ملخص سريع
الإشعار LT11 هو الإشعار النهائي بنية الحجز (Final Notice of Intent to Levy) الصادر عن مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) — وهو آخر رسالة قبل أن تصادر ممتلكاتك. أمامك 30 يومًا للتحرّك. إليك خياراتك السبعة لوقف الحجز:
- 1. اطلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process, CDP)
- 2. قدّم عرض التسوية (Offer in Compromise)
- 3. تقدّم بطلب للحصول على وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (Currently Not Collectible)
- 4. أبرم اتفاقية التقسيط (Installment Agreement)
- 5. تقدّم بطلب الحماية بموجب قانون الإفلاس
- 6. اطلب إعفاء الزوج البريء (Innocent Spouse Relief)
- 7. قدّم طعنًا أو اطلب بديلًا من بدائل التحصيل
لا تنتظر — اتصل على 1-877-800-8180 للحصول على مساعدة فورية.
مقدمة
إذا تلقّيت الإشعار LT11 من مصلحة الضرائب، فأنت تواجه واحدة من أكثر الحالات الضريبية إلحاحًا. فالإشعار LT11 — المعروف أيضًا باسم «الإشعار النهائي بنية الحجز وإشعار بحقك في جلسة استماع» (Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing) — يعني أن مصلحة الضرائب تبلغك بأنها على وشك مصادرة ممتلكاتك. حساباتك البنكية، وأجورك، ومزايا الضمان الاجتماعي، وحسابات التقاعد — كل شيء معرَّض للخطر.
لكن إليك ما لا توضّحه مصلحة الضرائب: لديك حقوق قانونية قوية، وهناك طرق مجرَّبة لمنع تحوّل الإشعار LT11 إلى حجز مدمِّر. والمفتاح هو معرفة كيفية وقف الحجز بعد تلقّي الإشعار LT11، والتحرّك خلال مهلة الـ 30 يومًا الحاسمة الممنوحة لك.
بموجب IRC § 6330، يُلزم القانون مصلحة الضرائب بأن ترسل إليك هذا الإشعار النهائي وأن تمنحك فرصة طلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (CDP) قبل أن تحجز على ممتلكاتك. ويُعدّ الحق في هذه الجلسة من أهم الحمايات المكفولة لدافعي الضرائب في قانون الإيرادات الداخلية (Internal Revenue Code) — وبمجرد انتهاء مهلة الـ 30 يومًا، تفقد هذا الحق نهائيًا بالنسبة لهذه الفترة الضريبية تحديدًا.
يصل الإشعار LT11 بعد أن تكون قد تلقّيت بالفعل سلسلة من إشعارات التحصيل — CP14 وCP501 وCP503 وCP504 — دون أن تسوّي رصيدك. أنت الآن في نهاية الجدول الزمني للتحصيل لدى مصلحة الضرائب، والتحصيل الجبري وشيك.
في هذا الدليل، سنرشدك إلى 7 استراتيجيات محددة لمنع مصلحة الضرائب من مصادرة ممتلكاتك بعد تلقّي الإشعار LT11. وتتضمن كل استراتيجية شروط الأهلية، وتعليمات خطوة بخطوة، والسند القانوني الذي يحميك. الوقت حاسم — فلنبدأ.
1. اطلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (CDP)
تُعدّ جلسة الاستماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة أقوى أداة قانونية لديك بعد تلقّي الإشعار LT11 — وهي الخيار الوحيد الذي له موعد نهائي مطلق غير قابل للتفاوض. يجب أن تطلب جلسة CDP خلال 30 يومًا من التاريخ المدوَّن على الإشعار LT11 عن طريق تقديم النموذج 12153 (طلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة أو جلسة استماع مكافئة).
لماذا تتمتع جلسة CDP بهذه القوة
بموجب IRC § 6330(e)(1)، يُحظر على مصلحة الضرائب قانونًا الحجز على ممتلكاتك ما دام طلب جلسة CDP قيد النظر وطوال إجراءات الجلسة. وهذا وحده قد يمنحك شهورًا من الحماية — وأحيانًا أكثر من عام — بينما يراجع قضيتك مكتب الطعون المستقل التابع لمصلحة الضرائب (Independent Office of Appeals)، وهو جهة مستقلة منفصلة عن قسم التحصيل في مصلحة الضرائب.
