Кратко
Уведомление LT11 — это окончательное уведомление IRS о намерении наложить арест (Final Notice of Intent to Levy), последнее письмо перед тем, как IRS изымет ваше имущество. У вас есть 30 дней, чтобы принять меры. Вот 7 способов остановить арест:
- 1. Запросить слушание по надлежащей процедуре взыскания (CDP)
- 2. Подать компромиссное предложение
- 3. Запросить статус «в настоящее время не подлежит взысканию»
- 4. Оформить соглашение об уплате в рассрочку
- 5. Подать заявление о банкротстве
- 6. Заявить об освобождении невиновного супруга от ответственности
- 7. Подать апелляцию или запросить альтернативный способ урегулирования
Не откладывайте — звоните 1-877-800-8180, чтобы получить помощь немедленно.
Введение
Если вы получили от IRS уведомление LT11, вы оказались в одной из самых срочных налоговых ситуаций. LT11, известное также как «Окончательное уведомление о намерении наложить арест и уведомление о вашем праве на слушание» (Final Notice of Intent to Levy and Notice of Your Right to a Hearing), означает, что IRS сообщает вам: оно вот-вот изымет ваше имущество. Ваши банковские счета, зарплата, пособия Social Security (социальное обеспечение), пенсионные счета — под угрозой все.
Но вот чего IRS не говорит прямо: у вас есть серьезные законные права, и существуют проверенные способы не допустить, чтобы уведомление LT11 превратилось в разрушительный арест. Главное — знать, как остановить арест после получения уведомления LT11, и действовать в течение критически важного 30-дневного срока, который вам дан.
Согласно IRC § 6330, IRS по закону обязано направить вам это окончательное уведомление и дать возможность запросить слушание по надлежащей процедуре взыскания (Collection Due Process, CDP), прежде чем наложить арест на ваше имущество. Это право на слушание — одна из важнейших гарантий для налогоплательщиков в Налоговом кодексе США (Internal Revenue Code), и после истечения 30-дневного срока вы навсегда теряете его по данному налоговому периоду.
LT11 приходит после того, как вы уже получили серию уведомлений о взыскании — CP14, CP501, CP503 и CP504 — и не урегулировали свой баланс. Сейчас вы находитесь в самом конце этапов взыскания задолженности IRS, и принудительное взыскание неизбежно.
В этом руководстве мы разберем 7 конкретных стратегий, которые помогут не дать IRS изъять ваше имущество после получения уведомления LT11. Для каждой стратегии указаны требования, пошаговые инструкции и правовые нормы, которые вас защищают. Время дорого — начнем.
1. Запросите слушание по надлежащей процедуре взыскания (CDP)
Слушание по надлежащей процедуре взыскания — самый сильный правовой инструмент после получения уведомления LT11, и это единственный вариант с абсолютным, не подлежащим обсуждению сроком. Вы должны запросить слушание CDP в течение 30 дней с даты, указанной в уведомлении LT11, подав форму 12153 (запрос на слушание CDP или эквивалентное слушание).
Почему слушание CDP так эффективно
Согласно IRC § 6330(e)(1), IRS по закону запрещено налагать арест на ваше имущество, пока запрос на слушание CDP находится на рассмотрении и пока идет само слушание. Уже одно это может дать вам месяцы — иногда больше года — защиты, пока ваше дело рассматривает отдел апелляций IRS (IRS Office of Appeals), независимый орган, отделенный от подразделения IRS по взысканию.
