پاسخ کوتاه
خدمت در منطقه جنگی و عملیات اضطراری واجد شرایط، مهلت‌های IRS، از جمله پرداخت، تعیین مالیات و وصول، را برای مدت خدمت بهعلاوه 180 روز متوقف میکند. مالیاتی که پیش از خدمت فعال بدهکار بوده‌اید ممکن است مشمول سقف بهره یا تعویق پرداخت طبق قانون حمایت مدنی از نظامیان (Servicemembers Civil Relief Act) شود. مزایای ازکارافتادگی ناشی از خدمت VA قابل مصادره نیست، اما حقوق بازنشستگی نظامی قابل مصادره است.
نکات کلیدی
- IRC 7508 مدت خدمت در منطقه جنگی یا عملیات اضطراری بهعلاوه 180 روز را برای تسلیم اظهارنامه، پرداخت، تعیین مالیات و وصول IRS نادیده می‌گیرد و برای این دوره تمدید هیچ جریمه یا بهره‌ای منظور نمیشود.
- IRS ممکن است پیش از آنکه بداند شما واجد شرایط هستید اقدام کند، پس به آن اطلاع دهید: IRS اطلاع‌رسانی را از طریق combatzone@irs.gov می‌پذیرد (شماره تأمین اجتماعی را در ایمیل ننویسید).
- برای مالیات بر درآمدی که پیش از خدمت فعال بدهکار بوده‌اید، SCRA نرخ بهره را در دوران خدمت محدود میکند، به شرط آنکه حداکثر تا 180 روز پس از ترخیص، حکم مأموریت خود را برای IRS بفرستید.
- مزایای ازکارافتادگی ناشی از خدمت VA طبق IRC 6334(a)(10) از مصادره IRS معاف است؛ حقوق بازنشستگی نظامی در فهرست مصادره پرداختهای فدرال IRS قرار دارد.
- پس از پایان این حمایت‌ها، طرح‌های پرداخت معمول، وضعیت مشکلات مالی و کمک رایگان خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی اعمال میشوند.
خدمت در منطقه جنگی و عملیات اضطراری: مهلت‌های IRS متوقف میشوند
طبق بخش 7508 قانون درآمد داخلی آمریکا (Internal Revenue Code)، مدت خدمت شما در منطقه جنگی، یا اعزام به خارج از ایالات متحده در عملیات اضطراری (contingency operation) که وزیر دفاع تعیین کرده، بهعلاوه هر دوره بستری پیوسته واجد شرایط به دلیل آسیبی که در آنجا دیده‌اید و 180 روز پس از آن، برای فهرست بلندی از مهلت‌های مالیاتی نادیده گرفته میشود. فهرست مندرج در قانون شامل این موارد است:
- تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات بر درآمد، مالیات اشتغال و سایر مالیات‌ها، از جمله اقساط؛
- تعیین هر مالیاتی توسط سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS)؛
- اطلاعیه‌ها و مطالبه پرداخت؛
- «وصول هر بدهی مالیاتی توسط وزیر، از طریق مصادره یا به هر طریق دیگر»؛
- تسلیم دادخواست به دادگاه مالیاتی آمریکا (U.S. Tax Court) یا درخواست استرداد مالیات؛ و
- اعلام بدهی مالیاتی معوق جدی (seriously delinquent tax debt) به وزارت امور خارجه برای مقاصد گذرنامه (بخش 7508(a)(3)).
نشریه 3 IRS (2025) می‌افزاید که مهلت به اندازه 180 روز بهعلاوه روزهایی که هنگام ورود به منطقه جنگی برای اقدام باقی مانده بود تمدید میشود، و «بابت عدم تسلیم اظهارنامه یا عدم پرداخت مالیات در دوره تمدید هیچ جریمه یا بهره‌ای تعیین نخواهد شد». IRS همچنین می‌گوید با وزارت دفاع همکاری میکند تا اقدامات مربوط به رعایت قوانین، «مانند حسابرسی‌ها یا وصول اجباری»، را تا 180 روز پس از خروج شما از منطقه متوقف کند.