ما الذي يمكنك إثارته في جلسة CDP
- الطعن في مدى التزام مصلحة الضرائب بالإجراءات الصحيحة
- الاعتراض على الالتزام الضريبي الأساسي نفسه (إذا لم تُتَح لك فرصة سابقة للقيام بذلك)
- اقتراح بدائل التحصيل: اتفاقية التقسيط، أو عرض التسوية، أو وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا»
- الاحتجاج بأن إجراء الحجز المقترح يسبّب ضائقة اقتصادية
- تقديم أدلة على دفوع متعلقة بالزوج أو على استحقاق إعفاء الزوج البريء
كيفية التقدّم بطلب جلسة CDP
| الخطوة | الإجراء | التفاصيل |
| 1 | احصل على النموذج 12153 | نزّله من موقع irs.gov أو اطلبه من متخصص الضرائب الذي يمثّلك |
| 2 | املأ بياناتك | الاسم، ورقم الضمان الاجتماعي (SSN)، والسنوات الضريبية، ونوع الإعفاء المحدد الذي تطلبه |
| 3 | ضع علامة في المربعات المناسبة | حدّد بدائل التحصيل التي ترغب في مناقشتها |
| 4 | اكتب بيانًا واضحًا | اشرح لماذا يُعدّ إجراء الحجز غير مناسب وما البديل الذي تقترحه |
| 5 | أرسله بالبريد أو الفاكس إلى العنوان المدوَّن على الإشعار LT11 | استخدم البريد المسجَّل مع طلب إشعار بالاستلام |
| 6 | احتفظ بنسخ من كل شيء | إثبات تقديمك للطلب في الموعد أمر أساسي |
تحذير مهم: إذا فاتك الموعد النهائي البالغ 30 يومًا، فلا يزال بإمكانك طلب جلسة الاستماع المكافئة (Equivalent Hearing) خلال عام واحد، لكنها لا توقف إجراءات الحجز. فطلب جلسة CDP المقدَّم في موعده هو وحده ما يوقف قدرة مصلحة الضرائب على مصادرة ممتلكاتك.
بعد تقديم الطلب
سيحدّد مكتب الطعون التابع لمصلحة الضرائب موعدًا للجلسة — عادةً عبر الهاتف. وستُتاح لك فرصة عرض قضيتك، وتقديم المستندات المالية، واقتراح البدائل. وإذا حكم موظف الطعون ضدك، فلك الحق في رفع دعوى أمام محكمة الضرائب الأمريكية (U.S. Tax Court) خلال 30 يومًا من صدور القرار.
2. قدّم عرض التسوية
يتيح لك عرض التسوية (OIC) تسوية التزامك الضريبي بالكامل مقابل مبلغ أقل من المبلغ المستحق كاملًا. وهو من أكثر الطرق فعالية لتسوية الأرصدة الكبيرة المستحقة لمصلحة الضرائب، وقد يؤدي تقديمه إلى وقف إجراءات الحجز فورًا.
كيف يوقف عرض التسوية الحجز
بموجب IRC § 6331(k)(1)، يُحظر على مصلحة الضرائب الحجز على ممتلكاتك ما دام عرض التسوية قيد النظر، ولمدة 30 يومًا بعد رفضه، وطوال أي طعن في الرفض. وهذا الوقف الإلزامي للتحصيل يجعل عرض التسوية أداة حماية قوية حتى لو لم تكن الموافقة عليه مضمونة.
قائمة التحقق من الأهلية لعرض التسوية
قبل تقديم عرض التسوية، تأكّد من استيفائك لهذه الشروط:
- ✅ تم تقديم جميع الإقرارات الضريبية المطلوبة
- ✅ جميع مدفوعات الضرائب المقدَّرة للسنة الحالية مسدَّدة أولًا بأول
- ✅ لست طرفًا في إجراءات إفلاس مفتوحة
- ✅ لديك تمديد ساري المفعول لإقرار السنة الحالية (إن وُجد)
- ✅ يمكنك إثبات أن إمكانية التحصيل المعقولة (Reasonable Collection Potential, RCP) لديك أقل من إجمالي التزامك الضريبي
مراحل عرض التسوية
- 1. تحقّق من أهليتك مسبقًا باستخدام أداة التأهل المسبق (Pre-Qualifier) لدى مصلحة الضرائب أو بالعمل مع متخصص ضرائب
- 2. املأ النموذج 656 (طلب عرض التسوية) والنموذج 433-A (OIC) (بيان معلومات التحصيل للعاملين بأجر والعاملين لحسابهم الخاص)
- 3. احسب مبلغ عرضك على أساس إمكانية التحصيل المعقولة: صافي قيمة الأصول + (الدخل الشهري المتاح × مُضاعِف الدخل المستقبلي)
- 4. قدّم العرض مع رسوم الطلب البالغة $205 والدفعة الأولى (دفعة مقطوعة خلال 5 أشهر أو دفعات دورية على مدى 24 شهرًا)
- 5. انتظر مراجعة مصلحة الضرائب — عادةً من 6 إلى 12 شهرًا
معدلات نجاح عرض التسوية
تقبل مصلحة الضرائب عددًا كبيرًا من عروض التسوية كل عام. وتُظهر البيانات الحديثة معدلات قبول تبلغ نحو 30-40% للعروض المُعدّة إعدادًا سليمًا. ويميل دافعو الضرائب الذين يمثّلهم مختصون ذوو خبرة إلى تحقيق معدلات قبول أعلى، لأن الحسابات المالية والمستندات تكون كاملة ودقيقة.
