الإجابة المختصرة
نعم، لكن ذلك نادر. يمكن لمصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) مصادرة سيارة أو منزل أو أصول تجارية وبيعها بعد إشعارها النهائي بالحجز، غير أنها لا تستطيع أخذ مسكنك الرئيسي دون موافقة مكتوبة من محكمة فيدرالية، ولا أي مسكن على الإطلاق إذا كان مبلغ الحجز $5,000 أو أقل. ويفيد المفتش العام لوزارة الخزانة بأن مصلحة الضرائب نفذت في السنوات الأخيرة أقل من 100 عملية مصادرة سنويًا.
أهم النقاط
- مصادرة مصلحة الضرائب للمنازل والسيارات والممتلكات الأخرى غير شائعة: يفيد مكتب TIGTA بأن مصلحة الضرائب نفذت أقل من 100 عملية مصادرة سنويًا في السنوات الأخيرة (68 في السنة المالية 2023).
- لا يجوز مصادرة المسكن الرئيسي إلا بموافقة مكتوبة من قاضٍ أو قاضٍ مساعد في محكمة مقاطعة فيدرالية (IRC 6334(e)(1))؛ ولا يجوز الحجز على أي مسكن إذا كان مبلغ الحجز $5,000 أو أقل (IRC 6334(a)(13)(A)).
- يجب على مصلحة الضرائب التحقق من الممتلكات أولًا، ولا يجوز لها مصادرتها إذا كانت تكاليف البيع ستتجاوز قيمتها (IRC 6331(f), (j)).
- قبل البيع يمكنك الدفع واستعادة الممتلكات؛ وبعد بيع عقار لديك 180 يومًا لاسترداده بدفع السعر الذي دفعه المشتري مضافًا إليه فائدة سنوية بنسبة 20 بالمئة (IRC 6337).
- يمكن لطلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة مقدَّم في موعده، أو طلب خطة سداد، أو عرض تسوية، أو طعن في إطار برنامج طعون التحصيل أن يوقف المصادرة أو يؤخرها.
كم مرة تصادر مصلحة الضرائب الممتلكات فعلًا
يتم معظم التحصيل لدى مصلحة الضرائب من خلال الحجز على الأجور والحسابات البنكية والمدفوعات الفيدرالية، لا من خلال أخذ ممتلكات مادية. ففي مراجعته لعمليات المصادرة التي نفذتها مصلحة الضرائب عن السنة المالية 2025، كتب مكتب المفتش العام لوزارة الخزانة لشؤون إدارة الضرائب (Treasury Inspector General for Tax Administration, TIGTA) أن مصلحة الضرائب «نفذت في السنوات الأخيرة أقل من 100 عملية مصادرة سنويًا»، وأنها «تسوّي الديون عمومًا بوسائل أقل تدخلًا»، وأن مصادرة الممتلكات الشخصية «نادرة وتستغرق وقتًا طويلًا ومعقدة قانونيًا». وأحصى المكتب 68 عملية مصادرة في السنة المالية 2023، ووجد أن عمليات المصادرة تراجعت عمومًا من السنة المالية 2016 حتى 2024، بالتوازي مع تراجع عدد موظفي الإيرادات.
النادر لا يعني المستحيل. تحدث المصادرة في قضايا التحصيل الميداني التي يتولاها موظف الإيرادات (Revenue Officer)، أي الموظف الميداني المسؤول عن التحصيل، وعادةً حين تكون في الممتلكات قيمة صافية حقيقية ولم يردّ دافع الضرائب على الإشعارات أو لم يعرض خطة قابلة للتنفيذ. وإذا ذكر موظف الإيرادات منزلك أو سيارتك أو معداتك، فاقرأ دليلنا حول التعامل مع موظف الإيرادات وتعامل مع الأمر على أنه عاجل.
ما الذي يجب على مصلحة الضرائب فعله قبل أن تصادر أي شيء
يقول المنشور 594 إن مصلحة الضرائب لا تصادر عادةً إلا بعد أن تكون قد ربطت الضريبة وأرسلت فاتورة، وأهملتَ الدفع أو رفضته، وأرسلت إليك الإشعار النهائي بنية الحجز وإشعارًا بحقك في جلسة استماع (Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing) قبل المصادرة بـ 30 يومًا على الأقل. وهذا الإشعار النهائي هو LT11 أو الرسالة 1058، ويسبقه عادةً الإشعار CP504. وإلى جانب الإشعارات، يضيف القانون ضوابط تنطبق على الممتلكات التي تنوي مصلحة الضرائب بيعها:
- تحقيق شامل أولًا. تمنع المادة IRC 6331(j) الحجز على ممتلكات مُعدَّة للبيع حتى تتحقق مصلحة الضرائب من صحة الالتزام، وتتأكد من وجود قيمة صافية كافية لتحقيق عائد صافٍ، وتنظر في طرق أخرى للتحصيل.