Что можно поднять на слушании CDP
- Оспорить, соблюдало ли IRS надлежащие процедуры
- Оспорить само налоговое обязательство (если у вас ранее не было возможности это сделать)
- Предложить альтернативы взысканию: соглашение об уплате в рассрочку (Installment Agreement), компромиссное предложение (Offer in Compromise) или статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (Currently Not Collectible)
- Доказать, что предполагаемый арест создаст финансовые трудности (economic hardship)
- Представить доказательства в защиту супруга или основания для освобождения невиновного супруга от ответственности
Как подать запрос на слушание CDP
| Шаг | Действие | Подробности |
| 1 | Получите форму 12153 | Скачайте ее на irs.gov или запросите у своего налогового специалиста |
| 2 | Укажите свои данные | Имя, SSN, налоговые годы и конкретная помощь, которую вы запрашиваете |
| 3 | Отметьте нужные поля | Укажите, какие альтернативы взысканию вы хотите обсудить |
| 4 | Составьте четкое заявление | Объясните, почему арест неуместен и какую альтернативу вы предлагаете |
| 5 | Отправьте по почте или факсу на адрес, указанный в LT11 | Используйте заказное письмо с уведомлением о вручении (certified mail) |
| 6 | Сохраните копии всех документов | Доказательство своевременной подачи крайне важно |
Важное предупреждение: если вы пропустите 30-дневный срок, вы все еще можете запросить эквивалентное слушание (Equivalent Hearing) в течение одного года, но оно не останавливает арест. Только своевременно поданный запрос на слушание CDP лишает IRS возможности изъять ваше имущество.
После подачи
Отдел апелляций IRS назначит слушание — как правило, по телефону. У вас будет возможность изложить свою позицию, представить финансовые документы и предложить альтернативы. Если сотрудник отдела апелляций примет решение не в вашу пользу, вы вправе подать иск в Налоговый суд США в течение 30 дней после вынесения решения.
2. Подайте компромиссное предложение
Компромиссное предложение (OIC) позволяет урегулировать все налоговое обязательство, уплатив меньше полной суммы задолженности. Это один из самых эффективных способов урегулировать серьезный баланс перед IRS, а его подача может немедленно остановить меры по аресту.
Как OIC останавливает арест
Согласно IRC § 6331(k)(1), IRS запрещено налагать арест на ваше имущество, пока OIC находится на рассмотрении, в течение 30 дней после отказа и на время обжалования отказа. Эта обязательная приостановка взыскания делает OIC мощным инструментом защиты, даже если одобрение не гарантировано.
Контрольный список требований для OIC
Прежде чем подавать OIC, убедитесь, что вы соответствуете этим требованиям:
- ✅ Все обязательные налоговые декларации поданы
- ✅ Все расчетные налоговые платежи за текущий год внесены вовремя
- ✅ В отношении вас не идет процедура банкротства
- ✅ У вас есть действующее продление срока подачи декларации за текущий год (если применимо)
- ✅ Вы можете доказать, что ваш разумный потенциал взыскания (Reasonable Collection Potential, RCP) меньше общей суммы налогового обязательства
Порядок подачи OIC
- 1. Пройдите предварительную оценку с помощью инструмента предварительной оценки IRS (Pre-Qualifier) или вместе с налоговым специалистом
- 2. Заполните форму 656 (заявление о компромиссном предложении) и форму 433-A (OIC) (справка о финансовом положении для наемных работников и самозанятых)
- 3. Рассчитайте сумму предложения на основе RCP: собственный капитал в активах + (ежемесячный располагаемый доход × множитель будущего дохода)
- 4. Подайте заявление вместе со сбором за подачу $205 и первоначальным платежом (единовременная оплата в течение 5 месяцев или периодические платежи в течение 24 месяцев)
- 5. Дождитесь рассмотрения IRS — как правило, 6-12 месяцев
Доля принятых OIC
Каждый год IRS принимает значительное количество компромиссных предложений. По последним данным, доля принятых правильно подготовленных предложений составляет примерно 30-40%. У налогоплательщиков, которых представляют опытные специалисты, как правило, выше шансы на принятие, потому что финансовые расчеты и документы у них полные и точные.
Совет специалиста: если вы подаете запрос на слушание CDP (стратегия №1), вы можете предложить OIC в ходе слушания. Так вы получаете двойную защиту.
3. Запросите статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (CNC)
Если вы испытываете настоящие финансовые трудности — не можете одновременно оплачивать базовые потребности, такие как еда, жилье и медицинская помощь, и платить налоговую задолженность, — вы можете иметь право на статус «в настоящее время не подлежит взысканию» (CNC). Этот статус означает, что IRS должно прекратить большинство мер взыскания в отношении вас.