نصيحة مهنية: إذا كنت تتقدّم بطلب جلسة CDP (الاستراتيجية رقم 1)، فيمكنك اقتراح عرض التسوية أثناء إجراءات الجلسة. وهذا يمنحك طبقتين من الحماية.
3. تقدّم بطلب وضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (CNC)
إذا كنت تمرّ بضائقة مالية حقيقية — أي لا تستطيع تحمّل تكاليف الضروريات الأساسية مثل الطعام والسكن والرعاية الطبية وسداد التزامك الضريبي في الوقت نفسه — فقد تكون مؤهلًا لوضع «غير قابل للتحصيل حاليًا» (CNC). ويُبلغ هذا التصنيف مصلحة الضرائب بأن توقف معظم أنشطة التحصيل ضدك.
ماذا يفعل وضع CNC
- يوقف فورًا إجراءات الحجز وحجز الأجور
- يوقف مكالمات مصلحة الضرائب ورسائلها التهديدية
- يظل ساريًا إلى أن يتحسّن وضعك المالي
- يستمر سريان تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل (Collection Statute Expiration Date, CSED) البالغة 10 سنوات بموجب IRC § 6502 — وقد ينقضي رصيدك بالكامل في نهاية المطاف
- قد تظل مصلحة الضرائب تسجّل امتيازًا ضريبيًا فيدراليًا (federal tax lien) لحماية مصلحتها
معايير الأهلية لوضع CNC
تقيّم مصلحة الضرائب طلبات وضع CNC بناءً على ما إذا كانت نفقاتك الشهرية المسموح بها تساوي إجمالي دخلك الشهري أو تتجاوزه. وتُحدَّد النفقات المسموح بها وفق المعايير المالية للتحصيل (Collection Financial Standards) لدى مصلحة الضرائب، وهي تشمل:
- المعايير الوطنية — الطعام، والملابس، والتدبير المنزلي، والعناية الشخصية، والنفقات المتنوعة
- المعايير المحلية — السكن/المرافق (تختلف حسب المقاطعة)، والمواصلات
- تكاليف الرعاية الصحية التي تدفعها من جيبك — بحسب العمر
- النفقات الضرورية الأخرى — المدفوعات بأمر من المحكمة، ورعاية الأطفال، والتأمين على الحياة، والضرائب المستحقة
كيفية طلب وضع CNC
- 1. اجمع كشوف حساباتك البنكية لمدة 3 أشهر، وقسائم الراتب، ومستندات النفقات
- 2. املأ النموذج 433-A (بيان معلومات التحصيل) أو النموذج 433-F (للحالات الأبسط)
- 3. تواصل مع مصلحة الضرائب أو اطلب من ممثّلك الاتصال بخدمة الأولوية للمهنيين (Practitioner Priority Service)
- 4. قدّم معلوماتك المالية التي تُثبت الضائقة
- 5. سيتخذ موظف الإيرادات (Revenue Officer) لدى مصلحة الضرائب أو ممثّل نظام التحصيل الآلي (Automated Collection System, ACS) القرار
وضع CNC كاستراتيجية طويلة الأجل
لا يدرك كثير من دافعي الضرائب أن الجمع بين وضع CNC واستمرار سريان مدة التقادم (CSED) قد يؤدي إلى زوال الالتزام الضريبي بالكامل دون دفع سنت واحد. فبموجب IRC § 6502، تكون أمام مصلحة الضرائب عمومًا 10 سنوات من تاريخ الربط الضريبي لتحصيل الالتزام الضريبي. وإذا وُضعت في حالة CNC ولم يتحسّن وضعك المالي بما يكفي لإطلاق مراجعة، فقد ينقضي الرصيد ببساطة.
وهذا ما يجعل وضع CNC مفيدًا بشكل خاص لدافعي الضرائب كبار السن، أو ذوي الإعاقة، أو من انخفض دخلهم بشكل دائم. ويمكن لمتخصص الضرائب الذي يمثّلك أن يساعدك على معرفة تواريخ انتهاء مدة التقادم (CSED) لكل سنة ضريبية مستحقة عليك.
4. أبرم اتفاقية تقسيط
تتيح لك اتفاقية التقسيط سداد التزامك الضريبي على دفعات شهرية بمرور الوقت. ومع أنها تعني أنك ستظل تدفع المبلغ كاملًا (إضافةً إلى الفوائد وغرامات مخفَّضة)، فإنها تحميك فورًا من إجراءات الحجز وتمنحك دفعات منتظمة يمكن التنبؤ بها وتحمّلها.
