الإجابة المختصرة
الخدمة في منطقة قتال أو في عملية طوارئ مؤهلة توقف مواعيد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، بما فيها الدفع وتقدير الضريبة والتحصيل، طوال مدة الخدمة مضافًا إليها 180 يومًا. والضريبة المستحقة قبل الخدمة الفعلية قد تتأهل لسقف الفائدة أو تأجيل الدفع بموجب قانون الإعفاء المدني لأفراد الخدمة العسكرية (Servicemembers Civil Relief Act). ولا يجوز الحجز على مزايا الإعاقة المرتبطة بالخدمة من وزارة شؤون المحاربين القدامى (VA)، لكن يجوز الحجز على المعاش التقاعدي العسكري.
أهم النقاط
- تستبعد المادة IRC 7508 مدة الخدمة في منطقة قتال أو عملية طوارئ مضافًا إليها 180 يومًا من حساب مواعيد تقديم الإقرارات والدفع وتقدير الضريبة والتحصيل لدى مصلحة الضرائب، ولا تُفرض غرامات ولا فوائد عن مدة التمديد تلك.
- قد تتخذ مصلحة الضرائب إجراءً قبل أن تعلم أنك مؤهل، لذا أبلغها: تقبل مصلحة الضرائب الإبلاغ على combatzone@irs.gov (دون أرقام الضمان الاجتماعي في الرسالة).
- بالنسبة لضريبة الدخل المستحقة قبل الخدمة الفعلية، يضع قانون SCRA سقفًا لسعر الفائدة أثناء الخدمة إذا أرسلت إلى مصلحة الضرائب أوامر خدمتك في موعد لا يتجاوز 180 يومًا بعد التسريح.
- مزايا الإعاقة المرتبطة بالخدمة من VA معفاة من حجز مصلحة الضرائب بموجب IRC 6334(a)(10)؛ أما المعاش التقاعدي العسكري فمدرج في قائمة الحجز على المدفوعات الفيدرالية لدى مصلحة الضرائب.
- بعد انتهاء الحماية، تنطبق خطط السداد المعتادة ووضع الضائقة والمساعدة المجانية من خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب.
الخدمة في منطقة قتال أو عملية طوارئ: مواعيد مصلحة الضرائب تتوقف
بموجب المادة 7508 من قانون الإيرادات الداخلية، تُستبعد من حساب قائمة طويلة من المواعيد الضريبية المدةُ التي تخدمها في منطقة قتال (combat zone)، أو منتشرًا خارج الولايات المتحدة في عملية طوارئ (contingency operation) يحددها وزير الدفاع، مضافًا إليها أي فترة علاج متواصلة مؤهلة في المستشفى بسبب إصابة تعرضت لها هناك، والأيام الـ 180 التالية. وتشمل القائمة الواردة في القانون:
- تقديم الإقرارات ودفع ضرائب الدخل والتوظيف وغيرها، بما في ذلك الأقساط؛
- تقدير مصلحة الضرائب لأي ضريبة؛
- الإشعارات ومطالبات الدفع؛
- «التحصيل من قِبل الوزير، بالحجز أو بغيره» لأي التزام ضريبي؛
- تقديم عريضة إلى محكمة الضرائب الأمريكية أو مطالبة باسترداد؛
- إبلاغ وزارة الخارجية بالدين لأغراض جواز السفر (passport certification) بشأن رصيد ضريبي متأخر بشكل خطير (المادة 7508(a)(3)).
ويضيف المنشور 3 لدى مصلحة الضرائب (2025) أن الموعد النهائي يُمدَّد بالأيام الـ 180 مضافًا إليها الأيام التي كانت متبقية للتصرف عند دخولك منطقة القتال، وأنه «لن تُفرض غرامات أو فوائد بسبب عدم تقديم الإقرار أو عدم دفع الضرائب خلال مدة التمديد». وتقول مصلحة الضرائب أيضًا إنها تعمل مع وزارة الدفاع على تعليق إجراءات الامتثال، «مثل التدقيق أو التحصيل الجبري»، حتى مرور 180 يومًا على مغادرتك المنطقة.