Что дает статус CNC
- Немедленно останавливает аресты и удержания из зарплаты
- Прекращает звонки IRS и письма с угрозами
- Действует, пока ваше финансовое положение не улучшится
- 10-летний срок до даты истечения срока взыскания (Collection Statute Expiration Date, CSED) согласно IRC § 6502 продолжает идти — со временем ваш баланс может полностью погаситься
- IRS все же может зарегистрировать федеральный налоговый залог, чтобы защитить свои интересы
Критерии для статуса CNC
Рассматривая запрос на статус CNC, IRS оценивает, равны ли ваши допустимые ежемесячные расходы вашему ежемесячному валовому доходу или превышают его. Допустимые расходы определяются по Финансовым стандартам взыскания IRS (Collection Financial Standards), которые включают:
- Национальные стандарты — еда, одежда, хозяйственные расходы, средства личной гигиены, прочие расходы
- Местные стандарты — жилье и коммунальные услуги (зависят от округа), транспорт
- Медицинские расходы из собственного кармана — в зависимости от возраста
- Другие необходимые расходы — платежи по решению суда, уход за детьми, страхование жизни, текущие налоги
Как запросить статус CNC
- 1. Соберите банковские выписки, расчетные листки и документы о расходах за 3 месяца
- 2. Заполните форму 433-A (справка о финансовом положении) или форму 433-F (для более простых случаев)
- 3. Свяжитесь с IRS или попросите своего представителя позвонить по линии Practitioner Priority Service (приоритетная линия для налоговых специалистов)
- 4. Представьте финансовую информацию, подтверждающую трудности
- 5. Налоговый инспектор по взысканию (Revenue Officer) или сотрудник автоматизированной системы взыскания (Automated Collection System, ACS) примет решение
CNC как долгосрочная стратегия
Многие налогоплательщики не знают, что статус CNC в сочетании с продолжающимся отсчетом срока CSED может привести к полному погашению налоговой задолженности без уплаты единого цента. Согласно IRC § 6502, у IRS, как правило, есть 10 лет с даты начисления налога, чтобы его взыскать. Если вам присвоен статус CNC и ваше финансовое положение не улучшится настолько, чтобы IRS пересмотрело дело, баланс может просто погаситься с истечением срока.
Поэтому статус CNC особенно ценен для пожилых налогоплательщиков, людей с инвалидностью и тех, чей доход сократился навсегда. Ваш налоговый специалист поможет определить даты CSED по каждому налоговому году, за который вы должны.
4. Оформите соглашение об уплате в рассрочку
Соглашение об уплате в рассрочку позволяет выплачивать налоговое обязательство ежемесячными платежами в течение определенного времени. Хотя вы по-прежнему платите полную сумму (плюс проценты и уменьшенные штрафы), соглашение сразу защищает вас от ареста и дает посильные и предсказуемые платежи.
Виды соглашений о рассрочке
| Вид соглашения | Сумма задолженности | Требования | Порядок одобрения |
| Гарантированное соглашение (Guaranteed IA) | ≤ $10,000 подоходного налога (без штрафов и процентов) | Все декларации поданы, за последние 5 лет не было соглашения о рассрочке | Автоматически согласно IRC § 6159(c) |
| Упрощенное соглашение (Streamlined IA) | ≤ $50,000 | Все декларации поданы, выплата до CSED | Справка о финансовом положении не требуется |
| Соглашение о рассрочке с частичной уплатой (PPIA) | Любая сумма | Требуется форма 433-A | IRS проверяет платежеспособность |
| Неупрощенное соглашение (Non-Streamlined IA) | > $50,000 | Требуется форма 433-A/F | IRS согласовывает условия |
Как соглашение о рассрочке останавливает арест
Согласно программному положению IRS 5-14 (Policy Statement 5-14; Internal Revenue Manual 5.14.1), IRS, как правило, не применяет арест к налогоплательщику, у которого действует соглашение о рассрочке и который вовремя вносит платежи. Даже поданный и еще не рассмотренный запрос на соглашение о рассрочке может остановить взыскание на время, пока IRS рассматривает заявку.