أنواع اتفاقيات التقسيط
| نوع الاتفاقية | المبلغ المستحق | الشروط | إجراءات الموافقة |
| اتفاقية التقسيط المضمونة (Guaranteed IA) | ≤ $10,000 من ضريبة الدخل (دون الغرامات والفوائد) | تقديم جميع الإقرارات، وعدم وجود اتفاقية تقسيط خلال السنوات الـ 5 الماضية | تلقائية بموجب IRC § 6159(c) |
| اتفاقية التقسيط المبسّطة (Streamlined Installment Agreement) | ≤ $50,000 | تقديم جميع الإقرارات، والسداد قبل CSED | لا يُشترط تقديم إفصاح مالي |
| اتفاقية التقسيط بالدفع الجزئي (Partial Payment Installment Agreement, PPIA) | أي مبلغ | يُشترط النموذج 433-A | تراجع مصلحة الضرائب قدرتك على الدفع |
| اتفاقية التقسيط غير المبسّطة (Non-Streamlined Installment Agreement) | > $50,000 | يُشترط النموذج 433-A/F | تتفاوض مصلحة الضرائب على الشروط |
كيف توقف اتفاقية التقسيط الحجز
بموجب بيان السياسة 5-14 الصادر عن مصلحة الضرائب (دليل الإيرادات الداخلية Internal Revenue Manual 5.14.1)، لا تلجأ مصلحة الضرائب عمومًا إلى إجراءات الحجز ضد دافع ضرائب لديه اتفاقية تقسيط سارية وملتزم بسداد دفعاتها. بل إن طلب اتفاقية التقسيط قيد النظر يمكن أن يوقف التحصيل بينما تراجع مصلحة الضرائب طلبك.
إبرام اتفاقية تقسيط بعد تلقّي الإشعار LT11
- 1. قدّم الطلب فورًا — تقدّم عبر الإنترنت على موقع irs.gov (إذا كان الرصيد $50,000 أو أقل) أو قدّم النموذج 9465
- 2. اختر الخصم المباشر — يقلّل رسوم الإعداد ويُظهر حسن النية
- 3. تأكّد من الامتثال — يجب تقديم جميع الإقرارات الضريبية، وأن تكون مدفوعات الضرائب المقدَّرة للسنة الحالية مسدَّدة أولًا بأول
- 4. حدّد دفعات واقعية — لا توافق على دفعات لا تستطيع الاستمرار فيها؛ فالتخلّف عن السداد قد يعيد إطلاق إجراءات تحصيل صارمة
- 5. فكّر في اتفاقية التقسيط بالدفع الجزئي — إذا لم تستطع سداد المبلغ كاملًا خلال المدة القانونية، فقد تكون اتفاقية التقسيط بالدفع الجزئي خيارًا أكثر واقعية
الميزة الاستراتيجية
تُظهر اتفاقية التقسيط في مرحلة الإشعار LT11 حسن نيتك تجاه مصلحة الضرائب. ويمكن أيضًا اقتراحها ضمن جلسة CDP (الاستراتيجية رقم 1). وإذا تحسّن وضعك المالي لاحقًا، يمكنك سداد الرصيد مبكرًا. وإذا ساء، يمكنك طلب تعديل الاتفاقية أو تحويلها إلى وضع CNC.
جعل برنامج Fresh Start التابع لمصلحة الضرائب (برنامج «البداية الجديدة») اتفاقيات التقسيط أيسر منالًا، إذ رفع حدّ الاتفاقية المبسّطة إلى $50,000 ومدّد فترة السداد إلى 72 شهرًا (ومنذ يوليو 2026، يمكن أن تمتد خطة الدفع المبسّطة (Simple Payment Plan) بدلًا من ذلك حتى تاريخ انتهاء مدة التقادم على التحصيل).
5. تقدّم بطلب الحماية بموجب قانون الإفلاس
يؤدي تقديم طلب الإفلاس إلى تفعيل الوقف التلقائي (automatic stay) بموجب 11 U.S.C. § 362، الذي يوقف فورًا جميع إجراءات التحصيل لدى مصلحة الضرائب — بما في ذلك الحجوزات، وحجز الأجور، والامتيازات، ومصادرة الممتلكات. ومع أن الإفلاس خطوة جدية لها عواقب كبيرة، فإنه قد يكون أداة قوية لوقف حجز وشيك.
