الإجابة المختصرة
تطبّق مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) القواعد نفسها على الجميع، لكن سبب تراكم الرصيد والخيار المناسب له يتوقفان على حالتك. فالعاملون لحسابهم الخاص يكون عليهم مبلغ مستحق في العادة لأنه لم يُستقطع شيء من دخلهم. ومن يفقد وظيفته أو يواجه مرضًا خطيرًا قد يتأهل لخيارات الضائقة الاقتصادية. وقد يكون أصحاب الأنشطة التجارية مسؤولين شخصيًا عن ضرائب الرواتب. اختر حالتك أدناه.
أهم النقاط
- خطط السداد وعروض التسوية (Offer in Compromise) وخيارات الضائقة الاقتصادية نفسها متاحة للجميع؛ وحالتك هي التي تحدد أيها يناسبك.
- العاملون لحسابهم الخاص وعمال المنصات ووكلاء العقارات يكون عليهم مبلغ مستحق في العادة لأنه لم تُستقطع أي ضريبة من دخلهم.
- فقدان الوظيفة أو المرض الخطير سبب لتعديل خطة السداد أو طلب وضع الضائقة الاقتصادية قبل أن تفوتك دفعة.
- ضرائب الرواتب المستقطعة من الموظفين قد تصبح رصيدًا شخصيًا على أصحاب الأنشطة التجارية، حتى بعد إغلاق النشاط.
- كل دليل هنا يرشدك إلى طريق مصلحة الضرائب الذي يمكنك استخدامه بنفسك، إضافة إلى المساعدة المجانية من خدمة الدفاع عن دافعي الضرائب (Taxpayer Advocate Service) وعيادات دافعي الضرائب منخفضي الدخل (Low Income Taxpayer Clinics).
اعثر على حالتك
يشرح كل دليل أدناه لماذا تنشأ الأرصدة لدى هذه الفئة، وما الذي تفعله مصلحة الضرائب عادةً بعد ذلك، والخيارات التي تناسبها في الغالب، والسجلات التي ينبغي جمعها. ابدأ بالدليل الأقرب إلى حالتك؛ ومعظم الأدلة مرتبطة ببعضها حيث تتداخل الحالات، مثل شخص يعمل لحسابه الخاص ويغلق نشاطه التجاري في الوقت نفسه.
| حالتك | المشكلة الشائعة | الخطوة الأولى المعتادة | اقرأ بعد ذلك |
|---|---|---|---|
| تعمل لحسابك الخاص أو صاحب نشاط تجاري صغير | أرصدة شخصية وأخرى خاصة بالنشاط التجاري، وضرائب الرواتب | افصل ما هو شخصي عما يخص النشاط التجاري | أصحاب الأنشطة التجارية الصغيرة |
| سائق عبر التطبيقات أو في العمل المؤقت | لا استقطاع من دخل المنصات، وعدم تطابق النموذج 1099-K | جنّب الضريبة من كل دفعة تتلقاها، وقدّم إقرارك حتى لو لم تستطع الدفع | عمال المنصات |
| سائق شاحنة يملك شاحنته ويشغّلها | ضريبة العمل الحر، وضريبة استخدام المركبات الثقيلة، ومعدات العمل المعرّضة للخطر | انتظم في المدفوعات المقدَّرة واحمِ معدات عملك | سائقو الشاحنات |
| وكيل عقارات | عمولات غير منتظمة، وامتيازات ضريبية عند إتمام صفقات البيع | اربط المدفوعات المقدَّرة بمواعيد وصول العمولات | وكلاء العقارات |
| مستثمر في العملات المشفرة | أرباح غير مُبلَّغ عنها، وإشعارات مطابقة الدخل | طابِق كل عملية بيع قبل أن تفعل مصلحة الضرائب ذلك | العملات المشفرة |
| فقدت وظيفتك مؤخرًا | دفعات لم تعد قادرًا على تحمّلها | عدّل الخطة أو اطلب وضع الضائقة الاقتصادية قبل أن تفوتك دفعة | بعد فقدان الوظيفة |
| مرض خطير أو فواتير طبية | الدفع سيتركك عاجزًا عن تغطية الأساسيات | اسأل عن وضع الضائقة الاقتصادية والإعفاء بسبب السبب المعقول | الضائقة الطبية |