Как оформить соглашение о рассрочке после получения LT11
- 1. Подавайте заявку немедленно — онлайн на irs.gov (если баланс не превышает $50,000) или по форме 9465
- 2. Выберите прямое списание со счета — это снижает сбор за оформление и демонстрирует добросовестность
- 3. Выполните требования — все налоговые декларации должны быть поданы, а расчетные платежи за текущий год — внесены
- 4. Устанавливайте реалистичные платежи — не соглашайтесь на платежи, которые не сможете вносить; при нарушении соглашения может возобновиться жесткое взыскание
- 5. Рассмотрите PPIA — если вы не можете выплатить всю сумму в пределах срока давности, более реалистичным может оказаться соглашение о рассрочке с частичной уплатой (Partial Payment Installment Agreement)
Стратегическое преимущество
Соглашение о рассрочке на этапе LT11 показывает IRS вашу добросовестность. Его также можно предложить в рамках слушания CDP (стратегия №1). Если позже ваше финансовое положение улучшится, вы сможете погасить баланс досрочно. Если ухудшится — можно запросить изменение условий или перевод в статус CNC.
Программа IRS Fresh Start сделала соглашения о рассрочке доступнее: порог для упрощенного соглашения был повышен до $50,000, а срок выплат увеличен до 72 месяцев (с июля 2026 года упрощённый план платежей (Simple Payment Plan) может действовать вместо этого вплоть до даты истечения срока взыскания).
5. Подайте заявление о банкротстве
Подача заявления о банкротстве влечет автоматический мораторий (automatic stay) согласно 11 U.S.C. § 362, который немедленно останавливает все меры взыскания IRS — включая аресты, удержания из зарплаты, залоги и конфискацию имущества. Банкротство — серьезный шаг со значительными последствиями, но оно может стать мощным инструментом, чтобы остановить неминуемый арест.
Как банкротство останавливает аресты IRS
Как только заявление о банкротстве подано в суд, вступает в силу автоматический мораторий. IRS обязано немедленно:
- прекратить все аресты и конфискацию имущества
- снять аресты, наложенные после даты подачи заявления
- прекратить удержания из зарплаты
- прекратить все звонки и письма о взыскании
Может ли банкротство погасить налоговую задолженность?
При определенных условиях задолженность по федеральному подоходному налогу может быть погашена (прекращена) при банкротстве по главе 7 (Chapter 7). Налоговая задолженность должна отвечать всем пяти критериям:
- 1. Правило 3 лет — срок подачи налоговой декларации наступил не менее чем за 3 года до подачи заявления о банкротстве
- 2. Правило 2 лет — налоговая декларация была фактически подана не менее чем за 2 года до подачи заявления
- 3. Правило 240 дней — налог был начислен не менее чем за 240 дней до подачи заявления
- 4. Отсутствие мошенничества — декларация не была мошеннической
- 5. Отсутствие умышленного уклонения — вы не пытались умышленно уклониться от уплаты налога
Глава 7 или глава 13
| Характеристика | Глава 7 | Глава 13 |
| Длительность | 3-6 месяцев | 3-5 лет |
| Погашается ли налоговая задолженность? | Да, если соблюдены критерии | Приоритетные налоги выплачиваются полностью; более старые налоги могут быть погашены |
| Риск для имущества | Имущество, не защищенное от взыскания, может быть продано | Имущество сохраняется; долг погашается по плану |
| Защита от ареста | Автоматический мораторий | Автоматический мораторий |
| Лучше всего подходит | Для старых налоговых задолженностей, отвечающих критериям погашения | Для недавних налоговых задолженностей и других долгов, которые нужно реструктурировать |
Что важно учесть
К банкротству следует подходить осторожно и, как правило, в последнюю очередь. Оно влияет на кредитную историю в течение 7-10 лет, может потребовать продажи имущества, и не все налоговые задолженности погашаются. Однако для налогоплательщиков, которым грозит неминуемый арест IRS и чья налоговая задолженность отвечает критериям, банкротство может дать и немедленную защиту, и окончательное решение проблемы.
Проконсультируйтесь и с адвокатом по банкротству, и с налоговым специалистом, чтобы оценить, подходит ли эта стратегия именно в вашей ситуации. Взаимодействие налогового законодательства и законодательства о банкротстве сложное, и выбор момента имеет огромное значение.
6. Заявите об освобождении невиновного супруга от ответственности
Если налоговая задолженность, указанная в вашем уведомлении LT11, возникла по вине вашего супруга или бывшего супруга — и вы не знали о занижении налога или возлагать на вас ответственность было бы несправедливо, — вы можете иметь право на освобождение невиновного супруга от ответственности (Innocent Spouse Relief) согласно IRC § 6015.
