عليك مبلغ مستحق لمصلحة الضرائب لعامين متتاليين؟ إضافة رصيد جديد إلى خطتك

لماذا يعرّض رصيد ثانٍ خطتك الحالية للخطر

اتفاقية التقسيط صفقة مشروطة، والانتظام في دفع الضرائب الجديدة أحد شروطها. فقانون الضرائب يجيز لمصلحة الضرائب «تغيير الاتفاقية أو تعديلها أو إنهاءها» إذا لم تقم «بدفع أي التزام ضريبي آخر في موعد استحقاقه» (IRC 6159(b)(4)). ويذكر دليل مصلحة الضرائب الداخلي السببين نفسيهما للتعثّر: تفويت قسط من أقساط الخطة، وعدم دفع التزام ضريبي آخر في موعد استحقاقه (IRM 5.14.11.3). كما ينبّه الموظفين إلى أن «على دافع الضرائب أن يظل ملتزمًا ضريبيًا طوال مدة اتفاقية التقسيط، وإلا تعثّر في الاتفاقية» (IRM 5.14.1.2).

وهناك نقطتان أخريان مهمتان عندما يظهر رصيد سنة جديدة:

• الرصيد الجديد غير محمي. لا تحجز مصلحة الضرائب عمومًا عن السنوات الضريبية المشمولة بخطة سارية، لكن السنة الضريبية غير المشمولة بالخطة يمكن الحجز بسببها (IRM 5.14.1.5).
• يصلك إشعار أولًا. قبل إنهاء الخطة، يجب أن ترسل مصلحة الضرائب إشعارًا قبل 30 يومًا على الأقل تشرح فيه السبب (IRC 6159(b)(5)). ويكون هذا الإشعار في العادة CP523، الذي يفيد بأن مصلحة الضرائب تنوي إنهاء الاتفاقية والحجز.

إذن، وجود مبلغ مستحق مرة أخرى لا يُنهي خطتك تلقائيًا، لكن ترك الرصيد الجديد دون سداد قد يُنهيها. والحل هو معالجته قبل أن يتحول إلى تعثّر.

خياراتك عندما يصبح عليك مبلغ مستحق مرة أخرى

تعديل الخطة. يتيح لك حسابك الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account) عرض خطة قائمة وتعديلها، وتتيح لك أداة اتفاقية الدفع عبر الإنترنت (Online Payment Agreement) تغيير مبلغ الدفعة أو موعدها. ولا يذكر موقع IRS.gov أن الأداة الإلكترونية تستطيع إضافة سنة ضريبية جديدة، فإن لم تتمكن من ذلك، فاتصل بمصلحة الضرائب على 800-829-1040 (IRS.gov, 2026). وعندما تتعثّر الخطة بسبب التزام إضافي، يجيز دليل مصلحة الضرائب الداخلي إعادة تفعيلها دون موافقة مدير أو تحليل مالي جديد إذا كان الرصيد الجديد لا يضيف أكثر من دفعتين شهريتين وكانت الخطة لا تزال تنتهي ضمن مدة التحصيل، وإن كان على مصلحة الضرائب أن تتخذ قرارًا بشأن الامتياز الضريبي (IRM 5.14.11.5). وقد تفرض مصلحة الضرائب أيضًا رسوم إعادة تفعيل إذا كانت الخطة قد تعثّرت بالفعل.

إذا لم تستطع دفع المزيد. قد تضع مصلحة الضرائب حسابك في وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible) إذا كان الدفع سيجعلك عاجزًا عن تغطية نفقات المعيشة الأساسية، أو قد تتأهل لـعرض التسوية. وللاطلاع على خريطة كاملة للخيارات حسب المبلغ المستحق، راجع التخفيف حسب حجم الرصيد.

هل لا يزال الرصيد الإجمالي مناسبًا لخطة الدفع المبسّطة؟

لا تحتاج خطة الدفع المبسّطة (كانت تُسمى سابقًا اتفاقية التقسيط المبسّطة) إلى بيان مالي، لكن لها سقفًا. فبالنسبة للأفراد، يجب ألا يتجاوز مجموع الرصيد المربوط غير المسدد عن جميع سنواتك الضريبية $50,000 (IRS.gov, يوليو 2026) (IRM 5.14.5.2). ولا تُحتسب الغرامات والفوائد المتراكمة التي لم تُربط بعد، ويجب سداد الخطة بحلول تاريخ CSED (IRS.gov, يوليو 2026)، على ألا تتجاوز مدتها القصوى 10 سنوات (IRS.gov, يوليو 2026).

ويجيز دليل مصلحة الضرائب الداخلي أيضًا أن تدفع مبلغًا لتخفيض الرصيد المربوط قبل إبرام الاتفاقية، وهكذا يبقى كثير من الناس دون الحد.

تُظهر حاسبة خطة السداد ما قد يكون عليه المبلغ الشهري الجديد.