كيف يوقف الإفلاس حجوزات مصلحة الضرائب
بمجرد تقديم عريضة الإفلاس إلى المحكمة، يسري الوقف التلقائي. ويجب على مصلحة الضرائب فورًا:
- وقف جميع إجراءات الحجز والمصادرة
- رفع أي حجوزات نُفِّذت بعد تاريخ تقديم العريضة
- وقف إجراءات حجز الأجور
- التوقف عن جميع مكالمات ورسائل التحصيل
هل يمكن أن يُسقط الإفلاس الالتزام الضريبي؟
في ظل شروط معينة، يمكن إسقاط (إلغاء) الالتزام الضريبي على الدخل الفيدرالي في الإفلاس وفق الفصل 7 (Chapter 7). ويجب أن يستوفي الالتزام الضريبي المعايير الخمسة جميعها:
- 1. قاعدة السنوات الـ 3 — كان موعد استحقاق الإقرار الضريبي قبل 3 سنوات على الأقل من تقديم طلب الإفلاس
- 2. قاعدة السنتين — قُدِّم الإقرار الضريبي فعليًا قبل سنتين على الأقل من تقديم طلب الإفلاس
- 3. قاعدة الـ 240 يومًا — رُبطت الضريبة قبل 240 يومًا على الأقل من تقديم طلب الإفلاس
- 4. عدم وجود احتيال — لم يكن الإقرار احتياليًا
- 5. عدم وجود تهرّب متعمَّد — لم تحاول عمدًا التهرّب من الضريبة
الفصل 7 مقابل الفصل 13
| الخاصية | الفصل 7 | الفصل 13 |
| المدة | 3-6 أشهر | 3-5 سنوات |
| هل يمكن إسقاط الالتزام الضريبي؟ | نعم، إذا استُوفيت المعايير | تُسدَّد الضرائب ذات الأولوية بالكامل؛ وقد تُسقَط الضرائب الأقدم |
| المخاطر على الأصول | قد تُصفّى الأصول غير المعفاة | تحتفظ بأصولك؛ وتسدّد من خلال خطة |
| الحماية من الحجز | الوقف التلقائي | الوقف التلقائي |
| الأنسب لـ | الالتزامات الضريبية الأقدم التي تستوفي معايير الإسقاط | الالتزامات الضريبية الحديثة + التزامات أخرى تحتاج إلى إعادة هيكلة |
اعتبارات مهمة
ينبغي التفكير في الإفلاس بعناية، وعادةً كملاذ أخير. فهو يؤثر في سجلّك الائتماني لمدة 7-10 سنوات، وقد يتطلب تصفية أصول، كما أن ليس كل الالتزامات الضريبية قابلة للإسقاط. ومع ذلك، بالنسبة لدافعي الضرائب الذين يواجهون حجوزات وشيكة من مصلحة الضرائب ولديهم التزامات ضريبية مؤهلة، يمكن أن يوفر حماية فورية وحلًا دائمًا في آنٍ واحد.
استشر كلًا من محامي إفلاس ومتخصص ضرائب لتقييم ما إذا كانت هذه الاستراتيجية مناسبة لوضعك الخاص. فالتداخل بين قانون الضرائب وقانون الإفلاس معقّد، والتوقيت عامل بالغ الأهمية.
6. اطلب إعفاء الزوج البريء
إذا كان الالتزام الضريبي الوارد في الإشعار LT11 ناتجًا عن زوجك/زوجتك أو زوجك/زوجتك السابق(ة) — ولم تكن على علم بالضريبة المُبلَّغ عنها بأقل من حقيقتها، أو كان من غير العدل تحميلك المسؤولية — فقد تكون مؤهلًا لـإعفاء الزوج البريء بموجب IRC § 6015.
أنواع إعفاء الزوج البريء
هناك ثلاثة أشكال متاحة من الإعفاء:
- 1. إعفاء الزوج البريء (IRC § 6015(b)) – قدّمت إقرارًا ضريبيًا مشتركًا تضمّن نقصًا في الضريبة المُبلَّغ عنها بسبب بنود خاطئة تخصّ زوجك/زوجتك – لم تكن تعلم ولم يكن لديك سبب يدعوك إلى العلم بهذا النقص – سيكون من غير العدل تحميلك المسؤولية
- 2. إعفاء فصل المسؤولية (IRC § 6015(c)) – أنت مطلَّق، أو منفصل قانونيًا، أو لم تعش مع زوجك/زوجتك لمدة 12 شهرًا – يُوزَّع الالتزام الضريبي بينك وبين زوجك/زوجتك السابق(ة) – تكون مسؤولًا عن حصتك فقط
- 3. الإعفاء القائم على الإنصاف (IRC § 6015(f)) – لست مؤهلًا للنوعين السابقين – لكن سيكون من غير المنصف تحميلك المسؤولية بالنظر إلى جميع الوقائع والظروف – وهو النوع الأكثر شيوعًا الذي تمنحه مصلحة الضرائب
كيفية التقدّم بطلب إعفاء الزوج البريء
- 1. املأ النموذج 8857 (طلب إعفاء الزوج البريء)
- 2. قدّم مستندات داعمة تُبيّن:
- مدى مشاركتك (أو عدم مشاركتك) في الشؤون المالية للأسرة
- ما إذا كنت قد استفدت من الضريبة المُبلَّغ عنها بأقل من حقيقتها
- وضعك المالي الحالي والضائقة التي تمرّ بها
- أدلة على التعرّض للإساءة، إن وُجدت (الإجراء الإداري Rev. Proc. 2013-34 يبسّط الحالات التي تنطوي على عنف أسري)
- 3. قدّم الطلب في أسرع وقت ممكن — عمومًا خلال سنتين (2) من أول إجراء تحصيل تتخذه مصلحة الضرائب بالنسبة للنوعين (b) و(c)؛ أما الإعفاء القائم على الإنصاف فيجب طلبه قبل انتهاء مدة التقادم على التحصيل بالنسبة للضريبة غير المدفوعة، أو خلال مهلة الاسترداد بالنسبة للضريبة المدفوعة بالفعل
- 4. ستتواصل مصلحة الضرائب مع زوجك/زوجتك أو زوجك/زوجتك السابق(ة) للحصول على إفادته
الحماية من الحجز من خلال طلبات إعفاء الزوج البريء
لا يؤدي تقديم النموذج 8857 إلى وقف إجراءات الحجز تلقائيًا بالطريقة نفسها التي توقفها بها جلسة CDP. ومع ذلك، يمكنك الجمع بين هذا الطلب وطلب جلسة CDP (الاستراتيجية رقم 1) لضمان الحماية من الحجز أثناء مراجعة طلب إعفاء الزوج البريء. وفي جلسة CDP، اطرح دفعك بصفتك زوجًا بريئًا سببًا لعدم ملاءمة الحجز.