این حمایت شامل همسر شما نیز میشود، با دو استثنا که در نشریه 3 آمده است: برای همسر در هر دورهای که شما در ایالات متحده بستری هستید اعمال نمیشود، و برای سالهای مالیاتی که بیش از 2 سال پس از پایان منطقه جنگی بودن آن ناحیه آغاز میشوند نیز اعمال نمیشود. غیرنظامیانی که در پشتیبانی از نیروهای مسلح در منطقه خدمت میکنند، مانند کارکنان صلیب سرخ و غیرنظامیانی که تحت هدایت نظامی فعالیت میکنند، نیز واجد شرایط‌اند؛ کارکنان پیمانکاران دفاعی که در جای دیگری کار میکنند واجد شرایط نیستند. مدت بستری در ایالات متحده حداکثر تا 5 سال حساب میشود و بخش مربوط به بستری، دوره وصول IRS را تمدید نمی‌کند (IRC 7508(e)(3)).
به IRS اطلاع دهید که واجد شرایط هستید، و اگر با این حال اطلاعیه‌ای رسید چه کنید
قانون به IRS اجازه میدهد مالیات را تعیین و وصول کند، مگر آنکه پیش از اقدام مطلع شده باشد که شما مستحق تمدید هستید (IRC 7508(e)(2)). در عمل، ممکن است در حالی که اعزام شده‌اید باز هم اطلاعیه صادر شود. دو راه برای پر کردن این شکاف:
- به IRS ایمیل بزنید. IRS اطلاع‌رسانی را از طریق combatzone@irs.gov می‌پذیرد. نام، نشانی خود در ایالات متحده، تاریخ تولد و تاریخ اعزام را بنویسید و یک سند رسمی که منطقه یا عملیات را نشان دهد پیوست کنید. IRS می‌گوید شماره تأمین اجتماعی را در ایمیل ننویسید و پاسخهای مربوط به حساب از طریق پست عادی ارسال میشود.
- با دفتر مشاوره حقوقی (legal assistance office) خود تماس بگیرید اگر IRS پیش از اطلاع از خدمت شما اقدامی مشمول این حمایت انجام دهد یا اطلاعیه حسابرسی بفرستد، همان‌طور که نشریه 3 توصیه میکند.
پرسش و پاسخهای IRS درباره منطقه جنگی به خانواده‌هایی که طبق این تمدید اظهارنامه تسلیم میکنند می‌گویند عبارت «COMBAT ZONE» را با رنگ قرمز بالای اظهارنامه بنویسند. اگر اطلاعیه مانده قابل پرداخت مانند اطلاعیه CP14 یا اطلاعیه CP504 به خانواده شما در خانه برسد، آن‌ها یا نماینده‌ای که به او مجوز داده‌اید باید به آن پاسخ دهند، نه اینکه آن را رها کنند. مدت حضور در منطقه جنگی، اعلام بدهی مالیاتی معوق جدی به وزارت امور خارجه را نیز متوقف میکند؛ ابطال گذرنامه به دلیل مالیات پرداخت‌نشده را ببینید.
طرح‌های پرداخت و مانده‌های قدیمی در دوران اعزام
اگر پیش از اعزام به منطقه جنگی قرارداد پرداخت اقساطی (Installment Agreement) داشته‌اید، پرسش و پاسخهای IRS درباره منطقه جنگی می‌گویند نظامی «برای مدت خدمت خود در منطقه جنگی بهعلاوه 180 روز، ملزم به پرداخت اقساط مالیاتهای معوق خود نخواهد بود» و در این دوره تمدید هیچ جریمه یا بهره اضافهای منظور نمیشود. IRS می‌گوید با دفتر IRS که پرداختها را به آن انجام میدهید تماس بگیرید. به‌صورت کتبی تأیید بگیرید که IRS این توقف را ثبت کرده است، چون در غیر این صورت یک قسط پرداخت‌نشده به اطلاعیه CP523 درباره قصد فسخ قرارداد منجر میشود.
پرداختها پس از تمدید از سر گرفته میشوند. از آن پس بهره و جریمهها مانند هر مانده دیگری ادامه می‌یابند: بهره با نرخ کوتاه‌مدت فدرال بهعلاوه 3 واحد درصد، که هر سه ماه تنظیم میشود (7% (IRS.gov, ژوئیه تا دسامبر 2026) در این سه‌ماهه).
