پاسخ کوتاه
سازمان خدمات درآمد داخلی آمریکا (IRS) از سه نوع حسابرسی استفاده میکند. حسابرسی مکاتبهای بهطور کامل از طریق پست انجام میشود. حسابرسی حضوری، مصاحبه‌ای در دفتر IRS است. حسابرسی میدانی را یک مأمور حسابرسی IRS (revenue agent) در منزل، محل کسبوکار یا دفتر نماینده شما انجام میدهد. هر حسابرسی با یک نامه آغاز میشود؛ IRS حسابرسی را با تماس تلفنی آغاز نمیکند.
نکات کلیدی
- IRS از طریق پست یا مصاحبه حضوری حسابرسی میکند؛ حسابرسی‌های حضوری یا در دفتر IRS انجام میشوند یا بهصورت میدانی (صفحه حسابرسی‌های IRS، بازبینی‌شده در فوریه 2026).
- نخستین نامه نوع حسابرسی را به شما میگوید: سری نامه 566 برای حسابرسی پستی، نامه 3572 یا 2202 برای حسابرسی حضوری، و نامه 2205 یا 2205-A برای حسابرسی میدانی.
- اظهارنامه‌ها از طریق غربالگری آماری، ارتباط با سایر مؤدیان مالیاتی حسابرسی‌شده، یا اسناد اشخاص ثالث که مطابقت ندارند انتخاب میشوند (نشریه 3498).
- CP2000، CP2501 و اطلاعیه‌های خطای محاسباتی مانند CP11 و CP12 حسابرسی نیستند، اما همچنان باید تا تاریخ درجشده در اطلاعیه به آن‌ها پاسخ دهید.
سه نوع حسابرسی IRS
IRS میگوید حسابرسیها را «یا از طریق پست یا از طریق مصاحبه حضوری برای بررسی سوابق شما» انجام میدهد. حسابرسی‌های حضوری دو نوع‌اند: حسابرسی حضوری در دفتر که در دفتر IRS انجام میشود، و حسابرسی میدانی که در «منزل مؤدی، محل کسبوکار او، یا دفتر حسابدار/نماینده او» انجام میشود. بنابراین در عمل سه نوع وجود دارد: مکاتبهای (پستی)، حضوری و میدانی.
انتخاب شدن به این معنا نیست که IRS فکر میکند شما کار اشتباهی کرده‌اید. نشریه 3498 میگوید استعلام یا بازرسی «نشان نمی‌دهد که مشکلی وجود دارد» و IRS ممکن است پرونده را بدون هیچ تغییری ببندد یا حتی مبلغی را به شما مسترد کند. هر حسابرسی به یک شکل آغاز میشود: IRS از طریق پست به شما اطلاع میدهد و میگوید «حسابرسی را با تماس تلفنی آغاز نمیکند».
حسابرسی مکاتبهای (پستی)
نشریه 3498 میگوید IRS «برخی بازرسی‌ها را بهطور کامل از طریق پست انجام میدهد». نامه‌ای دریافت می‌کنید که درباره اقلام مشخصی از اظهارنامه شما، مانند درآمد، هزینه‌ها، کسورات یا اعتبارات مالیاتی، اطلاعات بیشتری می‌خواهد. نخستین نامه معمولاً یکی از سری نامه 566 است (برای مثال 566-S یا 566-E). خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی (Taxpayer Advocate Service) میگوید این نامه‌ها اقلام مورد پرسش را فهرست می‌کنند و از شما می‌خواهند برای آن‌ها مدرک ارائه دهید.
روند معمول حسابرسی پستی، طبق نشریه 3498-A:
- رونوشت می‌فرستید، نه اصل مدارک، تا موعد مقرر و با استفاده از یکی از روش‌های پاسخ که روی نامه چاپ شده است (پست، فکس، یا ابزار بارگذاری مدارک IRS (Document Upload Tool) اگر نامه این امکان را به شما بدهد). نام و شناسه مؤدی مالیاتی خود را روی هر صفحه فکس‌شده بنویسید.
- میتوانید مهلت بیشتری بخواهید با تماس با شماره درجشده در نامه پیش از پایان مهلت.
- IRS دریافت را تأیید میکند. IRS میگوید ظرف 30 روز نامه‌ای در تأیید دریافت مدارکی که پست یا فکس کرده‌اید میفرستد.