Виды освобождения невиновного супруга
Существует три вида освобождения:
- 1. Освобождение невиновного супруга (IRC § 6015(b)) – вы подали совместную декларацию, в которой налог занижен из-за ошибочных данных вашего супруга – вы не знали и не имели оснований знать о занижении – возлагать на вас ответственность было бы несправедливо
- 2. Разделение ответственности (IRC § 6015(c)) – вы разведены, живете раздельно по решению суда или не живете с супругом 12 месяцев – налоговое обязательство распределяется между вами и бывшим супругом – вы отвечаете только за свою часть
- 3. Освобождение по соображениям справедливости (IRC § 6015(f)) – вы не подпадаете под два предыдущих вида – но с учетом всех фактов и обстоятельств возлагать на вас ответственность было бы несправедливо – это вид освобождения, который IRS предоставляет чаще всего
Как подать заявление об освобождении невиновного супруга
- 1. Заполните форму 8857 («Просьба об освобождении невиновного супруга от ответственности»)
- 2. Приложите подтверждающие документы, которые показывают:
- вашу вовлеченность (или невовлеченность) в семейные финансы
- получили ли вы выгоду от занижения налога
- ваше текущее финансовое положение и трудности
- доказательства насилия, если применимо (Rev. Proc. 2013-34 упрощает рассмотрение дел, связанных с домашним насилием)
- 3. Подайте заявление как можно скорее — как правило, в течение 2 лет после первых действий IRS по взысканию для видов (b) и (c); освобождение по соображениям справедливости нужно запросить до истечения срока взыскания для неуплаченного налога или в пределах срока получения возврата для уже уплаченного налога
- 4. IRS свяжется с вашим супругом или бывшим супругом, чтобы узнать его позицию
Защита от ареста при заявлении невиновного супруга
Подача формы 8857 не останавливает арест автоматически так, как это делает слушание CDP. Однако вы можете совместить это заявление с запросом на слушание CDP (стратегия №1), чтобы обеспечить защиту от ареста, пока рассматривается ваше заявление невиновного супруга. На слушании CDP укажите основания для освобождения невиновного супруга как причину, по которой арест неуместен.
Эта стратегия особенно эффективна для разведенных, которые ничего не знали о налоговых проблемах бывшего супруга, а теперь сталкиваются со взысканием по совместной декларации, которую подписали.
7. Подайте апелляцию или запросите альтернативный способ урегулирования
Если вы пропустили 30-дневный срок для запроса слушания CDP или хотите задействовать дополнительные возможности, IRS предлагает несколько вариантов административного обжалования и альтернатив взысканию, которые могут остановить арест или не допустить его.
Программа обжалования мер взыскания (CAP)
Программа обжалования мер взыскания (Collection Appeals Program) позволяет обжаловать некоторые меры взыскания IRS — в том числе аресты — в ускоренном порядке. В отличие от слушаний CDP, запрос CAP можно подать в любой момент процесса взыскания, даже после истечения срока для CDP.
- Чтобы подать запрос, позвоните в IRS и попросите о совещании CAP
- Сначала ваше дело рассматривает руководитель; если вопрос не решен, оно передается в отдел апелляций
- Не дает права на рассмотрение дела в Налоговом суде США (в отличие от CDP)
- Можно обжаловать: регистрацию залога, арест, конфискацию имущества, отказ в соглашении о рассрочке, его изменение или расторжение
Служба защиты налогоплательщиков (TAS)
Если арест IRS грозит вам неминуемым финансовым ущербом, Служба защиты налогоплательщиков (Taxpayer Advocate Service) может вмешаться в ваших интересах. TAS — независимая организация внутри IRS, которая помогает налогоплательщикам, которые:
- несут или понесут финансовый ущерб
- столкнулись с непосредственной угрозой неблагоприятных мер
- безуспешно пытались решить вопрос обычным путем
- столкнулись с системными задержками более 30 дней
Чтобы обратиться в TAS, подайте форму 911 (запрос помощи в Службе защиты налогоплательщиков) или позвоните по номеру 877-777-4778.