مالیاتی که پیش از خدمت فعال بدهکار بوده‌اید: سقف بهره و تعویق پرداخت طبق SCRA
قانون حمایت مدنی از نظامیان (Servicemembers Civil Relief Act) دو حمایت دارد که طبق توضیح نشریه 3 IRS بر مانده‌های مالیات بر درآمد IRS اعمال میشوند:
| حمایت | چه چیزی را پوشش میدهد | چگونه آن را بگیرید |
|---|---|---|
| سقف نرخ بهره | مالیاتی که پیش از ورود شما به خدمت فعال ایجاد شده است (50 U.S.C. 3937). بهره بالاتر از سقف قانونی برای دوره خدمت نظامی بخشوده میشود، چه خدمت بر توان پرداخت شما اثر بگذارد چه نگذارد. | حداکثر تا 180 روز پس از ترخیص از خدمت نظامی، نسخهای از حکم مأموریت یا دستور حضور خود را برای IRS بفرستید. |
| تعویق پرداخت | مالیات بر درآمدی که پیش از خدمت یا در طول آن سررسید میشود، اگر خدمت به‌طور اساسی بر توان پرداخت شما اثر گذاشته باشد. برای سهم کارمند از مالیات تأمین اجتماعی و Medicare در دسترس نیست. | درخواست کتبی به دفتر IRS که به حساب شما رسیدگی میکند (یا، اگر طرحی ندارید، پس از دریافت اطلاعیه پرداخت)، با ذکر درآمد پیش از خدمت و درآمد فعلی، درجه نظامی، تاریخ ورود به خدمت و تاریخ مورد انتظار ترخیص؛ پیوست کردن حکم مأموریت کمک میکند. |
تعویق پذیرفته‌شده به شما تا 180 روز پس از ترخیص فرصت میدهد تا بدون بهره یا جریمه برای آن دوره بپردازید و دوره وصول IRS در مدت خدمت بهعلاوه 270 روز معلق میشود. IRS به درخواست‌های تعویق به‌صورت کتبی پاسخ میدهد. طبق توضیح نشریه 3، اعضای گارد ملی (National Guard) برای خدمتی که بر اساس فراخوان فدرال به خدمت فعال بیش از 30 روز پیاپی برای وضعیت اضطراری ملی اعلام‌شده باشد واجد شرایط‌اند.
کهنهسربازان: آنچه IRS میتواند و نمی‌تواند مصادره کند
وقتی کهنه‌سربازی اطلاعیه‌های لازم را دریافت کرده باشد، IRS میتواند دستمزد، حساب‌های بانکی و بسیاری از پرداختهای فدرال را مصادره کند. دو قاعده بیشترین اهمیت را دارند:
- مزایای ازکارافتادگی VA حمایت میشوند. IRC 6334(a)(10) هر مبلغی را که به‌عنوان مزایای ازکارافتادگی ناشی از خدمت طبق فصلهای مشخصشده عنوان 38 قابل پرداخت است، از مصادره معاف میکند. طبق نشریه 525 IRS، غرامت ازکارافتادگی و مستمری VA نیز درآمد مشمول مالیات نیستند.
- حقوق بازنشستگی نظامی قابل مصادره است. IRS حقوق بازنشستگی نظامی را در زمره پرداختهای مشمول برنامه مصادره پرداختهای فدرال (Federal Payment Levy Program) می‌آورد که تا 15% (IRS.gov, 2026) هر پرداخت، یا مبلغ بدهی اگر کمتر باشد، را می‌گیرد. پیش از آغاز این مصادره، IRS معمولاً اطلاعیه نهایی مانند اطلاعیه CP90 می‌فرستد و 30 روز صبر میکند.
IRS می‌گوید این برنامه پرداختهای شما را در این موارد شامل نمیشود: وقتی در ورشکستگی هستید، برای بخشودگی مالیاتی همسر بی‌گناه (Innocent Spouse Relief) یا همسر زیان‌دیده (injured spouse) درخواست داده‌اید، ترتیب پرداخت دیگری داده‌اید یا در وضعیت مشکلات مالی هستید. مزایای تأمین اجتماعی نیز می‌توانند به همین شیوه مصادره شوند؛ آیا IRS میتواند تأمین اجتماعی را بگیرد را ببینید. برای مراحل مصادره و چگونگی توقف آن، بهترین راه‌های توقف مصادره IRS را ببینید.
