الإجابة المختصرة
مستأجر الكرسي في الصالون (booth renter) يعمل عادةً لحسابه الخاص: لا أحد يقتطع الضريبة، لذا تستحق ضريبة الدخل وضريبة العمل الحر على كل دخل الخدمات، بما فيه النقد والإكراميات. وقد تظهر مدفوعات البطاقات في النموذج 1099-K. احتفظ بسجل يومي للدخل وبإيصالات النفقات، وادفع الضرائب المقدَّرة كل ربع سنة، واستخدم خطة سداد لدى مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) لأي رصيد لا تستطيع سداده دفعة واحدة.
أهم النقاط
- كونك مستأجر كرسي أو موظفًا يتوقف على وقائع السيطرة، لا على التسمية؛ فمصلحة الضرائب تنظر في السيطرة السلوكية والسيطرة المالية ونوع العلاقة.
- الإكراميات جزء من دخل النشاط التجاري لمستأجر الكرسي، سواء دُفعت بالبطاقة أو نقدًا.
- الحلاقون ومصففو الشعر وأخصائيو تصفيف الشعر وأخصائيو التجميل وأخصائيو العناية بأظافر اليدين والقدمين مدرجون في قائمة وزارة الخزانة للمهن التي تتلقى الإكراميات لأغراض خصم الإكراميات للأعوام 2025-2028، لكن الخصم لا يخفّض ضريبة العمل الحر.
- تسري ضريبة العمل الحر بمجرد أن يبلغ صافي الأرباح $400، إضافةً إلى ضريبة الدخل.
- كتب مهنتك وأدواتها معفاة من الحجز من قِبل مصلحة الضرائب حتى $5,990 (IRS.gov, 2026) من القيمة الإجمالية لعام 2026، وسائر ممتلكات النشاط التجاري تحتاج إلى موافقة كتابية من الإدارة قبل أن يُحجز عليها.
مستأجر كرسي أم موظف؟ تحقّق من هذا أولًا
تعمل الصالونات بإحدى طريقتين: مصفف الشعر موظف يتقاضى أجرًا أو عمولة، أو يستأجر كرسيًا أو مقصورة ويدير نشاطه التجاري الخاص. والنتيجة الضريبية مختلفة تمامًا، والتسمية الواردة في العقد لا تحسم الأمر. وتقول مصلحة الضرائب إن الإجابة تتوقف على الوقائع، مصنّفةً في ثلاث فئات:
| فئة مصلحة الضرائب | ما تسأل عنه مصلحة الضرائب | وقائع الصالون ذات الصلة |
|---|---|---|
| السيطرة السلوكية | هل يتحكم النشاط التجاري، أو يملك حق التحكم، في ما يفعله العامل وكيف يفعله؟ | من يحدد ساعات عملك وخدماتك وطريقة أدائها |
| السيطرة المالية | هل يتحكم النشاط التجاري في طريقة الدفع لك، وفي ردّ النفقات، وفي من يوفّر الأدوات واللوازم؟ | من يحدد الأسعار، ويحصّل من العملاء، ويشتري المنتجات والأدوات |
| نوع العلاقة | هل توجد عقود مكتوبة، ومزايا من النوع الذي يحصل عليه الموظفون، وعلاقة مستمرة، وهل العمل جزء أساسي من النشاط التجاري؟ | هل لديك عملاؤك ودفتر مواعيدك الخاص، أم تعمل لعملاء الصالون |
إذا لم تكن متأكدًا، يمكن لك أو للصالون تقديم النموذج SS-8 لتصدر مصلحة الضرائب قرارًا رسميًا؛ وتقول مصلحة الضرائب إن ذلك قد يستغرق ستة أشهر على الأقل. والعامل الذي يعتقد أنه عومل خطأً كمتعاقد مستقل قد يتمكن من استخدام النموذج 8919 لدفع حصة الموظف فقط من ضريبتي الضمان الاجتماعي وMedicare. أما قواعد الترخيص في الولاية وقواعد تصنيف العمال فيها فمسألة منفصلة تخرج عن نطاق هذا الدليل. وتفترض بقية هذه الصفحة أنك مستأجر كرسي فعلًا.
لماذا يصبح على مستأجري الكراسي مبالغ مستحقة
تقول مصلحة الضرائب إن الأنشطة التجارية لا تقتطع عمومًا ولا تدفع أي ضرائب على المدفوعات للمتعاقدين المستقلين. وفي حالة مستأجر الكرسي لا يوجد عادةً أي دافع على الإطلاق: فالعملاء يدفعون لك مباشرة. لذا لا يُدّخر شيء، وعند تقديم الإقرار تصل ثلاثة أمور معًا:
- ضريبة الدخل على ربحك، وتُحسب في الملحق C (Schedule C) بعد إيجار الكرسي والمنتجات والتكاليف الأخرى.