- میتوانید درخواست ملاقات حضوری کنید، اما IRS میگوید بیشتر پرونده‌ها از طریق تلفن یا مکاتبه حل میشوند، و این درخواست باید کتبی باشد و توضیح دهد چرا لازم است.
اگر تا موعد مقرر پاسخ ندهید، IRS «اقلام مشخص‌شده را رد میکند» و یک گزارش بازرسی با تغییرات پیشنهادی میفرستد. برخی نامه‌های این سری (566-B و 566-J) همان گزارش، یعنی فرم 4549، را پیوست دارند و به شما 30 یا 45 روز فرصت می‌دهند. راهنمای نامه‌های حسابرسی ما هر شماره نامه را توضیح میدهد.
حسابرسی حضوری در دفتر IRS
حسابرسی حضوری مصاحبه‌ای در دفتر IRS است. دستورالعمل داخلی IRS (IRM 4.10.2، بازنگری‌شده در 28 اوت 2025) میگوید این حسابرسی «عموماً» «در نزدیک‌ترین دفتر IRS به محل سکونت مؤدی» برگزار میشود و منزل یا محل کسبوکار مؤدی فقط در شرایط استثنایی استفاده میشود. حسابرسی‌های حضوری را کارشناسان رعایت قوانین مالیاتی (tax compliance officers) انجام می‌دهند.
نخستین نامه معمولاً نامه 3572 است که از شما می‌خواهد تماس بگیرید و وقت ملاقات تعیین کنید، یا نامه 2202 که تاریخ و ساعت مشخصی تعیین میکند. بازرسان حضوری همراه نخستین نامه، فرم 4564 را می‌فرستند که درخواست اسناد و اطلاعات (Information Document Request) یا IDR است. این فرم مدارکی را که باید همراه بیاورید و تاریخ تحویل آن‌ها را فهرست میکند. طبق همان بخش دستورالعمل، اگر بخواهید نماینده داشته باشید، دست‌کم 10 روز کاری برای یافتن نماینده فرصت دارید، و اگر در حین مصاحبه بخواهید با نماینده مشورت کنید، نشریه 3498 میگوید IRS مصاحبه را متوقف کرده و زمان دیگری برای آن تعیین میکند (مگر اینکه به دلیل احضاریه در آنجا حاضر شده باشید).
در پایان، بازرسان حضوری عموماً گزارش را همراه نامه 915 می‌فرستند که یک نامه 30 روزه است (IRM 4.10.8).
حسابرسی میدانی
حسابرسی میدانی را یک مأمور حسابرسی IRS انجام میدهد. IRM 4.10.2 میگوید این حسابرسی «عموماً» «در محلی که دفاتر، سوابق و اسناد پشتیبان اصلی نگهداری میشوند» انجام میشود که «معمولاً محل اصلی کسبوکار مؤدی است». همچنین ممکن است در منزل شما یا دفتر نماینده شما انجام شود. اگر زمان یا مکان مناسب نباشد، نشریه 3498 میگوید «بازرس سعی میکند ترتیب مناسبتری بدهد».
نخستین نامه نامه 2205 یا نامه 2205-A است؛ نامه 2205-A موضوعاتی را که مأمور قصد بررسی آن‌ها را دارد فهرست میکند. فرم 4564 معمولاً همراه نامه تأیید وقت ملاقات می‌آید. دستورالعمل IRS میگوید «دامنه بازرسی را بازرس تعیین میکند»، بنابراین حسابرسی میدانی ممکن است در طول کار گسترده‌تر شود. درخواست‌ها اغلب دفاتر کسبوکار، صورت‌حساب‌های بانکی و اسناد پشتیبان آن‌ها را شامل میشوند. اگر خوداشتغال هستید، آنچه بازرسان در حسابرسی کسب‌وکارهای کوچک بررسی می‌کنند را ببینید.
پرونده‌های میدانی بدون توافق با نامه 950 پایان می‌یابند که نامه 30 روزه برای بازرسی‌های میدانی است (IRM 4.10.8). حسابرسی میدانی جایی است که داشتن نماینده بیش از همه ارزش هزینه‌اش را دارد، زیرا مأمور شما را حضوری ملاقات میکند و دامنه بررسی ممکن است تغییر کند.