Эквивалентное слушание
Если вы пропустили 30-дневный срок для CDP, но с даты уведомления LT11 прошло не больше одного года, вы можете запросить эквивалентное слушание. Оно не останавливает арест, но позволяет изложить свою позицию отделу апелляций и предложить альтернативы взысканию.
Сочетание стратегий
Самый эффективный подход — нередко сочетание стратегий:
| Ситуация | Рекомендуемая стратегия |
| Прошло не более 30 дней с LT11 | Слушание CDP + предложение OIC или соглашения о рассрочке на слушании |
| Финансовые трудности, платить нечем | Статус CNC + слушание CDP для защиты |
| Задолженность супруга, а не ваша | Освобождение невиновного супруга от ответственности + слушание CDP |
| Старая налоговая задолженность, отвечающая критериям погашения | Консультация по банкротству + слушание CDP |
| 30-дневный срок для CDP истек | Апелляция CAP + помощь TAS + заявка на соглашение о рассрочке или OIC |
| Арест неминуем, нужна экстренная помощь | Форма 911 в TAS + немедленное профессиональное представительство |
Как проходит арест IRS после LT11
Если понимать механику того, что вы пытаетесь предотвратить, легче оценить, насколько срочно нужно действовать.
Как происходит арест банковского счета
- 1. IRS направляет в ваш банк требование об аресте
- 2. Банк замораживает средства на вашем счете (в пределах суммы задолженности) на 21 день
- 3. В течение этих 21 дня вы можете договориться с IRS о снятии ареста
- 4. По истечении 21 дня банк перечисляет замороженные средства в IRS
- 5. Арест счета — разовое изъятие, но IRS может налагать новые аресты
Как происходит удержание из зарплаты
- 1. IRS направляет форму 668-W вашему работодателю
- 2. Работодатель обязан выполнить требование — оспаривать в суде нечего, решения суда нет
- 3. IRS забирает значительную часть вашей зарплаты (в зависимости от статуса подачи декларации и количества иждивенцев — возможно, все, что превышает сумму, не подлежащую аресту)
- 4. Удержания продолжаются с каждой зарплаты, пока баланс не будет погашен или арест не будет снят
Какое еще имущество может изъять IRS
- Пособия Social Security (до 15%)
- Пенсионные счета (IRA, 401(k))
- Доход от сдачи недвижимости в аренду
- Дебиторскую задолженность (для бизнеса)
- Автомобили, недвижимость и другое материальное имущество (редко, но возможно)
Часто задаваемые вопросы об уведомлениях LT11
Что такое уведомление LT11 от IRS?
Уведомление LT11 — это «Окончательное уведомление о намерении наложить арест и уведомление о вашем праве на слушание» от IRS. Это последнее уведомление, которое IRS направляет, прежде чем начать изымать ваше имущество, — в том числе средства на банковских счетах, зарплату, пособия Social Security и другое имущество. LT11 выдается на основании IRC § 6331(d) после того, как IRS направило более ранние уведомления о взыскании (CP14, CP501, CP503 и CP504), но так и не получило оплату. Часть «о вашем праве на слушание» предусмотрена IRC § 6330 и дает вам право в течение 30 дней запросить слушание CDP. Это слушание крайне важно, потому что, пока оно не завершено, закон запрещает IRS налагать арест. Иногда вместо LT11 выдается письмо 1058 (Letter 1058) — оно имеет такую же юридическую силу.
Сколько дней у меня есть, чтобы ответить на уведомление LT11?
У вас есть 30 дней с даты, указанной в уведомлении LT11, чтобы запросить слушание по надлежащей процедуре взыскания (CDP), подав форму 12153. Это жесткий срок с серьезными последствиями: как только он истечет, вы теряете право на слушание CDP за этот налоговый период, а значит, лишаетесь автоматической защиты от ареста и права подать иск в Налоговый суд США. Если 30 дней уже прошли, вы все еще можете в течение одного года запросить эквивалентное слушание, но оно не остановит арест. Кроме того, стоит немедленно рассмотреть другие стратегии — например, подать компромиссное предложение (на время его рассмотрения меры взыскания обязательно приостанавливаются) или обратиться в Службу защиты налогоплательщиков за экстренной помощью.
Может ли IRS забрать деньги с моего банковского счета после LT11?
