الإجابة المختصرة
تستخدم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) ثلاثة أنواع من التدقيق. التدقيق بالمراسلة يتم بالكامل عبر البريد. والتدقيق في المكتب مقابلة في أحد مكاتب مصلحة الضرائب. والتدقيق الميداني يجريه مدقق إيرادات (revenue agent) في منزلك أو مقر عملك أو مكتب ممثلك. وكل تدقيق يبدأ برسالة؛ فمصلحة الضرائب لا تبدأ التدقيق عبر الهاتف.
أهم النقاط
- تدقق مصلحة الضرائب بالبريد أو عبر مقابلة شخصية؛ والتدقيق الشخصي إما تدقيق في المكتب أو تدقيق ميداني (صفحة التدقيق على موقع مصلحة الضرائب، روجعت في فبراير 2026).
- الرسالة الأولى تخبرك بالنوع: سلسلة الرسالة 566 للتدقيق بالبريد، والرسالة 3572 أو 2202 للتدقيق في المكتب، والرسالة 2205 أو 2205-A للتدقيق الميداني.
- تُختار الإقرارات عبر الفرز الإحصائي، أو الارتباط بدافعي ضرائب آخرين خضعوا للتدقيق، أو مستندات من أطراف ثالثة لا تتطابق مع الإقرار (المنشور 3498).
- الإشعاران CP2000 وCP2501 وإشعارات الأخطاء الحسابية مثل CP11 وCP12 ليست تدقيقًا، لكنها تتطلب ردًا قبل التاريخ المذكور في الإشعار.
أنواع التدقيق الثلاثة لدى مصلحة الضرائب
تقول مصلحة الضرائب إنها تجري التدقيق «إما بالبريد أو عبر مقابلة شخصية لمراجعة سجلاتك». والتدقيق الشخصي نوعان: التدقيق في المكتب في أحد مكاتب مصلحة الضرائب، والتدقيق الميداني في «منزل دافع الضرائب أو مقر عمله أو مكتب محاسبه/ممثله». ولذلك توجد عمليًا ثلاثة أنواع: التدقيق بالمراسلة (البريد)، والتدقيق في المكتب، والتدقيق الميداني.
اختيار إقرارك لا يعني أن مصلحة الضرائب ترى أنك ارتكبت خطأ. فالمنشور 3498 يقول إن الاستفسار أو التدقيق «لا يعني وجود مشكلة»، وإن مصلحة الضرائب قد تغلق القضية دون أي تغيير، بل قد تصدر مبلغًا مستردًا. ويبدأ كل تدقيق بالطريقة نفسها: تخطرك مصلحة الضرائب بالبريد، وتقول إنها «لن تبدأ التدقيق عبر الهاتف».
التدقيق بالمراسلة (بالبريد)
يقول المنشور 3498 إن مصلحة الضرائب «تجري بعض عمليات التدقيق بالكامل عبر البريد». تصلك رسالة تطلب مزيدًا من المعلومات عن بنود محددة في إقرارك، مثل الدخل أو النفقات أو الخصومات أو الائتمانات. والرسالة الأولى المعتادة واحدة من سلسلة الرسالة 566 (مثل 566-S أو 566-E). وتقول خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) إن هذه الرسائل تذكر البنود موضع التساؤل وتطلب منك توثيقها.
كيف يسير التدقيق بالبريد عادةً، وفقًا للمنشور 3498-A:
- ترسل نسخًا لا أصولًا، قبل تاريخ الاستحقاق، باستخدام إحدى وسائل الرد المطبوعة على الرسالة (البريد، أو الفاكس، أو أداة رفع المستندات لدى مصلحة الضرائب (Document Upload Tool) عندما تتيح لك الرسالة هذا الخيار). اكتب اسمك ورقم التعريف الضريبي الخاص بك على كل صفحة ترسلها بالفاكس.
- يمكنك طلب مزيد من الوقت بالاتصال بالرقم المذكور في الرسالة قبل الموعد النهائي.