وتشمل الحماية زوجك/زوجتك أيضًا، مع استثناءين يذكرهما المنشور 3: فهي لا تنطبق على الزوج أو الزوجة عن أي فترة تكون فيها في مستشفى داخل الولايات المتحدة، ولا عن السنوات الضريبية التي تبدأ بعد أكثر من سنتين (2) من توقف المنطقة عن كونها منطقة قتال. ويتأهل أيضًا المدنيون الذين يخدمون في المنطقة دعمًا للقوات المسلحة، مثل أفراد الصليب الأحمر والمدنيين العاملين تحت إمرة عسكرية؛ أما موظفو متعاقدي الدفاع العاملون في أماكن أخرى فلا يتأهلون. وتُحتسب فترة العلاج في المستشفى داخل الولايات المتحدة لمدة 5 سنوات كحد أقصى، وجزء العلاج في المستشفى لا يمدد مدة التحصيل لدى مصلحة الضرائب (IRC 7508(e)(3)).
أبلغ مصلحة الضرائب بأنك مؤهل، وماذا تفعل إذا وصلك إشعار رغم ذلك
يسمح القانون لمصلحة الضرائب بتقدير الضريبة وتحصيلها ما لم تكن قد علمت قبل التصرف بأنك مستحق للتمديد (IRC 7508(e)(2)). وعمليًا، قد تصدر الإشعارات رغم ذلك أثناء انتشارك. وهناك طريقتان لسد هذه الثغرة:
- راسل مصلحة الضرائب بالبريد الإلكتروني. تقبل مصلحة الضرائب الإبلاغ على combatzone@irs.gov. اذكر اسمك وعنوانك داخل الولايات المتحدة وتاريخ ميلادك وتاريخ انتشارك، وأرفق مستندًا رسميًا يبيّن المنطقة أو العملية. وتقول مصلحة الضرائب ألا تُدرج أرقام الضمان الاجتماعي في الرسالة، وإن الردود المتعلقة بالحساب تصل بالبريد العادي.
- تواصل مع مكتب المساعدة القانونية لديك إذا اتخذت مصلحة الضرائب إجراءً مشمولًا بالحماية أو أرسلت إشعار تدقيق قبل أن تعلم بخدمتك، كما ينصح المنشور 3.
وتوجّه أسئلة وأجوبة مصلحة الضرائب عن مناطق القتال الأسرَ التي تقدم الإقرار بموجب التمديد إلى كتابة “COMBAT ZONE” باللون الأحمر أعلى الإقرار. وإذا وصل إلى أسرتك في المنزل إشعار بالرصيد المستحق مثل الإشعار CP14 أو الإشعار CP504، فعليهم، أو على ممثل مفوَّض من قبلك، الرد عليه بدلًا من تركه دون رد. كما أن مدة الخدمة في منطقة القتال توقف إبلاغ وزارة الخارجية بالدين لأغراض جواز السفر بشأن رصيد متأخر بشكل خطير؛ انظر إلغاء جواز السفر بسبب الضرائب غير المدفوعة.
خطط السداد والأرصدة القديمة أثناء الانتشار
إذا كنت بالفعل ملتزمًا باتفاقية التقسيط (Installment Agreement) قبل انتشارك في منطقة قتال، فإن أسئلة وأجوبة مصلحة الضرائب عن مناطق القتال تقول إن فرد الخدمة «لن يكون ملزمًا بسداد دفعات عن ضرائبه المتأخرة طوال مدة خدمته في منطقة القتال مضافًا إليها 180 يومًا»، ولا تُفرض غرامات أو فوائد إضافية خلال مدة التمديد تلك. وتقول مصلحة الضرائب إن عليك التواصل مع مكتب مصلحة الضرائب الذي تسدد له الدفعات. وتأكد كتابيًا من أن مصلحة الضرائب سجّلت التوقف، لأن أي دفعة فائتة تؤدي بخلاف ذلك إلى الإشعار CP523 بنية إنهاء الخطة.