| موظف بنموذج W-2 ولا يزال عليه مبلغ مستحق | استقطاع محدد بأقل من اللازم | ادفع فاتورة هذا العام، ثم صحّح النموذج W-4 | نقص الاستقطاع لموظفي W-2 |
| إغلاق نشاط تجاري | الإقرارات النهائية، وضرائب الأمانة التي تلاحقك شخصيًا | قدّم الإقرارات النهائية وعالج ضرائب الرواتب أولًا | إغلاق نشاط تجاري |
| متقاعد | دخل ثابت، وخطر الحجز على الضمان الاجتماعي | اسأل عن خطط سداد تتناسب مع دخل التقاعد | كبار السن والمتقاعدون |
| متزوج أو مطلّق حديثًا | مسؤولية مشتركة عن الإقرارات المشتركة | تحقق مما إذا كان إعفاء الزوج البريء ينطبق عليك | الطلاق ومصلحة الضرائب |
| تتولى تركة أحد والديك | رصيد تركه شخص متوفى | في معظم الحالات تدفع التركة، لا الورثة شخصيًا | بعد الوفاة |
| مقاول بناء | نماذج 1099 للمقاولين من الباطن، وضرائب الرواتب، والحجز على الدفعات المرحلية | انتظم في إيداعات ضرائب الرواتب قبل أي شيء آخر | مقاولو البناء |
| صاحب مطعم | الإبلاغ عن البقشيش، وضرائب الرواتب، والإيرادات النقدية | طابِق البقشيش والإيداعات، ثم قدّم كل إقرارات الرواتب | أصحاب المطاعم |
| بائع عبر الإنترنت | مبالغ النموذج 1099-K، والمخزون، ودفعات المنصات | طابِق إجماليات النموذج 1099-K مع سجلات مبيعاتك | البائعون عبر الإنترنت |
| مؤجّر عقارات | دخل الإيجار، والامتيازات على العقار، والحجز على الإيجارات | افصل سجلات الإيجار عن سجلاتك الشخصية | مؤجّرو العقارات |
| ممرض أو طبيب بديل مؤقت أو معالج يعمل بنموذج 1099 | لا استقطاع، وتصنيف العامل | رتّب مدفوعات مقدَّرة لكل عقد | المتعاقدون في الرعاية الصحية |
| مزارع أو مربّي مواشٍ | دخل غير منتظم، وقاعدة الضريبة المقدَّرة الخاصة بالمزارعين | تحقق من مواعيد تقديم الإقرار والدفع الخاصة بالمزارعين | المزارعون ومربّو المواشي |
| رجل دين أو قسّ | الوضع الضريبي المزدوج، وبدل السكن، وضريبة العمل الحر | ابدأ المدفوعات المقدَّرة أو اتفاق استقطاع | رجال الدين |
| عسكري في الخدمة أو محارب قديم | مواعيد مناطق القتال، وقانون الإغاثة المدنية لأفراد الخدمة العسكرية (SCRA)، والحجز على المزايا | تحقق مما إذا كان تمديد الموعد النهائي ينطبق عليك | العسكريون والمحاربون القدامى |
| أرمل أو أرملة | رصيد مشترك، أو ضرائب غير مسددة على الزوج المتوفى | اعرف ما المستحق عليك شخصيًا | الأرامل |
| طالب | منح دراسية خاضعة للضريبة، وأرصدة ضريبية للتعليم، ووظائف بدوام جزئي | تحقق من مبالغ المنح الدراسية الخاضعة للضريبة | الطلاب |
| تتلقى مزايا العجز | الضرائب على مزايا SSDI، وما يمكن لمصلحة الضرائب الحجز عليه | اسأل عن وضع الضائقة الاقتصادية إذا كان الدفع سيتركك في عجز | مزايا العجز |
| مستأجر كرسي في صالون | البقشيش، والنقد، وضريبة العمل الحر | احتفظ بسجل يومي للخدمات والبقشيش والنقد | مستأجرو الكراسي في الصالونات |
عملك ودخلك
عندما لا يستقطع صاحب عمل الضريبة، تصلك الفاتورة دفعة واحدة عند تقديم الإقرار. وتُضاف ضريبة العمل الحر إلى ضريبة الدخل، وتضيف المدفوعات المقدَّرة الفائتة غرامة نقص الدفع. تتناول هذه الأدلة المشكلات الخاصة بكل نوع من أنواع العمل.