وهذه الاستراتيجية مفيدة بشكل خاص للمطلَّقين الذين لم يكونوا على علم بالمشكلات الضريبية لأزواجهم السابقين، ويواجهون الآن إجراءات تحصيل بشأن إقرار مشترك وقّعوا عليه.
7. قدّم طعنًا أو اطلب بديلًا من بدائل التحصيل
إذا فاتك الموعد النهائي البالغ 30 يومًا لطلب جلسة CDP أو كنت ترغب في سلوك سُبل إضافية، فإن مصلحة الضرائب توفّر عدة خيارات للطعن الإداري وبدائل للتحصيل يمكن أن توقف إجراءات الحجز أو تمنعها.
برنامج طعون التحصيل (CAP)
يتيح لك برنامج طعون التحصيل (Collection Appeals Program) الطعن في بعض إجراءات التحصيل لدى مصلحة الضرائب — بما فيها الحجوزات — من خلال إجراءات مُعجَّلة. وعلى خلاف جلسات CDP، يمكن تقديم طلبات CAP في أي وقت خلال عملية التحصيل، حتى بعد انقضاء الموعد النهائي لجلسة CDP.
- قدّم الطلب بالاتصال بمصلحة الضرائب وطلب اجتماع CAP
- يراجع أحد المديرين قضيتك أولًا؛ فإن لم تُحلّ، تُحال إلى مكتب الطعون
- لا يمنحك حق المراجعة أمام محكمة الضرائب (على خلاف جلسة CDP)
- يمكن أن يتناول: تسجيل امتياز ضريبي، وإجراءات الحجز، ومصادرة الممتلكات، ورفض اتفاقية التقسيط أو تعديلها أو إنهاءها
خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (TAS)
إذا كنت تواجه ضررًا ماليًا وشيكًا بسبب حجز من مصلحة الضرائب، فيمكن لـخدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) أن تتدخل نيابةً عنك. وخدمة TAS جهة مستقلة داخل مصلحة الضرائب تساعد دافعي الضرائب الذين:
- يعانون ضررًا اقتصاديًا أو سيتعرّضون له
- يواجهون تهديدًا فوريًا بإجراء ضار
- حاولوا حلّ المشكلة عبر القنوات المعتادة دون جدوى
- تعرّضوا لتأخيرات منهجية تزيد على 30 يومًا
للتواصل مع خدمة TAS، قدّم النموذج 911 (طلب مساعدة خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب) أو اتصل على 877-777-4778.
جلسة الاستماع المكافئة
إذا فاتك الموعد النهائي البالغ 30 يومًا لجلسة CDP لكنك لا تزال ضمن عام واحد من تاريخ الإشعار LT11، فيمكنك طلب جلسة استماع مكافئة. ومع أنها لا توقف إجراءات الحجز، فإنها تتيح لك عرض قضيتك على مكتب الطعون واقتراح بدائل للتحصيل.
نهج الجمع بين الاستراتيجيات
غالبًا ما يكون النهج الأكثر فعالية هو الجمع بين عدة استراتيجيات:
| الحالة | الاستراتيجية الموصى بها |
| خلال 30 يومًا من الإشعار LT11 | جلسة CDP + اقتراح عرض التسوية أو اتفاقية التقسيط في الجلسة |
| ضائقة مالية، ولا تستطيع دفع أي شيء | وضع CNC + جلسة CDP للحماية |
| الالتزام يخصّ زوجك/زوجتك لا أنت | إعفاء الزوج البريء + جلسة CDP |
| التزام ضريبي قديم يستوفي معايير الإسقاط | استشارة بشأن الإفلاس + جلسة CDP |
| انقضاء الموعد النهائي البالغ 30 يومًا لجلسة CDP | طعن CAP + مساعدة TAS + طلب اتفاقية تقسيط أو عرض تسوية |
| حجز وشيك، وتحتاج إلى مساعدة طارئة | النموذج 911 لدى TAS + تمثيل مهني فوري |
كيف تسير إجراءات الحجز لدى مصلحة الضرائب بعد الإشعار LT11
إن فهم آلية ما تحاول منعه يساعدك على إدراك مدى إلحاح التحرّك.