گزینه‌های شما پس از پایان حمایت‌های نظامی
| وضعیت | گزینه | شرایط اصلی |
|---|---|---|
| می‌توانید ظرف چند ماه بپردازید | طرح پرداخت کوتاه‌مدت | تا 180 روز (IRS.gov, 2026)، بدون هزینه راه‌اندازی |
| به پرداختهای ماهانه نیاز است | طرح پرداخت ساده (Simple Payment Plan؛ پیش‌تر قرارداد اقساطی ساده‌شده) | $50,000 (IRS.gov, ژوئیه 2026) یا کمتر، با پرداخت تا پیش از CSED (IRS.gov, ژوئیه 2026)؛ هزینه راه‌اندازی آنلاین $29 (IRS.gov, 2026) با برداشت مستقیم |
| درآمد فقط هزینه‌های اساسی زندگی را پوشش میدهد (برای مثال، فقط مزایای ازکارافتادگی VA) | وضعیت «فعلاً غیرقابل وصول» (Currently Not Collectible) | وصول متوقف میشود؛ بهره ادامه دارد؛ وضعیت CNC را ببینید |
| مانده هرگز به‌طور کامل قابل پرداخت نیست | پیشنهاد سازش (Offer in Compromise) | ابزار پیش‌ارزیابی پیشنهاد سازش (Pre-Qualifier) IRS را اجرا کنید؛ هزینه $205 (IRS.gov, 2026) مگر برای افراد کمدرآمد |
جریمه‌های سال‌هایی که اعزام یا آسیب‌دیدگی مانع تسلیم اظهارنامه شما شد ممکن است به دلیل موجه (reasonable cause) یا طبق معافیت خودکار از جریمه (Automatic Exemption from Penalty) (IR-2026-83 (IRS.gov, ژوئیه 2026)) قابل حذف باشند؛ بخشودگی جریمه را ببینید. برای توقف وصول در زمانی که تصمیم می‌گیرید، چگونه وصول IRS را متوقف کنید را بخوانید و برای مانده‌های بزرگ‌تر، راه‌حل‌ها بر اساس اندازه مانده را ببینید.
مدارکی که باید جمع کنید، و یک مثال محاسباتی
- احکام مأموریت، تاریخ‌های اعزام و بازگشت و هر سندی که نام منطقه جنگی یا عملیات را ذکر کند.
- تاریخ‌های بستری اگر آسیب دیده‌اید.
- اطلاعیه‌های IRS و ریز حساب مالیاتی شما، بهعلاوه هر نامه مربوط به قرارداد پرداخت اقساطی.
- صورت‌حساب‌های مرخصی و درآمد (leave and earnings statements) پیش از خدمت و در طول آن، برای درخواست SCRA.
- نامه‌های اعطای مزایای VA و صورت‌حساب‌های حقوق بازنشستگی، اگر کهنه‌سربازی هستید که با مصادره روبه‌روست.
کمک رایگان برای نظامیان و کهنهسربازان، و زمان استخدام متخصص
در اینجا کمک رایگان گسترده است. دفاتر مشاوره حقوقی پایگاه‌ها به اطلاعیه‌های مربوط به منطقه جنگی رسیدگی میکنند. برنامه VITA نظامی اظهارنامه تنظیم میکند و با قواعد منطقه جنگی آشناست، و وزارت دفاع MilTax، یک خدمت مالیاتی رایگان از طریق Military OneSource، را به نظامیان و کهنهسربازان واجد شرایط ارائه میدهد. خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) وقتی یک مشکل IRS باعث مشکلات مالی شده یا گره خورده است رایگان است (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)، یا فرم 911، Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)). مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کمدرآمد (Low Income Taxpayer Clinics) نمایندگی مؤدیان واجد شرایط را رایگان یا با هزینه‌ای اندک بر عهده میگیرند. حقوق شما در فرآیند وصول در حقوق شما در وصول IRS خلاصه شده است.