- ضريبة العمل الحر بنسبة 15.3% (IRS.gov, 2026) (12.4% للضمان الاجتماعي و2.9% لـMedicare) بمجرد أن يبلغ صافي الأرباح $400. ويقول الموضوع 554 (Tax Topic 554) لدى مصلحة الضرائب إن الضريبة تسري عمومًا على 92.35% من صافي الأرباح.
- الغرامات والفوائد إذا تأخرت في تقديم الإقرار أو في الدفع، أو تخطّيت الضرائب المقدَّرة.
عادةً ما تصل الفاتورة في صورة الإشعار CP14. وإذا كان دخل البطاقات في النموذج 1099-K أعلى من الدخل الوارد في إقرارك، فتوقّع الإشعار CP2000 الذي يقترح تغييرًا؛ وهو ليس فاتورة، لكن يجب أن ترد عليه بحلول التاريخ المذكور فيه. ويغطي دليلنا عن الاعتراض على رصيد لدى مصلحة الضرائب طريقة الرد.
الإكراميات والنقد ومدفوعات البطاقات
يقول المنشور 334 إنه يجب عليك الإبلاغ عن كل دخل نشاطك التجاري، بما في ذلك الدخل غير المُبلَّغ عنه لك في نموذج 1099. وبالنسبة إلى مستأجر الكرسي يشمل ذلك:
- النقد مقابل الخدمات. خاضع للضريبة حتى لو لم يُظهره أي نموذج.
- الإكراميات، نقدًا أو بالبطاقة. يُبلغ الموظفون صاحب العمل بإكرامياتهم ويستخدمون النموذج 4137؛ أما لوائح وزارة الخزانة الخاصة بالإكراميات فتشير إلى أن المتعاقدين المستقلين «لا يُبلغون عن الإكراميات بشكل منفصل» في إقراراتهم. فإكرامياتك جزء من إيرادات نشاطك التجاري في الملحق C.
- مدفوعات البطاقات والتطبيقات. ترسل تطبيقات الدفع والأسواق الإلكترونية النموذج 1099-K عندما يتجاوز إجمالي المدفوعات $20,000 ويزيد عدد المعاملات على 200؛ أما معالجو بطاقات الدفع فلا حدّ أدنى لهم. وتقول مصلحة الضرائب إن كل الدخل خاضع للضريبة «حتى لو لم يصلك النموذج 1099-K». والنموذج 1099-K يُظهر رقمًا إجماليًا، لذا قد تختلط فيه إكراميات البطاقات والمبالغ المردودة.
العمل الذي يغلب عليه النقد يلفت انتباه مصلحة الضرائب لأن المدققين يمكنهم إعادة بناء الدخل من الإيداعات البنكية. أودِع كل شيء في حساب تجاري واحد وسجّله يوميًا. وتجد شكل التدقيق في تدقيق الأنشطة التجارية النقدية.
ضريبة العمل الحر والضرائب المقدَّرة كل ربع سنة
يجب عليك عمومًا دفع ضرائب مقدَّرة إذا كنت تتوقع أن يكون عليك $1,000 (IRS.gov, 2026) أو أكثر عند تقديم الإقرار. ويذكر المنشور 505 (2026) مواعيد استحقاق 2026 وهي 15 أبريل و15 يونيو و15 سبتمبر 2026، و15 يناير 2027. وتخطّيها هو ما يحوّل فاتورة السنة الأولى لمستأجر الكرسي إلى فاتورة في السنة الثانية مع غرامة نقص الدفع.
نظام عملي: كل أسبوع، انقل نسبة ثابتة من إيراداتك، بما فيها النقد والإكراميات، إلى حساب ادخار منفصل، وادفع منه كل ربع سنة عبر خدمة Direct Pay لدى مصلحة الضرائب أو عبر الحساب الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account). وعند حساب ضريبة الدخل، يمكنك خصم الجزء المعادل لحصة صاحب العمل من ضريبة العمل الحر. وإذا كان عليك مبلغ مستحق عن السنة الماضية، فأعدّ خطة لذلك الرصيد واستمر في دفع الضرائب المقدَّرة لهذه السنة؛ ويشرح دليلنا عن المبالغ المستحقة لسنتين متتاليتين سبب أهمية ذلك.
السجلات التي تحمي مستأجر الكرسي
- سجل الدخل اليومي: التاريخ، والعميل أو رقم الإيصال، وسعر الخدمة، والإكرامية، وهل الدفع نقدًا أو بالبطاقة أو عبر تطبيق.
- كشوف البنك ومعالج الدفع المطابقة للسجل، إضافةً إلى كل نموذج 1099-K.