- تؤكد مصلحة الضرائب الاستلام. فهي تقول إنها سترسل خلال 30 يومًا رسالة تقرّ فيها باستلام المستندات التي أرسلتها بالبريد أو الفاكس.
- يمكنك طلب اجتماع وجهًا لوجه، لكن مصلحة الضرائب تقول إن معظم القضايا تُحل بالهاتف أو بالمراسلة، ويجب أن يكون الطلب كتابيًا وأن يوضح سبب الحاجة إليه.
إذا لم ترد قبل تاريخ الاستحقاق، فإن مصلحة الضرائب «سترفض البنود المحددة» وترسل تقرير تدقيق بالتعديلات المقترحة. وبعض رسائل هذه السلسلة (566-B و566-J) ترفق ذلك التقرير، أي النموذج 4549، وتمنحك 30 أو 45 يومًا. ويشرح دليلنا لرسائل التدقيق كل رقم رسالة.
التدقيق في المكتب
التدقيق في المكتب مقابلة في أحد مكاتب مصلحة الضرائب. ويقول دليل مصلحة الضرائب (IRM 4.10.2، المنقّح في 28 أغسطس 2025) إنه يُعقد «عمومًا» «في أقرب مكتب لمصلحة الضرائب إلى محل إقامة دافع الضرائب»، ولا يُستخدم منزل دافع الضرائب أو مقر عمله إلا في الظروف الاستثنائية. ويتولى التدقيق في المكتب موظفو الامتثال الضريبي (tax compliance officers).
الرسالة الأولى عادةً هي الرسالة 3572، التي تطلب منك الاتصال لتحديد موعد، أو الرسالة 2202، التي تحدد تاريخًا ووقتًا ثابتين. ويرسل مدققو المكاتب النموذج 4564، وهو طلب المستندات والمعلومات (Information Document Request، IDR)، مع الرسالة الأولى. ويذكر هذا النموذج السجلات التي يجب إحضارها وتاريخ تسليمها. وبموجب القسم نفسه من الدليل، تحصل على 10 أيام عمل على الأقل للعثور على ممثل إن أردت، وإذا طلبت استشارة ممثل أثناء المقابلة، يقول المنشور 3498 إن مصلحة الضرائب ستعلّق المقابلة وتعيد جدولتها (ما لم تكن حاضرًا بموجب أمر استدعاء).
في النهاية، يرسل مدققو المكاتب عمومًا التقرير مع الرسالة 915، وهي رسالة الـ 30 يومًا (IRM 4.10.8).
التدقيق الميداني
يجري التدقيق الميداني مدقق إيرادات (revenue agent). ويقول IRM 4.10.2 إنه يُجرى «عمومًا» «في المكان الذي تُحفظ فيه الدفاتر والسجلات والمستندات الأصلية»، وهو «عادةً مقر العمل الرئيسي لدافع الضرائب». ويمكن أن يجري أيضًا في منزلك أو في مكتب ممثلك. وإذا لم يكن الوقت أو المكان مناسبًا، يقول المنشور 3498 إن «المدقق سيحاول الترتيب لما هو أنسب».
الرسالة الأولى هي الرسالة 2205 أو الرسالة 2205-A؛ وتذكر الرسالة 2205-A المسائل التي يعتزم المدقق فحصها. ويلي ذلك عادةً النموذج 4564 مع رسالة تأكيد الموعد. ويقول دليل مصلحة الضرائب إن «نطاق التدقيق يحدده المدقق»، ولذلك قد يتسع التدقيق الميداني مع تقدمه. وكثيرًا ما تشمل الطلبات الدفاتر التجارية وكشوف الحسابات البنكية والمستندات الأصلية التي تستند إليها. وإذا كنت تعمل لحسابك الخاص، فراجع ما يتحقق منه المدققون في تدقيق الأنشطة التجارية الصغيرة.