چگونه بفهمید کدام نوع حسابرسی را دارید
شماره نامه نوع حسابرسی را به شما میگوید. آن را روی نامه پیدا کنید و سپس از این جدول استفاده کنید. طبق صفحه حسابرسی‌های IRS، میتوانید وضعیت حسابرسی، تاریخ نامه‌ها و موعد پاسخ را نیز در حساب آنلاین IRS (Online Account) خود در بخش «سوابق و وضعیت» (Records and Status) ببینید.
| نوع | نخستین نامه | محل انجام | مدارک معمولاً درخواستی | ادامه مطلب |
|---|---|---|---|---|
| مکاتبهای (پستی) | سری نامه 566؛ 566-B یا 566-J اگر گزارش پیوست باشد | از طریق پست، فکس یا بارگذاری؛ بدون جلسه | مدرک برای اقلام فهرست‌شده: رسیدها، صورت‌حساب‌ها، فرم‌های 1099 یا W-2، مدرک افراد تحت تکفل یا اعتبارات مالیاتی | 10 روز اول |
| حضوری | نامه 3572 (تماس برای تعیین وقت) یا نامه 2202 (وقت تعیین‌شده)، همراه فرم 4564 | نزدیک‌ترین دفتر IRS به منزل شما | مدارک فهرست‌شده در فرم 4564 برای موضوعات مشخص | مدارک مفقود |
| میدانی | نامه 2205 یا 2205-A؛ سپس فرم 4564 | محل کسبوکار، منزل یا دفتر نماینده شما | دفاتر و اسناد پشتیبان، سوابق بانکی، هزینه‌های کسبوکار | نمایندگی |
| حسابرسی نیست: CP2000 یا CP2501 | CP2000، CP2501 | از طریق پست | مدرک درباره درآمد یا پرداختی که مطابقت ندارد | راهنمای CP2000 |
| حسابرسی نیست: خطای محاسباتی | CP11، CP12 | از طریق پست یا تلفن | معمولاً هیچ؛ تا تاریخ درجشده در اطلاعیه تماس بگیرید | اعتراض به مانده |
طبق صفحه حسابرسی‌های IRS، نوع حسابرسی هرچه باشد، پایان آن یکی از این سه حالت است: «بدون تغییر»، «توافق‌شده» یا عدم توافق. عدم توافق به یک نامه 30 روزه همراه با حق تجدید نظر و سپس به اطلاعیه قانونی کسری مالیات (Notice of Deficiency) منجر میشود.
IRS چگونه اظهارنامه‌ها را برای حسابرسی انتخاب میکند
نشریه 3498 (Rev. 5-2025) سه روش انتخاب اظهارنامه را فهرست میکند:
- انتخاب تصادفی و غربالگری رایانه‌ای. گاهی IRS اظهارنامه‌ها را «صرفاً بر اساس یک فرمول آماری» انتخاب میکند و اظهارنامه شما را با «معیارهای» اظهارنامههای مشابه مقایسه میکند. نشریه 556 توضیح میدهد که برنامه‌ای به نام سیستم تابع تفکیکی موجودی (Discriminant Inventory Function System) یا DIF به اظهارنامههای پردازش‌شده امتیاز میدهد؛ امتیاز بالا یعنی احتمال اینکه بازرسی مالیات را تغییر دهد بیشتر است.
- بازرسی‌های مرتبط. ممکن است اظهارنامه شما زمانی انتخاب شود که شامل موضوعات یا معاملاتی با سایر مؤدیان مالیاتی، «مانند شرکای تجاری یا سرمایه‌گذاران»، باشد که اظهارنامه‌هایشان انتخاب شده است.
- اسناد اشخاص ثالث. اطلاعاتی از اشخاص ثالث، مانند فرم‌های 1099 و W-2، که با اظهارنامه شما مطابقت ندارد.
درباره اینکه حسابرسی تا چه زمانی به عقب برمی‌گردد، IRS میگوید حسابرسی «ممکن است اظهارنامههای تسلیمشده در سه سال گذشته را شامل شود» و «معمولاً» به «بیش از شش سال گذشته» برنمی‌گردد. در برخی موارد دوره‌های طولانی‌تری اعمال میشود؛ IRS تا چند سال عقبتر را میتواند بررسی کند را ببینید. برای الگوهایی که معمولاً توجه را جلب می‌کنند، علائم هشدار حسابرسی IRS را بخوانید.