تُستأنف الدفعات بعد انتهاء التمديد. وعندها تستمر الفوائد والغرامات كما في أي رصيد: الفوائد بسعر الفائدة الفيدرالي قصير الأجل مضافًا إليه 3 نقاط مئوية، ويُعاد تحديده كل ربع سنة (7% (IRS.gov, يوليو–ديسمبر 2026) في هذا الربع).
الضريبة المستحقة قبل الخدمة الفعلية: سقف الفائدة وتأجيل الدفع وفق SCRA
يمنح قانون الإعفاء المدني لأفراد الخدمة العسكرية حمايتين تنطبقان على أرصدة ضريبة الدخل لدى مصلحة الضرائب، كما يصفهما المنشور 3 لدى مصلحة الضرائب:
| الحماية | ما تشمله | كيف تحصل عليها |
|---|---|---|
| سقف سعر الفائدة | الضريبة المترتبة قبل دخولك الخدمة الفعلية (50 U.S.C. 3937). وتُعفى الفائدة التي تتجاوز السقف القانوني عن مدة الخدمة العسكرية، سواء أثّرت الخدمة في قدرتك على الدفع أم لا. | أرسل إلى مصلحة الضرائب نسخة من أوامر خدمتك أو تعليمات الالتحاق في موعد لا يتجاوز 180 يومًا بعد التسريح من الخدمة العسكرية. |
| تأجيل الدفع | ضريبة الدخل التي تستحق قبل الخدمة أو أثناءها، إذا أثّرت الخدمة تأثيرًا جوهريًا في قدرتك على الدفع. ولا يتاح لحصة الموظف من ضرائب الضمان الاجتماعي وMedicare. | طلب كتابي إلى مكتب مصلحة الضرائب الذي يتولى حسابك (أو، إن لم تكن لديك خطة، بعد تسلّمك إشعار دفع)، تذكر فيه دخلك قبل الخدمة ودخلك الحالي ورتبتك العسكرية وتاريخ التحاقك وتاريخ التسريح المتوقع؛ وأوامر الخدمة تساعد. |
التأجيل الممنوح يتيح لك مهلة تصل إلى 180 يومًا بعد التسريح للدفع دون فوائد أو غرامات عن تلك المدة، وتُعلَّق مدة التحصيل لدى مصلحة الضرائب طوال الخدمة مضافًا إليها 270 يومًا. وترد مصلحة الضرائب على طلبات التأجيل كتابيًا. ويتأهل أفراد الحرس الوطني عن الخدمة بموجب استدعاء فيدرالي للخدمة الفعلية يزيد على 30 يومًا متتاليًا لحالة طوارئ وطنية معلنة، كما يوضح المنشور 3.
المحاربون القدامى: ما يمكن لمصلحة الضرائب الحجز عليه وما لا يمكنها
متى تسلّم المحارب القديم الإشعارات المطلوبة، يمكن لمصلحة الضرائب الحجز على الأجور والحسابات البنكية وكثير من المدفوعات الفيدرالية. وأهم قاعدتين:
- مزايا الإعاقة من VA محمية. تعفي المادة IRC 6334(a)(10) من الحجز أي مبلغ مستحق كميزة إعاقة مرتبطة بالخدمة بموجب الفصول المذكورة من الباب 38. كما أن تعويضات الإعاقة ومدفوعات المعاش من VA ليست دخلًا خاضعًا للضريبة، وفق المنشور 525 لدى مصلحة الضرائب.
- يجوز الحجز على المعاش التقاعدي العسكري. تُدرج مصلحة الضرائب المعاش التقاعدي العسكري ضمن المدفوعات المشمولة ببرنامج الحجز على المدفوعات الفيدرالية (Federal Payment Levy Program)، الذي يأخذ ما يصل إلى 15% (IRS.gov, 2026) من كل دفعة، أو المبلغ المستحق إن كان أقل. وقبل بدء هذا الحجز، ترسل مصلحة الضرائب عادةً إشعارًا نهائيًا مثل الإشعار CP90 وتنتظر 30 يومًا.