- لا مصادرة تكلف أكثر مما تحصّله. تحظر المادة IRC 6331(f) الحجز إذا كانت التكاليف المتوقعة للمصادرة والبيع تتجاوز القيمة السوقية العادلة للممتلكات. ويقولها المنشور 594 بوضوح: «لا يمكننا مصادرة ممتلكاتك ما لم نتوقع أن يساعد العائد الصافي في سداد دينك الضريبي».
- لا حجز جديد أثناء خطة أو عرض أو ضائقة. يقول المنشور 594 إن مصلحة الضرائب لا تستطيع إصدار حجز جديد إذا كانت لديك خطة سداد أو عرض تسوية (Offer in Compromise) قائم أو قيد النظر، أو إذا وافقت على أنك لا تستطيع الدفع بسبب ضائقة اقتصادية.
- موافقة الإدارة. تشترط إجراءات مصلحة الضرائب (IRM 5.10.2) الحصول على موافقات وإعداد تحليل مكتوب للمخاطر يقارن المصادرة بطرق التحصيل الأخرى قبل أن يتمكن موظف الإيرادات من المصادرة.
هل يمكن لمصلحة الضرائب أخذ منزلك؟
فقط من خلال إجراءات صارمة، وليس على الإطلاق في حالة الأرصدة الأصغر.
قاعدة $5,000
إذا كان مبلغ الحجز $5,000 أو أقل، فإن المادة IRC 6334(a)(13)(A) تعفي العقار الذي تستخدمه مسكنًا، والعقار الذي تملكه (غير العقار المؤجَّر) ويستخدمه شخص آخر مسكنًا. ويكرر دليل مصلحة الضرائب ذلك: لمصادرة مسكن رئيسي «يجب أن يتجاوز الالتزام $5,000».
موافقة المحكمة على المسكن الرئيسي
فوق هذا المبلغ، يظل مسكنك الرئيسي معفى ما لم يوافق قاضٍ أو قاضٍ مساعد في محكمة مقاطعة فيدرالية على الحجز كتابيًا (IRC 6334(e)(1)). وبموجب IRM 5.10.2.3 (أغسطس 2025)، يُعدّ موظف الإيرادات توصية برفع دعوى، ويحيلها المستشار القانوني لمصلحة الضرائب إلى وزارة العدل، فتقدّم وزارة العدل التماسًا إلى المحكمة. ويُبلَّغ إليك أمر بإبداء الأسباب، ويمكنك الرد في جلسة استماع. ولا يمكنك في تلك الجلسة الطعن في الضريبة نفسها، لكن يمكنك أن تحتج مثلًا بأن الرصيد قد سُدِّد، أو بأن أصولًا أخرى تكفي لتغطيته، أو بأن مصلحة الضرائب لم تتبع الإجراءات المطلوبة. ويجب على الحكومة أن تثبت أنه لا يوجد بديل تحصيل معقول عن أخذ المنزل.
العقارات المؤجَّرة والعقارات الأخرى
لا تتمتع العقارات المؤجَّرة والعقارات الأخرى التي ليست مسكنك الرئيسي بحماية موافقة المحكمة. ومع ذلك تشترط إجراءات مصلحة الضرائب الحصول على موافقة وإجراء تحليل للقيمة الصافية قبل المصادرة.
السيارات والمعدات التجارية وما لا يمكن لمصلحة الضرائب أخذه
السيارة الشخصية ليست ضمن قائمة الممتلكات المعفاة من الحجز، لذا يمكن مصادرتها إذا كانت فيها قيمة صافية كافية لتحقيق عائد صافٍ بعد تكاليف المصادرة والبيع. أما السيارة التي لا تبقى فيها قيمة صافية تُذكر بعد القرض فلا تجتاز هذا الاختبار عادةً.
الأصول التجارية تحظى بحماية إضافية. فالممتلكات الشخصية المادية أو العقارات غير المؤجَّرة المستخدمة في تجارة الفرد أو نشاطه معفاة ما لم يوافق مدير منطقة في مصلحة الضرائب (أو مساعده) شخصيًا على الحجز كتابيًا، أو كان التحصيل معرضًا للخطر، ولا يجوز للمسؤول الموافقة إلا بعد أن يتبين أن أصولك الأخرى لا تكفي لتغطية الرصيد والتكاليف (IRC 6334(e)(2)). وإذا حجزت مصلحة الضرائب على معدات تحتاجها لمواصلة العمل، فإن المادة IRC 6343(a)(2) تلزمها بالإسراع في قرارها بشأن رفع الحجز.
