Tipos de auditorías del IRS

Los tres tipos de auditorías del IRS

El IRS dice que realiza las auditorías “por correo o mediante una entrevista en persona para revisar sus registros”. Las auditorías en persona son de dos clases: una auditoría en la oficina, en una oficina del IRS, y una auditoría de campo, en “el hogar del contribuyente, su lugar de negocios o la oficina de su contador o representante”. Así que, en la práctica, hay tres tipos: por correspondencia (por correo), en la oficina y de campo.

Ser seleccionado no significa que el IRS crea que usted hizo algo mal. La Publicación 3498 dice que una consulta o revisión “no indica que haya un problema” y que el IRS puede cerrar el caso sin cambios, o incluso emitir un reembolso. Toda auditoría comienza de la misma manera: el IRS le notifica por correo, y dice que “no iniciará una auditoría por teléfono”.

• Auditoría por correspondenciaSe tramita totalmente por correo, fax o carga de documentos
• Auditoría en la oficinaUna entrevista en una oficina local del IRS
• Auditoría de campoUn agente de ingresos acude adonde se guardan sus registros

Auditorías por correspondencia (por correo)

La Publicación 3498 dice que el IRS “realiza algunas revisiones totalmente por correo”. Usted recibe una carta que pide más información sobre partidas específicas de su declaración, como ingresos, gastos, deducciones o créditos. La primera carta habitual es una de la serie de la Carta 566 (por ejemplo, la 566-S o la 566-E). El Servicio del Defensor del Contribuyente (Taxpayer Advocate Service) dice que estas cartas enumeran las partidas cuestionadas y le piden que las documente.

Cómo suele desarrollarse una auditoría por correo, según la Publicación 3498-A:

• Usted envía copias, no originales, antes de la fecha de vencimiento, usando una de las opciones de respuesta impresas en la carta (correo, fax o la Herramienta para Cargar Documentos del IRS [Documents Upload Tool] cuando la carta le ofrece esa opción). Ponga su nombre y su número de identificación de contribuyente en cada página que envíe por fax.
• Puede pedir más tiempo llamando al número que aparece en la carta antes del plazo.
• El IRS confirma que los recibió. Dice que enviará una carta dentro de 30 días para acusar recibo de los documentos que usted envió por correo o por fax.
• Puede pedir una reunión en persona, pero el IRS dice que la mayoría de los casos se resuelven por teléfono o por correspondencia, y la solicitud debe hacerse por escrito y explicar por qué es necesaria.

Si usted no responde antes de la fecha de vencimiento, el IRS “rechazará las partidas indicadas” y enviará un informe de revisión con los cambios propuestos. Algunas cartas de la serie (la 566-B y la 566-J) ya incluyen ese informe, el Formulario 4549, y le dan 30 o 45 días. Nuestra guía de cartas de auditoría explica cada número de carta.

Auditorías en la oficina

Una auditoría en la oficina es una entrevista en una oficina del IRS. El manual del IRS (IRM 4.10.2, revisado el 28 de agosto de 2025) dice que “por lo general” se realiza “en la oficina del IRS más cercana a la residencia del contribuyente”, y que el hogar o el negocio del contribuyente se usan solo en circunstancias atenuantes. Las auditorías en la oficina las llevan a cabo funcionarios de cumplimiento tributario (tax compliance officers).

La primera carta suele ser la Carta 3572, que le pide llamar para programar una cita, o la Carta 2202, que fija una fecha y una hora concretas. Los examinadores de la oficina envían con la primera carta el Formulario 4564, una solicitud de documentos (Information Document Request, IDR). En él se enumeran los registros que debe llevar y la fecha en que vencen. Según la misma sección del manual, usted tiene un mínimo de 10 días hábiles para buscar un representante si lo desea, y si pide consultar a un representante durante una entrevista, la Publicación 3498 dice que el IRS la suspenderá y la reprogramará (a menos que usted esté allí por una citación [summons]).

Al final, los examinadores de la oficina por lo general envían el informe con la Carta 915, una carta de 30 días (IRM 4.10.8).

Auditorías de campo

Una auditoría de campo la realiza un agente de ingresos. El IRM 4.10.2 dice que “por lo general” se lleva a cabo “en el lugar donde se guardan los libros, los registros y los documentos fuente originales”, que “suele ser el lugar principal de negocios del contribuyente”. También puede realizarse en su hogar o en la oficina de su representante. Si la hora o el lugar no le convienen, la Publicación 3498 dice que “el examinador intentará acordar algo más adecuado”.

La primera carta es la Carta 2205 o la Carta 2205-A; la 2205-A enumera los asuntos que el agente piensa revisar. El Formulario 4564 suele llegar después, con la carta de confirmación de la cita. El manual del IRS dice que “el alcance de la revisión lo determina el examinador”, así que una auditoría de campo puede ampliarse sobre la marcha. Las solicitudes suelen abarcar los libros del negocio, los estados de cuenta bancarios y los documentos fuente que los respaldan. Si usted trabaja por cuenta propia, vea qué revisan los examinadores en las auditorías a pequeños negocios.

Los casos de campo sin acuerdo terminan con la Carta 950, la carta de 30 días para las revisiones de campo (IRM 4.10.8). En las auditorías de campo es donde un representante con más frecuencia justifica su costo, porque el agente se reúne con usted en persona y el alcance puede cambiar.