- إيجار الكرسي: عقد الإيجار وإثبات كل دفعة.
- اللوازم والأدوات: إيصالات المنتجات والصبغات والأدوات والمجففات والكراسي التي تملكها.
- التراخيص والتعليم المستمر والتأمين وبرامج الحجز.
- المسافات المقطوعة إذا كنت تنتقل إلى العملاء، مع سجل معاصر.
تقول مصلحة الضرائب إنه يجب الاحتفاظ بالسجلات 3 سنوات في معظم الحالات، و6 سنوات إذا لم تُبلغ عن دخل كان يجب الإبلاغ عنه، وإلى أجل غير محدد إذا لم تقدّم إقرارًا. ومع الدخل النقدي، يكون السجل الكامل هو الحاجز الأساسي بينك وبين قيام مصلحة الضرائب بإعادة بناء دخلك.
مثال: سنة مستأجرة كرسي
إجمالي الإيرادات: $52,000 + $9,000 = $61,000.
النفقات: إيجار الكرسي $1,200 × 12 = $14,400، والمنتجات والأدوات $4,800، والترخيص والتأمين والبرامج $1,800، فيكون المجموع $21,000.
صافي الربح: $61,000 – $21,000 = $40,000.
ضريبة العمل الحر: $40,000 × 92.35% = $36,940، و$36,940 × 15.3% = $5,651.82. ويُخصم نصفها، $2,825.91، عند حساب ضريبة الدخل.
إذا كانت ياسمين مؤهلة لخصم الإكراميات، فقد تخفّض إكرامياتها الطوعية البالغة $9,000 ضريبة الدخل عليها، لكن ضريبة العمل الحر تبقى $5,651.82 لأن الخصم لا يسري عليها. ومن دون سجل، لم تكن لتستطيع إثبات أي إيصالات البطاقات كانت إكراميات، وإغفال مبلغ $15,000 النقدي كان سيُنقص إجمالي إيراداتها المُبلَّغ عنه بنحو الربع.
عندما لا تُسدَّد الفاتورة: ما يمكن لمصلحة الضرائب الوصول إليه
قبل الحجز، يجب على مصلحة الضرائب ربط الضريبة، وإرسال فاتورة، وإرسال إشعار نهائي بنية الحجز يتضمن حقوق جلسة الاستماع قبل 30 يومًا على الأقل، وعادةً ما يكون الإشعار LT11 أو الرسالة 1058؛ ويأتي الإشعار CP504 قبل ذلك. ولديك 30 يومًا (IRS.gov, 2026) من تاريخ الإشعار النهائي لطلب جلسة استماع بشأن إجراءات التحصيل الواجبة (Collection Due Process).
- حسابك البنكي. الهدف الأرجح في حالة مستأجر الكرسي. يحتجز البنك الأموال المحجوزة لمدة 21 يومًا (IRS.gov, 2026) قبل إرسالها؛ راجع جمّدت مصلحة الضرائب حسابك البنكي.
- الأموال المستحقة لك. تُدرج مصلحة الضرائب الذمم المدينة والعمولات ضمن الممتلكات التي يجوز لها الحجز عليها، بما في ذلك المبالغ التي يدين لك بها معالج دفع أو نشاط تجاري؛ راجع حجز مصلحة الضرائب على دخل 1099.
- أدواتك. الكتب والأدوات اللازمة لمهنتك معفاة حتى $5,990 من القيمة الإجمالية لعام 2026 (المادة IRC 6334(a)(3)، بعد تعديلها بموجب الإجراء Rev. Proc. 2025-32). وسائر ممتلكات النشاط التجاري للفرد معفاة ما لم يوافق مسؤول في مصلحة الضرائب على الحجز كتابيًا بعد أن يتبيّن أن أصولك الأخرى لا تكفي، أو إذا كان التحصيل معرّضًا للخطر (المادة IRC 6334(a)(13)(B) و(e)(2)).
يستطيع معظم مستأجري الكراسي الذين عليهم رصيد عن سنة واحدة إيقاف ذلك عبر طلب اتفاقية الدفع عبر الإنترنت (Online Payment Agreement): خطة قصيرة الأجل تصل إلى 180 يومًا (IRS.gov, 2026)، أو خطة الدفع المبسّطة (Simple Payment Plan) (المعروفة سابقًا باتفاقية التقسيط المبسّطة) للأفراد الذين عليهم $50,000 (IRS.gov, يوليو 2026) أو أقل، تُسدَّد بحلول تاريخ CSED (IRS.gov, يوليو 2026)، برسوم إعداد قدرها $29 (IRS.gov, 2026) للخصم المباشر عند التقديم عبر الإنترنت. وتستمر الفوائد بسعر الفائدة الفيدرالي قصير الأجل مضافًا إليه 3 نقاط مئوية، ويُعاد تحديده كل ربع سنة (7% (IRS.gov, يوليو–ديسمبر 2026) في هذا الربع). راجع خيارات الإعفاء بحسب حجم الرصيد للأرصدة الأكبر.