Да. Как только 30-дневный срок для запроса слушания CDP истекает (а вы не запросили слушание и не приняли других защитных мер), IRS получает полное законное право наложить арест на ваши банковские счета согласно IRC § 6331. Когда IRS налагает арест на банковский счет, банк замораживает средства в пределах суммы задолженности на 21 день, а затем перечисляет деньги в IRS. Арест распространяется на все, что находится на счете в момент его вручения банку, — это разовое изъятие, но IRS может налагать арест повторно. Некоторые средства не подлежат аресту, в том числе пособия по безработице, отдельные выплаты по аннуитетам и пенсиям, компенсации работникам (workers’ compensation) и суммы, необходимые для выплаты алиментов на детей. Предотвратить арест можно, воспользовавшись одной из семи стратегий, описанных в этом руководстве.
Чем уведомление CP504 отличается от уведомления LT11?
Уведомление CP504 — это последнее уведомление о сумме к оплате: в нем говорится, что IRS намерено наложить арест и может забрать ваш налоговый возврат по налогам штата, но оно еще не дает IRS полного права арестовывать ваши банковские счета, зарплату или другое имущество. LT11 — это окончательное уведомление о намерении наложить арест: через 30 дней оно дает IRS полное право на арест, и с ним возникает ваше право на слушание CDP. Можно сказать так: CP504 означает «мы скоро возьмемся за вас всерьез», а LT11 — «мы взялись всерьез, это ваш последний шанс». Оба уведомления входят в этапы взыскания задолженности IRS, и LT11 приходит после CP504. Если у вас пока только CP504, у вас больше времени и вариантов, чем у того, кто уже получил LT11.
Повлияет ли LT11 на мой кредитный рейтинг?
Само уведомление LT11 в вашей кредитной истории не отображается. Однако меры взыскания, которые следуют за LT11, — особенно регистрация федерального налогового залога — могут затруднить получение кредита. IRS часто регистрирует уведомление о федеральном налоговом залоге (Notice of Federal Tax Lien, NFTL) одновременно с LT11 или вскоре после него. Хотя кредитные бюро больше не включают налоговые залоги в кредитные отчеты в рамках стандартной практики, многие кредиторы самостоятельно проверяют публичные реестры на наличие залогов. Кроме того, налоговый залог распространяется на все ваше имущество, из-за чего становится трудно продать недвижимость, рефинансировать ипотеку или получить финансирование для бизнеса. Лучший способ защитить свое финансовое положение — урегулировать налоговое обязательство и добиться отзыва уведомления о залоге.
Можно ли остановить арест IRS, если он уже начался?
Да. Даже если IRS уже наложило арест на ваш банковский счет или начало удерживать часть зарплаты, вы можете добиться снятия ареста. Согласно IRC § 6343(a)(1), IRS обязано снять арест, если: (1) налоговое обязательство погашено, (2) срок взыскания истек, (3) снятие ареста поможет взысканию, (4) налогоплательщик заключает соглашение об уплате в рассрочку или (5) арест создает финансовые трудности. Чтобы запросить снятие ареста, вам или вашему представителю следует немедленно позвонить в IRS, представить финансовые документы, подтверждающие трудности, и предложить альтернативный способ урегулирования. При аресте банковского счета на переговоры у вас есть 21 день, пока средства заморожены. При удержании из заработной платы ускорить снятие ареста может подача формы 911 в Службу защиты налогоплательщиков.
Не откладывайте: когда у вас LT11, важен каждый день
Уведомление LT11 — это сообщение IRS о том, что принудительное взыскание вот-вот начнется. Но это также последняя возможность, которую IRS дает вам, чтобы урегулировать ситуацию на ваших условиях. Семь стратегий из этого руководства — слушание CDP, компромиссное предложение, статус CNC, соглашение об уплате в рассрочку, банкротство, освобождение невиновного супруга от ответственности и административная апелляция — помогли тысячам налогоплательщиков защитить свое имущество и найти выход.
Самое важное, что вы можете сделать прямо сейчас, — взять телефон и позвонить.
Нужна помощь? Позвоните в Global Gate Tax Relief по номеру 1-877-800-8180 и получите бесплатную консультацию. Наша команда налоговых специалистов помогла тысячам американцев урегулировать проблемы с IRS.