وتقول مصلحة الضرائب إن البرنامج لن يشمل مدفوعاتك ما دمت في إجراءات إفلاس، أو تقدمت بطلب إعفاء الزوج البريء (Innocent Spouse Relief) أو الزوج المتضرر (injured spouse)، أو اتخذت ترتيبات سداد أخرى، أو كنت في وضع ضائقة. ويمكن أيضًا الحجز على مزايا الضمان الاجتماعي بهذه الطريقة؛ انظر هل يمكن لمصلحة الضرائب أخذ الضمان الاجتماعي. ولخطوات الحجز وكيفية إيقافه، انظر أفضل طرق إيقاف حجز مصلحة الضرائب.
خياراتك بعد انتهاء الحماية العسكرية
| الحالة | الخيار | الشروط الأساسية |
|---|---|---|
| يمكنك السداد خلال أشهر | خطة سداد قصيرة الأجل | حتى 180 يومًا (IRS.gov, 2026)، دون رسوم إعداد |
| تحتاج إلى دفعات شهرية | خطة الدفع المبسّطة (Simple Payment Plan) (كانت تُسمى سابقًا اتفاقية التقسيط المبسّطة) | $50,000 (IRS.gov, يوليو 2026) أو أقل، تُسدَّد بحلول تاريخ CSED (IRS.gov, يوليو 2026)؛ ورسوم إعداد قدرها $29 (IRS.gov, 2026) عبر الإنترنت مع الخصم المباشر |
| الدخل لا يغطي إلا تكاليف المعيشة الأساسية (مثلًا، مزايا الإعاقة من VA فقط) | وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible) | يتوقف التحصيل مؤقتًا؛ وتستمر الفوائد؛ انظر CNC |
| لا يمكن أبدًا سداد الرصيد كاملًا | عرض التسوية (Offer in Compromise) | استخدم أداة التأهل المسبق لعرض التسوية (Pre-Qualifier) لدى مصلحة الضرائب؛ ورسوم الطلب $205 (IRS.gov, 2026) ما لم تكن من ذوي الدخل المنخفض |
الغرامات عن السنوات التي منعك فيها الانتشار أو الإصابة من تقديم الإقرار قد يمكن إلغاؤها بسبب معقول (reasonable cause) أو بموجب الإعفاء التلقائي من الغرامات (Automatic Exemption from Penalty) (IR-2026-83 (IRS.gov, يوليو 2026))؛ انظر الإعفاء من الغرامات. ولإيقاف التحصيل ريثما تقرر، اقرأ كيف توقف التحصيل لدى مصلحة الضرائب مؤقتًا، وللأرصدة الأكبر، خيارات التخفيف حسب حجم الرصيد.
السجلات التي تجمعها، ومثال محسوب
- أوامر الخدمة، وتواريخ الانتشار والعودة، وأي مستند يسمّي منطقة القتال أو العملية.
- تواريخ العلاج في المستشفى إذا كنت قد أُصبت.
- إشعارات مصلحة الضرائب وكشف حسابك، مع أي رسائل تخص اتفاقية التقسيط.
- كشوف الإجازات والأرباح قبل الخدمة وأثناءها، لطلب الحماية وفق SCRA.
- رسائل منح المزايا من VA وكشوف المعاش التقاعدي، إذا كنت محاربًا قديمًا تواجه حجزًا.
مساعدة مجانية لأفراد الخدمة العسكرية والمحاربين القدامى، ومتى تستعين بمتخصص
المساعدة المجانية واسعة هنا. فمكاتب المساعدة القانونية في القواعد العسكرية تتعامل مع إشعارات مناطق القتال. وبرنامج VITA العسكري يُعِدّ الإقرارات ويعرف قواعد مناطق القتال، وتقدم وزارة الدفاع خدمة MilTax، وهي خدمة ضريبية مجانية عبر Military OneSource، للأفراد والمحاربين القدامى المؤهلين. وخدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) مجانية عندما تسبب لك مشكلة مع مصلحة الضرائب ضائقة أو تتعثر (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)، أو النموذج 911، Rev. 6-2026 (IRS.gov, 6-2026)). وتمثّل عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) دافعي الضرائب المؤهلين مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة. وحقوقك في التحصيل ملخصة في حقوقك في التحصيل لدى مصلحة الضرائب.