الممتلكات التي لا يمكن لمصلحة الضرائب مصادرتها
| الممتلكات المعفاة (IRC 6334(a)) | ملاحظات |
|---|---|
| الملابس والكتب المدرسية التي تحتاجها أنت أو أسرتك | لا يحدد القانون سقفًا بالدولار |
| الوقود والمؤن والأثاث والمتعلقات الشخصية المنزلية، إضافة إلى الأسلحة للاستخدام الشخصي والماشية والدواجن | حتى قيمة إجمالية تعدّلها مصلحة الضرائب كل عام (يحدد Rev. Proc. 2025-32 مبلغ عام 2026) |
| الكتب والأدوات اللازمة لتجارتك أو نشاطك أو مهنتك | حتى $5,990 (IRS.gov, 2026) من القيمة لعام 2026 (Rev. Proc. 2025-32) |
| إعانات البطالة وتعويضات إصابات العمل | البرامج الفيدرالية وبرامج الولايات |
| البريد الذي لم يُسلَّم بعد | |
| بعض المعاشات والرواتب التقاعدية (قانون تقاعد عمال السكك الحديدية، والمعاشات الخاصة بوسام الشرف، والمعاشات بموجب الفصل 73 من الباب 10) | معظم أموال التقاعد الأخرى غير معفاة؛ راجع دليلنا حول الحجز على أموال التقاعد |
| بعض مزايا العجز المرتبط بالخدمة العسكرية وبعض المساعدات العامة | تشمل SSI والمساعدات الاجتماعية التي تقدمها الولاية أو الجهات المحلية بحسب الحاجة |
| الدخل اللازم لدفع نفقة الأطفال بأمر من المحكمة | إذا صدر الأمر قبل الحجز |
| حد أدنى من الأجور والدخل الآخر | يُحسب من المنشور 1494 (IRS.gov, 2026) الصادر عن مصلحة الضرائب |
| مسكنك إذا كان مبلغ الحجز $5,000 أو أقل؛ ومسكنك الرئيسي دون موافقة المحكمة | IRC 6334(a)(13), (e)(1) |
ماذا يحدث بعد المصادرة: الإشعار والبيع والعائدات
- إشعار المصادرة. بعد مصادرة الممتلكات، يجب على مصلحة الضرائب أن تسلّمك فورًا إشعارًا مكتوبًا يبيّن المبلغ المطلوب ويصف الممتلكات (IRC 6335(a)). وهذا التاريخ مهم: فللطعن في مصادرة منزلك أو سيارتك أو ممتلكات أخرى في إطار برنامج طعون التحصيل (Collection Appeals Program)، يقول المنشور 594 إنه يجب عليك طلب اجتماع مع مدير موظف الإيرادات خلال 10 أيام عمل من تسليم إشعار المصادرة إليك أو تركه في منزلك أو مكان عملك.
- الحد الأدنى للعطاء. قبل البيع، تحسب مصلحة الضرائب الحد الأدنى لسعر العطاء، وتعطيك نسخة من الحساب، وتتيح لك الاعتراض على القيمة السوقية العادلة التي استخدمتها (المنشور 594؛ IRC 6335(e)).
- إشعار البيع. ترسل إليك مصلحة الضرائب إشعارًا بالبيع وتعلن عنه للعموم، عادةً في صحيفة محلية أو بمنشورات تُعلَّق في الأماكن العامة.
- البيع. يتم البيع بمزاد علني أو بعطاءات علنية مختومة، ويُعقد بعد 10 أيام على الأقل و40 يومًا على الأكثر من الإعلان العام (IRC 6335(d)). ويقول المنشور 594 إن مصلحة الضرائب تنتظر عمومًا 10 أيام بعد الإشعار.
- العائدات. تُسدَّد من حصيلة البيع تكاليف المصادرة والبيع أولًا، ثم ضريبتك. وإذا تبقى شيء بعد سداد الضريبة، تخبرك مصلحة الضرائب بكيفية استرداده.