متخصص وقتی ارزشش را دارد که چند سال اظهارنامه تسلیم‌نشده باشد، IRS پیش از اعمال حقوق منطقه جنگی یا SCRA شما مصادره کرده باشد، مصادره حقوق بازنشستگی نظامی در جریان باشد یا مانده از سقف طرح‌ها بیشتر باشد. یک نماینده میتواند در دوران اعزام شما طبق فرم 2848 (وکالت‌نامه) اقدام کند. بررسی رایگان را درخواست کنید یا مشاوره رایگان چه مواردی را پوشش میدهد را بخوانید؛ اگر کمک رایگان نظامی مشکل را حل کند، همین را به شما می‌گوییم.
پرسش‌های متداول
عموماً خیر. IRC 7508 مدت خدمت شما در منطقه جنگی یا عملیات اضطراری واجد شرایط بهعلاوه 180 روز را برای وصول IRS از طریق مصادره یا هر طریق دیگر، تعیین مالیات و مهلت‌های پرداخت نادیده می‌گیرد. IRS اگر نداند شما واجد شرایط هستید، یا در موارد به خطر افتادن وصول و ورشکستگی، همچنان میتواند اقدام کند؛ پس به آن اطلاع دهید.
برای مالیات بر درآمدی که پیش از ورود شما به خدمت فعال ایجاد شده، بله. بهره بالاتر از سقف SCRA برای دوره خدمت نظامی بخشوده میشود. حداکثر تا 180 روز پس از ترخیص، نسخهای از حکم مأموریت خود را برای IRS بفرستید. این سقف خود مالیات یا جریمهها را کاهش نمیدهد.
خیر. IRC 6334(a)(10) مزایای ازکارافتادگی ناشی از خدمت را که طبق فصلهای مشخصشده مربوط به VA پرداخت میشوند از مصادره IRS معاف میکند. غرامت ازکارافتادگی VA نیز درآمد مشمول مالیات نیست. حقوق بازنشستگی نظامی متفاوت است و از طریق برنامه مصادره پرداختهای فدرال قابل مصادره است.
بله، با دو استثنا: برای همسر در هر دورهای که شما در ایالات متحده بستری هستید اعمال نمیشود، و برای سالهای مالیاتی که بیش از 2 سال پس از پایان منطقه جنگی بودن آن ناحیه آغاز میشوند نیز اعمال نمیشود. چه اظهارنامه مشترک تسلیم کنید چه جداگانه، اعمال میشود.
طبق پرسش و پاسخهای IRS درباره منطقه جنگی، در مدت خدمت در منطقه جنگی بهعلاوه 180 روز خیر، و برای این دوره هیچ جریمه یا بهره اضافهای منظور نمیشود. با دفتر IRS که پرداختها را به آن انجام میدهید تماس بگیرید و پس از پایان تمدید، پرداختها را از سر بگیرید.
بله. MilTax از طریق Military OneSource برای نظامیان و کهنهسربازان واجد شرایط رایگان است، مراکز VITA نظامی اظهارنامه تنظیم میکنند، خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی وقتی یک مشکل IRS باعث مشکلات مالی شده کمک میکند و مؤسسات امور مؤدیان مالیاتی کمدرآمد نمایندگی مؤدیان واجد شرایط را بر عهده میگیرند.
منابع
- 26 U.S.C. 7508, Time for performing certain acts postponed by reason of service in combat zone
- IRS Publication 3 (2025), Armed Forces' Tax Guide
- IRS: Extension of deadlines, combat zone service (Q&As)
- IRS: Notifying the IRS by email about combat zone service
- IRS: Filing extensions and tax return preparation assistance for military personnel
- 50 U.S.C. 3937, Maximum rate of interest on debts incurred before military service
- 26 U.S.C. 6334, Property exempt from levy
- IRS Publication 525 (2025), Taxable and Nontaxable Income
- IRS: Federal Payment Levy Program
- IRS: Penalty relief due to reasonable cause
- Taxpayer Advocate Service
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص گزینه‌های شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمیشود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر میکنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.