تنتهي القضايا الميدانية غير المتفق عليها بـالرسالة 950، وهي رسالة الـ 30 يومًا في التدقيق الميداني (IRM 4.10.8). والتدقيق الميداني هو أكثر حالة يعوّض فيها التمثيل تكلفته، لأن المدقق يقابلك شخصيًا وقد يتغير النطاق.
كيف تعرف نوع التدقيق الذي تخضع له
رقم الرسالة يخبرك بالنوع. ابحث عنه في الرسالة، ثم استخدم هذا الجدول. ويمكنك أيضًا الاطلاع على حالة التدقيق وتواريخ الرسائل ومواعيد الرد في الحساب الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account) تحت قسم «Records and Status» (السجلات والحالة)، وفقًا لصفحة التدقيق على موقع مصلحة الضرائب.
| النوع | الرسالة الأولى | أين يجري | السجلات المطلوبة عادةً | اقرأ بعد ذلك |
|---|---|---|---|---|
| بالمراسلة (بالبريد) | سلسلة الرسالة 566؛ 566-B أو 566-J إذا كان التقرير مرفقًا | بالبريد أو الفاكس أو رفع المستندات؛ دون اجتماع | إثبات البنود المذكورة: إيصالات، كشوف حسابات، النماذج 1099 أو W-2، إثبات المُعالين أو الائتمانات | أول 10 أيام |
| في المكتب | الرسالة 3572 (اتصل لتحديد موعد) أو الرسالة 2202 (موعد محدد)، مع النموذج 4564 | أقرب مكتب لمصلحة الضرائب إلى منزلك | السجلات المذكورة في النموذج 4564 لمسائل محددة | السجلات المفقودة |
| ميداني | الرسالة 2205 أو 2205-A؛ ويليها النموذج 4564 | مقر عملك أو منزلك أو مكتب ممثلك | الدفاتر والمستندات الأصلية، والسجلات البنكية، ونفقات النشاط التجاري | التمثيل |
| ليس تدقيقًا: CP2000 أو CP2501 | CP2000، CP2501 | بالبريد | إثبات بشأن الدخل أو الدفعة غير المتطابقة | دليل CP2000 |
| ليس تدقيقًا: خطأ حسابي | CP11، CP12 | بالبريد أو الهاتف | عادةً لا شيء؛ اتصل قبل التاريخ المذكور في الإشعار | الاعتراض على رصيد |
أيًا كان النوع، فنهاية التدقيق واحدة: «لا تغيير» أو «اتفاق» أو خلاف، وفقًا لصفحة التدقيق على موقع مصلحة الضرائب. ويؤدي الخلاف إلى رسالة الـ 30 يومًا مع حقوق الطعن، ثم إلى الإشعار القانوني بالعجز الضريبي (Notice of Deficiency).
كيف تختار مصلحة الضرائب الإقرارات للتدقيق
يذكر المنشور 3498 (Rev. 5-2025) ثلاث طرق يمكن أن يُختار بها الإقرار:
- الاختيار العشوائي والفرز الحاسوبي. أحيانًا تختار مصلحة الضرائب الإقرارات «بناءً على معادلة إحصائية فقط»، فتقارن إقرارك بـ«المعايير المعتادة» لإقرارات مماثلة. ويوضح المنشور 556 أن برنامجًا يُسمى نظام دالة الجرد التمييزية (Discriminant Inventory Function System، DIF) يمنح الإقرارات المعالَجة درجات؛ والدرجة العالية تعني أن التدقيق أرجح أن يغيّر الضريبة.
- عمليات التدقيق المرتبطة. قد يُسحب إقرارك عندما يتضمن مسائل أو معاملات مع دافعي ضرائب آخرين، «مثل الشركاء التجاريين أو المستثمرين»، اختيرت إقراراتهم.
- مستندات الأطراف الثالثة. معلومات من أطراف ثالثة، مثل النماذج 1099 وW-2، لا تتطابق مع إقرارك.