يمكنك الدفع واستعادة الممتلكات قبل البيع. تتيح المادة IRC 6337(a) للمالك دفع المبلغ المستحق مع المصاريف «في أي وقت قبل البيع»، وعندئذٍ يجب على مصلحة الضرائب إعادة الممتلكات. ويمكنك أيضًا أن تطلب من مصلحة الضرائب بيع الممتلكات المصادَرة خلال 60 يومًا من طلبك، أو خلال مدة أطول تحددها؛ ويجب عليها ذلك ما لم يكن ذلك في غير مصلحة الحكومة (IRC 6335(f)).
استرداد العقار بعد البيع
بالنسبة إلى العقارات، يمكن للمالك (أو ورثته، أو أي شخص له مصلحة أو امتياز فيها) استرداد العقار خلال 180 يومًا من البيع بأن يدفع للمشتري ما دفعه مضافًا إليه فائدة بنسبة 20 بالمئة سنويًا (IRC 6337(b))؛ ويقول المنشور 594 إن الفائدة تُحسب مركّبة يوميًا. وهذا الحق منصوص عليه للعقارات؛ ولا توجد في IRC 6337(b) مدة استرداد مماثلة بعد البيع للسيارة أو الممتلكات الشخصية الأخرى.
مثال (أرقام افتراضية)
تبيع مصلحة الضرائب شقة مؤجَّرة مصادَرة في مزاد مقابل $150,000. أمام المالكة 180 يومًا لاستردادها. فإذا دفعت للمشتري بعد 180 يومًا بالضبط من البيع، يكون عليها $150,000 مضافًا إليها فائدة سنوية بنسبة 20 بالمئة مركّبة يوميًا لمدة 180 يومًا، أي نحو $15,500 فائدة، ليصبح المجموع قرابة $165,500. ولو دفعت الضريبة أو رتّبت خطة قبل البيع لتجنّبت المزاد والفائدة معًا.
كيف توقف المصادرة أو تتراجع عنها
| التوقيت | ما يمكنك فعله | للمزيد |
|---|---|---|
| خلال 30 يومًا (IRS.gov, 2026) من LT11 أو الرسالة 1058 | اطلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process) على النموذج 12153. والطلب المقدَّم في موعده يمنع عمومًا الحجز المقترح ويتيح لك اقتراح خطة سداد أو عرض أو وضع الضائقة. | خطة الـ 30 يومًا للإشعار النهائي |
| في أي وقت قبل المصادرة | اطلب خطة سداد أو قدّم عرض تسوية؛ ولا يجوز لمصلحة الضرائب الحجز ما دام أيٌّ منهما قيد النظر (IRC 6331(k)). وإذا كنت لا تستطيع تغطية نفقات المعيشة الأساسية، فاطلب وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible). | خطط السداد لدى مصلحة الضرائب، غير قابل للتحصيل حاليًا |
| عند اقتراح المصادرة، أو خلال 10 أيام عمل بعد إشعار المصادرة | اطلب اجتماعًا مع مدير موظف الإيرادات، ثم اطعن أمام مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب (Independent Office of Appeals) في إطار برنامج طعون التحصيل (النموذج 9423). ولا تخضع قرارات برنامج CAP لمراجعة قضائية. | حقوقك في إجراءات التحصيل لدى مصلحة الضرائب |
| بعد المصادرة وقبل البيع | ادفع المبلغ المستحق مع المصاريف لاستعادة الممتلكات (IRC 6337(a))، أو اطلب رفع الحجز لأحد الأسباب الواردة في IRC 6343(a)، مثل خطة سداد، أو ضائقة اقتصادية، أو ممتلكات تزيد قيمتها على ما عليك حيث لا يضر الرفع الجزئي بالتحصيل. | كيف توقف التحصيل مؤقتًا |
| بعد ذهاب الممتلكات | قد تعيد مصلحة الضرائب الممتلكات المصادَرة، أو حصيلة بيعها، في حالات مثل المصادرة السابقة لأوانها، أو المصادرة التي لم تتبع إجراءات مصلحة الضرائب، أو وجود خطة سداد (IRC 6343(d)). ويمكن استرداد العقار خلال 180 يومًا من البيع. | استعادة الأموال المحجوزة |
يؤدي تقديم طلب الإفلاس إلى وقف تلقائي يوقف عمومًا التحصيل لدى مصلحة الضرائب، بما في ذلك المصادرة؛ لكن له عواقب كبيرة، لذا راجع دليلنا حول الإفلاس وضرائب مصلحة الضرائب وتحدث إلى محامي إفلاس. وإذا كانت مصلحة الضرائب تتجه نحو المصادرة وكنت تواجه ضائقة كبيرة، فإن خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) المجانية (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)) يمكنها التدخل من خلال النموذج 911.