إذا وصلك الإشعار CP523 بالفعل

الإشعار CP523 يعني أن مصلحة الضرائب تقول إنك تعثّرت وتنوي إنهاء الاتفاقية والحجز. وتطلب مصلحة الضرائب أن تتواصل معها «في أقرب وقت ممكن، على ألا يتجاوز ذلك 30 يومًا من تاريخ الإشعار». ما الذي تفعله:

1. اقرأ سبب التعثّر. يشرح الإشعار السبب: دفعة فائتة، أو رصيد جديد غير مسدد، أو كلاهما.
2. ادفع قبل تاريخ الإنهاء إن استطعت. دفع القسط الفائت أو الرصيد الجديد قد يعالج التعثّر.
3. اتصل لإعادة تفعيل الخطة. تقول مصلحة الضرائب: «قد يتعين عليك دفع رسوم لإعادة تفعيلها، أو قد يتعين عليك دفع أي التزام ضريبي جديد بالكامل».
4. لا تدع الأيام الـ 30 تمضي. إذا لم تستجب، تقول مصلحة الضرائب إنها ستُنهي الاتفاقية وقد تسجّل امتيازًا ضريبيًا فيدراليًا (federal tax lien) وتحجز على الأجور أو الحسابات البنكية.

إذا كان التحصيل قد بدأ بالفعل، فراجع كيف توقف تحصيل مصلحة الضرائب مؤقتًا، وإذا وصلك إشعار نهائي مثل LT11، فاتبع خطة العمل بعد الإشعار النهائي.

إذا كان لديك عرض تسوية مقبول: قاعدة السنوات الخمس

يكون الرصيد الجديد أخطر بكثير إذا كانت مصلحة الضرائب قد قبلت منك عرض تسوية. فشروط النموذج 656 تُلزمك بأن «تقدّم الإقرارات الضريبية في موعدها وتدفع الضرائب في موعدها طوال فترة السنوات الخمس» التي تبدأ من تاريخ القبول. ويذكر كتيّب النموذج 656 (Rev. 4-2026) أنك إذا لم تفعل ذلك «فقد نعلن تعثّر عرضك»، وتصبح «مسؤولًا عن الدين الضريبي الأصلي، مخصومًا منه المدفوعات التي سددتها، مع جميع الفوائد والغرامات المتراكمة».

شروط أخرى ينبغي أن تعرفها: قد تعلن مصلحة الضرائب أيضًا تعثّر العرض إذا لم تدفع فورًا ضريبة رُبطت بعد القبول عن سنوات سابقة لم تكن مشمولة بالعرض، وفي العرض المشترك لا يُعدّ متعثّرًا إلا الزوج أو الزوجة الذي لم يلتزم. وإذا كنت ضمن فترة السنوات الخمس وترى رصيدًا قادمًا، فعدّل الاستقطاع أو المدفوعات المقدَّرة الآن (القسم التالي) وجنّب المال قبل أبريل.

امنع تكرار ذلك مرة ثالثة

وجود مبلغ مستحق مرتين يعني في العادة أن الاستقطاع أو المدفوعات المقدَّرة محددة بأقل من اللازم، لا أن الخطة فشلت. عالج السبب:

• موظفو W-2: استخدم أداة تقدير الاستقطاع الضريبي (Tax Withholding Estimator) لدى مصلحة الضرائب. فهي تقدّر ما ينبغي أن يستقطعه صاحب العمل أو جهة المعاش، ويمكنها إنشاء النموذج W-4 معبّأً مسبقًا. ومن الأسباب الشائعة العمل في وظيفتين، وعمل الزوج أو الزوجة، والمكافآت؛ راجع تصحيح نقص الاستقطاع.
• العمل الحر أو الدخل الجانبي: ادفع مدفوعات الضرائب المقدَّرة الفصلية باستخدام النموذج 1040-ES. وتنتهي فترات الدفع لدى مصلحة الضرائب في 31 مارس و31 مايو و31 أغسطس و31 ديسمبر، وتُستحق الدفعات في 15 أبريل و15 يونيو و15 سبتمبر و15 يناير من العام التالي. راجع مبلغ مستحق بعد سنة من دخل 1099.
• خطّط للسنة الحالية: يتيح لك الحساب الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب إعداد خطة للمبلغ الذي تتوقع أن يستحق عليك في السنة الضريبية الحالية.
• توقّع أن يُحتجز المبلغ المسترد: ما دام عليك مبلغ مستحق، تخصم مصلحة الضرائب المبالغ المستردة المستقبلية من الرصيد، وتطلب منك الاستمرار في دفع الأقساط المجدولة على أي حال.

لمزيد من الطرق لتجنب فاتورة في الربيع القادم، راجع أفضل الطرق لتجنب أن يكون عليك مبلغ مستحق العام القادم. وإذا لم تستطع دفع رصيد هذا العام بحلول أبريل، فقدّم إقرارك في موعده على أي حال واتبع لا تستطيع الدفع بحلول 15 أبريل.

لست متأكدًا من أن خطتك تستوعب الرصيد الجديد؟ تقدّم Global Gate Tax Relief مراجعة مجانية دون أي التزام؛ وإذا كانت أدوات مصلحة الضرائب عبر الإنترنت أو مكالمة هاتفية ستحل المشكلة، فسنخبرك بذلك. احصل على مراجعة مجانية أو اتصل على 1-877-800-8180.

الأسئلة الشائعة

تابع القراءة في دليل الالتزام الضريبي

• لا تستطيع الدفع بحلول 15 أبريل؟قدّم إقرارك على أي حال، ثم أعدّ خطة.
• تصحيح نقص الاستقطاع لموظفي W-2لماذا يكون على موظفي W-2 مبلغ مستحق وكيف تمنع ذلك.
• إيقاف تحصيل مصلحة الضرائب مؤقتًاطرق قانونية لتعليق التحصيل.
• التخفيف حسب حجم الرصيدأي خيارات مصلحة الضرائب تناسب المبلغ المستحق عليك.
• إشعار مصلحة الضرائب CP523إشعار نية إنهاء خطتك.