چه چیزی حسابرسی نیست: CP2000، CP2501 و اطلاعیه‌های خطای محاسباتی
چندین نامه رایج IRS بدون آغاز حسابرسی، تغییراتی را در اظهارنامه شما پیشنهاد می‌کنند. این نامه‌ها همچنان مهم‌اند، زیرا نادیده گرفتن آن‌ها ممکن است به صورتحساب مالیاتی منجر شود.
- CP2000. خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی میگوید «اطلاعیه CP 2000 حسابرسی IRS یا صورتحساب نیست». این اطلاعیه از مقایسه خودکار اظهارنامه شما با اطلاعات درآمد و پرداختی که کارفرمایان، بانک‌ها و دیگران گزارش داده‌اند حاصل میشود. مبحث مالیاتی 652 (Tax Topic 652) IRS میگوید ظرف 30 روز از تاریخ اطلاعیه پاسخ دهید، یا اگر خارج از ایالات متحده زندگی می‌کنید ظرف 60 روز؛ اگر IRS پاسخی از شما دریافت نکند، اطلاعیه قانونی کسری مالیات (معمولاً CP3219A) میفرستد. راهنمای CP2000 ما را ببینید.
- CP2501. نامه مغایرت در مرحله‌ای زودتر. IRS میگوید این نامه «صورتحساب نیست، اما باید» تا تاریخ درجشده در اطلاعیه «پاسخ دهید». توضیح CP2501 را ببینید.
- CP11 و CP12 (خطاهای محاسباتی). IRS «یک یا چند اشتباه» را در اظهارنامه شما «اصلاح کرده است». طبق IRC 6213(b)، اطلاعیه خطای محاسباتی یا دفتری، اطلاعیه کسری مالیات نیست و شما 60 روز فرصت دارید از IRS بخواهید تغییر را برگرداند. صفحات IRS برای CP11 و CP12 هشدار می‌دهند که اگر تا تاریخ درجشده در اطلاعیه با IRS تماس نگیرید، حقوق رسمی خود را برای برگرداندن تغییر از دست می‌دهید.
رسیدگی خودتان، کمک رایگان و زمان گرفتن نماینده
بسیاری از حسابرسی‌های پستی کاری اداری هستند: یک یا دو قلم و فهرستی روشن از مدارک. میتوانید خودتان تا موعد مقرر به آن‌ها پاسخ دهید. نشریه 3498 همچنین به شما اجازه میدهد با تسلیم فرم 2848 کسی را به‌عنوان نماینده داشته باشید، معمولاً یک وکیل، حسابدار رسمی (CPA) یا متخصص مالیاتی دارای مجوز فدرال از IRS (Enrolled Agent). در حسابرسی حضوری، نماینده میتواند «با حضور یا بدون حضور شما» شرکت کند.
- مؤسسه‌های امور مؤدیان مالیاتی کم‌درآمد (Low Income Taxpayer Clinics) بهصورت رایگان یا با هزینه‌ای اندک، نمایندگی مؤدیان واجد شرایط را در حسابرسی و تجدید نظر بر عهده می‌گیرند (یک مؤسسه پیدا کنید).
- خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی زمانی که یک مشکل با IRS باعث دشواری مالی شود یا مسیرهای عادی به نتیجه نرسند، بهصورت رایگان کمک میکند: 877-777-4778 (IRS.gov, 2026).
کمک گرفتن برای حسابرسی میدانی، مدارک مفقود، چند سال مالیاتی یا درآمد کسبوکار ارزش بررسی دارد. راهنمای نمایندگی در حسابرسی ما توضیح میدهد چه زمانی داشتن نماینده ارزشش را دارد. مطمئن نیستید کدام نوع حسابرسی را دارید؟ یک بررسی رایگان دریافت کنید یا با 1-877-800-8180 تماس بگیرید. Global Gate Tax Relief اگر پرونده را بپذیرد، هزینه ثابت را از قبل اعلام میکند و هیچ نتیجه‌ای را وعده نمی‌دهد.
پرسش‌های متداول
حسابرسی مکاتبهای (پستی)، حسابرسی حضوری و حسابرسی میدانی. IRS از طریق پست یا مصاحبه حضوری حسابرسی میکند؛ مصاحبههای حضوری در دفتر IRS (حسابرسی حضوری) یا در منزل، محل کسبوکار یا دفتر نماینده شما (حسابرسی میدانی) انجام میشوند.