- أصحاب الأنشطة التجارية الصغيرةالمسؤولية الشخصية مقابل مسؤولية النشاط التجاري
- عمال المنصات وسائقو التطبيقاتالنموذجان 1099-K و1099-NEC وما الذي تفعله
- سائقو الشاحنات المالكون لشاحناتهمما الذي يختلف بالنسبة لسائقي الشاحنات
- وكلاء العقاراتدخل العمولات والمدفوعات المقدَّرة والامتيازات
- مستثمرو العملات المشفرةالفواتير الضريبية على الأصول الرقمية
- موظفو W-2 الذين لا يزال عليهم مبلغ مستحقتصحيح نقص الاستقطاع
- عليك مبلغ مستحق بعد سنة من دخل 1099؟فواتير ضريبة العمل الحر
- مقاولو البناءالمقاولون من الباطن والرواتب والدفعات المرحلية
- أصحاب المطاعمالبقشيش وضرائب الرواتب والنقد
- البائعون عبر الإنترنتالنموذج 1099-K والمخزون والدفعات
- مؤجّرو العقاراتدخل الإيجار والحجز على الإيجارات
- الممرضون والأطباء البدلاء والمعالجونالعمل في الرعاية الصحية بنموذج 1099
- المزارعون ومربّو المواشيالمدفوعات المقدَّرة والحجز والخيارات
- القساوسة ورجال الدينالوضع المزدوج وبدل السكن
- مستأجرو الكراسي في الصالوناتالبقشيش والنقد وضريبة العمل الحر
- الطلابالمنح الدراسية والوظائف بدوام جزئي
أحداث الحياة
قد يصبح رصيد كان بالإمكان التعامل معه عبئًا لا يُحتمل بعد فقدان وظيفة أو مرض أو طلاق أو وفاة في الأسرة. ولدى مصلحة الضرائب خيارات محددة لكل حالة: تعديل خطة السداد، وتأجيل التحصيل مؤقتًا عندما لا تستطيع تغطية نفقات المعيشة الأساسية، والإعفاء للزوج أو الزوجة الذي لم يتسبب في الرصيد، وقواعد تحدد من يدفع ضرائب الشخص المتوفى.
- بعد فقدان الوظيفةكيف تخفض الدفعات أو توقفها مؤقتًا
- الضائقة الطبيةالخيارات عندما يؤثر المرض في قدرتك على الدفع
- بعد الطلاقمن يتحمل الفاتورة الضريبية المشتركة
- الأزواجكيف تؤثر الإقرارات المشتركة في خيارات التخفيف
- كبار السن والمتقاعدونالتخفيف مع دخل التقاعد
- بعد الوفاةما المستحق على التركة
- الأراملالإقرارات المشتركة وضرائب الزوج المتوفى
- العسكريون والمحاربون القدامىمناطق القتال وقانون SCRA والحماية من الحجز
- متلقو مزايا العجزمزايا SSDI وSSI وما يمكن لمصلحة الضرائب أخذه
إدارة نشاط تجاري أو إغلاقه
أرصدة الأنشطة التجارية هي الأعلى خطورة. فضرائب الرواتب المستقطعة من الموظفين تُحفظ أمانةً لصالح الحكومة، ويمكن لمصلحة الضرائب فرض غرامة استرداد أموال الأمانة (Trust Fund Recovery Penalty) على الأشخاص المسؤولين عن دفعها. وهذه الغرامة لا تزول عند إغلاق النشاط التجاري.