إجراءات الحجز على الحساب البنكي
- 1. ترسل مصلحة الضرائب إشعار الحجز إلى بنكك
- 2. يجمّد البنك الأموال الموجودة في حسابك (حتى المبلغ المستحق) لمدة 21 يومًا
- 3. خلال فترة التجميد البالغة 21 يومًا، يمكنك التفاوض مع مصلحة الضرائب على رفع الحجز
- 4. بعد 21 يومًا، يحوّل البنك الأموال المجمَّدة إلى مصلحة الضرائب
- 5. الحجز على الحساب اقتطاع لمرة واحدة — لكن يمكن لمصلحة الضرائب إصدار حجوزات إضافية
إجراءات حجز الأجور
- 1. ترسل مصلحة الضرائب النموذج 668-W إلى صاحب العمل
- 2. يجب على صاحب العمل الامتثال — فلا يوجد أمر محكمة يمكن الطعن فيه
- 3. تأخذ مصلحة الضرائب جزءًا كبيرًا من راتبك (بناءً على حالة تقديم الإقرار وعدد المُعالين — وقد يصل إلى كل ما يزيد على المبلغ المعفى)
- 4. يستمر حجز الأجور مع كل راتب حتى يُسدَّد الرصيد أو يُرفع الحجز
ممتلكات أخرى يمكن لمصلحة الضرائب مصادرتها
- مزايا الضمان الاجتماعي (حتى 15%)
- حسابات التقاعد (حسابات IRA وخطط 401(k))
- دخل الإيجار
- الذمم المدينة (للشركات)
- المركبات، والعقارات، والممتلكات المادية الأخرى (نادرًا لكنه ممكن)
الأسئلة الشائعة حول الإشعار LT11
ما هو الإشعار LT11 من مصلحة الضرائب؟
الإشعار LT11 هو الإشعار النهائي بنية الحجز وإشعار بحقك في جلسة استماع الصادر عن مصلحة الضرائب. وهو آخر إشعار ترسله مصلحة الضرائب قبل أن تبدأ مصادرة ممتلكاتك — بما في ذلك الحسابات البنكية، والأجور، ومزايا الضمان الاجتماعي، والممتلكات الأخرى. ويصدر الإشعار LT11 بموجب IRC § 6331(d) بعد أن تكون مصلحة الضرائب قد أرسلت إشعارات تحصيل سابقة (CP14 وCP501 وCP503 وCP504) دون أن تتلقى أي دفعة. أما عبارة «حقك في جلسة استماع» فيفرضها IRC § 6330، وهي تمنحك الحق في طلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (CDP) خلال 30 يومًا. وهذه الجلسة بالغة الأهمية لأنها تمنع مصلحة الضرائب قانونًا من الحجز ما دامت قيد النظر. ويصدر الإشعار LT11 أحيانًا في صورة الرسالة 1058 — ولكليهما الأثر القانوني نفسه.
كم يومًا لديّ للرد على الإشعار LT11؟
أمامك 30 يومًا من التاريخ المدوَّن على الإشعار LT11 لطلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (CDP) عن طريق تقديم النموذج 12153. وهذا موعد نهائي صارم له عواقب خطيرة — فبمجرد انقضائه تفقد حقك في جلسة CDP بالنسبة لهذه الفترة الضريبية، ما يعني أنك تفقد الحماية التلقائية من الحجز وحقك في رفع دعوى أمام محكمة الضرائب. وإذا كنت قد تجاوزت مهلة الـ 30 يومًا بالفعل، فلا يزال بإمكانك طلب جلسة استماع مكافئة خلال عام واحد، لكنها لن توقف إجراءات الحجز. وينبغي لك أيضًا أن تبحث فورًا في استراتيجيات أخرى، مثل تقديم عرض التسوية (الذي يترتب عليه وقف إلزامي خاص به للتحصيل) أو التواصل مع خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب للحصول على مساعدة طارئة.
هل يمكن لمصلحة الضرائب أخذ أموال من حسابي البنكي بعد الإشعار LT11؟
نعم، بمجرد انقضاء مهلة الـ 30 يومًا لطلب جلسة CDP (دون أن تطلب جلسة أو تتخذ إجراءً وقائيًا آخر)، تصبح لمصلحة الضرائب سلطة قانونية كاملة للحجز على حساباتك البنكية بموجب IRC § 6331. وعندما تحجز مصلحة الضرائب على حساب بنكي، يجمّد البنك الأموال حتى المبلغ المستحق لمدة 21 يومًا، ثم يحوّل المال إلى مصلحة الضرائب. ويستولي الحجز على كل ما هو موجود في الحساب لحظة تبليغه — فهو اقتطاع لمرة واحدة، لكن مصلحة الضرائب تستطيع إصدار حجوزات متكررة. وبعض الأموال معفاة من الحجز، ومنها إعانات البطالة، وبعض دفعات المعاشات السنوية ومعاشات التقاعد، وتعويضات العمال، والمبالغ اللازمة لنفقة الأطفال. ويمكنك منع ذلك بتطبيق إحدى الاستراتيجيات السبع الواردة في هذا الدليل.