التهديد بالمصادرة يعني في الغالب وجود موظف إيرادات ورصيد أكبر ومراجعة مالية، وهنا يكون التمثيل أكثر فائدة عادةً. تقدّم Global Gate Tax Relief استشارة مجانية دون أي التزام؛ وإذا تولّت قضيتك فإنها تقدّم النموذج 2848، وتراجع كشوف حسابك لدى مصلحة الضرائب، وتحدد رسومًا ثابتة مسبقًا، وتمثّلك أمام موظف الإيرادات ومكتب الطعون. ولا تضمن النتائج. اطلب مراجعة مجانية لقضيتك أو اتصل على 1-877-800-8180.
الأسئلة الشائعة
فقط في حالات محدودة. لا يجوز لمصلحة الضرائب الحجز على أي مسكن إذا كان مبلغ الحجز $5,000 أو أقل، ولا يجوز لها مصادرة مسكنك الرئيسي دون موافقة مكتوبة من قاضٍ أو قاضٍ مساعد في محكمة مقاطعة فيدرالية. والمصادرة بأنواعها نادرة: يفيد مكتب TIGTA بأقل من 100 عملية سنويًا في الفترة الأخيرة.
نعم، السيارة الشخصية غير معفاة من الحجز. لكن يجب على مصلحة الضرائب التحقق أولًا، ولا يجوز لها مصادرة الممتلكات إذا كانت تكاليف المصادرة والبيع ستتجاوز قيمتها، لذا فالسيارة ذات القيمة الصافية القليلة هدف غير مرجح. أما المركبات والمعدات التجارية فتحتاج إلى موافقة من مستوى أعلى في مصلحة الضرائب.
عادةً 30 يومًا على الأقل: يجب على مصلحة الضرائب عمومًا أن ترسل الإشعار النهائي بنية الحجز وإشعارًا بحقك في جلسة استماع، مثل LT11 أو الرسالة 1058، قبل المصادرة. وبعد المصادرة ترسل إشعارًا بالمصادرة ثم إشعارًا بالبيع؛ ويُعقد البيع بعد 10 إلى 40 يومًا من الإعلان العام.
نعم، بعدة طرق. قبل البيع يمكنك دفع المبلغ المستحق مع المصاريف، وعندئذٍ يجب على مصلحة الضرائب إعادتها. وقد تعيد مصلحة الضرائب أيضًا الممتلكات التي صودرت قبل أوانها أو بما يخالف إجراءاتها. وبعد بيع عقار يمكنك استرداده خلال 180 يومًا بدفع السعر الذي دفعه المشتري مضافًا إليه فائدة سنوية بنسبة 20 بالمئة.
تعفي المادة IRC 6334 أشياء مثل الملابس والكتب المدرسية الضرورية، وقدرًا محدودًا من الأغراض المنزلية والمتعلقات الشخصية، وكتب مهنتك وأدواتها حتى $5,990 لعام 2026، وإعانات البطالة وتعويضات إصابات العمل، وبعض المعاشات ومزايا العجز، ودخل نفقة الأطفال، وحدًا أدنى من الأجور.
لا. الامتياز مطالبة تتعلق بممتلكاتك، وليس مصادرة. ومعظم الامتيازات لا تؤدي أبدًا إلى مصادرة. ومع ذلك قد يجعل الامتياز البيع أو إعادة التمويل أصعب، ولدى مصلحة الضرائب إجراءات لرفعه أو سحب إشعاره أو تحرير عقار منه أو تأخير مرتبته.
المصادر
- IRS Publication 594, The IRS Collection Process (Rev. 1-2026)
- IRM 5.10.2, Securing Approval for Seizure Actions and Post-Approval Actions (08-13-2025)
- TIGTA Report 2025-300-043, Fiscal Year 2025 Mandatory Review of Compliance With Legal Guidelines When Conducting Seizures of Taxpayers' Property (Sep 17, 2025)
- IRS Rev. Proc. 2025-32 (2026 inflation adjustments, section 4.49 property exempt from levy)
- 26 U.S.C. 6331, Levy and distraint
- 26 U.S.C. 6334, Property exempt from levy
- 26 U.S.C. 6335, Sale of seized property
- 26 U.S.C. 6337, Redemption of property
- 26 U.S.C. 6343, Authority to release levy and return property
- IRS: Levy
- IRS Publication 1494, Tables for Figuring Amount Exempt from Levy
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع مختص على الخيارات المتاحة لك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.