يستحق المتخصص تكلفته عندما تكون عدة سنوات بلا إقرارات، أو حين تكون مصلحة الضرائب قد حجزت قبل تطبيق حقوقك المتعلقة بمنطقة القتال أو SCRA، أو حين يكون حجز على المعاش التقاعدي العسكري جاريًا بالفعل، أو حين يتجاوز الرصيد حدود الخطط. ويمكن لممثل مفوَّض أن يتصرف بموجب النموذج 2848 أثناء انتشارك. اطلب مراجعة مجانية أو اقرأ ما الذي تشمله الاستشارة المجانية؛ وإذا كانت المساعدة العسكرية المجانية ستحل المشكلة، فسنقول لك ذلك.
الأسئلة الشائعة
عمومًا لا. تستبعد المادة IRC 7508 مدة خدمتك في منطقة قتال أو عملية طوارئ مؤهلة مضافًا إليها 180 يومًا من حساب التحصيل لدى مصلحة الضرائب بالحجز أو بغيره، ومن مواعيد تقدير الضريبة والدفع. ومع ذلك يمكن لمصلحة الضرائب التصرف إذا لم تكن تعلم أنك مؤهل، أو في حالات تعرّض التحصيل للخطر والإفلاس، لذا أبلغها.
نعم، بالنسبة لضريبة الدخل المترتبة قبل دخولك الخدمة الفعلية. فالفائدة التي تتجاوز سقف SCRA تُعفى عن مدة الخدمة العسكرية. أرسل إلى مصلحة الضرائب نسخة من أوامر خدمتك في موعد لا يتجاوز 180 يومًا بعد التسريح. والسقف لا يخفّض الضريبة ولا الغرامات.
لا. تعفي المادة IRC 6334(a)(10) مزايا الإعاقة المرتبطة بالخدمة المدفوعة بموجب فصول VA المذكورة من حجز مصلحة الضرائب. كما أن تعويضات الإعاقة من VA ليست دخلًا خاضعًا للضريبة. أما المعاش التقاعدي العسكري فمختلف، ويجوز الحجز عليه عبر برنامج الحجز على المدفوعات الفيدرالية.
نعم، مع استثناءين: فهو لا ينطبق على الزوج أو الزوجة عن أي فترة تكون فيها في مستشفى داخل الولايات المتحدة، ولا عن السنوات الضريبية التي تبدأ بعد أكثر من سنتين (2) من توقف المنطقة عن كونها منطقة قتال. وينطبق سواء قدّمتما إقرارًا مشتركًا أم منفصلًا.
لا، طوال مدة الخدمة في منطقة القتال مضافًا إليها 180 يومًا، وفق أسئلة وأجوبة مصلحة الضرائب عن مناطق القتال، ولا تُفرض غرامات أو فوائد إضافية عن تلك المدة. تواصل مع مكتب مصلحة الضرائب الذي تسدد له الدفعات، ثم استأنف الدفعات عند انتهاء التمديد.
نعم. خدمة MilTax عبر Military OneSource مجانية للأفراد والمحاربين القدامى المؤهلين، ومواقع VITA العسكرية تُعِدّ الإقرارات، وخدمة الدفاع عن دافعي الضرائب تساعد عندما تسبب لك مشكلة مع مصلحة الضرائب ضائقة، وعيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل تمثّل دافعي الضرائب المؤهلين.
المصادر
- 26 U.S.C. 7508, Time for performing certain acts postponed by reason of service in combat zone
- IRS Publication 3 (2025), Armed Forces' Tax Guide
- IRS: Extension of deadlines, combat zone service (Q&As)
- IRS: Notifying the IRS by email about combat zone service
- IRS: Filing extensions and tax return preparation assistance for military personnel
- 50 U.S.C. 3937, Maximum rate of interest on debts incurred before military service
- 26 U.S.C. 6334, Property exempt from levy
- IRS Publication 525 (2025), Taxable and Nontaxable Income
- IRS: Federal Payment Levy Program
- IRS: Penalty relief due to reasonable cause
- Taxpayer Advocate Service
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع مختص على الخيارات المتاحة لك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.