حسابرسی مکاتبهای بهطور کامل از طریق پست انجام میشود و معمولاً با نامه 566 آغاز میشود که اقلام مشخصی را برای ارائه مدرک فهرست میکند. حسابرسی میدانی را یک مأمور حسابرسی IRS بهصورت حضوری انجام میدهد، عموماً در جایی که دفاتر و سوابق شما نگهداری میشود که اغلب محل کسبوکار شماست، و با نامه 2205 یا 2205-A آغاز میشود.
خیر. خدمات وکیل مدافع مؤدی مالیاتی میگوید CP2000 حسابرسی یا صورتحساب نیست. این اطلاعیه تغییراتی را پیشنهاد میکند، زیرا اطلاعات درآمدی اشخاص ثالث با اظهارنامه شما مطابقت ندارد. همچنان باید تا تاریخ درجشده در اطلاعیه پاسخ دهید، وگرنه IRS اطلاعیه کسری مالیات میفرستد.
خیر. IRS میگوید از طریق پست به شما اطلاع میدهد و حسابرسی را با تماس تلفنی آغاز نمیکند. ممکن است بازرس پس از دریافت اطلاعیه پستی با شما تماس بگیرد. اگر نخستین تماس یک تلفن یا ایمیل است، آن را یک کلاهبرداری احتمالی در نظر بگیرید.
IRS میگوید حسابرسیها عموماً اظهارنامههای تسلیمشده در سه سال گذشته را شامل میشوند و معمولاً به بیش از شش سال پیش برنمیگردند. طبق قانون، IRS عموماً از زمان تسلیم 3 سال فرصت دارد تا مالیات بیشتری ثبت کند (IRC 6501(a))، اگر بیش از 25 درصد درآمد ناخالص را در اظهارنامه از قلم انداخته باشید 6 سال (IRC 6501(e))، و برای اظهارنامه متقلبانه یا نبود هیچ اظهارنامهای هیچ محدودیتی وجود ندارد (IRC 6501(c)).
میتوانید درخواست کنید. نشریه 3498 میگوید اگر زمان یا مکان مناسب نباشد، بازرس سعی میکند ترتیب مناسبتری بدهد. در حسابرسی پستی، ملاقات حضوری باید بهصورت کتبی و با ذکر دلیل درخواست شود.
منابع
- IRS: IRS audits (reviewed 17-Feb-2026)
- IRS Publication 3498, The Examination Process (Rev. 5-2025)
- IRS Publication 3498-A, The Examination Process (Audits by Mail) (Rev. 5-2021)
- IRS Publication 556, Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund (Rev. 9-2013)
- IRM 4.10.2, Pre-Contact Responsibilities (08-28-2025)
- IRM 4.10.8, Report Writing (08-28-2025)
- Taxpayer Advocate Service: Letter notifying taxpayer of audit with request for additional information (Letter 566 series)
- Taxpayer Advocate Service: Initial contact combined with 30-day letter and report (566-B, 566-J)
- Taxpayer Advocate Service: Notice CP2000
- IRS Tax Topic 652, Notice of underreported income – CP2000
- IRS: Understanding your CP2000 series notice
- IRS: Understanding your CP2501 notice
- IRS: Understanding your CP11 notice
- IRS: Understanding your CP12 notice
- IRS: Understanding your CP3219A notice
- 26 U.S.C. 6213, Restrictions applicable to deficiencies; petition to Tax Court
- 26 U.S.C. 6501, Limitations on assessment and collection
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
ما هر رقم را با IRS.gov تطبیق می‌دهیم و تغییرات را در صفحه ارقام کلیدی ثبت می‌کنیم.
می‌خواهید یک متخصص حسابرسی شما را بررسی کند؟
مشاوره رایگان و بدون هیچ تعهدی. اگر پرونده شما را بپذیریم، هزینه ثابت پیش از شروع هر کاری از قبل اعلام میشود. اگر بتوانید خودتان از طریق IRS.gov کار را انجام دهید، به شما می‌گوییم. هیچ نتیجه‌ای تضمین نمی‌شود.
این صفحه اطلاعات کلی درباره قوانین IRS است، نه مشاوره مالیاتی یا حقوقی برای وضعیت شما. ارقام IRS تغییر می‌کنند؛ هر رقم به منبع رسمی خود و تاریخ آخرین بررسی ما پیوند دارد.