Cómo saber qué tipo de auditoría tiene

El número de la carta le indica el tipo. Búsquelo en la carta y luego use esta tabla. Según la página de auditorías del IRS, también puede ver el estado de la auditoría, las fechas de las cartas y las fechas de vencimiento de las respuestas en su Cuenta en línea del IRS, en la sección “Records and Status” (registros y estado).

Sea cual sea el tipo, una auditoría termina de una de estas maneras, según la página de auditorías del IRS: “sin cambios”, “con acuerdo” o con un desacuerdo. Un desacuerdo lleva a una carta de 30 días con derechos de apelación y luego a una Notificación Estatutaria de Deficiencia (Statutory Notice of Deficiency).

Cómo elige el IRS las declaraciones que audita

La Publicación 3498 (Rev. 5-2025) enumera tres maneras en que se puede seleccionar una declaración:

• Selección aleatoria y evaluación por computadora. A veces el IRS selecciona declaraciones “basándose únicamente en una fórmula estadística”, comparando su declaración con las “normas” de declaraciones similares. La Publicación 556 explica que un programa llamado sistema de función discriminante (Discriminant Inventory Function System, DIF) asigna una puntuación a las declaraciones procesadas; una puntuación alta significa que es más probable que una revisión cambie el impuesto.
• Revisiones relacionadas. Su declaración puede ser seleccionada cuando involucra asuntos o transacciones con otros contribuyentes, “como socios comerciales o inversionistas”, cuyas declaraciones fueron seleccionadas.
• Documentación de terceros. Información de terceros, como los Formularios 1099 y W-2, que no coincide con su declaración.

Sobre cuántos años atrás llega una auditoría, el IRS dice que “puede incluir declaraciones presentadas en los últimos tres años” y que “por lo general” no se remonta a “más de los últimos seis años”. En algunos casos se aplican períodos más largos; vea cuántos años atrás puede revisar el IRS. Para conocer los patrones que suelen llamar la atención, lea las señales de alerta de una auditoría del IRS.

Lo que NO es una auditoría: los avisos CP2000, CP2501 y de errores matemáticos

Varias cartas comunes del IRS proponen cambios a su declaración sin abrir una auditoría. Aun así son importantes, porque ignorarlas puede terminar en una factura.

• CP2000. El Servicio del Defensor del Contribuyente dice que “el Aviso CP 2000 no es una auditoría del IRS ni una factura”. Proviene de una comparación automatizada de su declaración con la información de ingresos y pagos de empleadores, bancos y otros. El Tema 652 del IRS dice que debe responder dentro de 30 días a partir de la fecha del aviso, o de 60 días si vive fuera de los Estados Unidos; si el IRS no recibe noticias suyas, envía una Notificación Estatutaria de Deficiencia (por lo general, un CP3219A). Vea nuestra guía del CP2000.
• CP2501. Una carta de discrepancia de una etapa anterior. El IRS dice que “no es una factura, pero usted debe responder” antes de la fecha indicada en el aviso. Vea el CP2501 explicado.
• CP11 y CP12 (errores matemáticos). El IRS “corrigió uno o más errores” en su declaración. Según el IRC 6213(b), un aviso de error matemático o administrativo no es una Notificación Estatutaria de Deficiencia, y usted tiene 60 días para pedirle al IRS que revierta el cambio. Las páginas del IRS sobre el CP11 y el CP12 advierten que, si usted no se comunica con el IRS antes de la fecha indicada en el aviso, pierde el derecho formal a que se revierta el cambio.

Resolverlo por su cuenta, ayuda gratuita y cuándo buscar un representante

Muchas auditorías por correo son cuestión de papeleo: una o dos partidas y una lista clara de documentos. Usted puede contestarlas por su cuenta antes de la fecha de vencimiento. La Publicación 3498 también le permite tener a alguien que lo represente, por lo general un abogado, un CPA o un agente inscrito (Enrolled Agent, EA), presentando el Formulario 2848. En una auditoría en persona, el representante puede asistir “con o sin su presencia”.

• Las Clínicas para Contribuyentes de Bajos Ingresos (Low Income Taxpayer Clinics) representan a los contribuyentes que califican en auditorías y apelaciones, de forma gratuita o por una tarifa pequeña (encuentre una clínica).
• El Servicio del Defensor del Contribuyente ayuda gratuitamente cuando un problema con el IRS le causa dificultades económicas o cuando los canales normales no funcionan: 877-777-4778 (IRS.gov, 2026).

Vale la pena considerar ayuda en una auditoría de campo, cuando faltan registros, cuando se revisan varios años o cuando hay ingresos de un negocio. Nuestra guía de representación en auditorías explica cuándo vale la pena un representante. ¿No sabe qué tipo de auditoría tiene? Solicite una revisión gratuita o llame al 1-877-800-8180. Global Gate Tax Relief le indica una tarifa fija por adelantado si acepta el caso y no promete resultados.

Preguntas frecuentes

Siga leyendo en la Guía de auditorías del IRS

• Las cartas de auditoría del IRS explicadasLas Cartas 566, 525, 950, 3219 y el Formulario 4549, descifrados.
• Primeros pasos después de una carta de auditoríaUna lista de verificación tranquila para los primeros 10 días.
• Auditorías a trabajadores por cuenta propiaQué revisan los examinadores en el Anexo C.
• La carta de 30 díasAceptar, no aceptar o pedir Apelaciones.
• Aviso CP2000El aviso de ingresos declarados de menos que no es una auditoría.