ما الفرق بين الإشعار CP504 والإشعار LT11؟
الإشعار CP504 هو الإشعار النهائي بالرصيد المستحق — وهو ينبّه إلى أن مصلحة الضرائب تعتزم الحجز ويمكنها الاستيلاء على المبلغ المسترد من ضريبة الولاية، لكنه لا يمنح مصلحة الضرائب بعدُ سلطة كاملة للحجز على حساباتك البنكية أو أجورك أو ممتلكاتك الأخرى. أما الإشعار LT11 فهو الإشعار النهائي بنية الحجز — إذ يمنح مصلحة الضرائب سلطة حجز كاملة بعد 30 يومًا ويُفعّل حقك في جلسة CDP. يمكنك أن تعدّ الإشعار CP504 بمثابة «نحن على وشك أن نتعامل بجدية»، والإشعار LT11 بمثابة «نحن جادّون — وهذه فرصتك الأخيرة». وكلا الإشعارين جزء من الجدول الزمني للتحصيل لدى مصلحة الضرائب، ويأتي الإشعار LT11 بعد الإشعار CP504. وإذا لم يصلك حتى الآن سوى الإشعار CP504، فلديك وقت وخيارات أكثر ممن تلقّى الإشعار LT11.
هل يؤثر الإشعار LT11 في درجتي الائتمانية؟
الإشعار LT11 نفسه لا يظهر في تقريرك الائتماني. لكن إجراءات التحصيل التي تلي الإشعار LT11 — ولا سيما تسجيل الامتياز الضريبي الفيدرالي — قد تُصعّب حصولك على الائتمان. وكثيرًا ما تسجّل مصلحة الضرائب إشعار الامتياز الضريبي الفيدرالي (Notice of Federal Tax Lien, NFTL) في الوقت نفسه تقريبًا أو بعد إصدار الإشعار LT11 بقليل. ومع أن مكاتب الائتمان لم تعد تُدرج الامتيازات الضريبية في التقارير الائتمانية كممارسة معتادة، فإن كثيرًا من المُقرضين يراجعون السجلات العامة بأنفسهم بحثًا عن الامتيازات. إضافةً إلى ذلك، يسري الامتياز الضريبي على جميع ممتلكاتك، ما يُصعّب بيع العقارات أو إعادة تمويل الرهن العقاري أو الحصول على تمويل تجاري. وتسوية التزامك الضريبي وسحب إشعار الامتياز هما أفضل طريقة لحماية وضعك المالي.
هل يمكنني وقف الحجز من مصلحة الضرائب بعد أن يكون قد بدأ بالفعل؟
نعم، حتى لو كانت مصلحة الضرائب قد حجزت بالفعل على حسابك البنكي أو بدأت حجز أجورك، يمكنك اتخاذ إجراء للحصول على رفع الحجز. فبموجب IRC § 6343(a)(1)، يجب على مصلحة الضرائب رفع الحجز إذا: (1) سُدِّد الالتزام الضريبي، أو (2) انقضت مدة التحصيل، أو (3) كان رفع الحجز سيسهّل التحصيل، أو (4) أبرم دافع الضرائب اتفاقية تقسيط، أو (5) كان الحجز يسبّب ضائقة اقتصادية. ولطلب رفع الحجز، ينبغي لك أو لممثّلك الاتصال بمصلحة الضرائب فورًا، وتقديم مستندات مالية تُثبت الضائقة، واقتراح بديل للتحصيل. وفي حالة الحجز على الحسابات البنكية، لديك فترة التجميد البالغة 21 يومًا للتفاوض. أما في حالة حجز الأجور، فإن تقديم النموذج 911 إلى خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب قد يُسرّع رفع الحجز.
لا تنتظر — كل يوم مهم عندما يصلك الإشعار LT11
الإشعار LT11 هو إبلاغ من مصلحة الضرائب بأن التحصيل الجبري على وشك البدء. لكنه أيضًا فرصة أخيرة تمنحك إياها مصلحة الضرائب لتسوية الأمر بشروطك. وقد ساعدت الاستراتيجيات السبع الواردة في هذا الدليل — جلسة CDP، وعرض التسوية، ووضع «غير قابل للتحصيل حاليًا»، واتفاقية التقسيط، والإفلاس، وإعفاء الزوج البريء، والطعون الإدارية — آلافًا من دافعي الضرائب على حماية ممتلكاتهم وإيجاد طريق للمضي قدمًا.
أهم ما يمكنك فعله الآن هو أن ترفع سماعة الهاتف.
هل تحتاج إلى مساعدة؟ اتصل بـ Global Gate Tax Relief على 1-877-800-8180 للحصول على استشارة مجانية. لقد ساعد فريقنا من متخصصي الضرائب آلاف الأمريكيين على تسوية مشكلاتهم مع مصلحة الضرائب.