- أصحاب الأنشطة التجارية الصغيرةمن المسؤول عن ماذا
- إغلاق نشاط تجاريما الذي يلاحقك شخصيًا
- غرامة استرداد أموال الأمانةعندما تصبح ضرائب الرواتب مسؤولية شخصية
- تخفيف ضرائب الرواتبخيارات الدفع للأنشطة التجارية
- الحجز على العملاء والذمم المدينةكيف تحصّل مصلحة الضرائب من النشاط التجاري
- مقاولو البناءضرائب الرواتب والمقاولون من الباطن
- أصحاب المطاعمالإبلاغ عن البقشيش وضرائب الأمانة
ماذا تفعل بعد ذلك، أيًّا كانت حالتك
- تأكد من الرصيد. سجّل الدخول إلى حسابك الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب (Online Account) واطلع على كيف تعرف المبلغ المستحق عليك بالضبط.
- قدّم كل إقرار ناقص. تشترط معظم خيارات التخفيف ذلك. راجع التأخر في تقديم الإقرارات.
- طابِق الرصيد مع خيار مناسب. استخدم التخفيف حسب حجم الرصيد أو أداة التحقق من الأهلية.
- راقب المواعيد النهائية. إذا وصلك إشعار نهائي، فاتبع خطة الـ 30 يومًا.
- قرّر ما إذا كنت تحتاج إلى مساعدة. راجع متى لا تحتاج إلى مختص.
الأسئلة الشائعة
قواعد التحصيل وخيارات التخفيف هي نفسها. والفرق أنه لا تُستقطع أي ضريبة من دخل العمل الحر، لذا تكون الأرصدة أكثر شيوعًا، ويمكن لمصلحة الضرائب الحجز على المدفوعات المستحقة لك لدى عملائك.
غالبًا نعم. يمكنك أن تطلب تخفيض الدفعات أو إيقافها مؤقتًا، ويمكن لمصلحة الضرائب تأجيل التحصيل مؤقتًا إذا كان الدفع سيجعلك عاجزًا عن تغطية نفقات المعيشة الأساسية. وقد يكون المرض الخطير أيضًا سببًا معقولًا (reasonable cause) للإعفاء من الغرامات.
يتوقف ذلك على الشكل القانوني للنشاط وعلى نوع الضريبة. فأصحاب المنشآت الفردية مسؤولون شخصيًا عن ضرائب نشاطهم. أما في الشركات المساهمة والشركات ذات المسؤولية المحدودة (LLC)، فقد يكون الأشخاص المسؤولون مسؤولين شخصيًا عن ضرائب الأمانة غير المسددة من الرواتب.
ابدأ بالحالة التي تسبب لك أكبر ضغط الآن، وهي في العادة المرتبطة بإشعار أو بموعد نهائي. وكل دليل يحيلك إلى الحالات المرتبطة به.
كثير من الناس يستطيعون ذلك. إذا كان عليك $50,000 (IRS.gov, يوليو 2026) أو أقل، وكنت ملتزمًا بتقديم إقراراتك، وتستطيع الدفع على مدى زمني، فقد تكون خطة الدفع المبسّطة (Simple Payment Plan) عبر الحساب الإلكتروني لدى مصلحة الضرائب كل ما تحتاجه.
المصادر
- IRS: Self-employed individuals tax center
- IRS: Temporarily delay the collection process
- IRS: Trust Fund Recovery Penalty
- IRS: Simple payment plans for individuals and businesses
- IRS: Online account for individuals
نتحقق من كل رقم مقابل موقع IRS.gov ونسجّل التغييرات في صفحة الأرقام الرئيسية.
هل تريد أن يطّلع مختص على الخيارات المتاحة لك؟
استشارة مجانية دون أي التزام. إذا قبلنا قضيتك، نحدد لك الرسوم الثابتة مسبقًا قبل بدء أي عمل. وإذا كان بإمكانك التعامل مع الأمر بنفسك عبر موقع IRS.gov، فسنخبرك بذلك. لا توجد نتيجة مضمونة.
تقدم هذه الصفحة معلومات عامة عن قواعد مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS)، وليست استشارة ضريبية أو قانونية لحالتك. أرقام مصلحة الضرائب تتغير؛ وكل رقم مرتبط بمصدره الرسمي وبتاريخ آخر تحقق أجريناه منه.