Военнослужащие и ветераны с задолженностью перед IRS

Служба в зоне боевых действий и в чрезвычайных операциях: сроки IRS приостанавливаются

Согласно разделу 7508 Налогового кодекса США (Internal Revenue Code), время вашей службы в зоне боевых действий или за пределами США в операции в чрезвычайных обстоятельствах (contingency operation), объявленной министром обороны, плюс время непрерывной госпитализации в связи с полученным там ранением и следующие 180 дней не засчитываются в длинный перечень налоговых сроков. Перечень в законе включает:

• подачу деклараций и уплату подоходного налога, налогов на занятость и других налогов, включая платежи в рассрочку;
• начисление любого налога со стороны IRS;
• уведомления и требования об уплате;
• «взыскание министром путем ареста или иным образом» любого налогового обязательства;
• подачу петиции в Налоговый суд США или требования о возврате налога; и
• уведомление Госдепартамента о значительной неуплаченной налоговой задолженности для целей паспорта (раздел 7508(a)(3)).

Публикация IRS 3 (2025) добавляет, что срок продлевается на 180 дней плюс количество дней, оставшихся на действие на момент вашего прибытия в зону боевых действий, и что «за непредставление декларации или неуплату налогов в период продления штрафы и проценты не начисляются». IRS также сообщает, что вместе с Министерством обороны приостанавливает меры контроля, «такие как проверки или принудительное взыскание», до истечения 180 дней после того, как вы покинете зону.

Защита распространяется и на вашего супруга (супругу) с двумя исключениями, перечисленными в публикации 3: она не действует для супруга в любой период, когда вы госпитализированы в США, и для налоговых лет, начинающихся более чем через 2 года после того, как район перестал быть зоной боевых действий. Гражданские лица, служащие в зоне в поддержку Вооруженных сил, например сотрудники Красного Креста и гражданские лица, действующие под руководством военных, также соответствуют условиям; сотрудники оборонных подрядчиков, работающие в других местах, — нет. Время госпитализации в США засчитывается не более чем за 5 лет, и часть, связанная с госпитализацией, не продлевает срок взыскания IRS (IRC 7508(e)(3)).

Сообщите IRS, что вы соответствуете условиям, и что делать, если уведомление все же пришло

Закон позволяет IRS начислять налог и взыскивать его, если до этого IRS не узнал, что вы имеете право на продление (IRC 7508(e)(2)). На практике уведомления могут приходить и во время вашего развертывания. Есть два способа закрыть этот пробел:

1. Напишите в IRS по электронной почте. IRS принимает уведомления по адресу combatzone@irs.gov. Укажите свое имя, адрес в США, дату рождения и дату развертывания и приложите официальный документ, в котором указан район или операция. IRS просит не указывать в письме номера социального обеспечения и сообщает, что ответы по вашему счету приходят обычной почтой.
2. Обратитесь в свой отдел юридической помощи, если IRS принимает меры, на которые распространяется продление, или присылает уведомление о проверке до того, как узнает о вашей службе, как советует публикация 3.

В вопросах и ответах IRS о зонах боевых действий семьям, подающим декларации в рамках продления, советуют написать красным цветом в верхней части декларации «COMBAT ZONE». Если уведомление о сумме к оплате, например CP14 или CP504, приходит вашей семье домой, им или уполномоченному вами представителю следует ответить на него, а не откладывать. Время в зоне боевых действий также приостанавливает уведомление Госдепартамента о значительной неуплаченной налоговой задолженности; см. страницу аннулирование паспорта из-за неуплаченных налогов.

Планы выплат и старые задолженности во время развертывания

Если до развертывания в зоне боевых действий у вас уже было соглашение об уплате в рассрочку (Installment Agreement), в вопросах и ответах IRS о зонах боевых действий сказано, что военнослужащему «не нужно вносить платежи по просроченным налогам за период его службы в зоне боевых действий плюс 180 дней» и что в этот период продления дополнительные штрафы и проценты не начисляются. IRS советует связаться с отделением IRS, куда вы вносите платежи. Получите письменное подтверждение того, что IRS зарегистрировал приостановку, потому что иначе пропущенный платеж приведет к уведомлению CP523 о намерении прекратить план.

После окончания продления платежи возобновляются. Затем проценты и штрафы начисляются как на любую задолженность: проценты по федеральной краткосрочной ставке плюс 3 процентных пункта с ежеквартальным пересмотром (7% (IRS.gov, июль–декабрь 2026) в этом квартале).

