستطيع دفع أي شيء الآن.