وعن المدى الزمني الذي يصل إليه التدقيق، تقول مصلحة الضرائب إنه «قد يشمل الإقرارات المقدمة خلال السنوات الثلاث الأخيرة» و«عادةً» لا يرجع إلى «أكثر من السنوات الست الأخيرة». وتنطبق مدد أطول في بعض الحالات؛ راجع إلى أي مدى يمكن لمصلحة الضرائب الرجوع. وللاطلاع على الأنماط التي تلفت الانتباه عادةً، اقرأ العلامات التحذيرية للتدقيق لدى مصلحة الضرائب.
ما ليس تدقيقًا: CP2000 وCP2501 وإشعارات الأخطاء الحسابية
عدة رسائل شائعة من مصلحة الضرائب تقترح تعديلات على إقرارك دون فتح تدقيق. ومع ذلك فهي مهمة، لأن تجاهلها قد يؤدي إلى فاتورة.
- CP2000. تقول خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب إن «الإشعار CP 2000 ليس تدقيقًا من مصلحة الضرائب ولا فاتورة». وهو ناتج عن مقارنة آلية بين إقرارك ومعلومات الدخل والمدفوعات الواردة من أصحاب العمل والبنوك وغيرهم. ويقول الموضوع 652 (Tax Topic 652) على موقع مصلحة الضرائب أن ترد خلال 30 يومًا من تاريخ الإشعار، أو 60 يومًا إذا كنت تعيش خارج الولايات المتحدة؛ وإذا لم تتلقَّ مصلحة الضرائب ردًا منك، فإنها ترسل الإشعار القانوني بالعجز الضريبي (عادةً CP3219A). راجع دليلنا عن CP2000.
- CP2501. رسالة عدم تطابق في مرحلة أبكر. وتقول مصلحة الضرائب إنها «ليست فاتورة، لكن يجب عليك الرد» قبل التاريخ المذكور في الإشعار. راجع شرح CP2501.
- CP11 وCP12 (الأخطاء الحسابية). «صححت» مصلحة الضرائب «خطأً واحدًا أو أكثر» في إقرارك. وبموجب IRC 6213(b)، فإن إشعار الخطأ الحسابي أو الكتابي ليس إشعارًا بالعجز الضريبي، ولديك 60 يومًا لتطلب من مصلحة الضرائب إلغاء التعديل. وتحذّر صفحتا مصلحة الضرائب الخاصتان بـ CP11 وCP12 من أنك إذا لم تتواصل معها قبل التاريخ المذكور في الإشعار، تفقد حقوقك الرسمية في إلغاء التعديل.
التعامل مع الأمر بنفسك، والمساعدة المجانية، ومتى تستعين بممثل
كثير من عمليات التدقيق بالبريد مجرد أوراق: بند أو بندان وقائمة واضحة بالمستندات. ويمكنك الرد عليها بنفسك قبل تاريخ الاستحقاق. ويتيح لك المنشور 3498 أيضًا أن يمثلك شخص آخر، عادةً محامٍ أو محاسب قانوني معتمد (CPA) أو وكيل ضرائب معتمد (Enrolled Agent)، بتقديم النموذج 2848. وفي التدقيق الشخصي، يمكن للممثل الحضور «سواء كنت حاضرًا أم لا».
- عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) تمثل دافعي الضرائب المؤهلين في التدقيق والطعون، مجانًا أو مقابل رسوم بسيطة (ابحث عن عيادة).
- خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب تساعد مجانًا عندما تسبب مشكلة مع مصلحة الضرائب صعوبة مالية أو عندما لا تنجح القنوات المعتادة: 877-777-4778 (IRS.gov, 2026).
تستحق المساعدة التفكير فيها في التدقيق الميداني، أو عند فقدان السجلات، أو عند تدقيق عدة سنوات، أو عند وجود دخل من نشاط تجاري. ويشرح دليلنا عن التمثيل في التدقيق متى يستحق الممثل تكلفته. لست متأكدًا من نوع التدقيق الذي تخضع له؟ اطلب مراجعة مجانية أو اتصل على 1-877-800-8180. تحدد Global Gate Tax Relief رسومًا ثابتة مسبقًا إذا قبلت القضية، ولا تعد بنتائج.