خطوتك التالية
سنة واحدة، وسجل منظّم، ورصيد دون حدّ خطة الدفع المبسّطة: هذه عادةً حالة يمكنك معالجتها بنفسك. أما عدة سنوات بلا إقرارات، أو دخل نقدي لم تُبلغ عنه قط، أو حجز قائم بالفعل، فهي الحالات التي تستحق فيها المساعدة تكلفتها؛ ويفرزها دليلنا عن ما إذا كنت تحتاج إلى مختص ضرائب بصدق. والمساعدة المجانية متاحة من عيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics) وخدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) (877-777-4778 (IRS.gov, 2026)). وتقدّم Global Gate Tax Relief مراجعة مجانية للحالة؛ وإذا كانت خطة عبر الإنترنت ستحل المشكلة، فسنخبرك بذلك.
الأسئلة الشائعة
نعم عمومًا. مستأجر الكرسي الذي يعمل فعلًا لحسابه الخاص يدفع ضريبة العمل الحر على صافي الأرباح البالغ $400 أو أكثر، إضافةً إلى ضريبة الدخل، ويدفع ضرائب مقدَّرة كل ربع سنة لأنه لا يُقتطع منه شيء.
نعم. كل دخل النشاط التجاري واجب الإبلاغ، بما فيه النقد والإكراميات التي لا يُظهرها أي نموذج. وبالنسبة إلى مستأجر الكرسي، تُعدّ الإكراميات جزءًا من إيرادات النشاط التجاري في الملحق C، لا شيئًا يُبلَّغ عنه لصاحب عمل.
الحلاقون ومصففو الشعر وأخصائيو تصفيف الشعر وأخصائيو التجميل، وأخصائيو العناية بأظافر اليدين والقدمين، مدرجون في القائمة النهائية لدى وزارة الخزانة للمهن التي تتلقى الإكراميات للأعوام من 2025 حتى 2028. وخصم مصفف الشعر العامل لحسابه الخاص محدود بصافي دخل النشاط التجاري ويُخفَّض تدريجيًا عند الدخول الأعلى، ولا يخفّض ضريبة العمل الحر.
يتوقف ذلك على السيطرة: من يحدد ساعات عملك وأسعارك، ومن يحصّل من العملاء ويوفّر المنتجات، وهل تدير قاعدة عملائك الخاصة. وإذا لم يكن الأمر واضحًا، يمكنك أنت أو الصالون أن تطلبا من مصلحة الضرائب قرارًا عبر النموذج SS-8.
غالبًا لا من الصالون، لأنك أنت من يدفع للصالون لا العكس. وقد يصلك النموذج 1099-K من معالج دفع أو تطبيق. وفي كل الأحوال، تُبلغ عن كل دخلك.
الكتب والأدوات اللازمة لمهنتك معفاة من الحجز حتى $5,990 من القيمة الإجمالية لعام 2026. أما سائر ممتلكات النشاط التجاري فلا يجوز الحجز عليها إلا بموافقة كتابية من مسؤول في مصلحة الضرائب يتبيّن له أن أصولك الأخرى لا تكفي، أو إذا كان التحصيل معرّضًا للخطر.
المصادر
- IRS: Independent contractor (self-employed) or employee? (reviewed 19 May 2026)
- IRS Publication 334 (2025), Tax Guide for Small Business
- Internal Revenue Bulletin 2026-18: T.D. 10044, occupations that customarily and regularly received tips; definition of qualified tips
- IRS FS-2025-03: One, Big, Beautiful Bill Act tax deductions for working Americans and seniors
- IRS: Form 1099-K FAQs, general information (reviewed 3 Apr 2026)
- IRS: Self-employment tax (reviewed 27 Jun 2026)
- IRS Topic no. 554, Self-employment tax (reviewed 24 Sep 2026)
- IRS Publication 505 (2026), Tax Withholding and Estimated Tax
- IRS: How long should I keep records? (reviewed 30 Jun 2026)
- IRS: Understanding your CP2000 notice (reviewed 14 Jul 2026)
- IRS: What is a levy? (reviewed 13 Mar 2026)
- 26 U.S.C. 6334, Property exempt from levy
- Internal Revenue Bulletin 2025-45: Rev. Proc. 2025-32 (2026 inflation adjustments)
- IRS: Simple payment plans for individuals and businesses
- IRS: Low Income Taxpayer Clinics
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع مختص على الخيارات المتاحة لك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.