Налог, возникший до действительной службы: предел процентов и отсрочка платежа по SCRA

Закон о гражданской защите военнослужащих (Servicemembers Civil Relief Act, SCRA) дает две меры защиты, которые применяются к задолженности перед IRS по подоходному налогу, как их описывает публикация IRS 3:

Предоставленная отсрочка дает вам до 180 дней после увольнения, чтобы заплатить без процентов и штрафов за этот период, а срок взыскания IRS приостанавливается на время службы плюс 270 дней. IRS отвечает на запросы об отсрочке письменно. Как объясняет публикация 3, члены Национальной гвардии соответствуют условиям за службу по федеральному призыву на действительную службу продолжительностью более 30 дней подряд в связи с объявленной чрезвычайной ситуацией национального масштаба.

Ветераны: на что IRS может и не может наложить арест

После того как ветеран получил обязательные уведомления, IRS может наложить арест на заработную плату, банковские счета и многие федеральные выплаты. Важнее всего два правила:

• Пособия VA по инвалидности защищены. IRC 6334(a)(10) освобождает от ареста любую сумму, выплачиваемую как пособие по инвалидности, связанной со службой, по перечисленным главам раздела 38. Компенсация по инвалидности и пенсионные выплаты VA также не являются облагаемым доходом, согласно публикации IRS 525.
• На военную пенсию можно наложить арест. IRS включает военную пенсию в число выплат, охватываемых Федеральной программой удержания из государственных выплат (Federal Payment Levy Program, FPLP), которая забирает до 15% (IRS.gov, 2026) каждой выплаты или сумму задолженности, если она меньше. Прежде чем начать такой арест, IRS обычно присылает окончательное уведомление, например CP90, и ждет 30 дней.

IRS указывает, что программа не будет охватывать ваши выплаты, пока вы находитесь в процедуре банкротства, подали заявление об освобождении невиновного или пострадавшего супруга, договорились о другом порядке оплаты или находитесь в статусе финансовых трудностей. Таким же образом можно наложить арест и на пособия Social Security; см. страницу может ли IRS забрать Social Security. О шагах ареста и о том, как его остановить, см. страницу лучшие способы остановить арест IRS.

Ваши варианты после окончания военных мер защиты

Штрафы за годы, когда развертывание или ранение помешали вам подать декларацию, могут быть сняты при наличии уважительной причины (reasonable cause) или в рамках автоматического освобождения от штрафа (Automatic Exemption from Penalty) (IR-2026-83 (IRS.gov, июль 2026)); см. страницу освобождение от штрафов. Чтобы остановить взыскание, пока вы принимаете решение, прочитайте, как приостановить взыскание IRS, а при более крупных суммах — страницу варианты в зависимости от суммы задолженности.

Какие документы собрать: пример расчета

• Приказы, даты развертывания и возвращения, а также любой документ, в котором названа зона боевых действий или операция.
• Даты госпитализации, если вы были ранены.
• Уведомления IRS и выписка из налогового счета, а также все письма о соглашении об уплате в рассрочку.
• Справки о денежном довольствии и отпусках (Leave and Earnings Statements) до и во время службы — для запроса по SCRA.
• Решения VA о назначении пособий и справки о военной пенсии, если вы ветеран, которому грозит арест.

Бесплатная помощь военнослужащим и ветеранам и когда стоит нанять специалиста

Бесплатной помощи здесь много. Отделы юридической помощи на базах занимаются уведомлениями, связанными с зоной боевых действий. Военная программа VITA готовит декларации и знает правила для зон боевых действий, а Министерство обороны предлагает военнослужащим и ветеранам, соответствующим условиям, MilTax — бесплатную налоговую службу через Military OneSource. Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service, TAS) помогает бесплатно, когда проблема с IRS создает финансовые трудности или застопорилась (877-777-4778 (IRS.gov, 2026) или форма 911, Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)). Клиники помощи налогоплательщикам с низким доходом (Low Income Taxpayer Clinics) представляют интересы налогоплательщиков, соответствующих требованиям, бесплатно или за небольшую плату. Ваши права при взыскании кратко изложены на странице ваши права при взыскании IRS.

Специалист оправдан, когда не поданы декларации за несколько лет, IRS наложил арест, не применив ваши права, связанные с зоной боевых действий или SCRA, арест военной пенсии уже идет или задолженность превышает лимиты планов. Представитель может действовать по форме 2848, пока вы находитесь в развертывании. Запросите бесплатный разбор или прочитайте, что входит в бесплатную консультацию; если вопрос решит бесплатная военная помощь, мы так и скажем.

Часто задаваемые вопросы

Читайте также в руководстве по налоговым обязательствам

• Как приостановить взыскание IRSВсе способы остановить аресты, пока вы разбираетесь.
• Ваши права при взыскании IRSСлушания, апелляции и что IRS обязан сделать сначала.
• Варианты в зависимости от суммы задолженностиКакие варианты подходят под вашу сумму.
• Аннулирование паспортаКогда задолженность может повлиять на ваш паспорт.
• Статус «в настоящее время не подлежит взысканию»Приостановка взыскания IRS при финансовых трудностях — подробно.
• Бесплатная консультацияЧто входит в бесплатный разбор и чего он не включает.