الأسئلة الشائعة
التدقيق بالمراسلة (بالبريد)، والتدقيق في المكتب، والتدقيق الميداني. تجري مصلحة الضرائب التدقيق بالبريد أو عبر مقابلة شخصية؛ وتُعقد المقابلات الشخصية في مكتب لمصلحة الضرائب (التدقيق في المكتب) أو في منزلك أو مقر عملك أو مكتب ممثلك (التدقيق الميداني).
التدقيق بالمراسلة يتم بالكامل عبر البريد، ويبدأ عادةً بالرسالة 566 التي تذكر بنودًا محددة يجب توثيقها. أما التدقيق الميداني فيجريه شخصيًا مدقق إيرادات، عمومًا حيث تُحفظ دفاترك وسجلاتك، وغالبًا في مقر عملك، ويبدأ بالرسالة 2205 أو 2205-A.
لا. تقول خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب إن CP2000 ليس تدقيقًا ولا فاتورة. فهو يقترح تعديلات لأن معلومات الدخل الواردة من أطراف ثالثة لا تتطابق مع إقرارك. ومع ذلك يجب أن ترد قبل التاريخ المذكور في الإشعار، وإلا ترسل مصلحة الضرائب الإشعار القانوني بالعجز الضريبي.
لا. تقول مصلحة الضرائب إنها تخطرك بالبريد ولن تبدأ التدقيق عبر الهاتف. وقد يتصل بك مدقق بعد أن تكون قد تلقيت الإشعار البريدي. وإذا كانت مكالمة أو رسالة بريد إلكتروني هي أول تواصل معك، فتعامل معها على أنها احتيال محتمل.
تقول مصلحة الضرائب إن التدقيق يشمل عمومًا الإقرارات المقدمة خلال السنوات الثلاث الأخيرة، وعادةً لا يرجع إلى أكثر من ست سنوات. وبموجب القانون، لدى مصلحة الضرائب عمومًا 3 سنوات من تاريخ التقديم لتقدير ضريبة إضافية (IRC 6501(a))، و6 سنوات إذا أغفلت أكثر من 25 في المائة من إجمالي الدخل في الإقرار (IRC 6501(e))، ولا توجد مدة محددة للإقرار الاحتيالي أو في حالة عدم تقديم أي إقرار (IRC 6501(c)).
يمكنك أن تطلب ذلك. يقول المنشور 3498 إنه إذا لم يكن الوقت أو المكان مناسبًا، فسيحاول المدقق الترتيب لما هو أنسب. وفي التدقيق بالبريد، يجب طلب الاجتماع وجهًا لوجه كتابيًا مع ذكر السبب.
المصادر
- IRS: IRS audits (reviewed 17-Feb-2026)
- IRS Publication 3498, The Examination Process (Rev. 5-2025)
- IRS Publication 3498-A, The Examination Process (Audits by Mail) (Rev. 5-2021)
- IRS Publication 556, Examination of Returns, Appeal Rights, and Claims for Refund (Rev. 9-2013)
- IRM 4.10.2, Pre-Contact Responsibilities (08-28-2025)
- IRM 4.10.8, Report Writing (08-28-2025)
- Taxpayer Advocate Service: Letter notifying taxpayer of audit with request for additional information (Letter 566 series)
- Taxpayer Advocate Service: Initial contact combined with 30-day letter and report (566-B, 566-J)
- Taxpayer Advocate Service: Notice CP2000
- IRS Tax Topic 652, Notice of underreported income – CP2000
- IRS: Understanding your CP2000 series notice
- IRS: Understanding your CP2501 notice
- IRS: Understanding your CP11 notice
- IRS: Understanding your CP12 notice
- IRS: Understanding your CP3219A notice
- 26 U.S.C. 6213, Restrictions applicable to deficiencies; petition to Tax Court
- 26 U.S.C. 6501, Limitations on assessment and collection
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع متخصص على التدقيق الضريبي الخاص بك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.